82征税和纳税(新)111
8.2征税和纳税
8.2 征税和纳税（一）知识目标1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。
2、理解税收基本特征之间的关系。
（二）能力目标提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。
（三）情感、态度与价值观目标通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。
★教学重点、难点1、税收的含义2、税收的基本特征及其关系3、依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。
★教学方法教师讲解为主，通过启发、引导学生讨论，让学生积极参与教学。
★教学过程（一）导入新课教师活动：引导学生回忆第八课财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的来源是什么。
学生活动：积极回答问题：财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。
教师引导：税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。
下面我们就来学习税收的有关知识。
（二）进行新课一、税收及其基本特征1、什么是税收教师活动：请同学们阅读教材79页虚框内材料，并思考所提问题学生活动：阅读材料，积极思考教师点拨：从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。
请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿？国家凭什么让人们不得不交这部分财富？国家收取的这些财富有什么作用？学生活动：积极思考，回答问题教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。
为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。
（归纳出税收的本质）税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。
从税收的含义中我们可以想到，税收应该具有什么特点？学生活动：积极思考，回答问题教师总结：2、税收的特点（1）强制性。
【红对勾】高中政治 教师用书 3-8-2 征税和纳税课件 新人教版必修1
第八课 财政与税收
第二课时 征税和纳税
自主学习
合作学习
提高学习
课时作业
自 主 学习
课前预习···········································有的放矢
目标求
1．了解税收的含义、本质、特征及其关系，区分违反 税法的四种现象。
2．理解增值税、个人所得税的内容和作用，了解对其 进行改革的意义。(重点＋难点)
C．增加中低收入者收入，减轻小微企业负担 D．刺激居民消费需求，推动企业转型升级
【解析】 个人所得税、增值税以及营业税起征点的 提高，并不利于增加财政收入，排除A。而上调增值税和 营业税起征点则不属于促进分配公平，B与题意不符。个 人所得税起征点的提高，客观上有利于增加人们的实际收 入。而上调增值税和营业税起征点，则有利于减轻小微企 业的负担，C符合题意，D项中有利于刺激居民消费说得 通，但是否有利于推动企业转型升级，不能一概而论。
【答案】 A
随堂自测
一、判断题(阅读下列各题，判断正确(A)与错误(B)， 并将字母填入题号前的括号内。)
( )1.实行税收的优惠政策一定程度违反了税收的 固定性。
( )2.所谓赋税，就是国家不负任何报酬而向居民 取得的东西。这句话体现了税收的强制性。
( )3.税收区别于其他财政收入形式的主要标志是 税收的无偿性。
【答案】 B
【例3】 (2012·浙江卷)2011年，国家将个人所得税 起征点由2 000元提高到3 500元后，又大幅上调增值税和 营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先 的5 000元提高到20 000元。国家提高税收起征点的直接效 果是( )
A．促进分配公平，达到财政收支平衡 B．完善收入分配制度，提高企业生产效率
8.2 征税和纳税
自主探究：
小明的哥哥经营一个个体水 果摊，因拒交2000元税款、殴打 税务人员而被刑事拘留15天并补 交税款。 根据以上材料谈谈公民为什么要交税？ 什么是税收？ 税收有什么基本特征？
1、税收的含义
税收是国家为实现其职能,凭借政治权力，依法
无偿取得财政收入的基本形式。 谁征税（征税主体） ？
合作探究： （1）刘晓庆的行为是一种什么行为？
（2）公民为什么要依法纳税？ （3）你还知道哪些违反税法的行为？请举例说明。 （4）刘晓庆偷税案给我们什么启示？
5．违反税法的行为 违反 税法 行为
表现 （含义）
手 段
有意、欺骗、隐瞒、 伪造、变造、隐匿、擅 偷 税 自销毁帐簿等，进行虚 （逃税） 不缴、少缴 假的纳税申报
思考：税收的强制性、无偿 性和固定性之间有何关系？
无偿性要求具有强制性；
强制性和无偿性要求具有固定性
案情回放：
小明的哥哥经营一个个体 水果摊，因拒交2000元税款、 殴打税务人员而被刑事拘留15 天并补交税款。
请问小明的哥哥交的是哪一种税？
除此之外，你还知道我国的哪些税种？
3、税收的种类 （按照税收的对象划分）
个人 所得税
国家对 个人所 得额征 收的一 种税。
在我国境内居 按不 住满一年，从 同的 我国境内外取 所得 得所得的个人， 以及不在我国 征收 境内居住或居 不同 住不满一年而 的税 从我国境内取 率 得所得的个人。
税率种类
内
容
比例税率
不论征税对象数额的大小，只规定 一个恒定的比例。如增值税
按征税对象数额的大小，规定由低 超额累进税率 到高不同等级的税率。如个人所得 及企业所得税
购买商品为何要索要发票？ １、发票是维护消费者合法权益的凭证， 索要发票有利于维护消费者的合法权益。 ２、发票也是税务部门进行税务管理的 基础和依据。关系到国家税收能否足额 入库。索要发票可以间接的为国家税收 做贡献。
河北省沙河市高中政治 3.8.2《征税和纳税》课件 新人教版必修1
晓庆公司税案
2002年7月24日， 刘晓庆被依法逮捕。据 查证，北京晓庆文化艺 术有限责任公司自1996 年以来采取不列、少列 收入、多列支出等手段 隐瞒收入偷逃税款 1458.3万元。
潮阳、普宁两市曾是全国骗取出口退税
活动的一个重灾区。1999年－2000年
6月的虚开金额共计323亿元，涉及骗取
第八课 财政与税收 第二框 征税和纳税
税收的基本含 义 主体 目的 为实现 国家职能 凭借 依据 地位
国家
政治 权力
法律
财政收入的 基本形式
税收的含义
从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依 法取得财政收入的基本形式 。
思考与讨论
＊世界上有没有不收税的国家呢？ 有国就有税 为什么？
＊如何理解“税收是国家财政收入最重 要的源泉”？ 有税就有法 （2）税收与国家和法律的关系
（
3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的 各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
（
结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国 家、社会的一种贡献。
据悉，明星每集电视剧的片酬少则五六万 元，高达10万元。如按20集计算，大腕们 一部戏拍下来收入起码100万元。某大腕 明星一年拍三四部戏，收入上千万元但是 却隐瞒收入,不交一分钱税款。
• 自2007年8月15日起，储蓄存款利息所得税税率由 20%调整为5%。08年10月9日起对储蓄存款利息所得 暂免征收个人所得税。 • 从2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及 以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%；对个 人销售或购买住房暂免征收印花税；对个人销售住 房暂免征收土地增值税。地方政府可制定鼓励住房 消费的收费减免政策。
(完整版)《征税和纳税》教学设计公开课
《征税和纳税》教学设计江苏省东台中学顾敏
设计思想：
1、通过本课的学习让学生把握知识。
理解税收的含义；理解税收的基本特征及其关系；了解增值税和个人所得税的内容及其作用；懂得依法纳税是公民的基本义务；了解社会主义税收的实质；违反税法的四种主要现象。
2、通过本课的学习让学生自觉拥护社会主义国家关于税收的法律和政策；牢固树立纳税光荣的信念，自觉遵守税法，依法纳税，与违反税法的行为作斗争。
本框重点是税收的基本特征，通过多媒体显示材料，让学生分小组讨论，调动学生的积极性，让学生在活动中体会和理解。
本框的难点是依法纳税是公民的基本义务，通过多媒体播放视频《税收的作用》，让学生分小组讨论发言，最后请一学生总结知识点。
让学生在活动中体会和理解税收作用，理解为什么要依法纳税，树立依法纳税意识。
本课教学采用活动课的形式，充分体现教师的主导作用和学生的主体作用，注重教师和学生之间的双边活动。
由于本框的内容与现实中的征税、纳税有着密切的联系，而且对学生的知识要求也不高，所以整堂课的难点和重点都由学生在参与中很自然的得出结论。
一方面强化了他们的参与意识，调动了他们的学习热情。
另一方面也培养了他们的分析、归纳等方面的综合能力。
高一政治8.2征税和纳税课时练习新人教版
第二框征税和纳税一·探讨生活中，你有索要发票的意识和习惯吗？比如外出就餐、购买商品等。
咱们索要发票对咱们消费者自身有什么作用？是不是对国家也有必然的作用呢？二·知识网络结构三·考点诠释考点1 税收⑴税收含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法取得财政收入的大体形式。
⑵税收的大体特征税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
【注意】税收的固定性是相对于税法来讲的，而不是绝对的。
税收的固定性是就税法不【例题1】财政部、国家税务总局联合下发《关于取消部份商品出口退税的通知》，决定取消部份钢铁等商品的出口退税。
据此回答下面两题：我国政府的这一做法（）A.将会大幅度增加国家的财政收入B.高速咱们税收是组织财政收入的大体形式C.是国家在运用税收这一杠杆对经济进行调节D.表明国家冲击钢材等商品的出口（2）取消部份钢材等商品的出口退税表明（）A.税收的固定性是相对的B.税收具有无偿性C.税收取之于民、用之于民D.税收具有强制性考点2 税收的类型按照征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
（1）增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以避免前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
它有利于增进生产的专业化和表现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增加。
（2）个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。
个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分派、实现社会公平的有效手腕。
考点3 依法纳税⑴依法纳税的必要性：①税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。
我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。
②公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗税等违背税法行为。
3-8-2征税和纳税
身边税事
小明爸爸经营一家快破产的服装厂，为了使 厂里扭亏为盈，小明爸爸在税收上动起了 脑筋。比如修改帐目，减少纳税；税款能 不交就不交，拖一年算一年；安排保安加 强防卫，税务局的来查就给他们颜色看； 更妙的是，他拟造了60%的下岗职工人数， 这样可以换取国家的税收优惠政策，减免 税收。
我们厂长是为厂里着想，这样的好厂长 却被拘捕了，判了刑还要罚款，这是为 什么？我真不明白！
（2）、增值税（流转税）
• 征税对象： 生产经营的增值额 • 纳税人： 在我国境内销售货物或者提供加工、 修理劳务以及进口货物的单位和个人 • 基本税率： 17％ • 计税方法：
商品销售额×税率－上 一环节已缴税金
布料售价为20万元 服装厂将布料加工成西装,售价为33万元。
布： 20万 纳税20X17% 衣服：33万 20+20x17%购进 （33—20）x17%=2.21万 纳税33X17%
有专家推算，个税税金漏洞在1000亿元以上。 可以重建两个新汶川； “雷霆一号”专案行动查处有问题的企业 可以修建5条青藏铁路； 600多户，摧毁伪造增值税发票、骗税、 可以进行6次载人航天试验； 偷税的犯罪团伙十个，案件涉及金额 67.32亿元，为国家追回税款8.68亿元。 可以修建1100所设施齐全的中学； 可以解决宁夏回族自治区11年的财政收入
计算： 1、老李每个月的工资薪金收入是4000 元，请计算他每月应缴纳的个税是多少？ 2、小李每个月的工资薪金收入是10000 元，请计算他每月应缴纳的个税是多少？
讨论：结合个人所得税的作用及当前的社 会实际，谈谈我国目前为什么要上调个人 所得税起征点？
1、由于我国经济的发展，人民收入大幅度提高； 同时，随着物价水平上涨，人们月平均消费支出 也大大增加。而且人们的收入差距呈扩大的趋势。 （社会实际） 2、 提高个税起征点，有利于提高中低收入者的收入， 实现共同富裕；有利于缩小收入差距，实现社会 稳定，构建和谐社会。（个人所得税的作用）
经济生活8.2 征税和纳税
高密五中高一政治教学案 经济生活第三单元 高密五中高一政治教学案 经济生活第三单元68 654. 自2011年9月1日起，个税起征点将从2000元提高到3500元，税率由九级改为七级，为3%至45%。
对此，以下说法正确的是A.我国的税收将大幅度减少B.税收具有固定性特征C.税收是可以随意变化的D.税收具有无偿性特征 5.某菜贩在税务人员依法向其征收应缴纳的6000元税款时，竟用菜刀威胁税务人员，拒绝纳税，情节严重，影响很坏。
该菜饭的行为属于A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税 6.材料一材料二描述图1表明的变化，并依据图2和材料二阐释变化的原因。
班级：_________学号：_____ 姓名：__________________No.16 第八课 财政与税收(2)编写：赵长荣 时间：2012.11.25 使用时间：_________【预习案】【学习目标】理解税收的本质、特征及其相互关系。
了解税种的基本构成要素；了解增值税的内容及其作用；了解个人所得税的内容及其作用；懂得依法纳税是公平的基本义务。
了解社会主义税收的实质，了解违反税法的四种主要现象。
能够准确认识税收的有关作用，能够区分各种违反税法的现象并了解对之相应的处罚。
【知识自主探究】一、税收及其种类〖预习要求与提示〗悦读课本68-69页，回答以下问题：1.税收的含义是什么？（从课本上找出来并据此思考：谁在收税？为什么收税？怎样收税？）2.税收的实质：以国家为主体的社会分配关系。
3.税收在国家财政收入中的地位与税收的基本特征：（1）税收具有强制性。
国家凭借_______________利强制征税。
纳税人必须_______________，税务机关必须______________________。
（3）税收具有____性，国家取得财政收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人______付出任何代价。
（4）税收具有固定性。
___________是税收的法律依据和法律保障。
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材料表述的是哪种违法行为？
骗税 -- 指纳税人用欺骗的手段获得国家税
收优惠的行为。例如骗取出口退税和自 然灾害减免税。
骗税是骗得税收优惠, 偷税是设法隐瞒应 纳税收入.(主要区别)
②防止前一生产经营环节企业的偷漏 税行为; ③促进生产专业化，体现公平竞争； ④保证财政收入的稳定增长。
个人所得税
阅读P70完成下列表格
征税对象 个人所得额
纳税人 计税方法
①在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年， 从我国境内外取得所得的个人，②在我国境内无住所又 不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人
等手段拒不缴纳税款的行为。
习题
3、下列属于偷税行为的是
①伪造、涂改帐本和票据 ②威
胁、围攻税务人员 ③隐瞒销售收入
和经营利润 ④虚报出口货物数量、
价格骗取出口退税款
A、①③
B、①④
C、②③
D、②④
4、某县一集体煤矿，在4个月的时 间里，采取销售不开发票或少开发 票，不如实申报销售收入等手段， 共少报原煤销售量2000吨，少缴税 款8000元。该煤矿的这种做法属于 ()
A.无偿性 C.强制性
B.固定性
D.平等性B
3.增值税和个人所得税
增值税 阅读P70完成下列表格
征税对象 生产经营中的增值额
纳税人
在我国境内销售货物或者提供加工、修 理修配劳务及进口货物的单位和个人
计税方法 基本税率为17%
计税方法：增值税=商品销售 额×税率－上一环节已缴税金
作用： ①避免重复征税；
税收宣传栏
爸爸，税收与我 们有关么？
你认为爸爸应该如何回答他？ 为什么？
每个人都和税收 有着密切的关系
二、依法纳税是公民的基本义务
1、为什么依法纳税是公民的基本义务？
①在我国，税收取之于民，用之于民。国家 利益，集体利益个人利益在根本上是一致的。 ②国家的兴旺发达，繁荣富强与每个公民息 息相关，国家各项职能的实现，必须以社会 各界缴纳的各种税收作为物质基础。 ③每个公民在享受国家提供的各种服务的同 时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20.10.1500:19:3700:19Oc t-2015- Oct-20
加强交通建设管理，确保工程建设质 量。00:19:3700:19:3700:19Thursday, October 15, 2020
安全在于心细，事故出在麻痹。20.10.1520.10.1500:19:3700:19:37October 15, 2020
按应税项目不同，分别实行超额累进税率和 比例税率
作用
税率表 （工资、薪金所得适用）
级数 全月应纳税所得额
税率（%）
1
不超过1500元的
3
2
超过1500元至4500元的部分
10
3
超过4500元至9000元的部分
20
4
超过9000元至35000元的部分
25
5
超过35000元至55000元的部分
30
6
超过55000元至80000元的部分
牢记安全之责，善谋安全之策，力务 安全之 实。2020年10月15日 星期四12时19分37秒 Thursday, October 15, 2020
创新突破稳定品质，落实管理提高效 率。20.10.152020年10月15日 星期四 12时19分37秒 20.10.15
谢谢大家！
作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。2020年10月15日星期 四12时19分37秒00:19:3715 October 2020
好的事情马上就会到来，一切都是最 好的安 排。上 午12时19分37秒上午12时19分00:19:3720.10.15
一马当先，全员举绩，梅开二度，业 绩保底 。20.10.1520.10.1500:1900:19:3700:19:37Oc t-20
改变。它会随着经济社会发展， 根据实际情况而发生变化。税收三来自基本特征之间的关系无偿性
要求 保障
强制性
固定性
税收的“三性”，是税收区别于其它财 政收入的最主要特点。
习题
1、加强税收征管，体现了税收的
A.法制性 C.无偿性
B.强制性 D.固定性
B
习题
2、税务机关收过头税、越权减免 税现象，违背了税收的（ ）
二、依法纳税是公民的基本义务
2、违反税法的行为
材料一:
有人说，以上漫画中商家的做法可以 令消费者和商家双方都受益，是无可 厚非的。你是如何看待的？
偷税
--- 是指纳税人有意违
反税法规定，用欺骗、 隐瞒的方式，不缴或者
少缴应纳税款的行为。
材料二：2006年8月，福州市国税局查处了
福胜安全用品有限公司利用货物出口采取低值高 报手段骗取出口退税的重大案件。
35
7
超过80000元的部分
45
（注：指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额）
阅读P70完成下列表格
个人所得税
作 是国家财政收入的重要 用 来源，也是调节个人收
入分配、实现社会公平 （建设和谐社会）的有 效手段
读图回答：
（1）材料中传递出什么经济信息？ （2）体现了个人所得税的哪些作用？
A.偷税 B.欠税
C.骗税 D.抗税
5.某企业虚报出口额20万，骗取国 家出口退税。他的行为属于（ ）
A.偷税 B.欠税 C.骗税 D.抗税
树立质量法制观念、提高全员质量意 识。20.10.1520.10.15Thursday, October 15, 2020
人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。00:19:3700:19:3700:1910/15/2020 12:19:37 AM
8.2 征税和纳税
一、税收及其种类
1、税收含义
1、税收的主体是谁？ 国家 2、税收的目的是什么？ 实现国家职能 3、实现税收凭借的手段是？政治权力 4、依据是什么？ 税法
税收：是国家为实现其职能，凭 借政治权力，依法取得财政收入 的基本形式 。
2、税收的特征
[案例探究]广州一出租屋主黄某
因偷税行为被税务机关依法移送 至司法机关，司法部门以偷税罪
材料：某服装厂以贷款被骗为由，故意拖欠国家税
款28万元，税务员多次催缴税款，该厂以无钱为 由拒不缴纳税款。更为严重的是该老板指令保安 打伤了两名过来检查的税务人员.
该厂老板的行为属于违反税法的什么行为？
欠税： ---纳税人超过税务机关规定
的纳税期限,没有按时缴纳而拖 欠税款的行为。
抗税： ---是指纳税人以暴力、威胁
踏实肯干，努力奋斗。2020年10月15 日上午1 2时19 分20.10. 1520.1 0.15
追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。2020年10月15日星期 四上午12时19分37秒00:19:3720.10.15
按章操作莫乱改，合理建议提出来。2020年10月上 午12时19分20.10.1500:19October 15, 2020
1980 2006 2008 2011
800元 税16收00具元有固20定00性元 3500元
国家在征税之前就以法律的形式， 预先规定了征收对象和税率，不经 国家有关部门批准不得随意改变
思考：
国家提高税收起征点是否违背税 收的固定性？
税收具有相对固定性。税收的固
定性，不是一层不变，而是说未
经国家有关部门批准不可轻易
起诉黄税某，收0具5年有6月强海制珠性区法院根
据《刑法》有关规定判处黄某有 期徒刑11个月，并处罚金4万元。
问：从这个案例中同学们能体会 到税收的什么特点？
[名人名言] 关于税收，伟大的无产阶级革
命就是导师国家列税宁不收说用具过付有任：无“何偿所报性谓酬而赋向税，
居民取得东西。” 问：这句名言说明了税收具有 什么特征？