经济生活82征税和纳税PPT共22张PPT
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82征税与纳税3015635726页PPT文档
大幅提高，商品房市场日益活跃，改革和完善房
产税制度，对个人所有的住房恢复征收房产税是
必要的，不过，考虑到房产税改革情况复杂，上
述负责人表示，拟先在部分城市对部分个人拥有
的住房进行试点，恢复征收房产税，积累经
验后逐步扩大到全国。
• 思考 ：国家对个人所有的住房恢复征收房产税
是否违背税收的固定性？请说明理由
资源 财产 为
收入额
包括主 增值税 企业所 资源税 契税 印花税
要税种 营业税 得税
屠宰税
消费税 个人所 关税 得税
２、税收的基本特征
税收的无偿性
要求 保障
税收的强制性
决定
税收的固定性
统一于税法
税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
２．违反税法的行为
违反 税法 行为
偷税
（逃税）
表现 （含义）
授课人：张 涛
四大工程
西气东输
青藏铁路
请问这些重大工程是靠政府
还是企业和个人投资的？这
些资金主要来源于哪里？
南水北调
西电东送
教学目标 1、知识与技能： 税收的含义；理解税收的基本特征及其相互关系； 了解社会主义税收的性质；违反税法的四种主要 行为；懂得依法纳税是公民的基本义务。 2、过程与方法： 培养学生准确把握税收基本特征的理解能力；准 确认识有关税收作用的理解能力；准确区分各种 违反税法的现象并了解对之相应处罚的实践参与 能力。 3、情感、态度与价值观： 认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税 收的法律和政策；牢固树立纳税光荣的信念，并 自觉遵守税法，依法诚信纳税；以主人翁的态度 监督国家对税收的征管和使用，同偷税、欠税、 骗税和抗税等违反税法的行为作斗争。
《经济生活》第八课第二框：征税与纳税(共32张)
C
个人所得税的计算理解超额累进税率
小张他凭借他的技术,获得了9000的月薪,你认为应该缴多 少个人所得税？(请你算一算?)
附：最新个人工资薪金所得税率（起征点为3500元） 级数 1 2 3 月应税所得额 不超过1500元部分 超过1500～4500元部分 超过4500～9000元部分 税率% 3 10 20
2、税收的特征及关系
（2）无偿性
指国家取得税收，既不需要返还给纳税人，也不 需要对纳税人直接付出任何代价.税收不是商品交易， 无须遵守等价交换原则。
注：(笔记）国家也为纳税人提供服务，只是 纳税不是以是否提供了服务为前提，而且提 供的服务不是针对某个具体纳税人，提供的 服务也不是对等的。
(3)固定性
扩展：纳税人与负税人（笔记）
纳税人不等于负税人
纳税人— — 税法规定的直接负有纳税义 务的单位和个人
负税人— 最终承担税款的单位和个人 — 是！当纳税人所缴的税款由自己负担时 不是！当纳税人将税款转嫁给他人负担时
不一定人人都是纳税人，但人人都是负税人
在我国现有的税种中，实行超额累进税率 （纳税人所得越高，税率越高；所得越低， 税率越低）的税种是 A．印花税 B．增值税 C．个人所得税 D．营业税
小张应缴个税：45＋300 ＋200 ＝545元
从2011年3月起至2017年，个人所 得税起征点一直是3500元没有什么变化。 有专家提出建议，提高个税起征点为 5000元。
讨论： 专家提出调高个人所得税的起征 点的合理性?
调高个人所得税的起征点的理由：
1、 从社会发展实际看：
①我国经济的发展，人民收入大幅度提高。 ②物价水平上涨，人们月平均消费支出也大大增加。 ③人们的收入差距扩大。
82征税与纳税PPT课件
2、优惠税钱是什么行为？
3、你知道还有哪些违反税法的行为吗？
违反税法的行为
违反 税法 行为
表现 （含义）
手段
偷税
(逃税)
欺骗、隐瞒、不缴、 伪造、变造、隐匿、擅
少缴
自销毁帐簿等，进行虚
假的纳税申报
欠 税 超过期限拖欠税款
拖欠
骗 税 欺骗获取税收优惠
抗税
拒不缴税
虚列虚报出口货物数 量、价格、自然灾害
利息、股 息、红利
所得
偶然所得
财产转让 所得
老王的困惑之二：
小王爸爸缴纳了4万元税后，很想知道 他缴纳的是什么税？ 彩票中奖纳税是在缴纳＿个＿人＿所＿得＿税， 税率为＿＿20＿% ＿，此种税率属于＿比＿例＿ 税率。
偶然所得
个人工资、薪金所得税率表（2019年1月1日实行）
级数
全月应纳税所得额
1
不超过3000元
(2) 从税收的作用看，税收是实现国家各职能的 保障 (3) 从权利与义务相统一看，公民在享受国家提 供各项服务时，必须承担义务，自觉诚信纳税
小王的犹豫：
(小王向爸爸讲述他与MP3店老板讨价还价事情……)
小王：老板，这MP3怎么卖？ 老板：一口价，400块，如果你不开票我可以优惠你四十块钱。
……
1、如果你是小王，你买还是不买？
（现行： 不超过1500元）
2
超过3000-12000的部分
（现行：超过1500元至4500元的部分）
3
超过12000-25000的部分
（现行： 超过4500元至9000元的部分）
税率 （％）
3
10
20
4
超过25000-35000的部分
25
3、你知道还有哪些违反税法的行为吗？
违反税法的行为
违反 税法 行为
表现 （含义）
手段
偷税
(逃税)
欺骗、隐瞒、不缴、 伪造、变造、隐匿、擅
少缴
自销毁帐簿等，进行虚
假的纳税申报
欠 税 超过期限拖欠税款
拖欠
骗 税 欺骗获取税收优惠
抗税
拒不缴税
虚列虚报出口货物数 量、价格、自然灾害
利息、股 息、红利
所得
偶然所得
财产转让 所得
老王的困惑之二：
小王爸爸缴纳了4万元税后，很想知道 他缴纳的是什么税？ 彩票中奖纳税是在缴纳＿个＿人＿所＿得＿税， 税率为＿＿20＿% ＿，此种税率属于＿比＿例＿ 税率。
偶然所得
个人工资、薪金所得税率表（2019年1月1日实行）
级数
全月应纳税所得额
1
不超过3000元
(2) 从税收的作用看，税收是实现国家各职能的 保障 (3) 从权利与义务相统一看，公民在享受国家提 供各项服务时，必须承担义务，自觉诚信纳税
小王的犹豫：
(小王向爸爸讲述他与MP3店老板讨价还价事情……)
小王：老板，这MP3怎么卖？ 老板：一口价，400块，如果你不开票我可以优惠你四十块钱。
……
1、如果你是小王，你买还是不买？
（现行： 不超过1500元）
2
超过3000-12000的部分
（现行：超过1500元至4500元的部分）
3
超过12000-25000的部分
（现行： 超过4500元至9000元的部分）
税率 （％）
3
10
20
4
超过25000-35000的部分
25
人教版高中政治必修一 8.2 征税和纳税 课件(共23张PPT)
强制性
国家凭借政治权力强制征税。 纳税人必须依法纳税；税务机 关必须依法征税。
无偿性
国家取得税收收入，既不需 要返还给纳税人，也不需要 对纳税人直接付出任何代价。
固定性
国家在征税之前就以法律的形 式，预先规定了征税对象和税 率，不经国家有关部门批准不 能随意改变。
2.税收的三个基本特征及关系： 税收的强制性
企业所得 矿产税、城 税、个人 镇土地使用 所得税等 税
房产税契税、 遗产税
屠宰税、耕地占 用税、车船使用 税
增值税
个人所得税
（属流转税）
纳税人 在我国境内销售货物或者提供加工、
修理劳务以及进口货物的单位和个人
征税对象 生产经营中的增值额
税率
比例税率（基本税率17％ ）
计税方法 商品销售额×税率—上一环节已缴
2.违反税法的行为
抗税 偷税 骗税
张某出主意说:“谁来你这里收税,你就让他站着 进来，横骗着税出主去要。是”骗取出口退税，以
及虚报方式骗取税收减免，目的在 李某于说骗“得你税傻收啊优，惠交；那么多税，和你的会计商量 一下，做偷账税的主时要候是少设做法点隐金瞒额应，税就项少目缴税了”
和应税收入。
蔡某说：“你可以找一些人把你的家具虚报成出 口的，不但不用缴税国家还会给你出口退税款呢”
知识拓展
5000
纵观我国个税的修订历程，调整个税起征点一直是其主要内容，个税的起征点 也从最初1980年的800元，先后调整为2005年的1600元、2007年的2000元和2011 年的3500元。2017个人所得税起征点调整到5000。
目前工资、薪金的个人所得税起征点还停留在5000元，是个税沦为“工薪税”“中 产税”的重要缘由。而要让它回归“富人税”本位，起征点动态调整不能原地滞留。
经济生活第八课第二框《征税与纳税》PPT课件
第八课 财政与税收
征税和纳税
1
【目标定位】
• 识记税收的含义、基本特征、几种违反税 法的行为；
• 了解增值税、个人所得税的征税对象、纳 税人；
• 理解征收增值税、个人所得税的作用； • 结合实际说明公民诚信纳税、依法纳税的
必要性
2
（一）税收及其种类 1.税收的含义
税收的本质
主体 目的 手段 依据 地位
国家
实现 职能
政治 权力
法律
基本形式
3
小王与税收——创业篇
小王今年大学毕业，通过自主创业与朋友 合伙成立一家服装厂，为了能使企业资金周转 迅速，他来到了税务局，咨询税收的有关问题。
小王对税务工作人员说：“我企业刚起步， 没钱交税，能不能不交了；如果不行的话，你 们税务部门能给我交的税款提供一定的返利吗？ 如果实在为难，你就给我打个折吧！”
You Know, The More Powerful You Will Be
16
谢谢你的到来
学习并没有结束，希望大家继续努力
Learning Is Not Over. I Hope You Will Continue To Work Hard
演讲人：XXXXXX 时 间：XX年XX月XX日
17
问题探究： 他们的做法对不对?为什么?
11
（二）依法纳税是公民的基本义务
1.违反税法的行为
类别
特征
偷税 以隐瞒、欺骗方式逃避纳税
欠税 欠税不按时缴纳，拖欠税款
骗税 骗取国家退税或税收优惠政策
抗税 以暴力、威胁等方法，抗拒税法，拒不缴纳税款
【易错易混点2】偷税与骗税的异同
【即时练习】
下列属于偷税行为的是
征税和纳税
1
【目标定位】
• 识记税收的含义、基本特征、几种违反税 法的行为；
• 了解增值税、个人所得税的征税对象、纳 税人；
• 理解征收增值税、个人所得税的作用； • 结合实际说明公民诚信纳税、依法纳税的
必要性
2
（一）税收及其种类 1.税收的含义
税收的本质
主体 目的 手段 依据 地位
国家
实现 职能
政治 权力
法律
基本形式
3
小王与税收——创业篇
小王今年大学毕业，通过自主创业与朋友 合伙成立一家服装厂，为了能使企业资金周转 迅速，他来到了税务局，咨询税收的有关问题。
小王对税务工作人员说：“我企业刚起步， 没钱交税，能不能不交了；如果不行的话，你 们税务部门能给我交的税款提供一定的返利吗？ 如果实在为难，你就给我打个折吧！”
You Know, The More Powerful You Will Be
16
谢谢你的到来
学习并没有结束，希望大家继续努力
Learning Is Not Over. I Hope You Will Continue To Work Hard
演讲人：XXXXXX 时 间：XX年XX月XX日
17
问题探究： 他们的做法对不对?为什么?
11
（二）依法纳税是公民的基本义务
1.违反税法的行为
类别
特征
偷税 以隐瞒、欺骗方式逃避纳税
欠税 欠税不按时缴纳，拖欠税款
骗税 骗取国家退税或税收优惠政策
抗税 以暴力、威胁等方法，抗拒税法，拒不缴纳税款
【易错易混点2】偷税与骗税的异同
【即时练习】
下列属于偷税行为的是
8.2征税与纳税课件(共19张PPT)
第二框
征税和纳税
（一）税收及其种类
1、税收的基本含义
主体 目的
税收是国家为实现其职能，凭 借政治权力，依法无偿取得财政收入 的基本形式。
力量
依据
地位
世界上有没有不收税的国家？为什么？
国家通过税收组织财政收 入，为自身的存在和发展 提供物质保障。 税法是税收的法律依据和 法律保障。
有国必有税
有税必有法
1 2
3 4 5 6
所得项目
稿酬所得 特许权使用费所得
财产租凭所得 财产转让所得 偶然所得 其他所得
比例税率
20% 20%
20% 20% 20% 20%
累计税率
级数
1
2 3 4 5
含税级距
不超过1500元的
超过1500元至4500元的部分 超过4500元至9000元的部分 超过9000元至35000元的部分 超过35000元至55000元的部分
2、违反税法的行为
行为
偷税
具体表现
用欺骗隐瞒等方式伪造、变造、销毁 帐册；进行虚假的纳税申报等 以各种理由拖延交税时间、拖欠应交税款 用欺骗手段虚报出口货物数量、价格， 涂改、伪造出口退税凭证等以获得税收优惠
欠税
骗税 抗税
拒绝接受税务机关依法进行纳税检查；甚 至暴力威胁、殴打税务人员等
3、如何做到依法纳税？
税收和国家、法律的关系
案例探究
材料一：刘晓庆创办的晓庆文化艺术有限责任公司 采取不列或少列收入、多列支出、虚假申报等手段偷税漏 税多达1500万，最终法院以偷税漏税罪判处刘晓庆1年有 期徒刑。
强制性——税收是国家凭借政治权利强制征收
材料二：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居 民取得的东西。 —列宁
征税和纳税
（一）税收及其种类
1、税收的基本含义
主体 目的
税收是国家为实现其职能，凭 借政治权力，依法无偿取得财政收入 的基本形式。
力量
依据
地位
世界上有没有不收税的国家？为什么？
国家通过税收组织财政收 入，为自身的存在和发展 提供物质保障。 税法是税收的法律依据和 法律保障。
有国必有税
有税必有法
1 2
3 4 5 6
所得项目
稿酬所得 特许权使用费所得
财产租凭所得 财产转让所得 偶然所得 其他所得
比例税率
20% 20%
20% 20% 20% 20%
累计税率
级数
1
2 3 4 5
含税级距
不超过1500元的
超过1500元至4500元的部分 超过4500元至9000元的部分 超过9000元至35000元的部分 超过35000元至55000元的部分
2、违反税法的行为
行为
偷税
具体表现
用欺骗隐瞒等方式伪造、变造、销毁 帐册；进行虚假的纳税申报等 以各种理由拖延交税时间、拖欠应交税款 用欺骗手段虚报出口货物数量、价格， 涂改、伪造出口退税凭证等以获得税收优惠
欠税
骗税 抗税
拒绝接受税务机关依法进行纳税检查；甚 至暴力威胁、殴打税务人员等
3、如何做到依法纳税？
税收和国家、法律的关系
案例探究
材料一：刘晓庆创办的晓庆文化艺术有限责任公司 采取不列或少列收入、多列支出、虚假申报等手段偷税漏 税多达1500万，最终法院以偷税漏税罪判处刘晓庆1年有 期徒刑。
强制性——税收是国家凭借政治权利强制征收
材料二：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居 民取得的东西。 —列宁
高中政治经济生活第八课8.2征税和纳税43页PPT
2、税收的基本特征及其相互关系
（1）强制性
国家
强制征收
纳税人 税务机关
（凭借政治权力）
依法纳税 依法征税
（2）无偿性
所谓赋税， 就是国家不付任 何报酬而向居民 取得东西。
（3）固定性
国家在征税之前就以法律形式， 预先规定了征税对象和税率，不经 国家有关部门批准不能随意改变。
税收的三个特征是税收区别于其他财政收入 形式的主要标志
无偿性
决定
固定性
强制性
3、我国税收的种类 —根据征税对象划分：
五
流转税
增值税、营业税、 消费税、关税……
大 所得税
企业所得税、 个人所得税…
税 资源税 矿产税、城镇土地使用税……
种 财产税
契税……
行为税 印花税、屠宰税
4.在我国影响较大的两个税种
（1）增值税 ①含义： 将纳税人在生产经营活动中的（增值额） 作为征税对象的一个税种
②纳税人： 在我国境内销售货物或者提供加工、
修理、修配、劳务以及进口货物的单位 和个人
③意义：
可以避免对一个经营额（ 重复征税 ），防 止前一生产经营环节的（偷漏税行为 ）；有 利于促进（ 生产专业化 ）和体现（公平竞争）， 有利于财政收入的（ 稳步增长 ）。
计算方法： 商品销售额×税率－上一环节
1.该文件的发布体现的税收特征是（ B ）
A.无偿性 B.强制性 C.固定性 D.自觉性 2.从权利和义务的角度看，上述材料说明我国公
民（ C ）
A.收入越高，义务越大 B.权利和义务都不容推卸 C.必须自觉履行义务 D.基本义务是不断变化的
材料分析题：
• 2019年12月02日报道：有关专家透露， 财政部和国税总局起草的有关上调个人 所得税起征点的方案已经上报国务院。 （目前是2000元）。
【人教版】必修1经济生活：8.2《征税和纳税》课件
第八课财政与税收第二课时征税与纳税体验生活不管是否意识到,实际上每1 •税收及其种类7 &说文解字在汉语中,"税〃字由"禾〃和"兑"两字组成。
"禾〃指农产品,"兑〃有送达的意思。
英文中的 "税"字"tax”,意指为公共目的向政府支付货币。
（1）你能从字送达农产品从征税角度看，国家向纳税人无偿征收的实物或货币。
从纳税角度看，纳税人向国家无偿缴纳的物品或货币；(1)含义从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
有税必有法：税法是税收的法律依据和法律保障。
有国必有税:国家通过税收组织财政收入＜收基式财、为自身的存在和发展提供物质保障;无国为实(2)基本特征国家凭借政治权力强制征收。
纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
相对的无偿性强制性国家在征稅之前週过巒1礙式,相对的家有关訪I、讪准不稅收的基本特征能随意改变。
固定性人直接竹出任何代价。
国家取得税收1=F4・2011年有望岀台的烟草税调整方案，有官员称烟草税率肯定会继续提高。
另有消息称，明年起国家将取消现有车辆购置税的优惠政策。
同时正在审议中的车船税也基本定下上调的基调。
而跨入“十二五”，即将有多种税种以新姿态走向上升通道。
（人民网12月7日）•烟草税率、车船税等税种的变化是否违背税收的固定性？如何理解？税收的固定性是相对的,随着社会经济条件变化，具体的征税标准是可以改变的。
比如，国家可以修订税法、调高或调低税率等，但这只是变动征收标准，而不是取消征收标准。
所以，这与税收的固定性并不矛盾。
的基本特征三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
税收的“三性”集中体现了税收的权威性。
决定固定性强制性强制性—_税收的基本特征是税收区别于 _其他财政收入形式的主要标志固定性无偿 目税特征主体目的手段依据特点地位| d | |壬| |曲税收的基本含义税收的基本特征体现了税收的本质收基式流转税 所得税 资源税 财产税 行为税(3)种类点注 重关目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
人教版高中政治第八课财政与税收82征税与纳税公开课教学课件共19张PPT
1.“自然人、法人和其他组织捐赠财产用于慈善活动的,依法享
受税收优惠。境外捐赠用于慈善活动的物资,依法减征或者免
征进口关税和进口环节增值税。”2016年9月1日施行的《中华
人民共和国慈善法》作出上述规定,是基于 A.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征
(A )
B.税收是国家依法取得财政收入的重要形式
You have to believe in yourself. That's the secret of success. 人必须相信自己，这是成功的秘诀。
1.税收种类：所得税
2.个人所得税税率： 按应税项目不同。 分别实行超额累进税率和比例税率。
3.个税的作用： 国家财政收入的重要来源， 也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
征 税
二、为什么
1.税收的地位：财政收入的基本形式 2.税收的性质+具体税收的意义
和
3.国家为实现其职能，必须以社会各界缴纳的
纳
各种税收作为物质基础 。
税
三、怎么办
1.依法纳税，反对违反税法行为（4种）
2.增强公民对税收征管的监督意识
谢谢大家！ 欢迎指正！
山东省青岛第三十九中学 （海大附中）
校园电视台 2017年4月
A.骗税 B.偷税
张某在收购某企业时，发现该企业拖欠税款50万元长达一 C.欠税
年之久。( C )
原黄石市民政局福利企业服务中心主任周新荣，玩忽职守， D.抗税 并收受企业贿赂，福利企业年检时走过场，致使4家不具备福
利企业资格的公司共骗取国家退税款505万余元。( A )
一、是什么
1.含义 2.特征及相互关系 3.税收的种类
注：个税=【（工资-五险一金-起征点）×税率】-速算扣除数
82征税与纳税课件38页
（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第 六条的规定，以每月收入额减除费用3500元以及附加
减除费用后的余额。）
征收个人所得税有什么意义？
避免对一个营业
作用
额重复征税,防止前 一生产环节企业的
偷漏税行为
是国家财政收入的重要来源， 也是调节个人收入分配、实现社 会公平的重要手段
超额累进税率
工资、薪 金所得
稿酬所得
个体工商
户的生产 经营所得
个人所得税
劳务报酬
的应税项目
所得
财产租赁 所得
利息、股 息、红利
所得
偶然所得
财产转让 所得
个人所得税
资源税 财产税 所得税 行为税
主要税种
企业所得税 个人所得税 屠宰税 印花税 营业税、增值税、消费税 、关税
矿产资源税
契税
②增值税
A、征税对象：生产经营的增值额
B、纳 税 人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理 修配劳务以及进口货物的单位和个人
C、税率及计 税方法：
增值税=商品销售额×税率－上一环节已缴 税金（或增值额×税率）
《征税和纳税》
授课：玉溪市民族中学 林 虹
据此税务部门就不会对床单厂重复 征税，这样既可以避免对一个经营额重 复征税，又可以防止前一生产环节偷税 漏税，同时也为生产专业化发展消除了 税收上的障碍，保证税收相对公平，体 现公平竞争。
《征税和纳税》
授课：玉溪市民族中学 林 虹
知识拓展：“营业税”改“增值税”的意义： ①可以避免对一个经营额重复征税，
法 律 财政收入基本形式
税收是国家为实现其职能，凭借政治权
力，依法取得财政收入的基本形式。
小张酷爱买彩票，坚持了三年之后终于中得500 万大奖，他到体彩中心领奖金，负责人说只能领 400万。100万元纳税，为此，张三心里直嘀咕：