第六章营运资金 (答案解析).
财务管理·课后作业·基础班第6章
第六章营运资金一、单项选择题1.企业置存现金的原因，主要是为了满足（）。
A.交易性、预防性、收益性需要B.交易性、投机性、收益性需要C.交易性、预防性、投机性需要D.预防性、收益性、投机性需要2.下列项目中属于持有现金的机会成本的是（）。
A.现金管理人员工资B.现金安全措施费用C.现金被盗损失D.现金的再投资收益3.成本分析模式下的最佳现金持有量是使以下各项成本之和最小的现金持有量（）。
A.机会成本和转换成本B.机会成本和短缺成本C.持有成本和转换成本D.持有成本、短缺成本和转换成本4.在现金管理成本中，与现金转换成本呈线性相关的是（）。
A.商品周转次数B.应收账款周转次数C.证券变现次数D.应收票据变现次数5.某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为200000元，每次转换有价证券的转换成本为400元，有价证券的年利率为10%。
达到最佳现金持有量的全年机会成本是（）元。
A.1000B.2000C.3000D.40006.对应收账款信用期限的叙述，正确的是（）。
A.信用期限越长，企业坏账风险越小B.信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越C.延长信用期限，不利于销售收入的扩大D.信用期限越长，应收账款的机会成本越低7.假设某企业预测的年赊销额为2000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60%，资金成本率为8%，一年按360天计，则应收账款的机会成本为（）万元。
A.250B.200C.15D.128.在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是（）。
A.坏账损失增加B.应收账款投资增加C.收账费用增加D.平均收账期延长9.某企业全年必要现金支付额500万元，其他稳定可靠的现金流入总额100万元，应收账款总计金额800万元，其应收账款收现保证率为（）。
A.50％B.75％C.62．5％D.12．5％10.在允许缺货的情况下，经济进货批量是使（）的进货批量。
A.进货成本与储存成本之和最小B.进货费用等于储存成本C.进货费用、储存成本与短缺成本之和最小D.进货成本等于储存成本与短缺成本之和11.在存货的管理中与建立保险储备量无关的因素是（）。
第6章 营运资金管理(题库及答案)
第六章营运资金管理一、本章题库【说明】：本章题库共45题，其中，单选：20题；多选10题；判断：15题。
（一）单项选择题1．企业置存现金主要是为了满足（）。
A．交易性、预防性、收益性需要 B．交易性、投机性、收益性需要C．交易性、预防性、投机性需要 D．预防性、收益性、投机性需要2．经济订货量是指（）。
A．订货成本最低的采购批量 B．储存成本最低的采购批量C．缺货成本最低的采购批量 D．存货总成本最低的采购批量3．现金管理的首要目的是（）。
A．保证日常生产经营业务的现金需要 B．获得最大收益C．使机会成本与固定性转换成本之和最低 D．使机会成本与短缺成本之和最低4．各种持有现金的动机中，属于应付未来现金流入和流出随机波动的动机是（）。
A．交易动机 B．投机动机 C．预防动机 D．长期投资动机5．对信用期限的叙述，正确的是（）。
A．信用期限越长，企业坏账风险越小。
B．信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优越。
C．延长信用期限，不利于销售收入的扩大。
D．信用期限越长，应收账款的机会成本越低。
6．下列关于存货管理的ABC分析法描述不正确的是( )A．A类存货金额巨大，但品种数量较少 B．C类存货金额巨大，但品种数量较少C．对存货进行分类的标准是金额标准 D．对C类存货应重点控制7．下列项目属于存货储存成本的是（）。
A．存货储存利息 B．进货差旅费C．材料中断损失 D.入库检验费8．存货ABC分类控制法中对存货划分的最基本的分类标准为（）。
A．金额标准 B．品种数量标准 C．重量标准D．金额与数量标准9．信用条件“1/10，N/30”表示（）。
A．信用期限为10天，折扣期限为30天B．如果在开票后10天至30天内付款可享受10%的折扣C．信用期限为30天，现金折扣为10%D．如果在10天内付款，可享受1%的现金折扣，否则应在30天内全额付款10．下列属于缺货成本的是（）。
A．产品供应中断导致延误发货的信誉损失 B．储存存货发生的仓储费用C．存货的保险费用 D．存货残损霉变损失11．下列说法中正确的是（）。
公司财务管理：营运资金管理习题与答案
一、单选题1、保守型营运资金持有策略在财务流动性、流动性风险与资产收益性三个方面的特点分别是（）。
A.财务流动性低、流动性风险低、资产收益率高B.财务流动性低、流动性风险高、资产收益率高C.财务流动性高、流动性风险低、资产收益率低D.财务流动性高、流动性风险高、资产收益率低正确答案：C解析： A、选项错误。
财务流动性低是激进型持有政策，不符合保守型持有政策特征。
B、选项错误。
财务流动性低是激进型持有政策，不符合保守型持有政策特征 C、选项正确。
保守型的营运资金持有政策因其在一定业务量下持有的营运资金数量最多，使其显示出财务流动性高、流动性风险低与资产收益性低的特点。
D、选项错误。
财务流动性高是保守型持有政策，但流动性风险不会也是高。
2、下列关于现金持有量Baumol模型的说法正确的是（）。
A.转换成本与机会成本此消彼长，两者相等时，现金持有量最小，为最佳现金持有量。
B.现金持有量变化，机会成本不变C.进行转换的现金金额越大，现金转换成本越高D.最佳现金持有量越大，总转换成本越大。
正确答案：A解析： A、选项正确。
依据Maumol模型的思路，转换成本与机会成本此消彼长，两者相等时，两项成本之和最低，现金持有量为最佳。
B、选项不正确。
因现金持有量越大，总机会成本也越大。
C、选项不正确。
现金转换成本是指现金与有价证券转换的成本，Baumol模型假设了该成本只与交易的次数有关，与持有现金的金额无关。
D、选项不正确。
最佳现金持有量越大，转换次数减少，总转换成本越小。
3、其他条件不变时，下列因素变化可以缩短现金周期的情形是（）。
A.增加存货周转期B.减少应收状况周转期C.预付存货货款D.减少应付账款延付期正确答案：B解析： A、选项不正确。
依据现金周期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款延迟期。
增加存货周转期不能缩短现金周期。
B、选项正确。
依据现金周期的概念，减少应收账款周转期可以缩短现金周期。
C、选项不正确。
资产评估师考试-资产评估相关知识复习试题11
【财管知识】第六章营运资金管理一、单项选择题1、企业持有现金的原因，主要是为了满足（）。
A、交易性、预防性、收益性需求B、交易性、投机性、收益性需求C、交易性、预防性、投机性需求D、预防性、收益性、投机性需求2、根据存货陆续供应和使用的经济订货量公式可知，下列各项中，与存货陆续供应和使用的经济订货量无关的因素是（）。
A、每日消耗量B、每日供应量C、储存变动成本D、存货单价3、甲企业按2/10、n/30的条件购入货物10万元，在货物购入50天时支付了货款10万元，则放弃现金折扣成本为（）。
A、20000元B、2000元C、18.4%D、36.7%4、“5C”信用评估系统中的首要因素是（）。
A、能力B、品质C、抵押D、条件5、下列各项中，不属于应收账款的收账措施的是（）。
A、力争现金流量同步B、对应收账款的回收情况进行监督C、对坏账损失的事先准备D、制定适当的收账政策6、某公司2007年1月1日与银行签订的周转信贷协定额为1000万元，期限为1年，年利率为3％，年承诺费率为2％，当年该公司实际仅使用了200万元，使用期为3个月，2007年12月31日，该公司应支付的承诺费和利息合计为（）。
A、20.5万元B、17.5万元C、16万元D、12万元7、银行接受抵押品后，将根据抵押品的面值决定贷款金额，一般为抵押品面值的（）。
A、30%～90%B、60%～90%C、30%～60%D、30%～100%8、下列关于短期负债筹资特点的表述中，不正确的是（）。
A、筹资速度快，容易取得B、筹资富有弹性C、筹资成本较高D、筹资风险高9、某企业全年耗用A材料2400吨，每次的订货成本为1600元，每吨材料年储备成本12元，则经济订货批量下对应的每年订货次数为（）次。
A、12B、6C、3D、410、下列各项中，属于发生应收账款的主要原因的是（）。
A、商业竞争B、降低生产成本C、提高净利润D、交易性需求11、下列有关营运资金的说法中，不正确的是（）。
财务分析.第六章营运能力分析定答案
财务分析.第六章营运能力分析定答案第六章营运能力分析练习题参考答案答案一、简答（略）二、单选题1.D2.C3.D4.B 5D 6A 7C 8D 9D 10B三、多项选择题1.ABCDE2.ACE3.ABE4.ACE5.ABC四、计算题1.总资产营运能力指标的计算28 645（1）总资产产值率= ---------------------------- * 100% =77.98%（36 592+36876）/2(36 592+36 876) /2（2）百元产值资金占用= --------------------------- * 100%=12802(元) 28 64531 420（3）总资产收益率 = ---------------------------- * 100%=85.53% （36 592+36 876）/231 420（4）总资产周转率 = ------------------------- =0.855（次）（36 592+36 876）/2 4、答案：固定资产产值率=%48.297%1002)9437086450(268954=÷+生产设备产值率=%44.747%1002)3963532332268954=÷+生产用固定资产产值率= %86.430%1002)6605958786(268954=÷+固定资产收入率=%58.304%100)9437086450(275368=÷+五、总资产营运能力分析（1）总资产收入率的分析有关指标计算如下：总资产收入率上年：80 862/95 132*100%=85%本年：90 456/102 791*100%=88% 总资产产值率上年：76 840/95 132*100%=80.77%本年：82 987/102 791*100%=80.73%产品销售率上年：80 862/76 840 *100%=105.23%本年：90 456/82 987*100%=109%分析对象：88%—85%=3%由于总资产产值率下降的影响：（80.73%—80.77%）* 105.23%= -0.04% 由于产品销售率提高的影响：80.73%*（109%—105.23%）=3.04%两因素影响额合计：3.04%—0.04%=3%（2）总资产周转率的分析总资产周转率上年：80 826/95 132=0.85（次）本年：90 456/102 791=0.88（次）流动资产周转率上年: 80 862/42 810=1.889(次)本年：90 456/43 172=2.095(次)流动资产的比重上年：42 810/95 132*100%=45%本年：43 172/102 791*100%=42%分析对象：0.88—0.85=0.03（次）由于流动资产周转加速的影响：（2.095—1.889）*45%=0.093（次）由于流动资产比重下降的影响：2.095*（42%—45%）= —0.063（次）两因素影响额合计：0.093 —0.063 =0.03（次）。
第六章 营运资金管理习题及答案
第六章营运资金管理一、单选题1．下列各项中，不属于信用条件构成要素的是（D）。
A、信用期限B、现金折扣（率）C、现金折扣期D、商业折扣2．放弃现金折扣的成本大小与（D ）。
A.折扣百分比的大小呈反方向变化B.信用期的长短呈同方向变化C.折扣百分比的大小、信用期的长短均呈同方向变化D.折扣期的长短呈同方向变化3．下列各项中，不属于应收账款成本构成要素的是（D）。
A.机会成本B.管理成本C.坏账成本D.短缺成本4．对存货进行ABC类划分的最基本的标准是（ C ）。
A.重量标准B.数量标准C.金额标准D.数量和金额标准5．企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（C ）。
A.企业账户所记存款余额B.银行账户所记企业存款余额C.企业账户与银行账户所记存款余额之差D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差6．在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的品种数量比重大致为（B ）。
A．0.7：0.2：0.1B．0.1：0.2：0.7C．0.5：0.3：0.2D．0.2：0.3：0.57．某企业按“2/10，n/60"的条件购进商品20000元若放弃现金折扣，则其资金的机会成本率为（ D ）。
A.2%B.12%C.14.46%D.14.69%8．以下现金成本与现金持有量成正比例关系的是（ A ）。
A.现金机会成本B.现金交易成本C.现金管理成本D.现金短缺成本9．存货经济批量的基本模型所依据的假设不包括（ D ）。
A.存货集中到货B.一定时期的存货需求量能够确定C.存货进价稳定D.允许缺货10．下列各项中，属于应收账款机会成本的是( A )。
A．应收账款占用资金的应计利息B．客户资信调查费用C．坏账损失D．收账费用11.持有过量现金可能导致的不利后果是( B )。
A．财务风险加大B．收益水平下降C．偿债能力下降D．资产流动性下降12.在营运资金管理中，企业将“从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间”称为（B）。
营运资金管理
营运资金管理一、单选题1、下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（）。
A.资产总额－负债总额B。
流动资产总额－负债总额C。
流动资产总额－流动负债总额D、速动资产总额－流动负债总额『正确答案』C『答案解析』营运资金＝流动资产总额－流动负债总额.选项C正确。
2、把流动负债划分为自然性流动负债和人为性流动负债的标准是( ）。
A.占用形态的不同B。
金额是否确定C。
形成情况D。
利息是否支付『正确答案』C『答案解析』以流动负债的形成情况为标准，可以分为自然性流动负债和人为性流动负债。
选项C正确。
3、下列各项中,属于自然性流动负债的是（）。
A。
应付账款B。
应交税费C。
应付职工薪酬D.短期借款『正确答案』ABC『答案解析』短期借款是要经过人为安排才形成的负债，所以不是自然性流动负债。
选项A、B、C正确。
4、下列属于营运资金特点的有（)。
A.来源具有多样性B。
数量具有稳定性C.周转具有长期性D.实物形态具有变动性和易变现性『正确答案』AD『答案解析』营运资金＝流动资产—流动负债，所以数量不具有稳定性，周转也是短期性的。
正确答案为A、D.5、某公司在营运资金管理中，为了降低流动资产的持有成本、提高资产的收益性，决定保持一个低水平的流动资产与销售收入比率,据此判断，该公司采取的流动资产投资策略是（）.A。
紧缩的流动资产投资策略B。
宽松的流动资产投资策略C.匹配的流动资产投资策略D.稳健的流动资产投资策略『正确答案』A『答案解析』在紧缩的流动资产投资策略下，企业维持低水平的流动资产与销售收入比率.紧缩的流动资产投资策略可以节约流动资产的持有成本,选项A正确.6、某企业以长期融资方式满足固定资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产的需要，短期融资仅满足剩余的波动性流动资产的需要,该企业所采用的流动资产融资策略是（)。
A。
激进融资策略B。
保守融资策略C。
折中融资策略D.期限匹配融资策略『正确答案』B『答案解析』长期融资方式满足部分波动性流动资产的需要,这是长资短用，属于保守型融资策略.选项B正确.7、甲公司采用存货模式确定最佳现金持有量。
第六章营运资金-习题讲解-(共35张PPT)
【该题针对“经济进货批量”知识点进行考核】
5.（判断）某企业若采用银行业务集中法增设收款中心，可使企业应收账
款平均余额由现在的400万元减至200万元。企业综合资金成本率为10％，
因增设收款中心每年将增加相关费用10万元，那么该企业应该采用银行业
务集中法的决策。（ ）
【正确答案】 对
本章关键知识点复习
一、本章主要知识点与相关考点题型
1.营运资金的含义与特点（客观题）； 2.现金的持有动机及影响因素（客观题）； 3.确定最佳现金持有量的成本分析模式和存货模式（计算题、客观题 ）； 4.现金收支管理和延期支付账款的方法（客观题）； 5.应收账款的成本（客观题）； 6.确定信用标准应考虑的因素（客观题）； 7.信用期与现金折扣决策（客观题、计算题）； 8.存货的经济进货批量基本模型、有数量折扣的模型与允许缺货的模 型（客观题、计算题）； 9.再订货点、订货提前期和保险储备的确定（客观题、计算题）； 10.及时生产的存货系统原理和优缺点（客观题）.
16. （计算）东大公司本年度需耗用A材料72000千克，年储存成本为16元 ／千克，平均每次进货费用为10元，正常在途时间（即正常订货提前期或 正常交货期）为5天，单位缺货成本为2元，预计每天的最大耗用量为250千 克，最长的订货提前期是6天，一年按360天计算。 要求：计算A材料本年度的下列指标： （1）经济进货批量；（1分） （2）年度最佳进货批次；（1分） （3）每次订货的缺货成本；（2分） （4）保险储备量；（1分） （5）再订货点；（1分） （6）平均存货水平；（1分） （7）与保险储备量和经济订货量相关的储存成本。（1分）
赊销前提下：现金折扣-》信用期
13.（多选）存货经济进货批量基本模式的假设条件包括（ A.存货的耗用或者销售比较均衡 B.存在数量折扣 C.仓储条件及所需现金不受限制 D.不允许出现缺货的情况
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第六章营运资金（答案解析）一、单项选择题1.与长期负债筹资相比，流动负债筹资的特点不包括（）。
A.速度快B.弹性大C.风险小D.成本低【答疑编号15183,点击提问】【您的答案】【正确答案】 C【答案解析】与长期负债筹资相比，流动负债筹资的特点包括速度快、弹性大、成本低、风险大。
【该题针对“营运资金”知识点进行考核】2.在最佳现金持有量的成本分析模式中与现金持有量成正比例变动的是（）。
A.相关总成本B.机会成本C.现金短缺成本D.固定性转换成本【答疑编号15184,点击提问】【您的答案】【正确答案】 B【答案解析】机会成本＝现金持有量×有价证券利率，有价证券利率一般是已知的，所以机会成本与现金持有量成正比。
【该题针对“现金持有量（成本分析模式）”知识点进行考核】3.确定最佳现金持有量的成本分析模式和存货模式均需要考虑的成本包括（）。
A.短缺成本B.机会成本C.变动性转换成本D.固定性转换成本【答疑编号15185,点击提问】【您的答案】【正确答案】 B【答案解析】成本分析模式中考虑的是短缺成本和机会成本；存货模式中考虑的是机会成本和固定性转换成本，所以本题答案为B。
【该题针对“现金持有量（成本分析模式）”,“现金持有量（存货模式）”知识点进行考核】4.某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为250000元，每次转换有价证券的固定成本为400元，企业采用存货模式确定的最佳现金持有量情况下的全年固定性转换成本为2000元，则最低现金管理相关总成本为（）元。
A.1000B.2000C.3000D.4000【答疑编号15186,点击提问】【您的答案】【正确答案】 D【答案解析】采用存货模式确定最佳现金持有量，当持有现金的机会成本等于固定性转换成本时的现金管理相关总成本最低，此时最低现金管理相关总成本＝机会成本＋固定性转换成本＝2000＋2000＝4000（元）。
【该题针对“现金持有量（存货模式）”知识点进行考核】5.企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（）。
A.企业账户所记存款余额B.银行账户所记企业存款余额C.企业账户上的现金余额与银行账户上的存款余额之差D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差【答疑编号15187,点击提问】【您的答案】【正确答案】 C【答案解析】现金浮游量是指企业账户上的现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额。
【该题针对“现金收支管理”知识点进行考核】6.下列公式中错误的是（）。
A.维持赊销业务所需资金＝应收账款平均余额×变动成本率B.应收账款平均余额＝年赊销额/360×平均收账天数C.应收账款机会成本＝应收账款平均余额×资金成本率D.维持赊销业务所需资金＝日赊销额×平均收账天数×变动成本率【答疑编号15188,点击提问】【您的答案】【正确答案】 C【答案解析】应收账款机会成本＝维持赊销业务所需资金×资金成本率＝应收账款平均余额×变动成本率×资金成本率【该题针对“应收账款的基本概念”知识点进行考核】7.某企业年赊销收入为360万元，信用条件为“2/10，n/30”时，预计有20%的客户选择现金折扣优惠，其余客户在信用期付款，变动成本率为60%，资金成本率为10%，则应收账款机会成本为（）元。
B.14568C.12480D.15600【答疑编号15189,点击提问】【您的答案】【正确答案】 D【答案解析】该企业应收账款平均收账期＝10×20%＋30×80%＝26（天），所以应收账款机会成本＝3600000/360×26×60%×10%＝15600（元）。
【该题针对“应收账款的基本概念”知识点进行考核】8.下列说法错误的是（）。
A.信用政策包括信用标准、信用条件、收账政策B.信用标准高有利于企业市场竞争力的提高C.信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件D.客户资信程度的高低通常决定于“5C”系统【答疑编号15190,点击提问】【您的答案】【正确答案】 B【答案解析】如果企业把信用标准定得过高，将使许多客户因信用品质达不到所设的标准而被企业拒之门外，其结果尽管有利于降低违约风险及收账费用，但不利于企业市场竞争力的提高和销售收入的扩大。
【该题针对“信用政策的基本概念”知识点进行考核】9.某公司2005年应收账款总额为1000万元，当年必要现金支付总额为800万元，应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额为300万元，则该公司2005年应收账款收现保证率为（）。
A.70%B.20%C.25%D.50%【答疑编号15191,点击提问】【您的答案】【正确答案】 D【答案解析】应收账款收现保证率＝（当期必要现金支出总额－当期其他稳定可靠的现金流入总额）/当期应收账款总计金额＝（800-300）/1000＝50%。
【该题针对“应收账款日常管理”知识点进行考核】10.基本模型的经济进货批量（）允许缺货时的经济进货批量。
A.大于B.小于C.等于【答疑编号15192,点击提问】【您的答案】【正确答案】 B【答案解析】【该题针对“经济进货批量”知识点进行考核】11.存货ABC分类控制法下，ABC三类存货的金额比重大致为（）。
A.0.1：0.2：0.7B.0.7：0.2：0.1C.0.5：0.3：0.2D.0.2：0.3：0.5【答疑编号15193,点击提问】【您的答案】【正确答案】 B【答案解析】ABC分类法下，存货的分类标准有两个：金额标准和品种数量标准，其中金额标准是最基本的，ABC三类存货的金额比重大致为0.7：0.2：0.1。
【该题针对“存货ABC分类控制”知识点进行考核】二、多项选择题1.下列关于营运资金周转的说法不正确的是（）。
A.营运资金周转是指企业的营运资金从应收账款开始，到最终转化为现金为止的过程B.存货周转期，是指将原材料转化成产成品并出售所需要的时间C.存货周转期和应收账款周转期越长，应付账款周转期越短，营运资金数额就越小D.营运资金的周转通常与现金周转密切相关【答疑编号15194,点击提问】【您的答案】【正确答案】AC【答案解析】营运资金周转是指企业的营运资金从现金投入生产经营开始，到最终转化为现金为止的过程。
营运资金周转通常与现金周转密切相关，现金的周转过程主要包括如下三个方面：（1）存货周转期，是指将原材料转化成产成品并出售所需要的时间；（2）应收账款周转期，是指将应收账款转换为现金所需要的时间；（3）应付账款周转期，是指从收到尚未付款的材料开始到现金支出之间所用的时间。
现金循环周期的变化会直接影响所需营运资金的数额。
一般来说，存货周转期和应收账款周转期越长，应付账款周转期越短，营运资金数额就越大。
【该题针对“营运资金”知识点进行考核】2.下列（）属于现金的持有成本。
A.丧失的再投资收益B.现金管理费C.机会成本D.短缺成本【答疑编号15195,点击提问】【您的答案】【正确答案】ABC【答案解析】现金的持有成本，是指企业因保留一定现金余额而增加的管理费及丧失的再投资收益（机会成本）。
【该题针对“现金基本概念”知识点进行考核】3.用存货模式分析确定最佳现金持有量时，应予考虑的成本费用项目有（）。
A.现金管理费用B.现金与有价证券的固定性转换成本C.持有现金的机会成本D.现金短缺成本【答疑编号15196,点击提问】【您的答案】【正确答案】BC【答案解析】现金管理费用是固定性费用，属于决策非相关成本；存货模式下假设不存在现金短缺的问题，所以不考虑现金短缺成本。
【该题针对“现金持有量（存货模式）”知识点进行考核】4.延期支付账款的方法不包括（）。
A.邮政信箱法B.银行业务集中法C.合理利用现金“浮游量”D.推迟支付应付款【答疑编号15197,点击提问】【您的答案】【正确答案】AB【答案解析】选项AB属于现金回收管理的方法；延期支付账款的方法包括：合理利用“浮游量”；推迟支付应付款；采用汇票付款。
【该题针对“现金收支管理”知识点进行考核】5.影响信用标准的基本因素包括（）。
A.企业自身的资信程度B.同行业竞争对手的情况C.客户资信程度D.企业承担风险的能力【答疑编号15198,点击提问】【您的答案】【正确答案】BCD【答案解析】影响信用标准的基本因素包括：（1）同行业竞争对手的情况；（2）企业承担风险的能力；（3）客户的资信程度。
参见考试大纲。
【该题针对“信用政策”知识点进行考核】6.应收账款日常管理的措施包括（）。
A.应收账款追踪分析B.应收账款收账政策决策C.应收账款账龄分析D.应收账款收现保证率分析【答疑编号15199,点击提问】【您的答案】【正确答案】ACD【答案解析】应收账款收账政策决策是应收账款信用政策的内容，应收账款日常管理的措施主要包括应收账款追踪分析、应收账款账龄分析、应收账款收现保证率分析。
参见考试大纲。
【该题针对“应收账款日常管理”知识点进行考核】7.关于存货的成本下列说法正确的是（）。
A.存货进货成本又称购置成本，是指存货本身的价值B 企业为持有存货而发生的费用属于存货的储存成本C.因存货不足而给企业造成的停产损失属于存货的缺货成本D.存货经济订货批量基本模型中需要考虑的成本是变动性进货费用和变动性储存成本【答疑编号15200,点击提问】【您的答案】【正确答案】BCD【答案解析】存货进货成本包括存货进价和进货费用，其中存货进价又称购置成本，是指存货本身的价值。
参见考试大纲。
【该题针对“存货概述”知识点进行考核】8.存货经济进货批量基本模式的假设条件包括（）。
A.存货的耗用是均衡的B.不存在数量折扣C.仓储条件不受限制D.可能出现缺货的情况【答疑编号15201,点击提问】【您的答案】【正确答案】ABC【答案解析】存货经济进货批量基本模式的假设前提包括：（1）一定时期的进货总量可以准确的予以预测；（2）存货的消耗比较均衡；（3）价格稳定.不存在数量折扣且能一次到货；（4）仓储条件以及所需现金不受限制；（5）不允许缺货；（6）存货市场供应充足。
【该题针对“经济进货批量”知识点进行考核】9.在存货允许缺货的情况下，会导致经济批量增加的因素有（）。
A.存货年需用量增加B.一次订货成本增加C.单位缺货成本增加D.单位缺货成本降低【答疑编号15203,点击提问】【您的答案】【正确答案】ABD【答案解析】在存货允许缺货的情况下，经济批量＝，所以，在存货允许缺货的情况下，与经济批量同方向变动的有存货年需用量和一次订货成本，与经济批量反方向变动的有单位储存成本和单位缺货成本。
【该题针对“经济进货批量”知识点进行考核】10.下列关于及时生产的存货系统的说法正确的是（）。