财务会计ppt课件
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第十章 财务会计报告 《基础会计》PPT课件
第一节 财务会计报告概述
一、财务会计报告的含义及意义 二、财务会计报告的组成 三、财务会计报告的种类 四、财务会计报告的编制要求
第二节 资产负债表
一、资产负债表的含义和作用 二、资产负债表的内容格式
三、资产负债表的编制方法
第六节 会计报表附注
一、会计报表附注的意义 二、会计报表附注的内容
第十章 财务会 计报告
现金流量表
三、现金流量的分类
1.经营活动产生的现金流量 2.投资活动产生的现金流量 3.筹资活动产生的现金流量
四、现金流量表的格式
现金流量表分为两部分，第一部分为表首，第二部分为正表。表首概 括地说明报表名称、编制单位、报表所属年度、报表编号、货币名称、 计量单位等。正表反映现金流量表的各项内容。正表有六项：一是经营 活动产生的现金流量；二是投资活动产生的现金流量；三是筹资活动产 生的现金流量；四是汇率变动对现金及现金等价物的影响；五是现金及 现金等价物净增加额。六是期末现金及现金等价物余额。
第三节 利润表
一、利润表的含义和作用 二、利润表的内容和格式 三、利润表的编制方法
第五节 所有者权益（或 股东权益）变动表
一、所有者权益变动表的含义 二、所有者权益变动表的格式
第四节 现金流量表
一、现金流量表的含义和作用 二、现金流量表的编制基础 三、现金流量的分类 四、现金流量表的格式
上一章
下一章
三、利润表的编制方法
利能力提供基础资料，为企业 内部业绩考核提供重要的依据，
第三节 为企业内部管理层的经营决策
提供依据，为企业外部投资者 以及信贷者作投资决策及贷款 决策提供依据。
利表
利润表中“本期金额” 栏反映各项目的本期实际发 生数，在编报年度报表时， “上期金额”填列上年全年 累计实际发生数。
一、财务会计报告的含义及意义 二、财务会计报告的组成 三、财务会计报告的种类 四、财务会计报告的编制要求
第二节 资产负债表
一、资产负债表的含义和作用 二、资产负债表的内容格式
三、资产负债表的编制方法
第六节 会计报表附注
一、会计报表附注的意义 二、会计报表附注的内容
第十章 财务会 计报告
现金流量表
三、现金流量的分类
1.经营活动产生的现金流量 2.投资活动产生的现金流量 3.筹资活动产生的现金流量
四、现金流量表的格式
现金流量表分为两部分，第一部分为表首，第二部分为正表。表首概 括地说明报表名称、编制单位、报表所属年度、报表编号、货币名称、 计量单位等。正表反映现金流量表的各项内容。正表有六项：一是经营 活动产生的现金流量；二是投资活动产生的现金流量；三是筹资活动产 生的现金流量；四是汇率变动对现金及现金等价物的影响；五是现金及 现金等价物净增加额。六是期末现金及现金等价物余额。
第三节 利润表
一、利润表的含义和作用 二、利润表的内容和格式 三、利润表的编制方法
第五节 所有者权益（或 股东权益）变动表
一、所有者权益变动表的含义 二、所有者权益变动表的格式
第四节 现金流量表
一、现金流量表的含义和作用 二、现金流量表的编制基础 三、现金流量的分类 四、现金流量表的格式
上一章
下一章
三、利润表的编制方法
利能力提供基础资料，为企业 内部业绩考核提供重要的依据，
第三节 为企业内部管理层的经营决策
提供依据，为企业外部投资者 以及信贷者作投资决策及贷款 决策提供依据。
利表
利润表中“本期金额” 栏反映各项目的本期实际发 生数，在编报年度报表时， “上期金额”填列上年全年 累计实际发生数。
财务会计财务会计-PPT课件
应收账款借方贷方期初余额13000本期发生额期末余额13000银行存款借方贷方期初余额500010000本期发生额100000本期发生额70000期末余额35000会计ppt期初余额300010000本期发生额10000本期发生额期末余额13000期初余额50000本期发生额期末余额50000期初余额10000本期发生额10000本期发生额期末余额10000原材料借方贷方固定资产借方贷方交易性金融资产借方贷方会计ppt20000期初余额3500010000本期发生额40000本期发生额期末余额100005000期初余额4000本期发生额本期发生额4000期末余额4000期初余额110005000本期发生额本期发生额5000期末余额160005000期初余额5000本期发生额5000本期发生额应付帐款借方贷方应付股利借方贷方长期借款借方贷方短期借款借方贷方会计ppt40000期初余额1500020000本期发生额50000本期发生额120000期末余额85000期初余额10000本期发生额本期发生额10000期末余额100004000期初余额5000本期发生额4000本期发生额期末余额1000实收资本甲借方贷方实收资本乙借方贷方未分配利润借方贷方会计ppt会计等式是指表明各会计要素之间基本关系的恒等式也称为会计平衡公式
为了全面、序时、连续、系统地记录和反映会计要素的变动，就必须设置账户:
• 所谓账户，就是对会计要素进行分类、核算的工具。 • 会计科目是对会计要素的具体内容进一步分类的项目，同时又 是账户的名称。
• • 会计科目作为复式记账、编制记账凭证和会计报表的基础，在会计核算中具
有重要意义，在其设置过程中，主要应遵循内外兼顾、简明实用以及统一性 和灵活性相结合的原则。参照我国《企业会计准则——应用指南》中“会计 主编： 王耕 李子雄 科目和主要账务处理”的规定，企业常用的会计科目如表 2-4所示。
为了全面、序时、连续、系统地记录和反映会计要素的变动，就必须设置账户:
• 所谓账户，就是对会计要素进行分类、核算的工具。 • 会计科目是对会计要素的具体内容进一步分类的项目，同时又 是账户的名称。
• • 会计科目作为复式记账、编制记账凭证和会计报表的基础，在会计核算中具
有重要意义，在其设置过程中，主要应遵循内外兼顾、简明实用以及统一性 和灵活性相结合的原则。参照我国《企业会计准则——应用指南》中“会计 主编： 王耕 李子雄 科目和主要账务处理”的规定，企业常用的会计科目如表 2-4所示。
财务会计学课件.ppt
交易性金融资产——成本 交易性金融资产——公允价值变动 公允价值变动损益 投资收益 应收利息 应收股利
三 会计处理方法
（一）取得时： 1 应当按照取得时的公允价值作为初始确认
金额。 2 相关的交易费用在发生时计入当期损益 ——“投资收益” 。 3 支付价款中包含的已宣告发放的现金股
核算：
将款项汇往外地开出采购专户：
借：其他货币资金—外埠存款 贷：银行存款
采购员交来从采购专户付款的有关结算凭证： 借：原材料等 应交税费 —应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金—外埠存款
结余款项转回： 借：银行存款 贷：其他货币资金—外埠存款
第二节 应收及预付款
一 应收票据 应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等而
第一章 资产
本章主要内容
主要介绍交易性金融资产、存货、固定资产、 无形资产等核算。
第一节 货币资金
一、库存现金（略） 二、银行存款 企事业单位的银行存款账户分为四类： 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户
三、其他货币资金
（一）其他货币资金的定义
其他货币资金是指企业除库存现金、银行 存款以外的各种货币资金，主要包括银行 汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、 信用证保证金存款、外埠存款等。
借：坏账准备 3000
贷：资产减值损失 3 000
（6）公司2010年末应收丙公司的账款余额为1 250 000元，经减值测试，公司决定仍按1%计 提坏账准备。
根据公司坏账核算方法，其“坏账准备”科目 应保持的贷方余额为12500(1 250 000×1%)元;
计提坏账准备前，“坏账准备”科目的实际余 额为贷方11 000元，因此本年末应计提坏账准 备金额为1 500(12500-11 000)元。公司应作如 下会计处理：
三 会计处理方法
（一）取得时： 1 应当按照取得时的公允价值作为初始确认
金额。 2 相关的交易费用在发生时计入当期损益 ——“投资收益” 。 3 支付价款中包含的已宣告发放的现金股
核算：
将款项汇往外地开出采购专户：
借：其他货币资金—外埠存款 贷：银行存款
采购员交来从采购专户付款的有关结算凭证： 借：原材料等 应交税费 —应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金—外埠存款
结余款项转回： 借：银行存款 贷：其他货币资金—外埠存款
第二节 应收及预付款
一 应收票据 应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等而
第一章 资产
本章主要内容
主要介绍交易性金融资产、存货、固定资产、 无形资产等核算。
第一节 货币资金
一、库存现金（略） 二、银行存款 企事业单位的银行存款账户分为四类： 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户
三、其他货币资金
（一）其他货币资金的定义
其他货币资金是指企业除库存现金、银行 存款以外的各种货币资金，主要包括银行 汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、 信用证保证金存款、外埠存款等。
借：坏账准备 3000
贷：资产减值损失 3 000
（6）公司2010年末应收丙公司的账款余额为1 250 000元，经减值测试，公司决定仍按1%计 提坏账准备。
根据公司坏账核算方法，其“坏账准备”科目 应保持的贷方余额为12500(1 250 000×1%)元;
计提坏账准备前，“坏账准备”科目的实际余 额为贷方11 000元，因此本年末应计提坏账准 备金额为1 500(12500-11 000)元。公司应作如 下会计处理：
财务会计基础知识PPT课件( 21张)
会计分录
总账明细账
平行登记 同时登记、同方向登记、金额相等
试算平衡
记账凭证账务处理程序
主要涉税账务处理
1、销售商品 借：应收帐款 贷：主营业务收入 应交税金－应交增值税（销项税额）
2、退货（开局红字发票） 借：主营业务收入 应交税金－应交增值税（销项税额） 贷：应收帐款
234 200=234÷(1+17%)
资产负债表的结构
利润表
利润表亦称收益表、损益表，是反映企业在一定时 期（月度、年度）的经营成果及其分配情况的报表。
结构
其他报表及财务报表附注
现金流量表 所有者权益变动表 财务报表附注
谢 谢!
1.地域文化因历史悠久,富有人文内涵,在今天 仍发挥 重要作 用,因而 颇受老 百姓喜 爱。 2.在当下,地域文化不仅丰富了人们的 精神生 活,而且 直接促 进了社 会生产 力的快 速发展 。 3.大力发展文化产业,形成地域与文化 、经济 互促式 发展模 式,需要 多个方 面的积 极参与 。 4.加强历史文物古迹保护、恢复还原 古景、 开发历 史人文 景观等 是彰显 地域文 化魅力 的重要 途径。 5.作为文化产业的重要载体和平台,“农 家乐” 等生态 休闲旅 游项目 利于改 变我国 山区落 后的经 济状况 。 6项,“取决于该城市对本地历史文化、 民间传 统艺术 等的挖 掘利用 程度”不 正确,由第五 段内容 可知,切 实保护 历史文 物古迹,深入挖 掘、开 发本地 历史文 化,只是 彰显地 域文化 特色的 有效途 径。 7善于抓住景物前面的修饰语及后面的 动词、 形容词 ，把握 景物特 征，从 特征中 捕捉背 后的情 感特征 。 8．本诗构思别致，主客对答，情节性 强，先 总起写 劝酒场 面，接 着两句 是客人 表白心 怀，于 是主人 再次劝 酒致辞 ，客人 最后再 作回应 。 9.古代以亲属关系的远近制定丧服的 轻重。 期，穿 一周年 孝服的 人；功 ，穿七 个月大 功服、 穿五个 月小功 服的亲 族。“外 无期功 强近之 亲”中的 “期功” 指关系 比较近 的亲属 。
总账明细账
平行登记 同时登记、同方向登记、金额相等
试算平衡
记账凭证账务处理程序
主要涉税账务处理
1、销售商品 借：应收帐款 贷：主营业务收入 应交税金－应交增值税（销项税额）
2、退货（开局红字发票） 借：主营业务收入 应交税金－应交增值税（销项税额） 贷：应收帐款
234 200=234÷(1+17%)
资产负债表的结构
利润表
利润表亦称收益表、损益表，是反映企业在一定时 期（月度、年度）的经营成果及其分配情况的报表。
结构
其他报表及财务报表附注
现金流量表 所有者权益变动表 财务报表附注
谢 谢!
1.地域文化因历史悠久,富有人文内涵,在今天 仍发挥 重要作 用,因而 颇受老 百姓喜 爱。 2.在当下,地域文化不仅丰富了人们的 精神生 活,而且 直接促 进了社 会生产 力的快 速发展 。 3.大力发展文化产业,形成地域与文化 、经济 互促式 发展模 式,需要 多个方 面的积 极参与 。 4.加强历史文物古迹保护、恢复还原 古景、 开发历 史人文 景观等 是彰显 地域文 化魅力 的重要 途径。 5.作为文化产业的重要载体和平台,“农 家乐” 等生态 休闲旅 游项目 利于改 变我国 山区落 后的经 济状况 。 6项,“取决于该城市对本地历史文化、 民间传 统艺术 等的挖 掘利用 程度”不 正确,由第五 段内容 可知,切 实保护 历史文 物古迹,深入挖 掘、开 发本地 历史文 化,只是 彰显地 域文化 特色的 有效途 径。 7善于抓住景物前面的修饰语及后面的 动词、 形容词 ，把握 景物特 征，从 特征中 捕捉背 后的情 感特征 。 8．本诗构思别致，主客对答，情节性 强，先 总起写 劝酒场 面，接 着两句 是客人 表白心 怀，于 是主人 再次劝 酒致辞 ，客人 最后再 作回应 。 9.古代以亲属关系的远近制定丧服的 轻重。 期，穿 一周年 孝服的 人；功 ，穿七 个月大 功服、 穿五个 月小功 服的亲 族。“外 无期功 强近之 亲”中的 “期功” 指关系 比较近 的亲属 。
财务会计第十版ppt课件
04
财务报表编制与分析
资产负债表编制
资产负债表概述
资产负债表是反映企业财务状况的重要报表，通过资产负 债表可以了解企业的资产、负债和所有者权益状况。
资产负债表的编制方法
资产负债表的编制需要按照会计准则和会计制度的要求， 对企业的资产、负债和所有者权益进行分类和列示，确保 报表的准确性和完整性。
资产负债表的分析
财务会计的职责与角色
财务会计的职责
财务会计的职责主要包括对企业经济活动进行会计核算和监督，编制财务报告， 提供决策有用的财务信息。
财务会计的角色
在企业管理中，财务会计扮演着重要的角色。它是企业决策层进行决策的重要依 据，也是企业内外利益相关者了解企业财务状况和经营成果的重要渠道。同时， 财务会计还承担着协调企业内外部利益相关者关系的重要职责。
要点二
详细描述
选取一家大型企业作为案例，介绍其内部控制体系的建设 和执行情况，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息 与沟通和监督等方面的内容，分析其存在的缺陷和改进措 施，以及如何提高企业风险防范能力。
感谢您的观看
THANKS
会计凭证与账簿
会计凭证
记录经济业务、明确经济责任的 书面证明，是记账的依据。如发 票、收据等。
账簿
按照一定的格式和内容，用以分 类、连续地记录经济业务的簿籍 。如日记账、总分类账等。
会计循环
确认
对发生的经济业务进行记录和 计量的过程，包括审核原始凭
证、编制记账凭证等步骤。
计量
确定经济业务发生后应记录的 具体金额，包括资产、负债、 所有者权益以及收入和费用的 计量。
记录
根据审核无误的记账凭证，将 经济业务记入有关账簿的过程 。
报告
财务会计(ppt课件
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13
财务管理（4）
应收帐款的处理（1） 注意资金周转率 强化营销管理
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14
财务管理（5）
应收帐款的处理（2） 应收帐款证券化 保理业务
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15
财务管理（6）
内部控制五要素 控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 监督
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16
财务管理（7）
内部控制的关键点 审批/审核 收付/复核 记帐/核对 清点/清查
几个重要的财务报表 现金流管理 应收帐款的处理 企业内部财务控制
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11
财务管理（2）
几个重要的财务报表 资产负债表 损益表 现金流量表 其他辅助报表
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12
财务管理（3）
现金流管理“五大定律” 良好的现金流商务模式 DSO值 合适定位 营业收入与资本运作 评估自己的抗风险能力
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17
谢谢大家!
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18
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财务分析与财务管理
XXX 20XX年X月 XX
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1
财务分析（1）
为什么要作项目分析？ --必要性 --可能性 --合理性 --风险性
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2
财务分析（2）
几个有用的概念： 货币（资金）的时间价值 贴现 现金流 动态分析精选课件ppt Nhomakorabea3
财务分析（3）
F=P（1+i)t P=F/(1+i)t
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4
财务分析（4）
主要任务： 赢利能力分析 清偿能力分析 现金流量分析 不确定性分析
财务会计ppt课件
1.D 组织相关培训，提高财务人员对新会计准则
的理解和执行力。
1.谢谢聆 听
财务会计ppt课件
目录
• 财务会计概述 • 会计核算基础 • 资产类项目核算 • 负债和所有者权益类项目核算 • 收入、费用和利润项目核算
目录
• 财务报告编制与分析 • 内部控制与审计基础知识 • 财务会计发展趋势与挑战
01 财务会计概述
财务会计定义与职责
财务会计定义
运用会计原则和方法，记录、分 类、汇总、分析和报告企业经济 活动的信息系统。
财务会计职责
编制财务报表，提供财务信息， 参与经济决策Hale Waihona Puke 监督经济活动。会计准则与制度
会计准则
规范会计确认、计量、记录和报告行 为的统一标准。
会计制度
企业内部制定的关于会计核算、财务 报告、内部控制等方面的规章制度。
财务报表组成要素
资产负债表
反映企业在某一特定日 期资产、负债和所有者 权益状况的报表。
其他收益：包括投资收益、公允价值变动收益等 ，注意确认收益的来源和金额。
利润表编制要点及注意事项
01
费用类项目编制要点
02
营业成本：包括销售商品成本、提供劳务成本等，注意确认成
本与收入的匹配性。
期间费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等，注意确认
03
费用的合理性和发生期间。
利润表编制要点及注意事项
08 财务会计发展趋势与挑战
大数据时代对财务会计影响分析
数据处理效率提升
大数据技术应用显著提高财务数据处理速度 和准确性。
决策支持功能强化
基于大数据分析的财务报告更有助于企业做 出科学决策。
风险管理水平提升
的理解和执行力。
1.谢谢聆 听
财务会计ppt课件
目录
• 财务会计概述 • 会计核算基础 • 资产类项目核算 • 负债和所有者权益类项目核算 • 收入、费用和利润项目核算
目录
• 财务报告编制与分析 • 内部控制与审计基础知识 • 财务会计发展趋势与挑战
01 财务会计概述
财务会计定义与职责
财务会计定义
运用会计原则和方法，记录、分 类、汇总、分析和报告企业经济 活动的信息系统。
财务会计职责
编制财务报表，提供财务信息， 参与经济决策Hale Waihona Puke 监督经济活动。会计准则与制度
会计准则
规范会计确认、计量、记录和报告行 为的统一标准。
会计制度
企业内部制定的关于会计核算、财务 报告、内部控制等方面的规章制度。
财务报表组成要素
资产负债表
反映企业在某一特定日 期资产、负债和所有者 权益状况的报表。
其他收益：包括投资收益、公允价值变动收益等 ，注意确认收益的来源和金额。
利润表编制要点及注意事项
01
费用类项目编制要点
02
营业成本：包括销售商品成本、提供劳务成本等，注意确认成
本与收入的匹配性。
期间费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等，注意确认
03
费用的合理性和发生期间。
利润表编制要点及注意事项
08 财务会计发展趋势与挑战
大数据时代对财务会计影响分析
数据处理效率提升
大数据技术应用显著提高财务数据处理速度 和准确性。
决策支持功能强化
基于大数据分析的财务报告更有助于企业做 出科学决策。
风险管理水平提升
财务会计学课件第3章资产负债表共24张PPT
——丁公司 60万 （借） ——D 公司 150万（贷）
则 在资产负债表中 预付账款填列的金额 50+70+60+80=260万 应付账款 填列的金额 40+90+150+80=360万
第二十页，共二十四页。
2003年12月持有至到期投资(tóu zī)期末余额300万
其中：2002年1月1日购买的A公司三年期债券100万 则 在资产负债表中：
应付利息
应付股利
其他应付款
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
第十二页，共二十四页。
第十一章
2. 负债 的内容 (fùzhài)
非流动(liúdòng)负债
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
第十一章
第十三页，共二十四页。
3. 所有者权益(quányì)的内容
成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦
•
2、
。2024/8/82024/8/82024/8/88/8/2024 5:57:26 AM
每天只看目标，别老想障碍
•
3、
。2024/8/82024/8/82024/8/8Aug-248-Aug-24
宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子
•
4、
。2024/8/82024/8/82024/8/8Thursday, August 08, 2024
积极向上的心态，是成功者的最基本要素 Nhomakorabea•
5、
。202 4/8/820 24/8/8 2024/8/ 82024/ 8/88/8/ 2024
•
生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天 6、
则 在资产负债表中 预付账款填列的金额 50+70+60+80=260万 应付账款 填列的金额 40+90+150+80=360万
第二十页，共二十四页。
2003年12月持有至到期投资(tóu zī)期末余额300万
其中：2002年1月1日购买的A公司三年期债券100万 则 在资产负债表中：
应付利息
应付股利
其他应付款
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
第十二页，共二十四页。
第十一章
2. 负债 的内容 (fùzhài)
非流动(liúdòng)负债
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
第十一章
第十三页，共二十四页。
3. 所有者权益(quányì)的内容
成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦
•
2、
。2024/8/82024/8/82024/8/88/8/2024 5:57:26 AM
每天只看目标，别老想障碍
•
3、
。2024/8/82024/8/82024/8/8Aug-248-Aug-24
宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子
•
4、
。2024/8/82024/8/82024/8/8Thursday, August 08, 2024
积极向上的心态，是成功者的最基本要素 Nhomakorabea•
5、
。202 4/8/820 24/8/8 2024/8/ 82024/ 8/88/8/ 2024
•
生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天 6、
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9
财务分析（9）
贴现率 贴现率的选择：
大于同期银行利率 高于行业预期
10
财务管理（1）
几个重要的财务报表 现金流管理 应收帐款的处理 企业内部财务控制
11
财务管理（2）
几个重要的财务报表 资产负债表 损益表 现金流量表 其他辅助报表
12
财务管理（3）
现金流管理“五大定律” 良好的现金流商务模式 DSO值 合适定位 营业收入与资本运作 评估自己的抗风险能力
13
财务管理（4）
应收帐款的处理（1） 注意资金周转率 强化营销管理
14
财务管理（5）
应收帐款的处理（2） 应收帐款证券化 保理业务
15
财务管理（6）
内部控制五要素 控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 监督
16
财务管理（7）
内部控制的关键点 审批/审核 收付/复核 记帐/核对 清点/清查
财务分析与财务管理
XXX 20XX年X月 XX
1
财务分析（1）
为什么要作项目分析？ --必要性 --可能性 --合理性 --风险性
2
财务分析（2）
几个有用的概念： 货币（资金）的时间价值 贴现 现金流 动态分析
3
财务分析（3）
F=P（1+i)t P=F/(1+i)t
4
财务分析（4）
主要任务： 赢利能力分析 清偿能力分析 现金流量分析 不确定性分析
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谢谢大家!
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5
财务分析（5）
现金流量分析 现金流入：主要是销售收入 现金流出：固定资产投资+流动资金+ 经营成本+销售税金 现金流量
6
财务分析（6）
现金流量表
1 现金流入 现金流出 净现金流量 现值 累计现值
23 4
5
？
7
Hale Waihona Puke 财务分析（7）两个重要指标 NPV IRR
8
财务分析（8）
IRR=i1+(i2-i1)*|NPV1|/ (|NPV1|+ |NPV2|)
财务分析（9）
贴现率 贴现率的选择：
大于同期银行利率 高于行业预期
10
财务管理（1）
几个重要的财务报表 现金流管理 应收帐款的处理 企业内部财务控制
11
财务管理（2）
几个重要的财务报表 资产负债表 损益表 现金流量表 其他辅助报表
12
财务管理（3）
现金流管理“五大定律” 良好的现金流商务模式 DSO值 合适定位 营业收入与资本运作 评估自己的抗风险能力
13
财务管理（4）
应收帐款的处理（1） 注意资金周转率 强化营销管理
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财务管理（5）
应收帐款的处理（2） 应收帐款证券化 保理业务
15
财务管理（6）
内部控制五要素 控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 监督
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财务管理（7）
内部控制的关键点 审批/审核 收付/复核 记帐/核对 清点/清查
财务分析与财务管理
XXX 20XX年X月 XX
1
财务分析（1）
为什么要作项目分析？ --必要性 --可能性 --合理性 --风险性
2
财务分析（2）
几个有用的概念： 货币（资金）的时间价值 贴现 现金流 动态分析
3
财务分析（3）
F=P（1+i)t P=F/(1+i)t
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财务分析（4）
主要任务： 赢利能力分析 清偿能力分析 现金流量分析 不确定性分析
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财务分析（5）
现金流量分析 现金流入：主要是销售收入 现金流出：固定资产投资+流动资金+ 经营成本+销售税金 现金流量
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财务分析（6）
现金流量表
1 现金流入 现金流出 净现金流量 现值 累计现值
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？
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Hale Waihona Puke 财务分析（7）两个重要指标 NPV IRR
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财务分析（8）
IRR=i1+(i2-i1)*|NPV1|/ (|NPV1|+ |NPV2|)