管理会计模拟实验报告全面预算
管理会计实训之全面预算
一、具体课程实训任务根据所给资料完成全面预算的编制，按季度编制资金预算表并能根据现金的收支预算数据进行资金的筹集或归还，按变动成本法编制预计利润表、编制预计资产负债表。
全面预算编制资料某企业生产和销售某产品，200X年预计销售量和销售额如下图所示：该企业每季度的销售收入50%于当季度以现金收讫，30%于下一季度以现金收讫，20%在再下一季度。
年初应收账款余额为70000元中20000元是上一年第三季度形成的，其余则是上一年第四季度形成的。
期初存货为200件，变动制造成本9600元；预计期末存货为220件，各季度的期末存货为下一季度销售量的10%。
企业按变动成本法计算损益，期末存货成本按加权平均法计算。
各季度期末库存量按下一季度材料耗用量的20%计算。
年初预计库存材料840公斤，年末预计库存材料920公斤，采购单价为5元。
材料采购款40%于当季度以现金支付，60%于下一季度支付。
单位产品的生产工时为5小时、小时工资率为5元/小时。
全年变动制造费用120200元，全年固定制造费用160000元，其中折旧30000元。
变动销售及管理费用5元/小时，全年固定销售及管理费用84000元。
除上述以外的其他现金收支预算如下图所示：各季度末至少备有库存现金20000元，若现金不足则向银行借款，年利率为10%；若收支相抵并归还借款后有现金盈余则用于短期投资，年投资回报率为12%。
要求：1、按季度编制资金预算表2、按变动成本法编制预计损益表3、编制预计资产负债表，年初数如图所示：二、实训目的通过本次实训使学生了解全面预算的意义，明确全面预算是依据企业决策方案的要求，对销售、生产、分配以及筹资等活动确定明确的目标，并表现为预计损益表、现金预算等一整套预计的财务报表及其附表，借以预计未来期间的财务状况和经营成果；通过本次实训使学生能够掌握全面预算的编制过程，独立进行全面预算的编制，进一步促进学生专业实践的形成。
通过本次实训培养学生细致、谨慎的专业精神，尤其是在预计报表的编制方面，能够充分培养与检验学生的职业道德和职业精神。
管理会计的实训报告
管理会计的实训报告
一、实训目标
管理会计的实训旨在增强实际操作能力，加深对管理会计理论知识的理解，并提高解决实际问题的能力。
希望通过此次实训，我们能更好地掌握管理会计的基本技能，为未来的职业生涯打下坚实的基础。
二、实训内容
实训中，我们主要学习了如何运用管理会计的基本原理和方法，对企业的财务数据进行收集、整理、分析和解释。
具体内容包括成本习性分析、本量利分析、经营预测、经营决策、投资决策以及责任会计等内容。
三、实践操作
在实践操作环节，我们分组模拟了企业的财务管理流程。
从预测销售量、制定生产计划，到成本计算和利润分析，每一步都严格按照企业的实际操作进行。
这不仅锻炼了我们的动手能力，也提高了我们团队合作的能力。
四、问题与改进
在实践操作中，我们也遇到了一些问题。
例如，在成本习性分析时，对于混合成本的处理不够准确；在进行本量利分析时，对数据的敏感性不足，导致预测出现偏差。
针对这些问题，我们将在今后的学习中加强相关理论知识的掌握，并提高实际操作中的细致性和准确性。
五、总结与反思
通过这次实训，我对管理会计有了更深入的了解，也体会到了理论知识与实际操作的结合点。
在未来的学习中，我将更加注重理论联系实际，不断提高自己的实际操作能力。
同时，我也明白了团队合作的重要性，以及面对问题时冷静分析、积极应对的态度。
管理会计模拟实验报告-实验1预算决算(DOC)
（文科类）课程名称：管理会计模拟实习专业班级：学生学号: 学生姓名：所属院部: 指导教师:2０——２０学年第学期金陵科技学院教务处制实践报告书写要求实践报告原则上要求学生手写，要求书写工整。
若因课程特点需打印的，要遵照以下字体、字号、间距等的具体要求。
纸张一律采用Ａ4的纸张。
实践报告书写说明实践报告中一至四项内容为必填项，包括实践目的和要求；实践环境与条件;实践内容;实践报告。
各院部可根据学科特点和实践具体要求增加项目。
填写注意事项（1）细致观察，及时、准确、如实记录。
(2）准确说明，层次清晰。
(3）尽量采用专用术语来说明事物。
（4）外文、符号、公式要准确,应使用统一规定的名词和符号。
(５)应独立完成实践报告的书写,严禁抄袭、复印，一经发现，以零分论处。
实践报告批改说明实践报告的批改要及时、认真、仔细,一律用红色笔批改。
实践报告的批改成绩采用百分制,具体评分标准由各院部自行制定。
实践报告装订要求实践报告批改完毕后,任课老师将每门课程的每个实践项目的实践报告以自然班为单位、按学号升序排列,装订成册，并附上一份该门课程的实践大纲。
实践项目名称: 全面预算管理实践学时：同组学生姓名：实践地点：实践日期: 实践成绩:批改教师：批改时间:指导教师评阅：一、实践目的和要求实践目的：对企业销售、生产等项目预测，掌握全面预算编制的方法。
实践要求：1．根据事先设计好的资料,运用EXCEＬ的工具建立企业全面预算模型，规划企业资金的使用。
2.与手工方法下计算的结果进行比对。
二、实践环境与条件实验环境：机房、一人一机软件要求:ｏfficｅ 2０03、LanＳtａｒ VＣxp 3.1三、实践内容（一)各种计算公式的使用方法(二）全面预算模型的建立1．建立决策模型2.输入问题数据进行求解３.根据求解结果进行方案决策四、实践报告(附件)(一)实验步骤1、建立一新工作簿；2、将给定的表1－6建立相应的工作表并命名；3、编制全年分季度的销售预算、生产预算、直接材料预算、直接工资预算、制造费用预算、管理费用预算、财务费用预算、销售费用预算等预算表，并设定公式从已生成的工作表上取数。
管理会计全面预算实训报告心得
管理会计全面预算实训报告心得概述在管理会计课程中，本次实训以全面预算为主题，旨在通过实际操作全面预算的流程，提高我们的预算编制和分析能力。
在本次实训中，我深入了解了全面预算的概念、编制过程和运用方法，并通过团队合作完成了一份全面预算报告。
逐步学习全面预算概念在实训开始之初，我对全面预算的概念和作用还不是很清晰。
通过老师的详细讲解和相关资料的学习，我逐渐理解了全面预算是一种全面覆盖企业各个方面的预算编制方法，可以帮助企业进行全面的规划和决策。
全面预算不仅包括财务预算，还包括销售预算、生产预算、人力资源预算等。
这使得全面预算体系更加全面和准确地反映了企业的经营状况和发展趋势。
对于企业的管理者来说，全面预算可以帮助他们更好地掌握企业的经济活动，并及时调整和优化决策。
全面预算编制过程的实践在全面预算实训中，我们按照编制流程进行了一遍完整的全面预算编制过程。
首先，我们收集了企业的历史数据和市场信息，分析了企业的经营环境和竞争对手情况。
然后，我们制定了预算编制的时间表和责任分工，确保每个环节都得以顺利进行。
在编制各个预算表时，我们进行了详细的分析和预测，利用历史数据和市场趋势进行定量和定性分析，综合运用一系列财务和非财务指标进行量化和评估。
通过数据的处理和模型的建立，我们得出了全面预算的结果，并进行了反复的修正和优化。
对团队合作的感悟本次实训采用团队合作的方式进行，每个小组成员都分工明确，各司其职。
通过与团队成员的紧密配合，我深刻体会到了团队合作的重要性。
在团队中，每个人都可以发挥自己的专长，协同合作，共同完成任务。
在实践的过程中，我们遇到了一些困难和问题，但是通过团队的讨论和集体智慧，我们能够很好地解决这些问题，并取得了优秀的成绩。
团队合作不仅提高了工作效率，还培养了我们的沟通协调能力和团队意识。
全面预算的价值和应用在实践过程中，我深刻认识到全面预算对企业的重要性和价值。
全面预算不仅是一种预测和决策工具，也是一种管理控制工具。
全面预算实习报告
一、实习背景为了更好地了解企业全面预算的编制过程和方法，提高自己的财务管理能力，我在XX公司进行了为期一个月的全面预算实习。
在实习期间，我在导师的指导下，参与了企业全面预算的编制工作，对全面预算有了更深入的认识。
二、实习内容1. 学习全面预算的基本概念和方法在实习初期，我首先学习了全面预算的基本概念和方法。
全面预算是企业对未来一定时期内生产经营活动的全面、系统的计划，包括业务预算、专门决策预算和财务预算。
我了解到，全面预算编制的方法主要有静态预算、弹性预算、增基预算、零基预算等。
2. 参与销售预算表的编制在导师的指导下，我参与了销售预算表的编制。
首先，我根据历史销售数据和市场调研，预测了未来一段时间内的销售量；其次，根据销售量和单价，计算出销售收入；最后，根据销售收入的预期，制定销售费用预算。
3. 参与生产预算表的编制在生产预算表的编制过程中，我了解了生产计划、生产能力和生产成本等因素。
在导师的指导下，我根据生产计划和生产能力，计算出生产量；然后，根据生产量和单位产品成本，计算出生产成本；最后，根据生产成本和预计的销售收入，制定生产费用预算。
4. 参与材料采购预算表的编制在材料采购预算表的编制过程中，我学习了如何根据生产计划和材料消耗量，预测材料采购需求；然后，根据材料采购需求，计算出材料采购成本；最后，根据材料采购成本和预计的销售收入，制定材料采购费用预算。
5. 参与直接人工预算表的编制在直接人工预算表的编制过程中，我了解了人工成本构成和人工成本预算方法。
在导师的指导下，我根据生产计划和人工成本构成，计算出人工成本；然后，根据人工成本和预计的销售收入，制定人工费用预算。
6. 参与制造费用预算表的编制在制造费用预算表的编制过程中，我学习了如何根据生产计划、生产能力、材料消耗量等因素，计算出制造费用；然后，根据制造费用和预计的销售收入，制定制造费用预算。
7. 参与单位产品生产成本表的编制在单位产品生产成本表的编制过程中，我了解了单位产品生产成本的构成和计算方法。
管理会计实训3-全面预算的编制-参考答案(1)
实训三一、实训目的：掌握全面预算的编制方法二、实训内容和要求：全面预算编制案例爱华工厂产销一种纸质工艺产品，经预测预算期（2009年）全年预计销售量19500件，单价80元。
每季度销售收入的55%于当季度收到现金，其余45%于下一季度收回。
另外，年初应收账款余额160000元。
其他资料如下：1、预计销售量（件）：第一季度4000 第二季度4500 第三季度6000 第四季度50002、预计年初、年末存货量（件）期初预计存货 800期末预计存货 950预计各季度的季末存货量为下一季度销售量的20%。
3、该工艺品材料耗用情况：生产该工艺品每件耗用优质纸10公斤，每公斤2元。
优质纸采购货款当月付60%，其余40%于下季度支付。
年初应付材料款31440元。
4、预计年初，年末材料存货：年初存货12000公斤年末存货14850公斤各季度末材料库存量为下一季度生产需要量的30%5、生产该工艺品需用直接人工情况生产该工艺品每件需用直接人工5小时，每小时直接人工成本3元。
6、制造费用有关预计资料如下：变动制造费用（全年）（元） 117900其中：间接人工 39300间接材料 49125维修费 11790水电费 9825其他 7860固定制造费用（全年）（元） 141200其中：行政管理人员工资 42400保险费 14680维修费 14120折旧费 700007、年末预计产品库存情况：年末预计该工艺品库存950件。
8、销售及管理费用预计资料如下：变动销售及管理费用（全年） 78000其中：销售佣金 50700运输费 11700销售人员工资 15600固定销售及管理费（全年） 58500其中：管理人员工资 12000广告费 23400保险费 6700其他 164009、固定资产购置、融资、发放股利和税金交纳情况：（1）固定资产购置（元） 115000第一季度购置印花生产设备 30000第三季度购置压制生产设备 35000第四季度购置切割生产设备 50000（2）银行借款和还本付息情况：第一季度初借款100000元，第一季度末付息2500元；第二季度末还款100000元，第二季度末付息2500元。
管理会计全面预算实验报告
成绩：
指导教师签名： 批阅日期：
【实验原理】
在销售预测的基础上，编制销售预算、生产预算、材料采购预算、 存货预算、费用支出预算等。
【实验环境】（使用的软硬件） 软件：MSOFFICE 2007 硬件：CPU P4, RAM 256M
实验内容：
【实验方案设计】 根据主教材第十章“全面预算管创建全面预算管理模型，以及全面预算模型 的维护和应用。
【实验过程】（实验步骤、记录、数据、分析） 1、 根据题意，在工作表中录入相关有用的信息。（如图）
2、编制现金预算表。 新建一个工作表，根据题意录入相关信息。（如图）
3、 编制营业利润预算表。 新建一个工作表，根据题意录入相关信息。（如图）
4、编制资产负债预算表 新建一个工作表，根据题意录入相关信息。（如图）
4、 编制存货采购预算表 新建一个工作表，根据题意录入相关信息。（如图）
【结论】（结果） 该实验很好地模拟了全面预算的过程，并且运用Excel表格动态展示了 这个过程。
【小结】 1、 掌握Excel工作表链接功能。 2、 熟悉掌握利润表和资产负债表的编制方法级及表中各个数据的计 算。
指导教师评语及成绩：
实验方案设计根据主教材第十章全面预算管理中的全面预算基本原理相关内容学习利用excel工作表创建全面预算管理模型以及全面预算模型的维护和应用
实验报告
实验项目名称 全面预算 实验 所属课程名称 管理会计 实验日期
班级 学号 姓名 成绩
实验概述：
【实验目的及要求】
1、理解全面预算的原理和方法，获得利用Excel工作表编制全面预算 的技能。 2、完成全面预算模型的创建，掌握Excel工作表链接功能。
管理会计实训3-全面预算的编制-参考答案(1)
实训三一、实训目的：掌握全面预算的编制方法二、实训内容和要求：全面预算编制案例爱华工厂产销一种纸质工艺产品，经预测预算期（2009年）全年预计销售量19500件，单价80元。
每季度销售收入的55%于当季度收到现金，其余45%于下一季度收回。
另外，年初应收账款余额160000元。
其他资料如下：1、预计销售量（件）：第一季度4000 第二季度4500 第三季度6000 第四季度50002、预计年初、年末存货量（件）期初预计存货 800期末预计存货 950预计各季度的季末存货量为下一季度销售量的20%。
3、该工艺品材料耗用情况：生产该工艺品每件耗用优质纸10公斤，每公斤2元。
优质纸采购货款当月付60%，其余40%于下季度支付。
年初应付材料款31440元。
4、预计年初，年末材料存货：年初存货12000公斤年末存货14850公斤各季度末材料库存量为下一季度生产需要量的30%5、生产该工艺品需用直接人工情况生产该工艺品每件需用直接人工5小时，每小时直接人工成本3元。
6、制造费用有关预计资料如下：变动制造费用（全年）（元） 117900其中：间接人工 39300间接材料 49125维修费 11790水电费 9825其他 7860固定制造费用（全年）（元） 141200其中：行政管理人员工资 42400保险费 14680维修费 14120折旧费 700007、年末预计产品库存情况：年末预计该工艺品库存950件。
8、销售及管理费用预计资料如下：变动销售及管理费用（全年） 78000其中：销售佣金 50700运输费 11700销售人员工资 15600固定销售及管理费（全年） 58500其中：管理人员工资 12000广告费 23400保险费 6700其他 164009、固定资产购置、融资、发放股利和税金交纳情况：（1）固定资产购置（元） 115000第一季度购置印花生产设备 30000第三季度购置压制生产设备 35000第四季度购置切割生产设备 50000（2）银行借款和还本付息情况：第一季度初借款100000元，第一季度末付息2500元；第二季度末还款100000元，第二季度末付息2500元。
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学 生 实 践 报 告（文科类）课程名称： 管理会计模拟实验专业班级：国会（2）班学生学号： 1122104056学生姓名：陈思洁所属院部：国际教育学院指导教师：熊莉20 13 ——20 14 学年金陵科技学院教务处制第 1 学期实践报告书写要求实践报告原则上要求学生手写，要求书写工整。
若因课程特点需打印的，要遵照以下字体、字号、间距等的具体要求。
纸张一律采用A4 的纸张。
实践报告书写说明实践报告中一至四项内容为必填项，包括实践目的和要求；实践环境与条件；实践内容；实践报告。
各院部可根据学科特点和实践具体要求增加项目。
填写注意事项（1）细致观察，及时、准确、如实记录。
（2）准确说明，层次清晰。
（3）尽量采用专用术语来说明事物。
（4）外文、符号、公式要准确，应使用统一规定的名词和符号。
（5）应独立完成实践报告的书写，严禁抄袭、复印，一经发现，以零分论处。
实践报告批改说明实践报告的批改要及时、认真、仔细，一律用红色笔批改。
实践报告的批改成绩采用百分制，具体评分标准由各院部自行制定。
实践报告装订要求实践报告批改完毕后，任课老师将每门课程的每个实践项目的实践报告以自然班为单位、按学号升序排列，装订成册，并附上一份该门课程的实践大纲。
实践项目名称：全面预算编制实践学时：0.6周同组学生姓名：王诤82王晨晨92章群舒68实践地点：7105实践日期：2013.12.23-26批改教师：指导教师评阅：实践成绩：批改时间：一、实践目的和要求对企业销售、生产等项目预测，掌握全面预算编制的方法。
根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具建立企业全面预算模型，规划企业资金的使用。
与手工方法下计算的结果进行比对。
二、实践环境与条件机房、EXCEL软件三、实践内容（一）各种计算公式的使用方法（二）全面预算模型的建立1．建立决策模型2．输入问题数据进行求解1．根据求解结果进行方案决策四、实践报告（附件）同组学生姓名：王诤82王晨晨92章群舒68实践地点：7105实践日期：2013.12.26 批改教师：指导教师评阅：实践成绩：批改时间：一、实践目的和要求对产品品种最佳组合进行决策分析，掌握经营决策的分析方法。
根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具对产品品种组合进行分析，得出最佳的方案。
与手工方法下计算的结果进行比对。
二、实践环境与条件机房、EXCEL软件三、实践内容（一）了解EXCEL规划求解工具的使用（二）产品品种最合决策分析1．建立决策模型2．输入问题数据进行求解3．根据求解结果进行方案决策四、实践报告（附件）同组学生姓名：王诤82王晨晨92章群舒68 实践地点：7305实践日期：2013.12.27 批改教师：指导教师评阅：实践成绩：批改时间：一、实践目的和要求对现金流量等项目进行分析，掌握投资决策分析的方法。
根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具对固定资产投资进行分析并决策。
与手工方法下计算的结果进行比对。
二、实践环境与条件机房、EXCEL软件三、实践内容（一）折旧、净现值等函数的使用方法（二）固定资产投资的分析1．建立决策模型2．输入问题数据进行求解3．根据求解结果进行方案决策四、实践报告（附件）附件一：（一）实验步骤1、建立新工作簿2、将给定的表1-表6建立相应的工作表并命名表1销售及应收款表2 生产及库存表3材料消耗及采购表4工时及工资率表5制造费用表6销售及管理费用3、编制全年分季度的预算表（1）销售预算（2）生产预算（3）直接材料预算（4）直接人工预算（5）制造费用预算（6）产成品成本预算（7）销售及管理费用预算(8)现金预算表（9）预计利润表(10)预计资产负债表(二)实验结果（1）销售预算计算公式及过程:一季度预计销售收入=甲产品预计销量*甲产品预计单价+乙产品预计销量*乙产品预计单价=800*65+500*80=92000同理：二季度预计销售收入=1000*65+800*80=129000三季度预计销售收入=1200*65+1000*80=158000四季度预计销售收入=1000*70+1200*75=160000合计预计销售收入=四季度预计销售收入之和=92000+129000+158000+160000=539000一季度年初应收账款=甲产品年初应收账款+乙产品年初应收账款=19000+12000=31000一季度现金收入=年初应收账款+一季度预计销售收入*60%=31000+92000*60%=86200二季度现金收入=一季度预计销售收入*40%+二季度预计销售收入*60%=92000*40%+129000*60%=114200三季度现金收入=二季度预计销售收入*40%+三季度预计销售收入*60%=129000*40%+158000*60%=146400四季度现金收入=三季度预计销售收入*40%+四季度预计销售收入*60%=158000*40%+160000*60%=159200现金收入合计=四季度现金收入之和=86200+114200+146400+159200=506000一季度期末应收账款余额=一季度预计销售收入-一季度销售收入=92000- 55200=36800二季度期末应收账款余额=129000-77400=51600三季度期末应收账款余额=158000-94800=63200四季度期末应收账款余额=160000-96000=64000全年期末应收账款余额=四季度期末应收账款余额=64000（2）生产预算计算公式及过程:(2)生产预算甲产品预计产量：（1）预计销售量第一季度预计销售量=销售应收表中甲产品预计销量=800第二季度预计销售量=销售应收表中甲产品预计销量=1000第三季度预计销售量=销售应收表中甲产品预计销量=1200第四季度预计销售量=销售应收表中甲产品预计销量=1000全年预计销售量=四个季度预计销量之和=800+1000+1200+1000=4000（2）预计期末存货量第一季度预计期末存货量=第二季度预计销售量*甲产品预计期末产成品占下期销量的百分比=1000*10%=100第二季度预计期末存货量=第三季度预计销售量*甲产品预计期末产成品占下期销量的百分比=1200*10%=120第三季度预计期末存货量=第四季度预计销售量*甲产品预计期末产成品占下期销量的百分比=1000*10%=100第四季度预计期末存货量=年末产成品存货量=120全年预计期末存货量=第四个季度的预计期末存货量=120（3）预计期初存货量第一季度预计期初存货量=甲产品年初产成品存货量=80第二季度预计期初存货量=第一季度预计期末存货量=100第三季度预计期初存货量=第二季度预计期末存货量=120第四季度预计期初存货量=第三季度预计期末存货量=100全年预计期初存货量=第一季度的预计期初存货量=80（4）预计产量第一季度预计产量=第一季度预计销售量+第一季度预计期末存货量-第一季度预计期初存货量=800+100-80=820同理：第二季度预计产量=1000+120-100=1020第三季度预计产量=1200+100-120=1180第四季度预计产量=4000+120-80=4040全年预计产量=第一季度预计产量+第二季度预计产量+第三季度预计产量+第四季度预计产量=820+1020+1180+1020=4040乙产品预计产量：（1）预计销售量第一季度预计销售量=销售应收表中乙产品预计销量=500第二季度预计销售量=销售应收表中乙产品预计销量=800第三季度预计销售量=销售应收表中乙产品预计销量=1000第四季度预计销售量=销售应收表中乙产品预计销量=1200全年预计销售量=四个季度预计销量之和=500+800+1000+1200=3580（2）预计期末存货量第一季度预计期末存货量=第二季度预计销售量*乙产品预计期末产成品占下期销量的百分比=800*10%=80第二季度预计期末存货量=第三季度预计销售量*乙产品预计期末产成品占下期销量的百分比=1000*10%=100第三季度预计期末存货量=第四季度预计销售量*乙产品预计期末产成品占下期销量的百分比=1200*10%=120第四季度预计期末存货量=年末产成品存货量=130全年预计期末存货量=第四个季度的预计期末存货量=130（3）预计期初存货量第一季度预计期初存货量=乙产品年初产成品存货量=50第二季度预计期初存货量=第一季度预计期末存货量=80第三季度预计期初存货量=第二季度预计期末存货量=100第四季度预计期初存货量=第三季度预计期末存货量=120全年预计期初存货量=第一季度的预计期初存货量=50（4）预计产量第一季度预计产量=第一季度预计销售量+第一季度预计期末存货量-第一季度预计期初存货量=500+80-50=530同理：第二季度预计产量=800+100-80=820第三季度预计产量=1000+120-100=1020第四季度预计产量=1200+130-120=1210全年预计产量=第一季度预计产量+第二季度预计产量+第三季度预计产量+第四季度预计产量=530+820+1020+1210=3580（3）直接材料预算一季度甲产品预计生产需用A材料=材料单耗*预计生产量=3*820=2460 二季度甲产品预计生产需用A材料=3*1020=3060三季度甲产品预计生产需用A材料=3*1180=3540四季度甲产品预计生产需用A材料=3*1020=3060甲产品全年预计生产需用A材料=四季度总和=12120一季度甲产品预计生产需用B材料=材料单耗*预计生产量=2*820=1640 二季度甲产品预计生产需用B材料=2*1020=2040三季度甲产品预计生产需用B材料=2*1180=2360四季度甲产品预计生产需用B材料=2*1020=2040甲产品全年预计生产需用B材料=四季度总和=8080一季度乙产品预计生产需用A材料=材料单耗*预计生产量=5*530=2650 二季度乙产品预计生产需用A材料=5*820=4100三季度乙产品预计生产需用A材料=5*1020=5100四季度乙产品预计生产需用A材料=5*1210=6050乙产品全年预计生产需用A材料=四季度总和=17900一季度乙产品预计生产需用B材料=材料单耗*预计生产量=2*530=1060 二季度乙产品预计生产需用B材料=2*820=1640三季度乙产品预计生产需用B材料=2*1020=2040四季度乙产品预计生产需用B材料=2*1210=2420乙产品全年预计生产需用B材料=四季度总和=7160一季度A材料本期采购量=第一季度材料采购需用量+（二季度材料总需用量*预计期末存货量占下期需用量的百分比）-A材料年末存货量=5110+7160*30%- 1500=5758二季度A材料本期采购量=第二季度材料采购需用量+（三季度材料总需用量*预计期末存货量占下期需用量的百分比）-一季度期末A材料存量=7160+8640*30%-2148=7604三季度A材料本期采购量=第三季度材料总需用量+（四季度材料总需用量*预计期末存货量占下期需用量的百分比）-二季度期末A材料存量=8640+9100*30%-2592=8781四季度A材料本期采购量=第四季度材料总需用量+A材料年末存货量-三季度期末A材料存量=9110+1800-2733=8177全年A材料采购量=四季度采购量之和=5758+7604+8781+8177=30320一季度A材料材料采购成本=材料采购单价*本期采购量=4*5758=23032二季度A材料材料采购成本=4*7604=30416三季度A材料材料采购成本=4*8781=35124四季度A材料材料采购成本=4*8177=32708全年A材料材料采购成本=四季度材料采购成本之和=23032+30416+35124+32708=121280一季度B材料本期采购量=一季度B材料总需用量+（二季度材料总需用量*预计期末存货量占下期需用量的百分比）-B材料期初存量=1640+2040*30%-480=1772二季度B材料本期采购量=二季度B材料总需用量+（三季度材料总需用量*预计期末存货量占下期需用量的百分比）-一季度B材料期末存量=2040+2360*30%-612=2136三季度B材料本期采购量=三季度B材料总需用量+（四季度材料总需用量*预计期末存货量占下期需用量的百分比）-二季度B材料期末存量=2360+2040*30%-708=2264四季度B材料本期采购量=四季度B材料总需用量+B材料年末存量-三季度B材料期末存量=2040+720-612=2148全年B材料采购量=四季度B材料采购量之和=1772+2136+2264+2148=8320一季度B材料材料采购成本=材料采购单价*本期采购量=5*1772=8860二季度B材料材料采购成本=5*2036=10680三季度B材料材料采购成本=5*2264=11320四季度B材料材料采购成本=5*2148=10740全年B材料材料采购成本=四季度B材料材料采购成本之和=8860+10680+11320+10740=41600一季度C材料本期采购量=一季度C材料材料总需用量+（二季度材料总需用量*预计期末存货量占下期需用量的百分比）-C材料年初存货量=1060+1640*30%-300=1252二季度C材料本期采购量=二季度C材料材料总需用量+（三季度材料总需用量*预计期末存货量占下期需用量的百分比）-一季度C材料期末材料存量=1040+2040*30%-492=1760三季度C材料本期采购量=三季度C材料材料总需用量+（四季度材料总需用量*预计期末存货量占下期需用量的百分比）-二季度C材料期末材料存量=2040+2420*30%-612=2154四季度C材料本期采购量=四季度C材料材料总需用量+C材料年末存货量-三季度C材料期末材料存量=2420+500-720=2194全年C材料采购量=四季度C材料采购量之和=1252+1760+2154+2194=7360一季度C材料材料采购成本=材料采购单价*本期采购量=6*1252=7512二季度C材料材料采购成本=6*1760=10560三季度C材料材料采购成本=6*2154=12924四季度C材料材料采购成本=6*2194=13164全年C材料材料采购成本=四季度C材料材料采购成本之和=7512+10560+12924+13164=44160四季度D材料本期采购量=D材料年末存量=500全年D材料采购量=500四季度D材料材料采购成本=材料采购单价*本期采购量=10*500=5000全年D材料材料采购成本=5000一季度预计材料采购成本合计=一季度A材料材料采购成本+一季度B材料材料采购成本+一季度C材料材料采购成本+一季度D季度材料采购成本=23032+8860+7512+0=39404二季度预计材料采购成本合计=30416+10680+10506+0=51656三季度预计材料采购成本合计=25124+11320+12924+0=59368四季度预计材料采购成本合计=32708+10740+13164+5000=61612全年预计材料采购成本合计=四季度预计材料采购成本之和=39404+51656+59368+61612=212040一季度现金支出合计=一季度年初应付账款+一季度预计材料采购成本合计*首期付现率=14400+39404*60%=38042.4二季度现金支出合计=一季度预计材料采购成本合计*二期付现率+二季度预计材料采购成本合计*首期付现率=39404*40%+51656*60%=46755.2三季度现金支出合计=二季度预计材料采购成本合计*二期付现率+三季度预计材料采购成本合计*首期付现率=51656*40%+59368*60%=56283.2四季度现金支出合计=三季度预计材料采购成本合计*二期付现率+四季度预计材料采购成本合计*首期付现率=59368*40%+61612*60%=60714.4全年现金支出合计=四季度现金支出合计之和=38042.4+46755.2+56283.2+60714.4=201795.2四季度应付货款余额=四季度预计材料采购成本合计*二期付现率=61612*40%=24644.8全年应付货款余额=24644.8（4）直接人工预算甲产品：第一季度直接人工工时耗用数=第一季度预计生产量*第一季度单位产品直接人工工时=820*3=2460同理：第二季度直接人工工时耗用数=1020*3=3060第三季度直接人工工时耗用数=1180*3=3540第四季度直接人工工时耗用数=1020*3=3060全年直接人工工时耗用数=4040*3=12120第一季度预计直接人工成本=第一季度预计甲生产量*第一季度单位产品直接人工工时*第一季度单位工时工资率=820*3*4=9840同理：第二季度预计直接人工成本=1020*3*4=12240第三季度预计直接人工成本=1180*3*4=14160第四季度预计直接人工成本=1020*3*4=12240乙产品乙第一季度直接人工工时耗用数=第一季度预计生产量*第一季度单位产品直接人工工时=530*5=2650同理：乙第二季度直接人工工时耗用数=820*5=4100乙第三季度直接人工工时耗用数=1020*5=5100乙第四季度直接人工工时耗用数=1210*5=6050乙全年直接人工工时耗用数=3580*5=17900乙第一季度预计直接人工成本=第一季预计度乙生产量*第一季度单位产品直接人工工时*第一季度单位工时工资率=530*5*4=10600同理：乙第二季度预计直接人工成本=820*5*4=16400乙第三季度预计直接人工成本=1020*5*4=20400乙第四季度预计直接人工成本=1210*5*4=24200乙全年预计直接人工成本=3580*5*4=71600第一季度直接人工工时耗用总数=甲直接人工工时耗用数+乙直接人工工时耗用数=2460+2650=5110同理：第二季度直接人工工时耗用总数=3060+4100=7160第三季度直接人工工时耗用总数=3540+5100=8640第四季度直接人工工时耗用总数=3060+6050=9110全年直接人工工时耗用总数=12120+17900=30020第一季度预计直接人工总成本=甲预计直接人工成本+乙预计直接人工成本=9840+10600=20440同理：第二季度预计直接人工总成本=12240+16400=28640第三季度预计直接人工总成本14160+20400=34560第四季度预计直接人工总成本=12240+24200=36440全年预计直接人工总成本=48480+71600=120080（5）制造费用预算变动制造费用分摊率=变动制造费用/直接人工总工时=33022/30020=1.1 一季度变动制造费用预算=一季度预计总工时*分配率=5110*1.1=5621 同理：二季度变动制造费用预算=7160*1.1=7876三季度变动制造费用预算=8640*1.1=9504四季度变动制造费用预算=9110*1.1=10021全年变动制造费用预算=四季度变动制造费用预算之和=5621+7876+9504+10021=33022各季度固定制造费用=固定制造费用合计/4=9536.75一季度现金支出预算=一季度变动制造费用+一季度固定制造费用-折旧费/4 =5621+9536.75-3785.25=11372.5同理：二季度现金支出预算=7876+9536.75-3785.25=13627.5三季度现金支出预算=9504+9536.75-3785.25=15255.5四季度现金支出预算=10021+9536.8-3785.3=15773全年现金支出合计=四季度现金支出之和=11372.5+13627.5+15255.5+15773=56028（6）产成品成本预算甲产品：直接材料A的生产成本=（直接材料A的价格标准*直接材料A的用料标准）*甲产品的预计产量=4*3*4040=48480直接材料B的生产成本=（直接材料B的价格标准*直接材料B的用料标准）*甲产品的预计产量=5*2*4040=40400直接人工的生产成本=（直接人工的价格标准*直接人工的用料标准）*甲产品的预计产量=4*3*4040=48480变动制造费用的生产成本=（变动制造费用的价格标准*变动制造费用的用料标准）*甲产品的预计产量=1.1*3*4040=13332生产成本合计=直接材料A的生产成本+直接材料B的生产成本+直接人工的生产成本+变动制造费用的生产成本=48480+40400+48480+13332=150692期初存货=甲产品年初产成品存货量*甲产品年初产成品单位成本=80*40=3200 加权平均单位成本=（甲产品的生产成本合计+甲产品期初存货）/（甲产品的年初产成品存货量+甲产品的预计产量）=（150692+3200）/（80+4040）=37.35甲产品的销售成本=甲产品的预计销售量*加权平均单位成本=4000*37.35=149409.71甲产品期末存货=甲产品的期初存货+甲产品的生产成本合计-甲产品的期末存货=150692+3200-149409.71=4482.29乙产品：直接材料A的生产成本=（直接材料A的价格标准*直接材料A的用料标准）*乙产品的预计产量=4*5*3580=71600直接材料B的生产成本=（直接材料B的价格标准*直接材料B的用料标准）*乙产品的预计产量=6*2*3580=42960直接人工的生产成本=（直接人工的价格标准*直接人工的用料标准）*乙产品的预计产量=4*5*3580=71600变动制造费用的生产成本=（变动制造费用的价格标准*变动制造费用的用料标准）*乙产品的预计产量=1.1*5*3580=19690生产成本合计=直接材料A的生产成本+直接材料B的生产成本+直接人工的生产成本+变动制造费用的生产成本=71600+42960+71600+19690=205850期初存货=乙产品年初产成品存货量*乙产品年初产成品单位成本=50*62=3100 加权平均单位成本=（乙产品的生产成本合计+乙产品期初存货）/（乙产品的年初产成品存货量+乙产品的预计产量）=（205850+3100）/（50+3580）=57.56乙产品的销售成本=乙产品的预计销售量*加权平均单位成本=3500*57.56=201466.94乙产品期末存货=甲产品的期初存货+乙产品的生产成本合计-乙产品的期末存货==205850+3100-201466.94=7483.06甲乙产品合计：甲乙产品生产成本合计=甲产品生产成本合计+乙产品生产成本合计=150692+205850=356542甲乙产品期初存货合计=甲产品期初存货合+乙产品期初存货合计=3200+3100=6300甲乙产品销售成本合计=甲产品销售成本合计+乙产品销售成本合计=149409.71+201466.94=350876.65甲乙产品期末存货合计=甲产品期末存货合计+乙产品期末存货合计=4482.29+7483.06=11965.35（7）销售及管理费用预算(8)现金预算表（9）预计利润表(10)预计资产负债表（三）实验心得甲产品一季度变动销售费用=甲产品一季度预计销量*甲产品单位变动费用=800*4=3200同理：甲产品二季度季度变动销售费用=1000*4=4000甲产品三季度变动销售费用=1200*4=4800甲产品四季度变动销售费用=1000*4=4000甲产品全年变动销售费用=甲产品四季度变动销售费用之和=3200+4000+4800+4000=16000乙产品一季度变动销售费用=乙产品一季度预计销量*乙产品单位变动费用=500*5=2500同理：乙产品二季度变动销售费用=800*5=4000乙产品三季度变动销售费用=1000*5=5000乙产品四季度变动销售费用=1200*5=6000乙产品全年变动销售费用=乙产品四季度变动费用销售费用之和=2500+4000+5000+6000=17500一季度变动销售费用总额=甲产品一季度变动销售费用+乙产品一季度变动销售费用=3200+2500=5700同理：二季度变动销售费用总额=4000+4000=8000三季度变动销售费用总额=4800+8000=9800四季度变动销售费用总额=4000+6000=10000全年变动销售费用总额=四季度变动销售费用之和=5700+8000+9800+10000=33500各季度固定销售及管理费用=（固定性销售费用合计+管理费用合计）/4=（30000+11700）/4=10425全年固定销售及管理费用=固定性销售费用合计+管理费用合计=30000+11700=41700一季度销售及管理费用总额=一季度变动销售费用总额+一季度固定销售及管理费用=5700+10425=16125同理：二季度销售及管理费用总额=8000+10425=18425三季度销售及管理费用总额=9800+10425=20225四季度销售及管理费用总额=10000+10425=20420全年销售及管理费用总额=四季度销售及管理费用总额之和=16125+18425+20225+20425=75200一季度预计现金支出=一季度销售及管理费用总额-全年无形资产摊销/4-全年折旧费/4=16125-700/4-1000/4=16125-175-250=15700同理：二季度预计现金支出=18425-175-250=18000三季度预计现金支出=20225-175-250=19800四季度预计现金支出=20425-175-250=20000全年预计现金支出=四季度预计现金支出之和=15700+18000+19800+20000=73500（8）现金收入预算第四季度支付利息=第一季度向银行借款额*年利率+第二季度向银行借款*年利率*75%=30000*6%+10000*6%*75%=2250全年支付利息=四季度支付利息之和=2250第一季度期末现金余额=可供使用现金合计-现金支出合计+向银行借款金额-归还短期借款-归还长期借款-支付利息=90200-90054.9+30000-13000=17145.1其中：可供使用现金=期初现金余额+现金收入现金支出合计=采购直接材料+支付直接工资+支付制造费用+支付销售和管理费用+支付所得税+支付股利第二季度期末现金余额=131345.1-111522.7+10000-17000=12822.4第三季度期末现金余额=15922.4-130398.7=28823.7第四季度期末现金余额=188023.7-137426.9+10000-40000-2250=18346.8全年现金余额=568791.2-469403.2+50000-40000-30000-2250=18346.8（9）预计利润表贡献毛益=销售收入-变动成本（变动销售成本+变动销售及管理费用）=539000-（350877+33500）=154623税前利润=贡献毛益-固定费用(固定制造费用+固定销售及管理费用+利息支出) =154623-（38147+41700+2250）=72526净利润=税前利润-所得税（税前利润*25%）=72526-72526*25%=54394.76(10)预计资产负债表材料存货年初数=期初A材料年初存货量*材料采购单价+期初B材料*材料采购单价+期初C材料*材料采购单价=1500*4+480*5+300*6=10200材料存货年末数=1800*4+720*5+500*6+500*10=18800产成品存货年初、年末数：见“（6）产成品成本预算”年末累计折旧=年初累计折旧+制造费用折旧+销售费用折旧=10000+15141+1000=26141年末无形资产净值=年初无形资产净值-无形资产摊销=17000-700=16300年末应交所得税=所得税费用-支付所得税=18131.59-10000=8131.59年末长期负债=年初长期负债-归还长期借款之和=96000-（13000+17000）=66000年末盈余公积=年初盈余公积+净利润*10%=21099+54394.76*10%=26538.4762年末未分配利润=期初未分配利润+本期净利润-本期提取盈余公积-分配股利=18000+54394.76-5439.47618-8000=58955.29全面预算编制心得体会这学期，我们通过管理会计模拟实践课，了解了全面预算编制的根本程序，并纯熟使用各种全面预算编制办法，锻炼自己对全面预算编制的实际操作能力，巩固管理会计学根本理论学问，为以后的学习和实习打下坚实的理论和实践基础。