(财务报表管理)财务管理住房公积金财务会计业务规范
改进住房公积金财务管理和会计核算的几点建议
改进住房公积金财务管理和会计核算的几点建议【摘要】住房公积金是我国重要的社会保障制度之一，财务管理和会计核算对于保障公积金资金的安全和有效利用至关重要。
目前存在着财务管理制度不够规范、会计核算缺乏透明度、资金使用和监管机制需要优化等问题。
为此，建议建立规范的财务管理制度，加强会计核算的透明度，优化资金使用和监管机制，加强内部控制措施，以及提高外部财务审计的频率和深度。
通过这些措施，可以提高公积金资金的使用效率和透明度，确保公积金安全稳健运行。
改进住房公积金财务管理和会计核算应当成为保障公积金制度健康发展的重要举措，同时需要展望未来的发展方向，不断完善管理制度，促进公积金制度更好地为民众服务。
【关键词】住房公积金、财务管理、会计核算、规范制度、透明度、资金使用、监管机制、内部控制、财务审计、建议、发展方向1. 引言1.1 介绍住房公积金财务管理和会计核算的重要性住房公积金是一项重要的社会保障制度，旨在帮助职工解决住房问题，提高居民生活质量，促进经济稳定发展。
财务管理和会计核算是住房公积金运行的重要组成部分，对于保障公积金资金安全、规范运作、提高管理效率至关重要。
规范的财务管理制度能够确保公积金资金的安全和合理运用。
通过建立健全的财务管理制度，可以规范资金的流动和使用，杜绝贪污腐败等违法行为，保障公积金资金的安全性和稳定性。
加强会计核算的透明度可以提高公众对公积金运作的信任度。
透明的会计核算可以使公众清晰地了解公积金资金的流向和使用情况，确保资金使用的合法合规，提高公积金管理的透明度和公信力。
加强住房公积金财务管理和会计核算的重要性不言而喻，只有建立规范的制度，加强透明度，优化监管机制，并加强内部控制和外部审计，才能确保公积金资金的安全性和有效性，从而更好地实现公积金的社会保障功能。
1.2 阐述当前存在的问题目前我国住房公积金财务管理和会计核算存在一些问题，主要包括以下几个方面：1. 财务管理制度不够规范：由于缺乏统一的规范制度，不同地区和单位在财务管理方面的做法存在较大差异，容易导致管理混乱和风险增加。
住房公积金财务管理办法
住房公积金财务管理办法第一章总则第一条为规范住房公积金的财务管理，保障基金的安全运行和合理利用，制定本办法。
第二条本办法适用于住房公积金的财务管理工作。
第三条住房公积金财务管理工作应遵循公开、公正、公平、便民的原则。
第四条住房公积金财务管理工作应遵守法律法规和相关政策，保证资金的收支合法、规范和及时。
第二章财务管理的组织和机构第五条住房公积金财务管理由住房公积金管理中心负责组织实施，设立独立的财务管理部门。
第六条财务管理部门的主要职责包括：（一）制定财务管理制度和规范，加强财务管理的监督和检查；（二）编制和实施年度财务预算，监督预算执行情况；（三）负责资金的保管、支付、归集和投资，保证资金的安全、流动和增值；（四）编制并发布住房公积金财务报表，定期向上级部门报送；（五）开展财务审计工作，确保资金的使用合规和效益。
第三章资金的收入与归集第七条住房公积金的收入主要包括提缴单位的缴纳、个人的缴纳以及其他收入。
第八条提缴单位应按照规定时间和比例缴纳住房公积金，缴纳金额应真实、准确。
住房公积金管理中心应建立相应的监督检查机制，对提缴单位的缴纳行为进行监督。
第九条个人缴纳住房公积金应按照规定比例和时间进行，个人可以自愿选择缴纳的金额但不能低于最低缴纳额。
住房公积金管理中心应加强教育和宣传工作，提高个人缴纳的意识和主动性。
第十条住房公积金管理中心应及时、准确地归集提缴单位和个人缴纳的住房公积金。
对于提缴单位和个人缴纳有异议的，应进行核实和调查，并及时处理。
第四章资金的支付与投资第十一条领取住房公积金的人员应提供真实、准确的相关证明和申请材料，同时遵守住房公积金的使用规定。
第十二条住房公积金管理中心应按照规定程序和时间安排，及时核发住房公积金。
第十三条住房公积金管理中心应根据资金需求和市场情况制定合理的投资计划，确保资金的安全和合理增值。
同时，应加强对投资项目的监督和评估，规范投资行为。
第五章财务报告和审计第十四条住房公积金管理中心应按照规定程序，定期编制和发布住房公积金财务报表，对外公开。
财务管理制度及流程
财务管理制度及流程【1】财务报销制度及报销流程第一部分总则第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为采购商品支出、日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条本制度适用公司全体员工。
第二部分借支管理规定及借支流程第四条借款管理规定(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。
(二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三) 各项借款金额超过2000元应提前两天通知财务部备款。
(四) 借款销账规定：借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐。
(五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
第五条借款流程(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）。
(二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务部复核→总经理审批。
(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续，且借款人在签收栏签字。
第三部分商品采购报销制度及流程公司所有商品的采购均按采购需求单内容申请采购。
第六条采购商品报销的一般规定（一）申请人必须取得相应的合法票据，含发票、报价单、采购订单、送货单、对方的付款资料和与供货商签订的购销合同，若为后补发票请注明发票开具类型及情况，并跟进对方及时开具发票，开具发票具体相关规定见（发票管理制度）。
(二) 由申请人填写付款申请单或费用报销单，注明购买商品名称、数量和金额，金额大小写须完全一致（不得涂改），且必须附上上述的所有合法票据。
财政部印发《住房公积金财务管理办法》的通知
财政部印发《住房公积金财务管理办法》的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】1994.12.12•【文号】[94]财综字第133号•【施行日期】1994.12.12•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】房地产市场监管正文财政部印发《住房公积金财务管理办法》的通知（［９４］财综字第１３３号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：根据《建立住房公积金制度的暂行规定》的有关规定，我们制定了《住房公积金财务管理办法》，现印发你们，请遵照执行。
附件：住房公积金财务管理办法一九九四年十二十二日住房公积金财务管理办法为了加强住房公积金及其管理机构的财务管理，保证住房公积金专款专用，促进住房建设和住房制度改革的发展，根据《建立住房公积金制度的暂行规定》第二十三条的规定和国家现行财政财务制度，结合住房公积金及其管理机构的实际情况，制定本办法。
一、各级财政是住房公积金及其管理机构财务管理的主管部门，负责制定和实施住房公积金及其管理机构财务管理和会计核算制度；审批住房公积金及其管理机构财务预（决）算；按收支两条线原则管理住房公积金经营收益；核定管理机构管理费用。
二、住房公积金实行“专户储存、统一管理、专项使用”的管理办法，严格审批、使用制度，保证住房公积金的专款专用。
三、管理机构不论隶属关系，均须按同级财政部门的规定，编制住房公积金财务收支预算和管理机构管理费用预算，报同级财政部门审批后执行。
四、管理机构管理费用的开支范围主要包括管理机构人员经费、公用经费和住房公积金信贷业务手续费等。
具体开支范围由省、自治区、直辖市财政部门根据实际情况确定。
管理机构的人员经费和公用经费的开支标准，由同级财政部门参照全额预算管理事业单位经费开支标准的平均水平核定。
住房公积金信贷业务手续费的开支标准，由同级财政部门根据中国人民银行规定的手续费率水平，结合受托银行办理住房公积金信贷业务的实际情况核定。
住房公积金管理中心财务管理制度
财务管理办法根据国家住房公积金管理“三统一”原则及《住房公积金财务管理办法》的要求，为规范中心财务管理工作，结合中心实际，制定本办法。
一、住房公积金财务管理的原则和任务××市住房公积金管理中心（以下简称中心）财务管理原则：严格执行国家有关法律、法规、规章和财政、财务制度；建立健全会计核算岗位责任制、内部稽核制度和会计档案管理制度；建立健全住房公积金缴存、运作、保值、归还和核算管理制度，保证住房公积金专款专用和安全、完整；做好会计基础工作；降低运作风险，保证住房公积金保值增值，确保住房公积金所有者的合法权益不受侵犯；厉行节约，制止奢侈、浪费。
财务管理的主要任务：编制中心的住房公积金财务收支、管理费用年度预决算；建立职工住房公积金明细账，记载职工个人住房公积金的缴存、提取等情况；依法办理住房公积金委托贷款结算业务，防范风险；严格执行住房公积金管理委员会批准的归集、使用计划；核算住房公积金的增值收益；严格执行财政部门批准的管理费用预算，控制管理费用支出，努力降低住房公积金的运作成本。
中心的全部财务活动在中心法人的领导下、总会计师的指导下，由计划财务科统一管理。
二、财务管理内容及核算办法1、住房公积金财务预、决算编制住房公积金预算是指经管委会批准的年度住房公积金归集使用的财务收支计划，应于年度终了前，根据本年度预算执行情况，编制下一年度住房公积金收支预算，经财政局审核、管委会批准后方可执行。
住房公积金决算是指中心在每年年初根据实际执行情况编制上一年度财务收支计划决算和管理费用决算，决算日为每年的12月31日。
预算执行过程如需调整，要及时编制预算调整方案，并说明情况，并同样按上述程序上报。
2、账户设置根据财政部《住房公积金会计核算办法》的规定，中心在受委托银行设立住房公积金存款账户、委托贷款账户、增值收益专户、经费核算专户，住房公积金、住房公积金增值收益和管理费用严格按照分立账户、单独核算的原则实行。
住房公积金财务会计业务规范.
《住房公积金财务会计业务规范》大纲(征求意见稿)11总则1.1 目的：为明确全国住房公积金会计核算和财务管理的核心业务流程，规范住房公积金资金运作，保证资金安全，制定本规范。
1.2 1.2适用范围：本规范适用于全国住房公积金管理中心住房公积金财务会计业务活动。
1.3 1.3作用：通过对住房公积金财务管理和会计核算的原则、核心业务流程的细化和明确，加强住房公积金监管，防范风险，充分发挥住房公积金管理中心资金管理的主体作用，提高资金运作效率。
1.4 1.4住房公积金财务会计业务活动，除应符合本规范外，尚应符合国家现行有关标准的规定。
22术语2.1 公积金管委会2.2 公积金中心2.3 受委托银行2.4 汇缴2.5 补缴2.6 提取2.7 个贷2.8 项目贷款2.9 增值收益33责任主体和业务职责3.13.1公积金管委会主要业务职责3.23.2公积金中心主要业务职责3.33.3 受委托银行主要业务职责44资金账户的管理4.14.1银行账户的一般管理4.24.2归集业务受委托银行专户管理4.34.3个人贷款业务受委托银行专户管理4.44.4项目贷款业务受委托银行专户管理4.54.5国债业务银行结算账户管理55公积金核心业务的财务管理和会计核算主要业务列表本规范主要对涉及财务管理和会计核算的业务进行描述，并确定其财务管理和会计核算原则与方式，主要业务如下：1、归集2、提取3、账户调整（补缴调整和提取调整）4、转移5、结息6、个人贷款发放和偿还7、项目贷款发放和回收每个业务按下列方式展开描述1、业务名称2、业务流程3、会计核算a)a)会计科目设置b)b)会计核算概述c)c)会计分录和记账凭证各业务会计核算所涉及到的会计科目如下：会计科目列表5.1 5.1归集5.1.1 5.1.1业务流程1.汇缴①汇缴申请。
客户提出汇缴申请，并提供该月需要汇缴的员工清单和相关证明材料。
②汇缴审核。
根据客户提供的材料对该笔汇缴进行审核。
试论住房公积金财务管理及会计核算有关问题探讨
试论住房公积金财务管理及会计核算有关问题探讨对住房公积金的会计核算和资金管理将关系到特定企业及其在职员工的利益，尤其影响缴存职工的贷款利率。
在还没有形成固定模式的情况下，对于住房公积金的运行管理应该结合资金管理的实际要求，明确会计核算的主体，建立科学合理的会计核算体系，然后完善住房公积金管理方式，开展规范化的运作管理。
因此，本文分析了住房公积金财务管理及会计核算现阶段存在的问题，并制定有效的应对策略，为住房公积金财务管理及会计核算提供有效的方法支持。
标签：住房公积金;财务管理;会计核算随着国家各项经济改革的不断推进，住房公积金管理中心在运行中不断加强与市场的联系，根据市场变化及时调整中心的财务管理模式等，以确保其社会服务效益。
这一背景下传统财务会计理论及核算方法的弊端不断显现出来，加强管理会计建设成为当前住房公积金管理中心实现持续运行及服务的首要任务。
一、住房公积金财务管理及会计核算的背景随着时代和经济的发展，人们的生活条件也在不断地提升，同时，我国居民的保障體系也在不断地完善之中，在这样的背景下，我国住房公积金的资金规模也在伴随着时代和经济的快速发展而不断的增加。
住房公积金是我国重要的保障措施，它可以缓解员工的住房压力，帮助职工更好地生活。
近年来，伴随着互联网科技的快速发展，住房公积金业务也一直在向信息化的管理方向靠近，汇缴、提取以及贷款业务等也都在趋同于网上办理，核算方式以及财务管理工作也都在顺着整体业务信息化发展的方向过度和迈进。
二、住房公积金财务管理问题及解决策略（一）住房公积金财务管理风险问题1、财务管理制度不完善随着社会的发展，住房公积金的业务范围也在不断地扩大之中，由于住房公积金的资金量数额庞大，所以就非常容易对享受住房公积金待遇的员工产生一定的损害，导致相应的问题产生，入财政目标制定不合理、财务核算管理制度不明确、管理工作设置不合理，导致在实际的财务管理工作中不能满足与住房公积金的业务需求。
住房公积金会计核算办法
财政部关于印发《住房公积金会计核算办法》的通知【颁布单位】财政部【颁布日期】 19991014【实施日期】 20000101【章名】通知各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：为了规范和加强住房公积金的会计核算，维护住房公积金所有者的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《住房公积金管理条例》、《住房公积金财务管理办法》，我们制定了《住房公积金会计核算办法》，现印发给你们，请转发所属住房公积金管理中心，自２０００年１月１日起执行。
执行中有何问题，请及时函告我部。
附件：住房公积金会计核算办法【章名】第一章总则一、为了规范和加强住房公积金的会计核算，维护住房公积金所有者的合法权益，特制定本办法。
二、本办法适用于中华人民共和国境内住房公积金管理中心（以下简称“住房公积金中心”）管理的住房公积金。
住房公积金中心的自身业务应与住房公积金业务分账核算，住房公积金中心自身业务的会计核算，执行《事业单位会计制度》。
三、住房公积金的会计核算应当正确划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。
会计年度自公历１月１日起至１２月３１日止。
年度、季度的起讫日期采用公历日期。
四、住房公积金的会计记账采用借贷记账法。
五、住房公积金的会计处理方法前后期应当一致，会计指标应当口径一致、不得随意变更。
如确有必要变更，应当将变更的情况、变更的原因，在财务情况说明书中加以说明。
六、住房公积金中心应按以下规定运用住房公积金会计科目：（一）本办法统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化，各住房公积金中心不得随意改变或打乱重编。
在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。
（二）住房公积金中心在填制住房公积金的会计凭证、登记账簿时，应填列会计科目的名称，或同时填列会计科目的名称和编号；不应只填列会计科目编号，不填列会计科目名称。
七、住房公积金中心应按以下规定编制和提供住房公积金财务会计报告：（一）住房公积金中心应当按照本办法的规定编制和提供合法、真实和公允的住房公积金财务会计报告。
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《住房公积金财务会计业务规范》大纲(征求意见稿)11总则1.1 目的：为明确全国住房公积金会计核算和财务管理的核心业务流程，规范住房公积金资金运作，保证资金安全，制定本规范。
1.2 1.2适用范围：本规范适用于全国住房公积金管理中心住房公积金财务会计业务活动。
1.3 1.3作用：通过对住房公积金财务管理和会计核算的原则、核心业务流程的细化和明确，加强住房公积金监管，防范风险，充分发挥住房公积金管理中心资金管理的主体作用，提高资金运作效率。
1.4 1.4住房公积金财务会计业务活动，除应符合本规范外，尚应符合国家现行有关标准的规定。
22术语2.1 公积金管委会2.2 公积金中心2.3 受委托银行2.4 汇缴2.5 补缴2.6 提取2.7 个贷2.8 项目贷款2.9 增值收益33责任主体和业务职责3.13.1公积金管委会主要业务职责3.23.2公积金中心主要业务职责3.33.3 受委托银行主要业务职责44资金账户的管理4.14.1银行账户的一般管理4.24.2归集业务受委托银行专户管理4.34.3个人贷款业务受委托银行专户管理4.44.4项目贷款业务受委托银行专户管理4.54.5国债业务银行结算账户管理55公积金核心业务的财务管理和会计核算主要业务列表本规范主要对涉及财务管理和会计核算的业务进行描述，并确定其财务管理和会计核算原则与方式，主要业务如下：1、归集2、提取3、账户调整（补缴调整和提取调整）4、转移5、结息6、个人贷款发放和偿还7、项目贷款发放和回收每个业务按下列方式展开描述1、业务名称2、业务流程3、会计核算a)a)会计科目设置b)b)会计核算概述c)c)会计分录和记账凭证各业务会计核算所涉及到的会计科目如下：会计科目列表5.1 5.1归集5.1.1 5.1.1业务流程1.汇缴①汇缴申请。
客户提出汇缴申请，并提供该月需要汇缴的员工清单和相关证明材料。
②汇缴审核。
根据客户提供的材料对该笔汇缴进行审核。
审核后由客户确认汇缴人员、汇缴金额、汇缴月份、资金支付方式等信息。
③汇缴核定。
审核通过并经客户确认后，进行汇缴核定操作，使账户暂不能进行除汇缴外的其他资金类交易。
④银行资金结算。
通知受委托银行结算资金，传递到结算银行的信息包括：客户账号、金额、业务类别、资金支付方式等内容;银行根据要求进行资金结算，并将结算结果反馈至公积金中心。
银行保留每笔交易的明细，以供核对。
⑤记账。
根据银行扣款成功的反馈信息进行记账处理，包括交易流水账，银行、单位、个人三级明细账，会计账。
账户恢复正常。
⑥对账。
日对账、月对账。
2.补缴①补缴申请。
客户提出补缴申请，提供需要补缴的员工清单和相关证明材料。
②补缴审核。
根据客户提供的材料对该笔补缴进行审核。
审核后由客户确认补缴人员、补缴金额、补缴月份、资金支付方式等信息。
③补缴核定。
审核通过并经客户确认后，进行补缴核定操作，使账户暂不能进行除补缴外的其他资金类交易。
④银行资金结算。
通知受委托银行结算资金，传递到结算银行的信息包括：客户账号、金额、业务类别、资金支付方式等内容;银行根据要求进行资金结算，并将结算结果反馈至公积金中心。
银行保留每笔交易的明细，以供核对。
⑤记账。
根据银行扣款成功的反馈信息进行记账处理，包括交易流水账，银行、单位、个人三级明细账，会计账。
账户恢复正常。
⑥对账。
日对账、月对账。
5.1.2 5.1.2会计核算5.1.2.1 5.1.2.1会计科目设置资产类：住房公积金存款-公积金户负债类：住房公积金其他应付款收支类：业务支出-住房公积金归集手续费支出5.1.2.2 5.1.2.2会计核算概述根据财政部《会计核算办法》等相关规定，中心设置“第101号科目住房公积金存款”一级科目，下设“公积金户”二级明细科目，核算住房公积金归集资金的银行账户的资金变动。
设置“第201号科目住房公积金”一级科目，核算职工的住房公积金。
5.1.2.35.1.2.3会计分录和记账凭证收到汇缴、补缴款项：借：住房公积金存款-公积金户贷：住房公积金“住房公积金”科目应按银行、单位、个人设置明细账。
预提归集手续费：借：业务支出-住房公积金归集手续费支出贷：其他应付款-住房公积金归集手续费-XX银行支付归集手续费：借：业务支出-住房公积金归集手续费支出（未预提）其他应付款-住房公积金归集手续费-银行(已预提）贷：住房公积金存款-公积金户5.2 5.2提取5.2.1 5.2.1业务流程1.销户提取①销户提取申请。
客户持相关提取证明材料到公积金业务办理网点提出销户提取申请。
②销户提取审核。
经办人员依据提取规定对客户提供的相关材料进行审核。
审核后由客户确认提取金额、资金支付方式等信息。
③销户提取核定。
审核通过后，进行销户提取核定操作，使账户暂不能进行除销户提取外的其他资金类交易。
④计算销户提取利息。
按当日挂牌公告的存款利率对该个人账户余额计算利息。
⑤银行资金结算。
通知受委托银行结算资金，传递到结算银行的信息包括：客户账号、金额、业务类别、资金支付方式等内容;银行根据要求进行资金结算，并将结算结果反馈至公积金中心。
银行保留每笔交易的明细，以供核对。
⑥记账。
根据银行付款成功的反馈信息进行记账处理，包括交易流水账，银行、单位、个人三级明细账，会计账。
⑦个人账户注销。
记账完毕后将该个人账户标记为注销。
⑧对账。
日对账、月对账。
2．非销户提取①非销户提取申请。
客户持相关提取证明材料到公积金业务办理网点提出提取申请。
②非销户提取审核。
经办人员依据提取规定对客户提供的材料进行审核。
审核后由客户确认提取金额、资金支付方式等信息。
③非销户提取核定。
审核通过后，进行非销户提取核定操作，使账户暂不能进行除非销户提取外的其他资金类交易。
④银行资金结算。
通知受委托银行结算资金，传递到结算银行的信息包括：客户账号、金额、业务类别、资金支付方式等内容;银行根据要求进行资金结算，并将结算结果反馈至公积金中心。
银行保留每笔交易的明细，以供核对。
⑤记账。
根据银行付款成功的反馈信息进行记账处理，包括交易流水账，银行、单位、个人三级明细账，会计账。
账户恢复正常。
⑥对账。
日对账、月对账。
5.2.2 5.2.2会计核算5.2.2.1 5.2.2.1会计科目设置资产类：住房公积金存款-公积金提取专户负债类：住房公积金应付利息收支类：业务支出-住房公积金利息支出5.2.2.2 5.2.2.2会计核算概述根据财政部《会计核算办法》等相关规定，中心设置“第101号科目住房公积金存款”一级科目，下设“公积金提取专户”二级明细科目，核算提取住房公积金的银行账户的资金变动。
在“第201号科目住房公积金”一级科目，用于核算住房公积金的提取和结息。
“第411号科目业务支出”一级科目下，设置“住房公积金利息支出”二级明细科目，核算未计提利息。
5.2.2.3 5.2.2.3会计分录和记账凭证支付销户提取款项：借：住房公积金（未计提）应付利息（已计提）业务支出－住房公积金利息支出贷：住房公积金存款－公积金提取专户“住房公积金”科目应按银行、单位、个人设置明细账。
支付非销户提取款项：借：住房公积金贷：住房公积金存款－公积金提取专户“住房公积金”科目应按银行、单位、个人设置明细账。
5.3 5.3账户调整（补缴调整和提取调整）5.3.1 5.3.1业务流程①账户调整申请。
客户提出账户资金调整申请，填写账户资金调整申请表，明确原来哪笔业务和金额需要调整，并提供相关证明材料。
②账户调整审核。
对客户提供的材料进行审核，并复核调整申请。
③账户调整核定。
审核通过后，把需要调整的账户状态改为调整核定状态，使该账户暂不能进行除账户调整交易外的其他资金类交易。
④利息调整。
对于牵涉到有实际利息支出的，要根据业务具体情况，进行利息调整。
⑤银行资金结算。
通知受委托银行结算资金，传递到结算银行的信息包括：客户账号、金额、业务类别、资金支付方式等内容;银行根据要求进行资金结算，并将结算结果反馈至公积金中心。
银行保留每笔交易的明细，以供核对。
⑥记账。
根据银行结算成功的反馈信息进行记账处理，包括交易流水账，银行、单位、个人三级明细账，会计账。
账户恢复正常。
⑦对账。
日对账、月对账。
5.3.2 5.3.2会计核算5.3.2.1 5.3.2.1会计科目设置资产类：住房公积金存款-公积金户住房公积金存款-公积金提取专户负债类：住房公积金收支类：业务支出-住房公积金利息支出5.3.2.2 5.3.2.2会计核算概述5.3.2.3 5.3.2.3会计分录和记账凭证补缴调整：借：住房公积金存款－公积金户贷：住房公积金“住房公积金”科目应按银行、单位、个人设置明细账。
销户提取调整：借：住房公积金贷：业务支出－住房公积金利息支出住房公积金存款－公积金提取专户“住房公积金”科目应按银行、单位、个人设置明细账。
非销户提取调整：借：住房公积金贷：住房公积金存款－公积金提取专户“住房公积金”科目应按银行、单位、个人设置明细账。
5.4 5.4账户转移5.4.1 5.4.1业务流程①账户转移申请。
客户提出账户转移申请，并提供转移需要的相关材料。
②账户转移审核。
根据客户提供的相关材料对该笔转移进行审核。
审核后由客户确认个人账户、转出单位账户和转入单位账户等信息。
③账户转移操作。
④记账。
记明细账和会计账。
⑤对账。
日对账、月对账。
5.4.2 5.4.2会计核算5.4.2.1 5.4.2.1会计科目设置负债类：住房公积金（转出/转入）5.4.2.2 5.4.2.2会计核算概述5.4.2.3 5.4.2.3会计分录和记账凭证账户转移：借：住房公积金（转出/转入）贷：住房公积金（转入/转出）“住房公积金”科目应按银行、单位、个人设置明细账。
5.5 5.5结息5.5.1业务概述结息是指按规定对缴存人缴存的住房公积金计算利息。
当年存储的公积金按结息日挂牌的活期存款利率计息；上年结转的住房公积金、按结息日挂牌的三个月定期整存整取利率计息。
住房公积金的结息日为每年6月30日，结息后转入上年结转户。
5.5.2 会计核算5.5.1.15.5.1.1会计科目设置负债类：住房公积金应付利息收支类：业务支出-住房公积金利息支出5.5.1.25.5.1.2会计核算概述5.5.1.35.5.1.3会计分录和记账凭证1．每月预提利息：借：业务支出－住房公积金利息支出贷：应付利息2．每年6月30日年度结息：借：应付利息（已预提）业务支出－住房公积金利息支出（未预提）贷：住房公积金“住房公积金”科目应按银行、单位、个人设置明细账。
5.6 5.6个人贷款发放和偿还5.6.1 5.6.1业务流程①贷款申请。
②贷款受理、复议。
③贷款审核、审批。
④贷款签约。
贷款签约信息录入、资料打印、资料复核及审核⑤签约开户⑥贷款担保抵押。