银行财会知识
(银行考试)银行招聘财会：会计的对象
（银行考试）银行招聘财会：会计的对象1、会计对象概念：会计的对象是指会计所核算和监督的内容。
凡是特定对象能够以货币表现的经济活动，都是会计核算和监督的内容(但要注意：不是企业生产过程中的全部内容都是会计核算的对象)。
以货币表现的经济活动，又称为价值运动或资金运动。
2、工业企业资金运动过程。
工业企业的资金运动包括资金的投入、资金的运用和资金的退出三部分(1)资金的投入：(2)资金的运用(资金的循环和周转)：分为供应、生产、销售三个阶段。
①在供应过程中，企业要购买原材料等劳动对象，发生材料买价、运输费、装卸费等材料采购成本，与供应单位发生货款的结算关系。
②在生产过程中，劳动者借助于劳动手段将劳动对象加工成特定的产品，发生原材料消耗的材料费、固定资产磨损的折旧费、生产工人劳动耗费的人工费等，构成产品使用价值与价值的统一体，同时，还将发生企业与工人之间的工资结算关系、与有关单位之间的劳务结算关系等。
③在销售过程中，将生产的产品销售出去，发生有关销售费用、收回货款、交纳税金等业务活动，并同购货单位发生货款结算关系、同税务机关发生税务结算关系等。
企业获得的销售收入，扣除各项费用成本后的利润，还要提取盈余公积并向所有者分配利润。
(3)资金的退出：资金退出包括偿还各项债务、上交各项税金、向所有者分配利润等，使得这部分资金离开本企业，退出本企业的资金循环与周转。
练习：【多选】工业企业的资金运动包括( )阶段A资金投入 B资金退出 C资金耗用 D资金循环与周转答案：ABD【多选】下列业务中，属于资金退出的有( )。
A、购买材料B、缴纳税金C、分配利润D、银行借款答案：BC 解析：BC是资金退出。
A是供应过程，属于资金周转和循环过程，D是资金的筹集，属于资金的投入【单选】投资人投入的资金和债权人投入的资金，投入企业后，形成企业的( )A成本 B 费用 C资产 D 负债答案：C 解析：不管是投资人投入的资金还是债权人投入的资金，只要投入企业后就会形成企业的资产。
银行会计业务题及答案
银行会计业务题及答案银行会计是常用的会计领域之一。
银行作为重要的金融机构，其会计业务涵盖了多个方面，包括账户开立、存款、贷款、跨行转账、汇款、结算等。
银行会计涉及的知识点较多，而且其中有些颇具复杂性。
本文将为大家梳理一些常见的银行会计题目及其解答，旨在提供一些学习和复习的参考。
一、账户开立题目一：某客户向银行开设5000元人民币活期存款账户，现金存入款项为3600元，电汇存入款项为1400元，请问账户的余额是多少？解答：账户余额为5000元。
现金存款的账簿记账方式为借:现金3600元，贷：银行存款3600元，电汇存款的10元账簿记账方式为借：电汇1400元，贷：银行存款1400元。
经过账簿记账之后，该账户的余额仍为5000元。
题目二：某客户开设人民币对公账户，资金3000元，已设立1000元企业网银，佣金率0.2%。
客户进行了一笔可用于转账的支出：因私出差，报销交通费200元。
请问：客户支付该笔交通费的账簿记账方式是什么？解答：客户支付交通费的账簿记账方式为借：差旅费200元，贷：银行存款200元。
佣金记账方式为借：手续费4元，贷：银行存款4元。
二、存款与贷款题目一：某企业于本年1月1日向银行办理一笔透支贷款，借款金额为100000元，还款期限为1年，贷款年利率为4.5%。
请问，到期时应归还多少本金及利息？解答：贷款到期时应归还100000元本金，利息为100000×4.5%×1=4500元。
题目二：某客户向银行办理一笔定期存款，存款金额为5000元，期限为一年，存款利率为4.2%。
到期时应获得多少本金及利息？解答：存款到期时应获得5000元本金及利息，利息为5000×4.2%×1=210元。
三、跨行转账与汇款题目一：客户A向客户B进行一笔跨行转账，转账金额为5000元，手续费率为0.1%。
请问，需要向客户B支付多少钱？解答：需要向客户B支付4995元。
客户A的账户中应该有5000元被划转至客户B的账户中，同时还需要支付5元的手续费。
银行柜员考试：银行柜员财会知识考试资料(最新版)
银行柜员考试：银行柜员财会知识考试资料（最新版）1、问答题协助有权机关办理查询时，要对哪些资料进行登记？正确答案：1、有权机关名称，执法人员姓名和证件号码，经办人员姓名；2、被查询、冻结、扣划单位或个人的名称或姓名；3（江南博哥）、协助查询、冻结、扣划的时间和金额；4、相关法律文书名称及文号，协助结果等。
2、问答题什么是委托授权？正确答案：委托授权是指授权柜面由于临时外出，将授权权限临时交给指定柜代替授权的授权方式。
委托授权有效期为7天，7天后，委托授权柜员若未收回授权，授权权限失效。
代理授权柜员不能对自已的操作进行授权。
3、问答题预留印鉴挂失要符合哪些基本规定？正确答案：1、客户预留印鉴发生遗失、被盗等情况或者客户丢失印鉴卡申请补办时，应向开户行进行挂失，说明原印鉴失效，要求开户行不再将其作为办理支付结算审核依据，并按照规定办理预留印鉴变更；2、新印鉴启用日不得早于办妥挂失手续日次日；3、客户预留印鉴挂失后，经办柜员应及时登记“印鉴卡使用情况登记簿”。
4、问答题哪些情况下不允许存款人销户？正确答案：1、存款人如有应付未付托（委）收款项或其他应收未收款项；2、未还清贷款、垫款和应收未收利息；3、未结清的电子汇划费、手续费；4、银行承兑汇票、信用证、保函、贴现、核销贷款及利息和其他待收贷款利息时。
5、问答题什么是单位协定存款？正确答案：单位协定存款是指存款人与本行签订协定存款合同，约定基本存款额度，对其基本存款账户或一般存款账户中超过该额度的部分，按协定存款利率单独计息的一种存款；6、问答题如何办理解冻结？正确答案：在冻结期限内，只有在原作出冻结决定的有权机关做出解冻决定并出具解除冻结存款通知书的情况下，经办行才能对已经冻结的存款予以解冻。
7、问答题哪些账户类型可以提取现金？正确答案：基本户、临时户（注册验资、增资验资除外）、预算内专户。
8、问答题单位定期存款的管理有哪些规定？正确答案：（1）单位定期存款起存金额1万元，期限档次从2005年9月21日起按居民储蓄整存整取定期存款的期限档次和利率水平执行（根据中国人民银行[2005]129号文件）。
金融财会知识点总结
金融财会知识点总结一、金融知识点总结1. 金融市场金融市场是供求资金的市场，是金融系统的核心组成部分。
金融市场包括货币市场、资本市场和外汇市场，其中货币市场是短期资金市场，资本市场是中长期资金市场，外汇市场是进行货币兑换的市场。
2. 金融产品金融产品包括货币市场工具、债务融资工具、权益融资工具和金融衍生品等，常见的金融产品有存款、债券、股票、期权等。
3. 金融机构金融机构包括商业银行、证券公司、保险公司、信托公司等，它们是金融市场的参与者和服务提供者，对经济发展和金融体系稳定有重要作用。
4. 资本运作资本运作是指资金在不同资产之间的流动和配置，通常包括资产配置、资产配置和资产配置等内容，通过资本运作可以实现资产增值和风险分散。
5. 风险管理风险管理是金融活动中的重要环节，包括市场风险、信用风险、操作风险和流动性风险等，金融机构和投资者需要通过风险管理来保护自身利益。
6. 金融监管金融监管是保障金融市场秩序和保护投资者利益的重要手段，包括宏观审慎监管、微观审慎监管和市场自律监管等，金融监管机构需要对金融机构和市场进行监督和管理。
7. 国际金融国际金融是指跨国公司和各国政府之间的金融活动，涉及外汇、国际贸易融资、跨国投资和国际支付等内容，国际金融活动对全球经济有重要影响。
二、财会知识点总结1. 会计基础会计基础是会计学习的基础，包括会计的定义、目的和职能，会计信息的特征和质量要求，会计要素和会计等基本概念。
2. 会计准则会计准则是会计行为的规范，包括基本准则、会计确认和计量准则、会计信息质量要求等，会计准则是会计规范和标准的基础。
3. 会计科目会计科目是会计核算的基本单位，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等科目，会计科目体现了企业的经济活动和财务状况。
4. 财务报表财务报表是企业会计信息的主要输出和披露方式，包括资产负债表、利润表和现金流量表，财务报表是反映企业财务状况和经营成果的主要工具。
5. 财务分析财务分析是对企业财务状况和经营成果进行评价和分析，包括财务比率分析、财务指标分析和财务趋势分析等，财务分析对企业管理和投资决策有重要意义。
财会类专业知识金融学6(银行体系)
理论攻坚-金融学6（讲义）第五章银行体系第二节商业银行一、概述（一）商业银行的含义商业银行是以办理存贷款和转账结算为主要业务，以营利为主要目标，经营货币的金融企业。
（二）商业银行的职能1.信用中介这是商业银行最基本的职能，是指商业银行通过自身信用活动充当经济行为主体之间的货币借贷的中间人。
2.支付中介指商业银行利用活期存款账户，为客户办理各种货币结算、货币收付、货币兑换和转移存款等业务活动。
3.信用创造指商业银行通过吸收活期存款、发放贷款，从而增加银行的资金来源、扩大社会货币供应量。
4.金融服务指商业银行利用在国民经济中联系面广、信息灵通的特殊地位和优势，借助于电子计算机等先进手段和工具，为客户提供信息咨询、融资代理、信托租赁、代收代付等各种金融服务。
（三）商业银行的组织制度1.单一银行制单一银行制也称独家银行制，其特点是银行业务完全由各自独立的商业银行经营，不设或限设分支机构。
2.总分行制总分行制是指法律上允许在除总行以外的本地或外地设有若干分支机构的一种银行制度。
3.银行控股公司制银行控股公司制又称集团银行制，是指由某一银行集团成立股权公司，再由该公司控制或收购两家以上的若干银行而建立的一种银行制度。
4.连锁银行制连锁银行制又称连锁经营制或联合制，是指两家以上商业银行受控于同一个人或同一集团，但又不以股权公司的形式出现的银行制度。
（四）商业银行的分类1.职能分工型商业银行职能分工型商业银行又称分离型商业银行，主要存在于实行分业经营体制的国家。
其基本特点是：法律规定银行业务与证券、信托业务分离，商业银行不得兼营证券业务和信托业务，不能直接参与工商企业的投资。
2.全能型商业银行全能型商业银行亦称“综合性商业银行”。
可以经营长短期资金融通及其他金融业务的商业银行，与分离型商业银行相比，全能型商业银行的业务要广泛得多，经营的主动权和灵活性也大得多。
全能型商业银行不但从事短期资金融通业务，而且从事长期信用业务或直接投资于工商企业，还经营信托、租赁、证券等业务，并提供代理、咨询等服务。
财会类专业知识金融学8(货币需求)
理论攻坚-金融学8（讲义）第六章货币供求第一节货币需求一、货币需求的含义货币需求是指社会微观主体在其财富中能够而且愿意以货币形式保有的那部分数量。
二、货币需求的分类（一）微观的货币需求量和宏观的货币需求量微观货币需求量是指个人、家庭或企业等微观经济主体在既定时间内，在既定的收入水平、利率水平和其他经济条件下，因生活或生产经营活动而需要的货币数量。
宏观的货币需求量是指一个国家在一定时间内经济发展和商品流通需要而引起的对货币需求的数量。
（二）名义货币需求量和实际货币需求量名义货币需求量是指各经济主体在没有剔除物价变动情况下的货币需要量，它是用货币的名义购买力表示的货币需求量，一般用Md表示。
名义货币需求量因物价上升而增加，因物价下降而减少。
实际货币需求量是指经济主体在名义货币需求量基础上扣除物价变动后的实际货币余额，即用货币的实际购买力表示的货币需求量，一般记作M/P。
d三、货币需求理论（一）马克思货币流通理论（货币必要量公式）M=PQ/V式中：M表示执行流通手段职能的货币量；PQ表示商品价格总额；V表示同名货币的流通速度。
（二）费雪方程式（现金交易说，货币数量论）MV=PT式中：M表示一定时期内流通中的货币平均量；V表示货币的流通速度；P表示平均价格水平；T表示商品和劳务的交易总量。
由于所有商品和劳务的交易总量资料不容易获得，而且人们关注的重点往往也是国民收入，所以上述交易方程式通常被写成：MV=PY其中，Y代表以不变价格表示的一年中生产的最终产品和劳务的总价值，也就是实际国民收入。
（三）剑桥方程式（现金余额说）=kPYMd式中：Md表示名义货币需求；P表示价格水平；Y表示总收入；PY表示名义总收入；k表示以货币形式拥有的财富占名义总收入的比例。
（四）凯恩斯货币需求理论（流动性偏好论）1.三大动机（1）交易动机：是指人们为了日常交易的方便，而在手头保留一部分货币的动机。
交易动机的货币需求和收入水平成正比。
财会专业的基础知识汇总
财会专业的基础知识汇总企业增强财会精细化管理工作是迈向改革发展的新阶段。
以下是由店铺整理关于财会专业的基础知识，提供给大家参考和了解，希望大家喜欢!财会专业的基础知识一、事业单位会计概述事业单位会计是核算、反映和监督各级各类事业单位预算执行情况及其结果的专业会计。
事业单位为社会提供准公共产品，其资金主要有两个方面，一是政府拨款;二是事业性收费。
国有事业单位的会计组织系统分为主管会计单位、二级会计单位和基层会计单位三级。
向同级财政部门领报经费，并发生预算管理关系，下面有所属会计单位的，为主管会计单位;向主管会计单位或上级单位领报经费，并发生预算管理关系，下面有所属会计单位的，为二级会计单位;向上级单位领报经费，并发生预算管理关系，下面没有所属会计单位的，为基层会计单位。
以上三级会计单位实行独立会计核算，负责组织管理本部门、本单位的全部会计工作。
不具备独立核算条件的，实行单据报账制度，作为“报销单位”管理。
事业单位的资金管理方式：全额拨款制、差额补助制、实行自收自支制。
自1997年1月1日开始施行《事业单位财务规则》规定，取消三种资金管理方式的划分，实行统一的资金管理方式，即“国家对事业单位核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结余留用。
”在会计核算方面，也不再分设三套会计科目，采用不同的核算方法。
事业单位会计与行政单位会计的差别主要有：有偿性、经营性、生产性。
事业单位的资产、负债、净资产及其在从事业务活动中形成的收入、支出、结余，构成事业单位会计核算和监督的具体内容。
事业单位通用的会计科目分为资产、负债、基金、收入、结余等会计要素分类。
二、事业单位资产的核算事业单位资产是指事业单位占有或者控制的能以货币计量的经济资源。
包括各种财产、债券和其他权利。
事业单位的资产通常是按流动性进行分为流动资产、对外投资、固定资产、无形资产等。
流动资产是指在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。
[财会考试]商业银行考试基础--金融基础与商业银行模拟真题 1
[财会考试]商业银行考试基础--金融基础与商业银行模拟真题 1金融基础与商业银行模拟真题商业银行的资本管理一、单项选择题1.银行资本的关键作用是（）A.吸收意外损失和消除银行的不稳定因素B.为银行的注册、营业提供启动资金C.树立公众的信心D.为银行有扩张与发展提供资金2．《巴塞尔协议》对资本充足率的最低要求是（）A. 4%B.8%C.10%D.12.5%3.银行核心资本与风险加权资产的比率不得低于（）A.1.25%B.4%C.8%D.12.5%4.商业银行内部融资的重要来源是：A．重估储备 B.权益准备 C.未分配利润 D.少数股权5.一般情况下，只有期限在5年以上的次级债券可以包括在附属资本中，但其比例最多不超过核心资本的（）A. 4%B. 8%C.50%D.100%6.《新巴塞尔资本协议》规定，作为二级资本的次级债务和中期优先股的总额不得超过核心资本的（）A. 4%B. 8%C.50%D.100%7.《新巴塞尔资本协议》规定，一般准备金可以包括在附属资本中，但不能超过风险加权资产的（）A.1.25%B.4%C.8%D.12.5%8.我国《商业银行资本充足率管理办法》规定，核心资本减扣除项与风险加权资产之比，不应低于（）A.1.25%B.4%C.8%D.12.5%9.我国《商业银行资本充足率管理办法》规定，资本总额减扣除项与风险加权资产之比，不应低于（）A.1.25%B.4%C.8%D.12.5%二、多项选择题1.永久非累积优先股的特点包括（）（）（）（）（）A.通常只支付固定股息B.没有定期支付股息和到期偿还本金的义务C.没有法律义务支付累计未分配的优先股息D. 优先股股息可以从税前利润中扣除E. 优先股股息支付义务先于普通股2.影响商业银行资本需要量的因素包括（）（）（）（）（）A.有关法律规定B.资本成本C.银行信誉D.银行资产负债结构E.宏观经济形势3.我国商业银行的核心资本包括（）（）（）（）（）A.实收资本或普通股B.资本公积C.盈余公积D.重估储备E.未分配利润、少数股权4.我国商业银行的附属资本包括（）（）（）（）（）A.未公开储备B.重估储备C.一般准备D.可转换债券和长期次级债券E. 优先股5.长期次级债券之所以被当作资本，是因为（）（）（）（）（）A.可以为固定资产筹集资金B.原始期至少在五年以上C.对盈利与资产的要求权在存款人之后D.银行一旦破产，损失先由附属债务冲销E.债务利息可以从税前中冲减6.衡量商业银行资本规模的方法主要有（）（）（）（）（）A. 账面资本B.经济资本C. 管理资本D. 实收资本E.市场价值资本7.不会削弱原有股东对商业银行控制权的筹资方式包括（）（）（）（）（）A.发行普通股B.发行优先股 C.未分配利润D.发行次级债券E.出售资产与租赁设备8.商业银行的外部筹资方式包括（）（）（）（）（）A.发行普通股和优先股B.发行中长期债券C.留存盈余D.出售资产与租赁设备E.股票与债券互换三、判断说明题1.银行资本的关键作用是为新业务，新计划的开拓与发展提供资金。
2018年中国农业银行招聘考试题库-财会基础知识【圣才出品】
第四篇财会基础知识第一章会计基础知识第一节总论一、单项选择题1．权责发生制、收付实现制等不同的记账准则与会计处理方法存在的基础是（）原则。
[2009年河南农信社]A．持续经营B．会计主体C．会计分期D．货币计量【答案】C【解析】会计分期是指把企业持续不断的生产经营过程，人为划分为较短的等距会计期间，以便分期结算账目，按及编制会计报表。
由于会计分期，才产生了当期与其他期间的差别，从而出现了权责发生制和收付实现制的区别，进而出现了应收、应付、递延、预提、待摊等会计处理方法。
2．企业资产以历史成本计价而不以现行成本或清算价格计价，依据的会计核算基本前提是（）。
[2011广西农信社]A．会计主体B．持续经营C．会计分期D．货币计量【答案】B【解析】企业是否持续经营是会计人员选择会计原则和会计方法的基础，例如固定资产可以在较长时间发挥作用，如果企业会持续经营下去，固定资产就可以根据历史成本进行记录，并采用折旧的方法，将历史成本分摊到各个会计期间或相关产品中；如果企业不能持续经营，固定资产就不应采用历史成本进行记录并按期计提折旧，此时应启动清算会计。
3．（）是指对未来现金流量以恰当的折现率进行折现后的价值，是考虑货币时间价值因素等的一种计量属性。
[中国建设银行真题]A．现值B．公允价值C．重置成本D．历史成本【答案】A【解析】现值是指资金折算至基准年的数值，也称折现值、也称在用价值，是指对未来现金流量以恰当的折现率进行折现后的价值。
二、多项选择题1．下列各项中，属于会计信息质量要求的有（）。
[光大银行真题]A．重要性B．可比性C．可靠性D．货币计量【答案】ABC【解析】会计信息的质量要求是对财务报告中所提供会计信息质量的基本要求，是使财务报告中所提供会计信息对投资者等使用者的决策有用而应具备的基本特征。
会计信息的质量要求主要包括可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性等。
货币计量属于会计核算的基本前提，不属于会计信息的质量要求。
财会实操-银行存款管理办法
财会实操-银行存款管理办法为保证本公司银行存款的安全、完整，确保有效使用银行存款，避免营私舞弊行为，特制定本制度。
本制度适用于涉及银行存款业务的相关事项。
1.银行账户管理规定1.1公司银行账户开户工作统一由财务部负责，日常管理也由财务部负责。
1.2严格遵守银行结算纪律，公司银行账户只供本公司业务经营范围的资金收付，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。
1.3建立银行存款日记账，按开户银行，存款种类及货币种类分别核算，做到逐日逐笔有序登记，每月与各开户行对账单进行核对，未达账要及时清查，找出原因，对于银行存款未达账项应编制银行存款余额调节表，保证账实相符。
1.4每月终了，出纳与总账核对银行存款余额，做到账账相符。
1.5 现金支票及转帐支票、汇票、本票等银行票据统一由出纳保管和签发，出纳必须遵守下列条款：①不能签发空头支票。
②不能签发过期支票。
③不能将支票交由收款公司或个人代为签发。
④不能签发印鉴不全、不符合规定的支票。
⑤不能出租、出借支票或将支票转让给别的公司或个人使用。
⑥不能将支票用做抵押。
1.6已签发或领出的支票一旦遗失，必须及时向银行输挂失手续，造成损失的，应追究有关人员责任。
1.7对于收受或签发的期票，信用证等远期兑付的票据要分类登记台帐，及时清理，按时兑现或承付，对信用卡业务也要及时对帐补足存款2.网上银行存款的管理规定2.1开办网上银行账户时，应严格按照开设银行账户的审批流程办理。
2.2网上银行的银行存款业务审批与管理应严格按照普通银行存款的相关管理规定执行。
2.3至少应设操作员、复核员对网上银行的银行存款业务进行管理。
2.4电子银行卡与密码的保管人员不得将卡交予其他人员，需定期更换密码电子银行卡丢失时需及时挂失、上报，否则一切后果由保管人员自负。
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第一部分选择题一、单项选择题1.银行会计的具体对象是( )A.价值运动B.会计六要素C.资金来源、资金运用D.信贷资金运动2.银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了( )A.权责发生制原则B.历史成本原则C.谨慎性原则D.划分两类支出原则3.银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的( )A.任务B.作用C.职能D.特点4.银行会计根据有关原始凭证及业务事项，自行编制凭以记帐的凭证是( )A.基本凭证B.特定凭证C.原始凭证D.记帐凭证5.存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是( )A.基本存款帐户B.一般存款帐户C.专用存款帐户D.临时存款帐户6.同城、异地均可采用的支付结算方式是( )A.银行汇票B.商业汇票C.银行本票D.支票7.既可以用于支取现金，也可以用于转帐的支票是( )A.现金支票B.转帐支票C.普通支票D.划线支票8.银行拍卖抵押品时，当净收入高于贷款本息时应编制的分录是( )A.借：现金等B.借：现金等贷：抵押贷款—借款人户贷：逾期贷款—借款人户应收利息应收利息利息收入利息收入C.借：现金等D.借：现金等贷：抵押贷款—借款人户贷：逾期贷款—借款人户应收利息应收利息9.票据贴现实付金额为( )A.汇票金额B.贴现利息C.汇票金融—贴现利息D.都不是10.凡是在总行清算中心开立备付金存款帐户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行称为( )A.清算行B.经办行C.发报行D.收报行11.商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称为( )A.联行往来B.同业往来C.辖内往来D.金融企业往来12.对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的( )A.营业费用B.其他营业支出C.营业外支出D.手续费支出13.在我国，外汇业务在记帐方法上的特点表现为采用( )A.外汇统帐制B.借贷复式记帐法C.单式记帐法D.外汇分帐制14.能够反映固定资产出售，报废或毁损的主要帐户是( )A.“待处理财产损溢”B.“固定资产”C.“固定资产清理”D.“营业外支出”15.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指( )A.土地使用权B.商标权C.商誉D.专营权16.银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指( )A.资本公积B.公益金C.法定盈余公积D.任意盈余公积17.用于核算银行固定资产折旧所借的会计科目是( )A.“其他营业支出”B.“营业费用”C.“制造费用”D.“营业外支出”18.能记入“营业税金及附加”帐户借方的税金是( )A.增值税B.印花税C.土地使用税D.营业税19.资产负债表设置的基本原理是( )A.资产=负债+所有者权益B.收入-费用=利润C.∑本期借方发生额=∑本期贷方发生额D.记帐规则20.下列各项指标中能够反映银行的资本风险程度的是( )A. B.C. D.二、多项选择题1.银行会计记帐方法按其登记经济业务方式不同，可选择( )A.借贷复式记帐法B.资金收付复式记帐法C.单式记帐法D.增减复式记帐法E.财产收付复式记帐法2.银行会计的综合核算系统的构成要素是( )A.余额表B.科目日结单C.总帐D.日计表E.分户帐3.出纳错款的处理原则包括( )A.长款不得寄库B.长款立即退还原主C.短款不得空库D.不得以长补短E.不得侵占4.银行的营业外收入应包括( )A.固定资产盘盈B.出纳长款收入C.固定资产清理净收益D.罚款收入E.教育费附加返还款等5.银行固定资产的计价方法主要有( )A.按原始价值计价B.按公允价值计划C.按完全重量价值计价D.按转移价值计价E.按净值计价第二部分非选择题三、名词解释题1.科目日结单2.银行汇票3.金融企业往来4.资金公积5.成本率四、简答题1.简述银行会计帐务每日核对的内容。
2.简述整存整取定期储蓄存款计息的基本原理。
五、论述题试述票据贴现贷款与一般银行贷款的联系与区别。
六、业务题1.M公司于2000年3月15日来办理迁厂销户，其存款帐户余额为500，000元，经计算截止当日应支付的利息为25，000元。
2.储户李明来行办理的整存整取一年期定期储蓄存款，(2000年1月3日存入，约定利率2.25%，存款金额20，000元)现已过期20天。
当李明于2001的1月23日来行支出时，编制相应的会计分录(当日公告的活期储蓄存款利率为0.99%)3.N公司于1999年7月25日申请一笔200，000元的半年期贷款，年利率5.472%，经审查同意发放。
4.本旬应调增缴存财政性存款100，000元。
5.用银行存款购买土地使用权1，000，000元。
6.盘盈验钞机一台，完全重置价值为20，000元，估计折旧为2000元。
7.接收系统内潼江支行寄来的联行借方报单及解讫通知(票内记帐：票面金额100，000元，结算金额98，000元，多余款2000元)，抽卡核对系开户单位A申办的银行汇票，当审查后入帐。
8.甲公司来行提交一式三联“银行本票申请书”要求开户行为其签发银行不定额本票300，000元用于购货结算，经开户行认真审查，同意办理。
9.本行开户单位乙公司提交“转帐支票”及一式三联“进帐单”，用以支付他行开户的丙单位的购货款60，000元，经审查后入帐。
10.经查看，当日有一笔申请人为乙公司的银行承兑汇票200万元，现已到期，填制两借一贷特种转帐传票办理转帐。
11.收到系统内涪陵支行寄来的信汇凭证 3 4 及联行贷方报单，经审查是甲公司的销售款，金额为50，000元，经审查后入帐。
12.系统内安山支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的A单位的销货款，金额为100，000元，经审查后入帐。
13.发生出纳长款一笔，金额500元。
14.乙公司用人民币购汇10万美元，用于支付进口的原材料款，经审查同意办理，(当日美元汇卖价为1∶8.2772)15.个体户王敏提交“银行汇票申请书”申请签发有“现金”字样的银行汇票150，000元，并交存款项。
经认真审查同意受理。
16.甲公司持银行承兑汇票一张，金融200万元，来行申请办理贴现，贴现天数为40天，贴现率为3.4%17.经计算，本行本季应计提固定资产折旧50，000元。
18.经计算，本行本季应摊销无形资产4，000元。
19.预提公益金30万元。
20.结转本行本季的投资收益20万元。
答案一、单项选择题1.B2.C3.D4.A5.C6.B7.C8.B9.C 10.A11.D 12.C 13.D 14.C 15.C16.B 17.A 18.D 19.A 20.B二、多项选择题 1.AC 2.BCD 3.ACD 4.ABCDE 5.ACE三、名词解释题1.科目日结单：是根据每一会计科目每日借、贷发生额和凭证张数汇总编制的，它是登记总帐的依据，也是凭以控制明细帐户发生额，轧平当日帐务的重要工具。
2.银行汇票：是银行接受申请人的申请，由银行(出票行)签发的，由其在见票时按照实际金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
3.金融企业往来：是指不同系统的各商业银行之间以及各商业银行与人民银行之间的资金帐务往来。
4.资本公积：是指银行在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。
5.成本率：是银行总成本与营业收入的比率，表明银行为取得营业收入而耗费的成本支出的程度。
四、简答题1.答：银行会计帐务核对是保证帐帐、帐款、帐实、帐表、帐据和内外帐务核对。
其每日核对包括：①总分核对，即总帐各科目余额应与同科目各分户帐余额或余额表的各户合计数核对相符。
②现金收入(付出)日记簿的合计数与“现金”科目总帐的借、贷方发生额核对相符；现金库存簿与“现金”科目总帐的余额和实有现金数核对相符；③表外科目余额应与有关登记簿核对相符2.答：计息公式：利息=本金×时间×利率本金是开户时一次存入的金额时间若是到期支取时，按“对年对月对日”法计算实存天数；若是过期或提前支取，可按“年、月、日同减”法计算实存天数。
利率若是到期支取，按开户时约定利率计息若是全部(或部分)提前支取，提前支取的利率按活期利率计息若是过期支取，利息由正常利息和过期利息组成，过期利息是按过期天数，活期储蓄利率和本金生息的五、论述题答：票据贴现贷款是指贷款银行的借款人转让其持有的形式合法并享有票据权利尚未到期的银行承兑汇票，银行根据借款人提出的贴现申请而同意发放的一种特殊形式的贷款。
联系：都是银行的资产业务，是借款人的融资方式，银行都要计收贷款利息。
区别： 1.资金投放的对象不同2.体现的信用关系不同3.放款的期限不同4.计收利息的时间不同5.资金的流动性不同六、业务题1.借：××活期存款—M公司 500，000利息支出 25，000贷：辖内往来等 525，0002.借：活期储存款 20，000—整整定储李明户利息支出 461贷：现金 20，4613.借：短期贷款—N公司 200，000贷：××活期存款—N公司 200，0004.借：存放中央银行款项—财政性存款户 100，000 贷：存放中央银行款项—准备金存款户 100，0005.借：无形资产 1，000，000贷：银行存款 1，000，0006.借：固定资产 20，000贷：累计折旧 2，000待处理财产损溢 18，0007.借：汇出汇款—A单位户 100，000贷：辖内往来等 98，000××活期存款——A单位户 2，0008.借：××活期存款—甲公司户 300，000贷：本票 300，0009.借：××活期存款—乙公司户 60，000贷：存放中央银行款项 60，00010.借：××活期存款—乙公司户 2，000，000贷：应到汇款及临时存款—乙公司户 2，000，000 11.借：辖内往来等 50，000贷：××活期存款—甲公司户 50，00012.借：辖内往来等 100，000贷：××活期存款—A单位户 100，00013.借：现金 500贷：暂收款项—待处理出纳长款户 50014.借：××活期存款￥827720贷：外汇买卖￥827720借：外汇买卖 U.S.＄ 100，000贷：汇出款外汇款等 U.S. ＄100，00015.借：现金 150，000贷：汇出汇款—王敏户 150，00016.借：贴现 2，000，000贷：××活期存款—甲公司户 1992444.50利息收入 7555.5617.借：其他营业支出 50，000贷：累计折旧 50，00018.借：营业费用 4，000贷：无形资产 4，00019.借：利润分配—提取法定公益金 300，000贷：盈余公积—法定公益金 300，00020.借：投资收益 200，000 贷：本年利润 200，000。