医院财务管理流程
医院财务管理流程
财务安全管理流程
会计报表编制流程
固定资产清查流程
药品、库存材料清查流程
债权债务清查流程
固定资产报废、处置流程
固定资产购置流程
固定资产购置/维修项目经费支付流程
实施部门 财务科 流程编号 流 单元 节点 物资采供科 A 设备维修科 B 程
分管副院长 D 院委会 E 院长 F CW-013
财务科 C
1
实地查证 设备情况 提出维修 建议计 划，并在 市场调查 后提供维 修材料/ 人工费用 参考价格
提供经审 计部核定 的有效固 定资产购 置合同
讨论审议
审批
2
3
办理资产 验收入库 手续， 并签 字确认
验收维修 项目， 并签 字确认
复核经审批 的固定资产 购置/合同的 合法性与经 济性，审批 支付项目款 项的预付金
4
整理固定资产购置/维修合 同，及预付款项票据、合 同结束验收凭证等相关资 料证明，填写付款申请
审批
审批
5
复核合同金 额与报销金 额 是 否 相 符，扣除预 付款项金额
6
办理支付后，收款人在付 款凭证的收款人处签名
选择合适支 付方式办理 货币资金支 付手续，记 录支付项目 明细账
7 在付款凭 证上加盖 “现金付 讫”或“银 行付讫” 戳 记
固定资产日常管理流程
实施部门 物资采供科 流程编号 流 单元 节点 1 物资采供科 A 财务科 B 程
资产归口管理部门 C 遵循“归口管理，分级核算”的 管理原则 资产使用部门 D
CW-014
2
账务管理
实物管理
使用管理
3
建立固定资产分 类及分部门的数 量金额明细账
建立医院固定资 产总账和分类的 金额管理明细账
对设备的使用、 保养、维修情况 进行分类管理
建立部门固定资产 卡片账， 具体负责执 行固定资产日常使 用、维护工作
4
建立资产验收登 记本，现场登记验 收情况
固定资产到货验收
5
办理验收 入库手续
登记固定资产分 类明细账
申请领用 固定资产
6
办理出库手续
填制“固定资产卡 片” ，一式三份
7
定期检查部门固 定资产种类、数 量，填写《固定资 产清点核对表》
定期检查各类固 定资产的管理使 用情况，填写《固 定资产管理情况 检查记录表》
将固定资产使用 管理责任落实到 个人，建立资产管 理岗位责任制，严
格遵守操作规范
8
定期进行固定资 产清查，进行资产 账务、实物、使用 管理三级核对，做 到账、卡物相符
固定资产院内调拨流程 实施部门 物资采供科 流程编号 流 单元 节点 资产使用部门 A 根据固定资产调 拨的不同情况分 类申请 部门不需使用交还资产 程 分管副院长 C 物资采供科 D 财务科 E CW-015
资产归口管理部门 B
1
2
填制申请表， 说明资产 交还原因 3 部门搬迁无法带离资产
核定交还原因实地清 查， 申请表签署意见， 双方签字交接 审批 现场监督清点，在 清点单上签字交接
回收使用 部门上交 的固定资 产卡片
现场清点资产， 填写上 交资产清点单， 并签字 4 部门合并分离资产变动
5
原使用部门申请调拨， 接收部门签接收意见
实地清查，填写“固定 资产内部调拨单” （一式 四份） ，并签署意见
审批
6
现场确认完成交接工作， 资产调入、调出部门负责 人在“固定资产内部调拨 单”上签字确认，管理部 门现场监督，签字确认
回收调拨资 产的固定资 产卡片， 根据 调拨情况重 新填制固定 资产卡片
7
资产接收部门进行 实物管理，进入使 用状态
由管理部门保管， 进入待使用状态
8
根据资产调 拨和上交情 况， 进行固定 资产分部门 及分类数量 金额明细账 调整
作出相 应账面 调整， 确 保固定 资产账、 物、 卡相 符
医院票据管理流程
实施部门 财务科 流 单元 节点 财务科 A 流程编号 程 各类票据领用部门 B
CW-016
1
财务科设专人管理 医院的各类票据
2
负责票据的申购、审批手续，申购回的票据 按类别管理
3 建立票据领用的登记签领制度，按 领用票据种类的起止顺序发放
领用人签字确认
4
严格按照票据规定用途 使用，票据须连号使用， 作废票据须随存根上交
财务部， 再次领用采用交 旧领新的核销办法
5
分类管理，每类票据存根保管 至少 5 年，期满后统一销毁， 并分类登记票据注销情况
上交票据存根
6 总账会计复核票据购、领、 存情况，并签字确认 7
8
随时监督票据使用管 理情况， 确保医院票据 的使用安全规范
预算编制流程
实施部门 财务科 流程编号 流 单元 节点 各科室/部门 A 程 财务科 B 根据医院发展目标以及 上年度预算执行情况， 编制本年度预算计划 院长 院委会 C
CW-017
1
2
上报科室 / 部门的 业绩工作量完成 计划以及固定资 产的购置、改造、
更新计划
把预算计划分解为业 务预算与资本预算
3
逐项核定财务指标，生成分项预算
收入预算
支出预算
4
门 诊 收 入 预 算
住 院 收 入 预 算
财 政 补 助 收 入 预 算
其 他 收 入 预 算
人 员 费 用 预 算
管 理 成 本 预 算
专 用 项 目 支 出 预 算
福 利 补 助 支 出 预 算
其 他 支 出 预 算
5 若资金不足，需 编制筹资预算
编制现金流量计划表
6
形成年度财务预算方案
审议调整
7
年度财务预算 批准执行
审批
债权债务管理流程
实施部门 财务科 流 单元 节点 流程编号 程 财务科 A 编制医院债权债务
管理的相关规定 CW-018
1
2
对“应付账款” “其他应付款” “应收医疗款” “其 他应收款”
“预收医疗款”分类进行往来账目核对
3
根据往来账目核对结果，分类编写 《债权债务核对表》
4
与相关部门人员定期按照医院债权债务清 查流程及相关规定进行债权债务的清理
5
每次清理工作结束 后，写债权债务清理 总结，并备案归档
院内资金管理流程
实施部门 财务科 流程编号 流 单元 节点 1 按资金货币资金类 别分类管理
程 财务科 A CW-019
2
现金管理
银行存款管理
开支 范围
工资津贴、 差旅费用、 零 星支出、其他规定情况
开立 账户
按实际需要开立账户， 定 期对银行账户进行清查 不得签发空头/远期支
票，支票只用于实际交 易，银行账户不得外借
申领空白支票须经院长审 批，并必须填明收款人全 称、 用途和限额并加以登记
1 限额 管理
库存现金不高于 2000 预 案， 超出限额及时存银行
结算 管理
收付 管理
收取现金马上开单入账， 支付须凭有效支付凭证， 不得以“白条”抵库
每日盘点， 确保账款相符
空白支 票管理
盘点 库存
账户 核对
按月进行银行存款各账 户对账工作， 编制银行账 户余额调节表 做好银行票据购买、 使用 登记， 作废支票加盖 “作 废” 戳记， 并附原始凭证 保管备查 签发支票印章须两人以 上分开保管， 严禁银行出 纳保管票据预留印鉴
银行票 据管理
印鉴 管理
3
医院所有货币资金须按相关流程定期 清查，确保货币资金使用安全规范
4
整理清查记录， 按类归档
药品采购与付款流程
实施部门 药剂科 流程编号 流 单元 节点 药房管理员 A 药剂科 B 拟定年度
药品采购 计划 分管院长 C 程 药事委员会 D 院长 E 审计 F 财务科 G CW-020
1
批示 意见
讨论提 出建议
审批
2
签订采购合同 分月进行采购
审核 合同
备案
3
根据上月药 品消耗量拟 定采购计划
主任 核定签字
审批
审批
根据采购 合同审定 月度采购 计划
4 实施 采购计划
5
办理验收 入库手续
6
填制 “药品 付款审批 表” ，后附 发票及入 库单据 审批 审批
核对审定
7
编制药品 付款明细 表， 登记药 品付款明 细账
8
支付 货款
卫生材料、低值易耗品采购与付款流程
实施部门 物资采供科 流程编号 流 单元 节点 物资采供部 A 分管院长 C 程
院长 E 审计 F 财务科 G CW-021
院长办公会 D
1
按院领导 拟定的采 购目录， 拟 定年度采 购计划
讨论提 出建议
审批
2
签订采购合同 分月进行采购
审核 合同
备案
3
根据上月耗 材消耗量拟 定采购计划
审批
审批
根据采购 合同审定 月度采购 计划
4
实施 采购计划
5
办理 验收手续
6
填制“入库 单”并与发 票核对相符 后收存货物 审批 审批
核对审定
7
填制“耗材 付 款 审 批 表” ，附发票 及入库单据
医院财务科工作流程
医院财务科工作流程
2.资金管理：医院财务科负责医院的资金管理和流动性控制。他们要确保医院的日常运营资金充足，及时向各个部门提供资金支持，并进行相关凭证的记录和归档。财务科也负责处理医院的资金盈余，进行合理的资金配置和投资，以获取更多的收益。
3.收入管理：医院财务科负责医院各项收入的管理和监控。他们需要进行每日的收费核对工作，确保医院的收入正确计算和登记。同时，他们也需要负责与医保机构进行对接，确保医保结算的准确性和及时性。财务科还需要配合医院的市场营销部门，参与价格策划和收费标准的制定。
4.费用控制和支出管理：医院财务科负责医院的费用预测和控制工作。他们需要与各个部门进行沟通和协商，了解费用的具体情况，并制定相应的费用控制措施。财务科还需要核对和审批各类支出，确保支出的合规性和有效性。
5.财务报表和分析：医院财务科负责编制医院的财务报表和财务分析。他们需要根据医院的会计准则和财务政策，整理和归档各类会计凭证和账簿。同时，财务科还需要制作财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，向医院的管理层提供财务分析和决策支持。
6.审计和备案：医院财务科还需要配合内外部的各类审计活动。内部审计是为了评估和改善医院内部的控制和运营效率。外部审计是为了评估医院的财务状况和合规性，确保医院的财务信息真实可靠。财务科还需要及时向相关机构备案，保证医院财务数据的公开透明。
7.税务管理和申报：医院财务科还需要负责医院的税务管理和申报工作。他们需要准确计算和申报各类税款，确保医院的税务合规性。在税收政策发生变化时，财务科还需要及时调整和优化医院的税务筹划，以降低税收负担。
医院财务工作流程
医院财务工作流程
医院财务工作流程是指医院内部财务管理的一系列程序和步骤，旨在确保医院财务运作的合规性、透明度和高效性。医院财务工作流程涉及到预算编制、资金管理、成本控制、财务报告等方面，对医院的经营和发展具有重要的意义。下面将从预算编制、资金管理、成本控制和财务报告等方面介绍医院财务工作流程。
预算编制是医院财务工作的重要环节之一。医院财务部门需要根据医院的经营计划和发展需求，编制年度预算和财务计划。预算编制的过程包括收集各部门的经营计划和需求，制定预算编制指南，确定预算编制的时间表和责任人，编制预算草案，进行预算评审和调整，最终形成最终预算。预算编制需要充分考虑医院的经营特点和市场环境，合理分配资源，确保资金的有效利用。
资金管理是医院财务工作的核心内容之一。医院财务部门需要对医院的资金收支情况进行全面监控和管理，确保资金的安全和流动性。资金管理的具体工作包括资金调度、资金预测、资金监管、资金投资等方面。医院财务部门需要根据医院的经营需求和风险偏好，合理配置资金，确保医院的资金运作稳健和高效。
成本控制是医院财务工作的重要内容之一。医院财务部门需要对医院的各项成本进行全面控制和管理，确保医院的成本控制在合理范围内。成本控制的具体工作包括成本核算、成本分析、成本控制措施的制定和执行等方面。医院财务部门需要通过成本控制，提高医院的经营效益，降低医疗服务的成本，提高医院的竞争力。
财务报告是医院财务工作的重要环节之一。医院财务部门需要定期编制财务报告，对医院的财务状况和经营成果进行全面披露。财务报告的内容包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告需要遵循会计准则和法律法规的要求，确保报告的准确性和真实性。财务报告对医院的内部管理和外部投资者具有重要的参考价值，能够为医院的决策提供重要依据。
综上所述，医院财务工作流程是一个复杂而严密的系统工程，需要医院财务部门全面把握医院的经营特点和市场环境，合理配置资源，确保医院的财务运作的合规性、透明度和高效性。只有通过科学的财务管理，医院才能够实现可持续发展，为患者提供更加优质的医疗服务。
民营医院财务处工作服务流程
民营医院财务处工作服务流程
一、预算编制与执行
1.制定医院年度财务预算：财务处负责与各科室及管理层沟通，了解医院各项经济业务需求，进行预算编制工作。
2.预算执行与监控：财务处定期对医院各项经济业务进行核对和监控，确保预算执行的及时性和准确性。
3.预算分析与调整：根据实际情况，财务处会对预算进行分析和调整，以更好地支持医院各项经济业务的发展。
二、财务报告与分析
1.会计凭证处理：财务处负责对医院日常的经济业务进行会计凭证处理，确保账务的正确性和准确性。
2.财务报表编制：财务处定期编制医院的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，以反映医院的财务状况和经营情况。
3.财务分析与解读：通过对财务报表的分析和解读，财务处提供财务分析报告，为医院的决策提供依据和支持。
三、费用核算与控制
1.费用支出管理：财务处负责对医院各项费用的核算和管理，确保费用的合理性和控制。
2.费用控制与审批：财务处制定并实施费用控制政策，对医院各项费用进行审批和限额管理，确保费用的合理和节约。 3.费用分析与优化：财务处通过费用分析，发现费用的结构和趋势，并提供优化建议，帮助医院优化费用结构和管理。
四、收入管理与分析
1.收入核算与控制：财务处负责对医院各项收入进行核算和管理，确保收入的准确性和完整性。
五、资金管理与运营
1.资金计划与管理：财务处负责对医院的资金计划和管理，确保医院资金的充裕和安全。
2.资金流动与监控：财务处定期对医院的资金流动进行监控和管理，确保资金的合理运营和使用。
3.资金分析与投资：财务处通过对资金的分析和评估，提供资金投资方案，帮助医院实现资金的增值和优化。
通过以上服务流程，民营医院财务处能够有效地管理医院的财务工作，提供有力的财务支持和决策支持，促进医院的健康发展。
医院财务管理制度及流程
一、总则
为加强医院财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障医院各项经济活动的正常进行，根据国家有关法律法规和财务制度，结合医院实际情况，特制定本制度。
二、组织机构及职责
1. 医院财务管理部门负责全院的财务管理工作，组织实施本制度。
2. 各科室、部门负责本单位的财务收支管理，配合财务管理部门做好财务核算、监督等工作。
3. 院长负责审批医院重大财务事项，对财务管理工作进行监督和指导。
三、财务收支管理
1. 收入管理
（1）医院收入分为财政补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入等。
（2）各类收入应按规定及时、足额上缴，不得隐瞒、截留、挪用。
（3）加强收入核算，确保收入的真实性、准确性和及时性。
2. 支出管理
（1）医院支出分为基本支出、项目支出、其他支出等。
（2）支出必须符合国家法律法规和财务制度，严格执行预算管理。
（3）加强支出审核，确保支出合理、合规、节约。
四、预算管理
1. 医院预算由财务管理部门编制，经院长批准后执行。
2. 预算执行过程中，如有特殊情况需要调整，须按规定程序报批。
3. 财务管理部门对预算执行情况进行监督，确保预算的严肃性和权威性。
五、固定资产管理
1. 医院固定资产分为房屋、设备、车辆等。 2. 固定资产购置、报废、转让等事项，须按规定程序审批。
3. 加强固定资产的核算、管理和维护，确保资产的安全和完整。
六、内部控制与监督
1. 建立健全内部控制制度，明确各岗位职责，确保财务管理的规范性和有效性。
2. 加强财务人员的业务培训，提高财务人员的素质和能力。
3. 定期开展财务审计，对财务管理工作进行监督和检查。
七、附则
1. 本制度自发布之日起施行。
2. 本制度由医院财务管理部门负责解释。
3. 本制度如有与国家法律法规和财务制度相抵触之处，以国家法律法规和财务制度为准。
医院财务流程
医院财务流程
医院作为一个大型的医疗机构，其财务流程显得尤为重要。医院财务流程主要包括预算编制、费用管理、财务监管和绩效评价等环节。下面将详细介绍医院财务流程的各个环节。
首先，预算编制是医院财务流程的重要环节之一。医院需要根据各项支出和收入情况，制定全年预算计划。预算编制需要充分考虑医疗设备更新、人员工资、医疗费用等各项支出，同时也要充分考虑医疗服务收入、医保报销收入等各项收入，确保医院财务预算的合理性和科学性。
其次，费用管理是医院财务流程中的重要环节。医院需要建立科学的费用管理制度，对各项支出进行严格控制和管理。在费用管理过程中，医院需要加强对各项支出的审核和审批，确保支出的合规性和合理性。同时，医院还需要加强对各项费用的核算和分析，及时发现和解决费用管理中的问题和隐患。
财务监管是医院财务流程中的重要环节。医院需要建立健全的财务监管体系，加强对各项财务活动的监督和管理。在财务监管过程中，医院需要加强对财务收支情况的监测和分析，确保财务活动的合规性和规范性。同时，医院还需要加强对财务风险的防范和控制，确保医院财务活动的安全性和稳定性。
最后，绩效评价是医院财务流程中的重要环节。医院需要建立科学的绩效评价体系，对医院的财务绩效进行全面评估。在绩效评价过程中，医院需要充分考虑医疗服务质量、医疗费用控制、医院财务收支平衡等多个方面的指标，全面评价医院的财务绩效。同时，医院还需要根据绩效评价结果，及时调整和优化医院的财务管理政策和措施，不断提升医院的财务绩效水平。
综上所述，医院财务流程涉及预算编制、费用管理、财务监管和绩效评价等多个环节，这些环节相互联系、相互影响，共同构成了医院的财务管理体系。医院需要加强对财务流程的管理和监督，不断提升财务管理水平，确保医院财务活动的安全、稳定和健康发展。
医院财务管理制度报销流程
医院财务管理制度报销流程
引言
在医院财务管理中，报销是一项非常重要的流程。因为医院中有很多员工需要报销各种费用，包括交通费、住宿费、差旅费等。而且医院财务管理中要求高度规范，所以建立一个完善的报销流程十分必要。
报销流程
申请报销
在医院中，员工需要填写报销单，向上级主管提交，并且包括报销金额、报销事由、报销时间等信息，以及相应的发票、费用明细等证明材料。上级主管需要审核报销事项，核实报销材料的真实性，然后对申请进行审批，如果符合标准，则向财务部门提交申请。
财务审核
财务部门的工作人员需要根据医院规定的报销标准，对提交的申请进行审核，确认事项的相关性、发票是否完整、金额是否合理等，然后进行财务报销审批。
财务付款
财务部门在完成审核后，会向银行账户中转账，并将相关报销明细全部从财务系统中录入，保留发票、单据和报销申请，以备后续审查使用。
稽核审查
医院的稽核部门会定期对财务管理流程进行审查，对报销的相关流程、明细等事项进行审核确认，以保证整个医院财务管理制度的正常运行。
总结
医院财务管理制度报销流程是医院财务管理制度中十分重要的一部分，必须要建立一个完善的报销流程，保证所有报销申请得到及时的审批和付款，而且报销过程中要保证信息的准确性和真实性，以免发生财务欺诈或者其他不良行为。在医院财务管理中，只有建立完善的报销流程才能保证财务管理的高效和有效，提高医院财务的科学性和规范性。
医院出纳工作流程
医院出纳工作流程
医院出纳是医院财务部门的重要岗位之一，主要负责医院日常财务收支的管理和记录工作。下面将介绍医院出纳的工作流程。
1. 日常收支登记
医院出纳每天上班后首先要进行日常收支登记工作。这包括对医院收入和支出的记录，比如门诊收费、住院押金、药品销售等收入项目，以及医院各项支出，比如员工工资、水电费、采购费用等支出项目。出纳需要仔细核对每一笔收支，确保记录的准确性。
2. 现金管理
医院出纳需要对医院的现金进行管理。这包括每天对现金的清点和记录，确保现金的安全和准确性。同时，出纳还要负责医院现金的存取工作，确保医院有足够的现金流动性，以应对日常支出和突发事件。
3. 银行结算
医院出纳还需要进行银行结算工作。这包括将医院的日常收入存入银行账户，以及从银行账户中支付医院的各项支出。出纳需要与银行保持良好的沟通，确保医院资金的安全和流动性。
4. 财务报表
医院出纳需要定期编制财务报表。这包括每月的收支对账表、资金流量表、现金流量表等。出纳需要对这些报表进行核对和整理，确保报表的准确性和及时性。同时，出纳还需要向医院领导和财务部门提供相关的财务数据和分析报告。
5. 税务申报
医院出纳还需要负责医院的税务申报工作。这包括每月的增值税申报、所得税申报等。出纳需要及时了解最新的税务政策和规定，确保医院的税务申报工作符合法律法规。
6. 内部审计
医院出纳需要配合医院的内部审计工作。这包括对医院财务收支的审核和整改工作。出纳需要配合内部审计人员的工作，提供相关的财务数据和资料，确保医院的财务运作符合规定。
总之，医院出纳的工作流程包括日常收支登记、现金管理、银行结算、财务报表、税务申报和内部审计等环节。出纳需要对医院的财务工作有全面的了解和把握，确保医院财务的安全和稳定运作。
医院会计制度及流程(3篇)
第1篇
一、引言
医院作为医疗服务的重要提供者，其财务管理的规范性、准确性和有效性直接关系到医院的运营效率和医疗服务的质量。为了确保医院财务工作的规范化和科学化，本文将详细介绍医院会计制度及流程，以期为医院财务管理工作提供参考。
二、医院会计制度概述
1. 制度依据
医院会计制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院会计制度》等相关法律法规和财政部门的规定制定。
2. 制度目标
（1）确保医院财务信息的真实、准确、完整和及时；
（2）加强医院财务管理，提高资金使用效率；
（3）规范医院收支行为，防范财务风险；
（4）促进医院经济持续健康发展。
三、医院会计核算范围
1. 资产核算
（1）固定资产：包括房屋、设备、车辆等；
（2）流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等；
（3）无形资产：包括专利权、著作权、土地使用权等。
2. 负债核算
（1）短期借款：包括银行借款、其他借款等；
（2）长期借款：包括长期贷款、长期应付款等；
（3）应付款项：包括应付账款、预收账款等。
3. 所有者权益核算 （1）实收资本：包括国家资本、法人资本、个人资本等；
（2）资本公积：包括资本溢价、资产评估增值等；
（3）盈余公积：包括法定盈余公积、任意盈余公积等；
（4）未分配利润：指医院当年实现的净利润扣除盈余公积后的余额。
4. 收入核算
（1）医疗收入：包括门诊收入、住院收入、医技收入等；
（2）药品收入：包括中药、西药、生物制品等；
（3）其他收入：包括科研收入、培训收入、租赁收入等。
5. 支出核算
（1）医疗支出：包括药品支出、医疗设备支出、医疗材料支出等；
（2）管理费用：包括工资、福利、办公费、差旅费等；
（3）销售费用：包括药品销售、医疗设备销售、生物制品销售等；
（4）财务费用：包括利息支出、汇兑损益等；
（5）其他支出：包括捐赠支出、罚款支出等。
四、医院会计核算流程
1. 会计凭证的填制与审核
医院财务管理制度及工作流程
一、引言
为了规范医院财务管理工作，确保医院资金的安全、合规和高效使用，提高医院财务管理水平，特制定本制度及工作流程。
二、财务管理制度
1. 预算管理
（1）医院年度预算由财务部门编制，经院长办公会议讨论通过，报上级主管部门审批。
（2）预算执行过程中，各部门应根据实际情况，及时调整预算，并报财务部门备案。
2. 收入管理
（1）医院收入包括医疗收入、药品收入、其他收入等。
（2）收入应严格按照国家规定执行，不得擅自提高收费标准。
3. 支出管理
（1）医院支出应本着节约、合理、合规的原则进行。
（2）支出需经部门负责人审批，重大支出需经院长办公会议讨论通过。
4. 资产管理
（1）医院资产实行统一管理，确保资产安全、完整。
（2）资产购置、报废、处置等，需按照国家规定程序进行。
5. 财务报告
（1）医院应定期编制财务报表，及时向院长办公会议报告财务状况。
（2）财务报表应真实、准确、完整。
三、工作流程
1. 预算编制与审批
（1）财务部门根据上年度预算执行情况和当年业务计划，编制年度预算。 （2）院长办公会议讨论通过年度预算，报上级主管部门审批。
2. 收入管理流程
（1）收费部门按照国家规定，收取医疗费用。
（2）收费部门将收费情况汇总，报财务部门。
（3）财务部门核对收费情况，确认收入。
3. 支出管理流程
（1）部门提出支出申请，经负责人审批。
（2）财务部门审核支出申请，确认支出。
（3）财务部门办理付款手续。
4. 资产管理流程
（1）资产购置需经部门负责人审批，报财务部门备案。
（2）资产报废需经部门负责人审批，报财务部门备案。
（3）资产处置需按照国家规定程序进行。
5. 财务报告流程
（1）财务部门定期编制财务报表。
（2）财务部门向院长办公会议报告财务状况。
四、监督与考核
1. 医院财务管理部门负责对财务管理制度及工作流程的执行情况进行监督。
2. 对违反财务管理制度及工作流程的行为，将依法进行处理。
医院财务管理制度
医院财务管理制度
为加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效益，根据财政部（财社[2010]306号）《关于印发的通知》和国家有关法律、法规及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结合医院财务工作的特点，制定本规章制度。
医院财务管理的基本原则是：执行国家法律、法规和财务规章制度；坚持厉行节约，勤俭办事业的方针，
医院实行“统一领导，集中管理”的财务管理体制。医院的一切财务活动必须在院长的领导下，由规划财务部集中管理。努力提高资金使用效益。在医院管理中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累，保持医院的公益性。
1．执行医院各项决议，科学合理编制预算，建立健全预算管理制度，以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，指导各项财务活动，考核业务成果，真实反映财务状况，对院长负责并报告工作。
2．依法组织收入，严格执行国家物价政策，建立健全各项收费管理制度，加强票据管理，收入当日及时入账，现金收入不得坐支。
3．努力节约支出，健全财务管理制度，完善内部控制机制。严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；严格控制人员经费和管理费用；严格执行政府采购和国家关于药品采购的有关规定；基本建设项目支出按国家有关规定执行。
4．加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实行绩效考评，提高资金使用效益。
5．加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益。
6. 加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险，监督全院的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济及效益、违反财经纪律的事项。
7．对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，经院长批准后执行。
8．负责搞好全院财务人员的培训工作，不断提高财会人员的政治素质和业务水平，负责全院财务岗位会计证的核发，配合人事部门做好财会岗位人员配备及业务培训；负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。