内审师考试内部审计实务标准：实务公告2330—1-国际内审师.doc
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷23
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷1、[试题]对年末应收账款的余额进行函证时，肯定式函证的答复率比以前年度低很多，而否定式函证的答复率比以前年度高很多，此时，审计师应该怎么做?A.仅关注那些肯定式函证的应收账款B.仅关注那些否定式函证的应收账款C.不需进一步开展工作D.应关注从肯定式和否定式函证所获取得证据【答案】D2、[试题]以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了：A.问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。
B.不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。
C.降低了数据收集过程中的一致性。
D.不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。
【答案】C3、[试题]最常见的管理层舞弊的动机是以下哪一项的存在?A.对实施完美罪行的挑战B.对工作不满意C.对组织的财务压力D.恶习，例如的习惯【答案】C4、[试题]以下那种报告结构最适当的描述了《标准》中有关内部审计的组织规则?A.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。
B.行政上向主计长报告，只能上向首席执行官报告。
C.行政上向首席执行官报告，职能上向董事会报告。
D.行政上向首席执行官报告，职能上向外部审计师报告。
【答案】C5、[试题]以下哪一项是说明应收账款确实存在的最有证明力的证据?A.肯定式函证回函。
B.销售发票。
C.提货单。
D.验收报告。
【答案】A6、[试题]某大型制造业公司有一个运输分部，为公司的汽车供应汽油。
汽油由一个管理员负责分配，该管理员在一系列预先编号的汽油领用表中记录分配的数量，并将该表送给会计部门以便正确记账。
当汽油数量降到某一水平时，服务站管理员就编制请购单并交给采购部门，采购部门编制采购定单并在汽油采购日记账中登记。
下列哪项审计程序能最有效地确认完整、充分的汽油的领用记录：A.将汽油请购单与领用记录核对。
B.采购日记账中抽取几笔采购业务，与相应的采购定单核对，确定采购定单预先编号并已经与请购单核对过，而且由独立于服务站职员的其他人员批准。
内部审计实务标准.doc
内部审计实务标准国际内部审计实务标准1000-目的、权力和职责内部审计部门的目的、权力和职责必须根据内部审计《职业道德规范》和《标准》的定义在内部审计章程中正式定义。
首席审计官必须定期审查内部审计章程，并提交高级管理层和董事会批准。
《内部审计章程》的解释是一份正式文件，规定了内部审计活动的目的、权力和责任。
它确立了内部审计部门在组织中的地位，授权内部审计部门接触与业务发展相关的记录、人员和实物资产，并界定了内部审计活动的范围。
批准内部审计章程的最终权力属于董事会。
1000.A1-首席执行官必须定期审查内部审计章程，并提交给高级管理层和董事会批准。
《内部审计章程》的解释是一份正式文件，规定了内部审计活动的目的、权力和责任。
它确立了内部审计部门在组织中的地位，授权内部审计部门接触与业务发展相关的记录、人员和实物资产，并界定了内部审计活动的范围。
批准内部审计章程的最终权力属于董事会。
1000.A1:个人利益冲突、工作范围限制、记录访问限制、个人和实物资产、资金等资源限制等。
披露独立性或客观性受损细节的适当目标取决于内部审计章程中记录的内部审计部门和首席执行官对高级管理层和董事会的责任，以及受损的性质。
1130.A1 -内部审计师必须避免评估他们以前负责的特定业务。
如果内部审计师提供了控制框架的组成部分，如对其在上一年负责的业务的确认-遗漏-行动，则用于确保风险被控制在风险管理流程设定的风险容限内。
业务是指具体的内部审计项目、任务或检查活动，如内部审计、内部控制自我评估、审查、欺诈调查或咨询等。
一个企业可能包括多个任务或活动来实现一组特定的相关目标。
业务目标指的是内部审计师为确定业务的预期完成情况所做的总结陈述。
业务工作计划是指列出业务发展过程中要遵循的程序的文件。
制定业务工作计划的目的是完成业务计划。
外部服务提供商是指在组织之外的特定领域拥有专业知识、技能和经验的个人或公司。
欺诈是指任何以欺骗、隐瞒或违反信用为特征的非法行为。
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷6
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷1、[试题]初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道。
会计部门的工资几乎和以前一样，而且许多关键控制，如职责分工已不存在。
会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务。
自减员以来的6个月的日记账显示，这几个月调整和更正记录的数目在增加，包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。
内部审计师应该:A.鉴于审计发现很明显，所以暂缓进一步的审计工作，并且发出审计报告;B.按进度表继续进行审计，但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客户会计管理部门的帮助而增加相应的审计师;C.研究临时的协助机构，评价所需外包服务的成本和收益;D.与内部审计活动的管理层讨论这些发现，确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源。
【答案】D【解析】A不正确，发出审计报告会违反标准，包括与客观性、应有的职业审慎性和开展业务有关的标准。
B不正确，在上述情形下有必要增加哪些额外工作不清晰;C不正确，内部审计活动的管理层不会接受这个行动计划;D正确，初步调查允许内部审计师熟悉有关活动内容、风险和控制，确认业务的重点领域，征求业务客户的评论和建议。
除此之外，调查结束时应该编写调查结果总结。
总结应该确认在恰当情况下，不继续开展业务的原因(实务公告2210.A1-1)。
在本事例中，有必要增加额外的计划，以便对在初步调查期间所发现的困难情形做出业务上的修正，并解除内部审计活动的责任。
2、[试题]将理想准确度从1000美元提高到2000美元，将对所需的抽样规模产生何种影响?A.加大抽样规模;B.缩小抽样规模;C.不影响抽样规模;D.无法确定对抽样规模的影响。
【答案】B3、[试题]如果某审计师应用统计抽样以外的其他抽样办法来估计存货的价值,那么,以下哪种说法是正确的?A.无法量化置信度水平.B.精确度会更大.C.存货的预期价值不那么可靠.D.不正确收货的风险加大.【答案】A4、[试题]充分的审计证据应该是A.在工作底稿中较好地归档，并且交叉索引。
国际注册内审师内部审计实务
国际注册内审师内部审计实务随着全球经济的日益发展，企业管理也变得更加复杂。
在这种情况下，内部审计（Internal Audit）作为一种在组织内部进行的独立、客观、系统性评估和咨询活动，成为了企业治理不可或缺的一部分。
国际注册内审师（Certified Internal Auditor，CIA）则是内部审计领域的专业人士，经过专业认证后，具备全面的内控知识和技能，能够有效地执行内部审计和提供咨询服务。
国际注册内审师内部审计实务则是CIA备考过程中一门非常重要的科目，下面我们就来了解一下。
一、内部审计的定义与作用内部审计是一种对组织内部各个职能部门进行独立、客观、系统性评估和咨询的活动，旨在提供价值和改进组织的运营和风险管理。
内部审计的作用包括：确保组织达成目标、促进风险管理、提高治理水平、支持决策制定、为内部控制提供保障、增强组织声誉等。
内部审计不仅仅是检查错误和制定建议，更重要的是与管理层进行沟通，以促进改进和持续的改进。
二、国际注册内审师的介绍国际注册内审师是全球公认的内部审计专业人士。
该职业从业者通常在企业组织任职，为管理层提供独立的咨询和建议，并评估企业的运营效率和内部控制。
它是一项对有希望提升其内部审计职业生涯的人员的要求。
持有CIA认证的人员必须满足各种教育、工作经验、注册和道德方面的要求，并参加通过考试才能得到此认证。
三、国际注册内审师内部审计实务国际注册内审师内部审计实务（Internal Audit Practice）是CIA考试的一门科目，它覆盖了国际内审实践和程序的广泛知识，重点关注内部审计的计划、執行和报告。
这门科目包括股东治理和监督、审核问题和风险评估、内部控制、内部审核流程、内部审计参考框架和托管等。
此外，该科目还关注了基于数据的分析方法及其应用、财务调查技术以及内部审核沟通。
四、国际注册内审师内部审计实务的重要性国际注册内审师内部审计实务是CIA考试的其中一门科目，具有重要的学习和应用价值。
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷2
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷1、[单选题]公司的内部审计部门在隐私管理中起到了积极的作用，下列各项不属于内部审计部门在隐私管理中的作用的是( )。
A.评价管理层的隐私风险评估B.确认组织的隐私政策、实务和控制的效果C.制定实施隐私方案并提交董事会备案D.确定组织的需要和风险暴露情况【答案】C【解析】参与制定会破坏内部审计部门工作的独立性。
2、[试题]某银行的内部审计师希望确定是否所有贷款都有充分的抵押物，是否根据本期的付款而确定账龄，是否准确地按照活期或非活期分类。
为完成这一审计目的，最好的审计程序是A.利用通用审计软件来阅读合计贷款文件，按上次应付款的日期对文件进行账龄分析，并且抽取一个按照本期和账龄长期进行总体分层抽样的统计样本。
检查挑选的每一笔贷款是否取得适当的抵押和按照账龄合理地分类B.挑选一个贷款申请的发现抽样样本，以确定是否每笔申请都有关于抵押物的说明C.挑选一个超过某一特定金额的分块贷款样本，确定是否是本期的，是否被适当分类。
对每笔批准的贷款，证实其账龄和分类D.挑选一个贷款组合的还款样本并且追踪它们到贷款，以确认这些还款是否记录到正确的账户中，对找到的每一笔贷款，检查贷款申请，以确定他们都有适当的抵押物【答案】A【解析】A正确。
因为该程序是从全部贷款文件中抽取的样本，测试样本的目的是确定是否将贷款适当分类，贷款是否有抵押担保，贷款账龄的计算是否正确，所以这是最好的程序。
B不正确。
因为它是从贷款申请书中而不是从批准的贷款中抽取样本，所以是最无效的程序。
C不正确。
该抽样仅仅用于对大额项目的估计，不能对抵押物担保进行测试。
D不正确。
因为它仅是依据当期偿还的贷款，所以是无效的程序。
它没有包括那些由于未还款而应该记入其他类别的贷款。
3、[试题]在风险评估中，内部控制目标是确保员工能够有效保护自己的密码，下列哪种表述能够概括员工将密码留在显示屏上的情况?A.固有风险B.风险应对C.风险事件D.剩余风险【答案】C4、[试题]应该包含在内部审计机构章程中的一项权力要素是A.确认审计部门必须生产的经营部门。
(完整word版)内部审计专业实务标准
国际内部审计专业实务标准属性标准1000—宗旨、权力和职责内部审计活动的宗旨、权力和职责应在章程中进行正式确定，这一确定应与《标准》保持一致，并须经董事会批准。
100 O.A 1—审计章程中应明确向组织提供的确认服务的性质。
如果确认服务是由组织外部的团体提供，则章程中也应当对此加以明确。
1000.C1—咨询服务的性质应在审计章程中得到确定。
1100—独立性与客观性内部审计活动应该独立，内部审计师在开展工作时应做到客观。
1110—组织的独立性首席审计执行官在组织内应向能使内部审计活动履行其职责的层级报告。
1110. A1—在确定内部审计范围、实施审计及通报结果时，内部审计活动应免受干扰。
1120—个人的客观性内部审计师应有公正的态度，避免利益冲突。
1130—对独立性或客观性的损害如果独立性或客观性在形式上或实质上受到损害，都应将损害的具体情况向有关方面披露。
披露的性质取决于损害的具体情况。
113 0. A1 —内部审计师应避免评价他们以前负责过的工作。
如果内部审计师为他在上年度负责的工作提供确认服务，则可以假定客观性受到了损害。
113 0. A2—对首席审计执行官负责的职能提供确认服务时，应由独立于内部审计活动以外的有关方面进行监督。
1130.C1 —内部审计师可以就曾经负责过的工作提供咨询服务。
1130.C2—在内部审计师本人可能损害所要提供的咨询服务的独立性或客观性时，内部审计师在接受这项工作之前，应向客户说明此情况。
1200—专业能力与应有的职业审慎内部审计师在开展业务时，应具备专业能力和应有的职业审慎性。
1210—专业能力内部审计师应具备履行其各自职责所需要的知识、技能与其他能力。
开展内部审计活动的人员整体上应具有或获得履行其职责所需要的知识、技能及其他能力。
1210. A1—当内部审计人员缺乏完成全部或部分的业务所应具备的知识、技巧或其他能力时，首席审计执行官应向他人寻求充分的建议或帮助。
内审师资格考试内部审计实务标准：工作标准
⼯作标准2000—管理内部审计活动审计执⾏主管应有效地管理内部审计活动，确保内部审计活动为机构增加价值。
2010—制定审计计划审计执⾏主管应根据风险制定计划，来确定符合机构⽬标的、内部审计的⼯作重点。
2010.A1—内部审计活动的业务计划应⾄少⼀年进⾏⼀次，并在风险评估的基础上制定。
在制定计划的过程中，应考虑到⾼级管理层和委员会的意见。
2010.C1—审计执⾏主管应根据以下标准考虑是否接受所提议开展的咨询⼯作，即该⼯作在改善风险管理、增加价值、改善机构的运营⽅⾯的潜在作⽤。
应在计划中罗列出已经接受的咨询⼯作。
2020—报告与通过审计执⾏主管应把内部审计活动的计划与资源要求(包括重要的、临时性变化)提交⾼级管理层和委员会报告、审议通过。
审计执⾏主管还应说明资源⽅⾯的限制可能带来的后果。
2030—资源管理审计执⾏主管应确保内部审计资源的适当性、充分性及有效利⽤，以完成所通过的计划。
2040—政策与程序审计执⾏主管应制定政策与程序，指导内部审计活动。
2050—协调审计执⾏主管应与提供相关保证与咨询服务的其他内外部⼈员分享信息、相互协调，以确保⼯作的全⾯性，限度地减少重复⼯作。
2060—向董事会与⾼级管理层报告情况审计主管应定期向董事会与⾼级管理层报告与计划有关的内部审计活动的⽬的、权⼒、责任与⼯作业绩。
另外还应报告重要的风险揭⽰与控制问题、公司治理问题以及委员会和⾼级管理层需要或要求知晓的其他事项。
2100—⼯作性质内部审计采取系统的、规范的⽅法来评价并帮助改进机构的风险管理、控制和治理程序。
2110—风险管理内部审计活动应帮助机构发现并评价重要的风险因素、帮助改进风险管理与控制体系。
2110.A1—内部审计部门应监督、评价机构风险管理体系的有效性。
，2110.A2—内部审计部门应评价机构的治理、运营及信息系统⽅⾯的风险因素：·财务与运营信息的可靠性与完整性；·运营的效果与效率；·资产的护卫；·法律、法规及合同的遵守情况。
内审师考试内部审计实务标准：实务公告2410—1-国际内审师.doc
内审师考试内部审计实务标准：实务公告2410—1-国际内审师实务公告2410—1：报告标准解释《内部审计专业实务标准》中的第2410条标准相关标准：第2410条标准报告标准审计报告应该包括审计目标、审计范围、适用的审计结论、审计建议和行动计划。
相关标准：第2410．A1条标准审计结果的最终报告应该恰当包括内部审计师的总体意见。
本实务公告性质在报告审计结果时，内部审计师应该考虑以下建议。
本实务公告无意囊括报告审计结果时可能需要考虑的所有方面，仅提供一系列建议审计师考虑的事项。
是否遵守实务公告由审计师自行选择决定。
1．虽然审计最终报告的形式和内容可能随机构或审计类别的不同而不同，它们至少都应该包括审计的目的、范围和结果。
2．审计的最终报告可能包括背景信息和总结。
背景信息可能确认被检查的部门和活动，并提供相关说明性信息，还可以包括来自以前审计报告的审计发现、审计结论、审计建议，并表明报告内容是否是安排好的审计，是否是应有关方面的要求而编制。
如果包括在报告中，总结内容应该均衡代表审计报告的内容。
3．目的声明应该说明审计的目标，而且可以在必要时告知读者开展审计的原因以及期望审计实现的目标。
4．范围声明应该确定被审计活动，并恰当包括被检查的审计阶段等辅助信息。
如果必要，未经审计的相关活动也应该得到确认，以勾画审计的边界。
所开展审计工作的性质和范围也应该得到描述。
5．审计结果应该包括审计发现、审计结论(意见)、审计建议和行动计划。
6．审计发现是对事实的相关声明。
最终审计报告应该包括支持内部审计师结论和建议以及预防误解这些结论和建议的必要审计发现。
比较次要的审计发现或建议可以通过非正式形式报告。
7．通过比较应该达到的目标和实际的做法可以得出审计发现和审计建议。
不管两者之间是否存在差异，内部审计师都有了编制报告的基础。
如果情况符合标准，在审计报告中确认出色的业绩可能比较恰当。
审计发现和审计建议应该以以下特征为依据：标准：在进行评价和／或核证时应用的标准、措施或期望值；情况：内部审计师在检查过程中发现的事实证据；原因：预期和实际情况之间存在差异的原因；效果：由于情况与标准不一致，机构和／或其他部门面临的风险(即差异的影响)。
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实务公告
2330
1：记录信息
解释《内部审计专业实务标准》中的第
2330
条标准
相关标准：第
2330
条标准
记录信息
内部审计师应记录相关的信息以支持审计结论和审计结果。
本实务公告性质
当记录信息时，内部审计师应考虑下列建议。
本实务指导无
意囊括开展这种评价可能需
要考虑的所有方面，仅推荐一系列应该考虑的事项。
是否遵守实务公告由审计师自行选择决
定。
1．记录审计情况的审计工作底稿应由内部审计师编制，并由内部审计部门的管理层进
行审查。
这些工作底稿应记录所获得的资料和做出妁分析，并作为提出审计发现和建议的依
据。
审计工作底稿通常用于下述目的：
为内部审计报告提供主要依据；
帮助进行审计计划的制定、执行和审查；
用文件说明审计目的是否达到；
促进第三方审查；
为评价内部审计部门的质量项目提供依据；
在诸如保险索赔、舞弊案件和向法院提出诉讼的情况下，提供有关支持；
帮助内部审计人员的专业发展；
证实内部审计部门是否遵守《内部审计专业实务标准》。
2．审计工作底稿的编制、设计和内容取决于审计业务的性质。
审计工作底稿应记载下
述审计过程的各个方面：
制定计划；
对内部控制系统的健全性和有效性所进行的检查和评价；
执行的审计程序、取得的资料及形成的审计结论；
审查；
报告；
后续审计。
需盂碧岩嚣；：应包括所得出的审计结论的依据。
至于其他方面，审计工作底稿也可
包括：
计划文件和审计业务方案；
控制调查表，流程图，核对清单和叙述文字；
会谈的记录和备忘录；
机构系统数据，如机构系统图和岗位说明；
重要合同和协议的复本；
关于经营和财务政策的信息；
控制系统的评价结果；
函证信件和陈述文件；
对交易事项、处理过程和账户余额的分析和检查；
分析性审计程序的结果；
审计的最终报告和管理层的反应；
如果记载所得出的审计结论，应附有灌审计信息的交流情况。
4.审计工作底稿的形式可以是纸、磁带、磁盘、软盘、胶片或其他介质。
如果审计工作底稿
采用无纸介质，应考虑制作备份。
5.如果内部审计师正在报告财务信息，则审计工作底稿中要记载会计记录是否与此财务信息
一致。
6．审计执行主管应为已开展的各种审计业务制定有关工作底稿的政策。
标准化的审计工作
底稿，如调查表和审计方案，可以提高审计工作的效率，便于审计工作的委派。
有些审计工
作底稿可能属于永久性的或结转的审计档案。
这些工作底稿通常包含具有持续重要意义的资
料。
7．以下是典型的审计工作底稿的编制技术：
每份审计工作底稿必须确认审计业务并描述工作底稿的内容和目的；
每份审计工作底稿必须有执行审计工作的内部审计师的签名和日期记录；
每份审计工作底稿必须包含索引或参考编号；审计核实的符号(记号)应加以注释；
数据的应清楚地标明。
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