代扣代缴的社保和个税的会计分录
公司代扣代缴个人所得税如何做会计分录
公司代扣代缴个人所得税如何做会计分录假设：个人所得税扣除标准为800元；所得税税率33%。
企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况：第一，职工自己承担个人所得税，企业只负有扣缴义务；第二，企业既承担税款，又负有扣缴义务。
举例说明如下：第一，企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。
代扣个人所得税时，借记“应付工资”科目，贷记“应交税金——代扣代缴个人所得税”科目。
例1：企业为职工顾某发放9月份工资3600元。
税款由顾某自己承担，企业负责代扣代缴。
顾某应纳税额＝×15％－125＝295。
月末发放工资时，账务处理为：借：应付工资3600贷：现金3305应交税金——代扣代缴个人所得税295缴纳税款分录略。
第二，企业为个人代负个人所得税通常有两种情况：一是按照合同或者协议规定，纳税义务人应纳的个人所得税全部或部分由企业负担。
这种情况通常是企业的自愿行为。
二是因企业未履行扣缴义务，个人所得税由企业赔缴。
这种情况是税法对企业未履行扣缴义务的一种“处罚”。
企业除了赔缴税款外，还需按规定缴纳一定数量的滞纳金和罚款。
由于个人所得税是对取得应税收入的个人征收的一种税，其税款本应由个人负担。
企业代纳税人负担的税款属于与企业经营活动无关的支出，应记入“营业外支出” 科目。
与之相适应，企业代负的个人所得税也不得在企业所得税前扣除，在年终申报企业所得税时，应全额调增应纳税所得额。
例2：企业为职工王某发放9月份工资3200元。
按协议规定，王某个人所得税由该企业承担。
按照国税发[1995]065号文件的规定，应纳税额计算如下：应纳税所得额＝÷＝÷＝；应扣缴个人所得税＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝×15％－125＝。
账务处理如下：借：营业外支出贷：应付工资若该企业当年度税前利润总额为120000元，营业外支出账户中列支代负本单位职工的个人所得税税额为30000元，不考虑其他纳税调整因素。
公司代扣代缴社保的会计账务处理分录
公司代扣代缴社保的会计账务处理分录
1、支付工资时代扣社保：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款或现金
其他应付款——代扣代缴社保（此为实际代扣社保部分）
2、公司代职工缴纳社保时：
借：其他应付款——代扣代缴社保
贷：银行存款或库存现金
工资社保公积金会计分录怎么做？
一、计提工资、社保、公积金
一般根据考勤表以及薪金制度制作应付工资表格，做工资的计提依据，特殊情况也可参照上个月工资做计提。
1、计提工资总额
借：管理费用/销售费用等——工资
贷：应付职工薪酬——工资
2、计提公司承担的社保部分
借：管理费用/销售费用——社保
贷：应付职工薪酬——社保
3、计提公司承担的公积金部分
借：管理费用/销售费用——公积金
贷：应付职工薪酬——公积金
二、缴纳社保公积金
借：应付职工薪酬——社保
应付职工薪酬——公积金
其他应收款——个人社保
贷：银行存款
三、实际发放工资
实际发放工资时，由公司代扣代缴个人社保、公积金及个税。
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款
其他应收款——个人社保
其他应收款——个人公积金
应交税费——个人所得税
四、缴纳个税
借：应交税费——个人所得税
贷：银行存款。
医保社保个税代扣会计分录
我公司原来的会计做的关于工资、社保、个税的分录如下：1、工资借：管理费用-工资贷：其他应付款-社保（代扣个人）银行存款（实际付的工资）2、社保借：应付工资-社保（公司交纳五险）其他应付款-社保（代扣个人）贷：银行存款3、个税交税时借：其他应收款-个税（代扣）贷：银行存款收回时（只是空做一笔分录）借：现金贷：其他应收款-个税假设企业计提的应付职工薪酬是2 000元，其中包括单位承担的社保费用为100元，职工承担的200元的社保费用，还有20元的个人所得税。
账务处理如下：1 企业计提工资时：借：管理费用 2 000贷：应付职工薪酬——工资 1 900社会保险费 1002 发放工资时：借：应付职工薪酬 2 000贷：库存现金/银行存款 1680应交税费——应交个人所得税 20其他应付款 300企业支付当月社保费：借：其他应付款300贷：银行存款300计提和发放可以合并做到一个凭证上,反正是外帐,给别人看的.列如:企业计提的职工薪酬是38800,其中管理11500,销售4400,生产22900.另外其中员工自己承担的社保是643.52,医疗保险是160.88,失业保险80.44,个人所得税22.88.那么做凭证就是:借:管理费用工资 11500销售费用工资 4400生产成本基本成产成本工资 22900贷:应付职工薪酬应付工资 22900借:应付职工薪酬应付工资 22900贷:其他应付款员工社保643.52其他应付款员工失业保险 80.44其他应付款员工医疗保险 160.88应交税金应交个人所得税 22.88库存现金37892.28借：管理费用销售费用贷：应付工资借：应付工资贷：其他应收款-职工养老失业金其他应收款-职工住房公积金其他应交款-人民教育基金应交税金-应交个税银行存款假设企业职员（管理人员）基本工资为3000元，津贴为200元，单位负担社保为300元，职员个人承担200元的社保，还有100元的个人所得税；1.计提时：借：管理费用-工资薪金3200- 社保（单位负担）300贷：应付职工薪酬-工资薪金3200社保（单位负担）3002.发放工资时：借：应付职工薪酬-工资薪金3200单位负担社保300贷：银行存款 2900应交税费-个人所得税100其他应付款-单位负担社保 300-个人负担社保 2003.缴纳个税及社保时：借：应交税费-个人所得税100其他应付款-单位负担社保 300-个人负担社保 200贷：银行存款600结论：1.单位负担部分社保300元应该计入企业的成本费用，个人部分不计入成本费用。
【会计实操经验】计提个税相关会计分录
【会计实操经验】计提个税相关会计分录与社保工资个税相关业务的计提与发放会计分录如下所示：计提工资借：管理费用-工资（包含个人应扣社保与个税及水电费）销售费用-工资生产成本-基本生产成本-直接人工制造费用-工资贷：应付职工薪酬-工资发放工资时借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款/现金（实际发放给员工的工资）应交税费-应交个人所得税其他应付款-社会保险-养老保险（个人部分）其他应付款-社会保险-工伤保险（个人部分）其他应付款-社会保险-失业保险（个人部分）其他应收款-水电费（个人部分）交宿舍水电费时借：其他应收款-水电费（个人部分）贷：银行存款/现金交代扣个人所得税时借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款计提社保时借：管理费用-社会保险贷：其他应付款-社会保险-养老保险（公司部分）其他应付款-社会保险-工伤保险（公司部分）其他应付款-社会保险-失业保险（公司部分）交社保时借：其他应付款-社会保险-养老保险（个人部分）其他应付款-社会保险-养老保险（公司部分）其他应付款-社会保险-工伤保险（个人部分）其他应付款-社会保险-工伤保险（公司部分）其他应付款-社会保险-失业保险（个人部分）其他应付款-社会保险-失业保险（公司部分）贷：银行存款实际工作中一般的公司都不会计提应交的社保费用会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。
而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。
社保和个税会计分录
1、计提时：
借：管理费用4130
贷：应付职工薪酬－社保(公司部分）100
应付职工薪酬－公积金(公司部分）30
应付职工薪酬－职工工资4000
2、发放工资时：
借：应付职工薪酬－职工工资4000
贷：银行存款3910
应交税费－代扣代缴个人所得税10
其他应收款－个人社保（个人承担部分）50
其他应收款－个人公积金（个人承担部分）30
3、缴纳保险时：
借：应付职工薪酬－社保（公司承担部分）100 其他应收款－个人（个人承担部分）50
其他应收款－个人公积金（个人承担部分）30 贷：银行存款180
4、缴纳个税时：
借：应交税费——应交个人所得税10
贷：银行存款10
结转销项税额、进项税额
结转进项时借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税——进项税额
结转销项时借：应交税费——应交增值税——销项税额
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
结转进项税转出时
借：应交税费——应交增值税——进项税额转出
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
1）如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；
2）如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
缴纳时借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）如果征增值税贷：银行存款
借：生产成本
贷：原材料
借：库存商品
贷：生产成本
借：主营业务成本
贷：库存商品。
计提发放工资、社保和工资个税会计分录
计提/发放工资、社保和工资个税会计分录
计提工资、社保时
借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等—工资
生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等—住房公积金
生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等—社保
贷：应付职工薪酬—工资应付职工薪酬—住房公积金（企业承担部分）应付职工薪酬—社保（企业承担部分）
发放工资时
借：应付职工薪酬—工资
贷：银行存款其他应付款—社保（个人承担部分）
其他应付款—住房公积金（个人负担部分）
应交税费—应交个人所得税
缴纳社保和申报个税
借：应交税费-应交个人所得税
应付职工薪酬—住房公积金（企业承担部分）
应付职工薪酬—社保（企业承担部分）
其他应付款—住房公积金（个人负担部分）
其他应付款—社保（个人承担部分）
贷：银行存款。
企业代扣员工个人社保的会计账务处理分录
企业代扣员工个人社保的会计账务处理分录根据相关法律的规定，社会保险是企业和员工个人共同承担的。
个人缴纳部分，是通过企业向员工发放工资时，从工资金额中代扣代缴。
具体分录为：
计提社会保险费时：
借：管理费用/销售费用/制造费用
贷：应付职工薪酬——社会保险费（企业部分）实际缴纳时：
借：应付职工薪酬——社保保险费（企业部分）
应付职工薪酬——应付工资（个人部分）
贷：银行存款
发放工资时，企业代为扣除个人承担社保部分：
借：应付职工薪酬——应付工资（扣除社保、公积金、个税部分）
贷：银行存款（扣除社保、公积金、个税部分
后的实发工资）
社会保险介绍
社会保险是指为丧失劳动能力、暂时失去劳动岗位或因健康原因造成损失的人口提供收入或补偿的一种社会和经济制度。
包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险五大项目。
它是一种缴费性的社会保障，资金由用人单位和劳动者本人共同缴纳，政府财政给予补贴并承担最终的责任。
具备以下功能：
1、稳定社会生活的功能；
2、再分配的功能；
3、促进社会经济发展的功能。
代扣代缴个人所得税的会计分录
代扣代缴个人所得税的会计分录代扣代缴个人所得税的会计分录是怎样的呢，对有关知识感兴趣的朋友赶紧看看吧，以下是精心整理的相关内容，希望对大家有所帮助！代扣代缴个人所得税的会计分录企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。
代扣个人所得税时，借记“应付工资”帐户，贷记“应交税金-代扣代缴个人所得税”帐户。
企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况：一是职工自己承担个人所得税，企业只负有扣缴义务;二是企业既承担税款，又负有扣缴义务。
例：某企业为赵云、钱宙每月各发工资3000元。
但合同约定，赵云自己承担个人所得税;钱宙个人所得税由该企业承担，即钱宙收入3000元为税后所得，月末发工资时，企业会计处理为：第一，为赵云扣缴个人所得税时，赵云应纳个人所得税=(3000-800)×15%-125=205元会计处理为：借：应付工资3000贷：现金2795应交税金-代扣代缴个人所得税 205第二，为钱宙承担税款时，由于钱宙工资为税后所得，则需要换算为税前所得，再计算个人所得税。
应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)÷(1-税率)应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数×15%-125=(元)计提个人所得税时的会计处理为：借：管理费用等贷：应付工资发放工资时的会计处理：借：应付工资贷：现金3000应交税金--代扣代缴个人所得税额承包、承租经营有两种情况，个人所得税也分别涉及两个项目，一是承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同(协议)规定取得一定所得的，其所得按工资、薪金所得项目征税，适用5%-45%的超额累进税率;二是承包、承租人按合同(协议)的规定只向发包、出租方交纳一定费用后，企业经营成果归其所有的，承包、承租人取得的所得，按对企事业单位的承包、承租经营所得项目，适用5%-35%的超额累进税率计算缴税。
例：2001年1月1日，杜斌与事业单位签订承包合同，经营招待所，据合同协议承包期为1年，杜斌全年上交费用20000元，年终招待所实现利润总额65000元。
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代扣代缴的社保和个税的会计分录公司的社保分为两个部分,一部分是公司帮忙交,一部分是自己交,从工资里面扣的.
每月银行从公司账户扣社保时,公司交的和自己要交的统一扣除.公司帮忙交的计入管理费用,个人自己要交的的此时是先由公司代扣,发工资时要从工资里面扣除的,计入其他应收款.
代扣代缴的社保和个税的会计分录
交时:
借:管理费用---社保(单位承担部分)
其他应收款---社保(个人承担部分)
应付职工薪酬---社保(单位承担部分)
贷:应付职工薪酬---社保(单位承担部分)
银行存款(交出全额)
收回个人部分:
借:库存现金
贷:其他应收款---社保(个人承担部分)
住房公积金:
交时:
借:管理费用---住房公积金(单位承担部分)
其他应收款---住房公积金(个人承担部分)
应付职工薪酬---住房公积金(单位承担部分) 贷:应付职工薪酬---住房公积金(单位承担部分) 银行存款(交出全额)
收回个人部分:
借:库存现金
贷:其他应收款---住房公积金(个人承担部分) 个人所得税:
交时:
借:应交税费---个人所得税
贷:银行存款
收回时:
借:库存现金
贷:应交税费---个人所得税。