如何做一个合格的财务人员

如何做一个合格的财务人员

引子：老板的困惑和财务经理的困惑

困惑1：公司财务人员整天忙忙碌碌，我不知道在忙些什么？

点评：财务人员的工作重点与老板的关注点不一致，未能提供给老板关心的数据和分析，忙于日常的程序式的帐务核算工作，记完帐、出完报表、报完税就万事大吉。老板有类似感慨，从另一个侧面反映对财务现状的不满，但限于专业方面的限制，又提不出具体的要求，发出这样的感叹实属无奈。

财务部门负责人要了解老板的关注点，及时给老板提供有价值的财务信息，让老板知道财务是他的信息中心和重要的决策支持，目前很多企业老板“拍脑袋”决策并不全是老板的错，而是因为财务部门没有提供有价值的决策信息。

困惑2：近期原材料价格大幅下降，在销售价格不变的情况下，公司利润为何没有明显增加？点评：要向老板解释可能的原因，如公司存货出库计价的方法是先进先出法、当期额外费用支出、期间费用个别项目增加等因素。

困惑3：为什么财务部门核算的产品成本和老板自己的感觉有差距？

点评：要向老板介绍财务上产品成本的组成部分与老板心目中成本的差别，一般老板心目中的成本项目肯定比财务核算的产品成本组成要少，注意解释时要通俗易懂，不要太专业化，数据一定要准确，拿不准的数据要彻底落实后再回复老板，财务经理切记不能“拍脑袋”向老板报数，如果对自己的记忆力没有把握，向老板汇报工作时书面资料是必须的。

困惑4：公司帐面利润不少，为什么总感到资金紧张？

点评：这是一个普遍性的问题，要向老板解释，利润和现金流是企业财务状况的两个方面，二者的增减变动幅度不一致是正常的，重要是要给老板把二者变动不一致的原因解释清楚，比如应收帐款增加、存货增加、固定资产投资增长等。

财务经理的困惑：

1、财务部门就是一个“擦屁股”的受气部门，上面受老板的气，中间受业务部门的气，外部收客户的气。

点评：这其实是一个财务部门权威性的问题，一般来说，如果公司一把手是财务出身，财务部门在公司中的地位会比较高，如果公司一把手是业务出身，财务部门在公司中的地位相对会低一些，但这并不绝对，财务部门在一个公司的地位和权威性关键还是取决于财务部门自

身，权威和地位并不是别人给的，而是自己树立起来的，要做到这一点，需要财务部门在以下几个方面加强：

（1）、正常的业务协作、数据查询要积极配合业务部门，部门权威不仅是要靠坚持原则树立，积极为其他部门服务更为重要，让业务部门真心认可财务部门的工作。（2）、基本的财务收支、权限审批等书面制度一定要健全并具有可操作性，随着公司的发展，制度要及时修订和完善，如果某一方面缺乏制度，财务部门可以主导起草（有利于财务工作的主动性）。制度是财务坚持原则的依据，财务部门更要有坚持原则的勇气，在这方面，财务部门负责人的管理风格极为重要，上行下效，财务应该做到只认制度不认人，业务部门违反制度，不是财务故意和你作对，而是制度规定不允许。

（3）、要不怕得罪人，让业务部门对财务有“怕”的感觉。

（4）、与其他部门发生纠纷，如果确认财务部门是正确的，要敢于据理力争。（5）、如果财务部门的工作（如数据提供不准确等）出现了失误，要诚恳的承认错误并采取补救措施。

2、财务工作那么多，老板要求那么高，现在的人手根本忙不过来

点评：不要老是抱怨，如果财务部门没有忙到点上，忽视老板的关注点，与老板的要求不一致，再忙再累也不会得到老板的重视。如果财务部门需要加人，财务经理最好连同一份有新意的财务部门工作改进计划报给老板，如果满意你的工作改进方案，很少有老板会在意多付几个人的工资，重要的是，要让老板认可财务部门工作的价值（举例，昌隆财务由3人到13人）。

3、公司取得了成绩，老板很少认为是财务的功劳，但公司一旦出了事，财务似乎总逃不了干系？

点评：没办法，财务部门归根结底是服务性的部门，公司的成绩，客观的说，主要就是生产经营第一线部门的功劳，财务部门对自己的职责要有一个明确的定位，那就是为老板理好财、把好关、及时给老板敲警钟、做好风险控制、让老板清晰的认识到自己的家底到底有几斤几两，相信以上几点财务部门做得到位，老板会对财务的工作有一个中肯的评价。公司出了事，大部分情况下财务是脱不了干系的，因为财务是信息中心，起码的一点是财务监督报告不到位，唯一解决的办法是，加强财务工作的精细程度，及时发现问题予以提醒，防患于未然，

在这一点上，财务应该多从自身找原因，不能老是说发牢骚，出了事情，财务到底应该承担多大的责任，老板心里都有一杆秤，如果财务事先进行了监控和提醒，老板对财务的工作一定会刮目相看。

一、各级财务人员的工作准则

1、基层财务核算人员

出纳员：

a）严格遵守公司的财务支出审批制度，所有支出必须有书面审批依据，即使特殊情况领导电话通知付款，事后一定要及时补办书面手续，书面手续对于财务尤其是出纳岗位尤其重要，付款签收，切记，否则后患无穷；（举例说明严重性）

b）如果帐务处理不及时，出纳人员要记好自己的资金收支备查簿

c）现金日清月结，保证帐实相符，银行日记账与银行对帐单及时核对，未达帐项一一落实，对于超期和非正常未达帐要上报，正常未达帐要监督报销进度；（举例，非正常未达帐可能给公司带来损失）

d）每日向上级领导报送资金日报。

e）

2、往来帐核算与管理

a）不仅要记帐，还要管帐，往来帐的管理尤其重要

b）及时对帐、函证，不同性质的往来账户要有周期性的书面对帐计划（不仅是应收应付等业务账户，个人借款也要与当事人核对后书面确认），书面对帐的资料要归档作为重要财务资料保管，大额预付款一定要有合同。

c) 及时清理（尤其是对于款已付，业务已办理完结，仅仅是因未及时取得发票而挂帐的项目），列表上报，对各个往来帐的目前状态心中有数（目前中顺的每月有往来帐报表，但仅仅是列示，没有标明各个往来帐明细的状态），本岗位解决不了的，上报领导协调，往来帐清理不及时对公司财务状况的影响不仅是帐目不清，而且会使公司的当期损益不实。

d) 往来帐会计要有付款审核的职责，没有往来帐会计的签字，相关的款项不能支付，建议中顺将货款支付的主控权由供应转到财务。

3、固定资产核算与管理

a) 固定资产是最容易管理，也是最容易被忽视的项目

b）管理要点：

会计制度的定义：固定资产，是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运