企业所得税优惠政策
企业所得税的税收优惠
（三）公共基础设施项目税收优惠
企业从事国家重点扶持公共基础设施项目的投资经营 所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六 年减半征收企业所得税。（三免三减半）
税前可扣除的财务费用为：1.5＋2.4＝３.9 万元 (1分)
（6）管理费用137万元可在税前扣除 (1分)
（7）应纳税所得额为：
1620－（1200＋45＋99.3+3.9+137）＝114.8 万元 (1分)
（8）应纳所得税额为：114.8×25％＝28.7 万元 (1分)
⑵企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录 》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专 用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全 生产等专用设备，其设备投资额的10％可以从企业当年的应纳税 额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
（五）高新技术企业税收优惠
国家重点扶持的公共基础设施项目是指《公共基础设 施项目企业所得税优惠目录》内的港口码头、机场、 铁路、公路、电力、水利等项目。
（四）环保、节能、安全生产税收优惠
⑴企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，从项目 取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征 企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
3．对原适用24％或33％企业所得税率并享受国发[2007]39号文件规定企业所得 税定期减半优惠过渡的企业，2008年及以后年度一律按25％税率计算的应纳税 额实行减半征税（财税[2008]21号）。 4．自2008年1月1日起，原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半 ”等定期减免税优惠的企业，新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相 关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止，但因未获利而尚未享受税收优 惠的，其优惠期限从2008年度起计算。
企业税收优惠政策
企业税收优惠政策税收是国家财政收入的重要来源之一，也是国家调控经济、促进企业发展的重要手段之一。
为了促进企业发展，吸引外资和推动经济增长，许多国家都采取了各种税收优惠政策。
本文将介绍企业税收优惠政策的种类和优势，探讨其对企业的影响及相应的应用案例。
一、企业所得税优惠政策企业所得税是企业利润纳税的一种税种，对于企业的发展来说，所得税的减免或优惠政策具有重要意义。
目前，很多国家都推出了不同形式的企业所得税优惠政策，比如降低税率、减免税款、推进税基政策等。
1. 降低税率降低企业所得税税率是一种常见的税收优惠政策。
通过降低税率，可以有效减轻企业税负，增加企业的实际收入，提高企业的竞争力。
例如，某国的企业所得税税率由30%降至25%，从而为企业创造了更好的发展环境。
2. 减免税款除了降低税率，还有一种常见的企业所得税优惠政策是减免税款。
政府可以根据企业所属行业、地理位置等因素，对企业的所得税进行减免或者延迟缴纳。
这样的政策可以降低企业税负，提高企业的现金流，增强企业的发展动力。
3. 推进税基政策税基是企业所得税的税收依据，推进税基政策是指通过扩大税基范围，增加征税对象，进一步优化税收结构。
这样的政策能够确保企业税负的公平合理，减少企业逃税行为，提高税收征管水平。
二、增值税优惠政策增值税是一种按照增值额征税的税种，对于企业来说，增值税的减免或优惠政策同样具有重要影响。
以下是一些常见的增值税优惠政策。
1. 减免税率降低增值税税率是一种常见的优惠政策。
政府可以根据企业所属行业、类型等因素，对增值税税率进行差异化调整。
这样的政策可以减轻企业税负，促进行业的发展。
2. 减免税款除了降低税率，政府还可以针对特定行业或区域，对增值税进行减免。
例如，某国在创新型企业中推行增值税减免政策，为企业提供经济支持和鼓励创新。
3. 税收抵扣税收抵扣是指企业可以将购买和生产过程中缴纳的增值税用于抵扣应纳税额。
这个政策可以提高企业的现金流，减轻企业的负担，促进企业的发展。
企业所得税优惠政策及申请流程
企业所得税优惠政策及申请流程企业所得税是指企业依照《企业所得税法》缴纳的税款。
为了鼓励企业创新发展和促进经济增长，国家制定了一系列的企业所得税优惠政策。
本文将介绍企业所得税的一些常见优惠政策以及申请流程。
一、小型微利企业优惠政策小型微利企业是指符合一定条件的年应纳税所得额不超过30万元的企业。
根据国家相关规定，对小型微利企业给予一定的企业所得税减免和优惠政策。
减免政策分为两部分：1.免征企业所得税对小型微利企业免征企业所得税的年应纳税所得额，由往年的100万元提升到300万元。
这意味着企业的可支配资金增加，进一步鼓励企业进行技术升级和扩大生产规模。
2.减半征收企业所得税对小型微利企业年应纳税所得额超过300万元的部分，仍按照一般税率的50%计算纳税。
这相较于一般企业所得税税率的25%要低一半，有效降低了小型微利企业的税负。
申请流程：企业在享受小型微利企业优惠政策前，需按照以下流程进行申请：1.准备申请资料申请人应准备好企业营业执照、公司章程、税务登记证等相关证件、报表。
2.填写申请表格根据当地税务部门的要求，填写相关的申请表格，包括企业基本信息、纳税申报表等。
3.提交申请材料将填写好的申请表格及其他申请材料，尽快递交给当地税务部门或相关机构。
建议提前与税务部门联系，了解具体的提交方式及注意事项。
4.审批及享受优惠政策税务部门会对企业的申请材料进行审批，并决定是否享受小型微利企业优惠政策。
一旦通过审批，企业即可按照相关政策享受减免或减半征收的企业所得税政策。
二、高新技术企业优惠政策高新技术企业是指通过国家认定的具有创新能力并从事高新技术领域开发、应用和推广的企业。
为鼓励高新技术企业的研发和创新能力，国家给予这些企业一系列的企业所得税优惠政策。
1.优惠税率高新技术企业可享受15%的优惠税率，较一般企业所得税税率下调了10个百分点。
这样的税率优惠能够显著降低企业的税负，鼓励企业加大研发投入，提升技术创新能力。
2023年企业所得税税收优惠政策与2023年企业所得税优惠政策
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✅小微企业所得税2023年税收优惠政策小微企业所得税2023年税收优惠政策如下：1、对于月销售额在10万元以下的小微企业，如果是按季度交纳税收的，季度销售额在30万元以下的小微企业，可以免征增值税。
2、小微企业的每年应纳税所得额在100万元以下的部分，减按百分之二十五计入纳税所得额后，按照百分之二十的税率交纳企业所得税。
纳税所得额在100万元到300万元的部分，减按百分之五十。
企业所得税优惠政策最新20232023年企业所得税优惠政策最新的是，符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等为免税收入。
创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。
2023年小微企业所得税优惠政策最新2023年小微企业税收优惠政策如下：1、针对增值税，如果小规模纳税人开具普票是直接免征的，如果开具专票是按照3%征收2、针对企业所得税，在100万区间部分2.5%征收，100万到300万区间部分按照5%征收3、针对股东分红个税，这个是在公司股东分红、或者股权转让、公司注销，需要对公司未分配利润处理的时候产生的。
当公司暂不分红的时候就不需要缴纳的。
什么样的企业才能成为小微企业呢？财税〔2023〕13号给的标准是300、300、5000，也就是说年应纳税所得额不超过300万从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万，当然最重要的是从事国家非限制和禁止行业。
企业所得税优惠政策的解读与应用
企业所得税优惠政策的解读与应用随着中国经济的不断发展，企业所得税优惠政策逐渐成为各类企业关注和研究的焦点。
本文将对企业所得税优惠政策进行详细解读，并探讨其在实际应用中的一些常见问题及其解决方法。
一、企业所得税优惠政策概述企业所得税是指对企业利润征收的一种税种，是企业纳税的主体税种之一。
为了鼓励企业创新发展、促进产业转型升级，国家出台了多项企业所得税优惠政策，以减轻企业经营成本，提高企业盈利能力。
二、常见的企业所得税优惠政策1. 小微企业所得税优惠政策针对小型微利企业，国家采取了差别化的税收政策。
小型微利企业可以享受更低的税率，并且可以在应纳税所得额中扣除一定额度的利润。
这对于小微企业来说是一种有力的支持和鼓励。
2. 技术创新型企业所得税优惠政策对于重点支持的技术创新型企业，国家出台了一系列税收优惠政策。
例如，对于高新技术企业，可以享受更低的税率和减免一定比例的税款等。
这为技术创新型企业提供了良好的发展环境。
3. 资本市场相关企业所得税优惠政策为了支持企业融资，国家对上市公司和证券投资基金等资本市场相关企业实施了一系列税收优惠政策。
例如，对于上市公司，可以通过股权激励计划实现税务优惠，对于证券投资基金，可以享受免征企业所得税等。
4. 鼓励吸纳就业企业所得税优惠政策为了鼓励企业增加就业机会，国家出台了一系列企业所得税优惠政策。
例如，对于吸纳符合条件的残疾人和大学生就业的企业，可以享受企业所得税减免等优惠政策。
三、企业所得税优惠政策的应用注意事项1. 了解政策具体细则在享受企业所得税优惠政策前，企业需要详细了解政策的具体细则。
包括哪些企业可以享受该政策、享受优惠的条件、享受的具体优惠幅度和期限等。
只有了解政策的具体规定，企业才能合理合法地享受税收优惠。
2. 完善财务制度和税务管理企业在享受企业所得税优惠政策时，需要完善财务制度和税务管理，确保企业财务数据的准确性和完整性。
此外，企业还需要建立健全的税务管理体系，及时履行申报和纳税义务，防止因税收管理不规范而导致的税务风险。
增值税、企业所得税的减免优惠政策
增值税、企业所得税的减免优惠政策
一、小规模纳税人减免增值税政策
1、月销售额10万元以下（季度30万元以下），继续免征增值税，超过则全额征税。
2、小规模纳税人开票：可以开1%,3%税率的专票，则放弃享受免征增值税；享受免征增值税，只能开具普票，1%普票。
二、所得税减免优惠政策
对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，统一减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
即年应纳企业所得税计算公式变为=年应纳税所得额*5%
三、其他税费减免税优惠
小型微利企业减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
借款合同印花税，（财政部税务总局公告2023年第13号）规定：对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
对于上年度及本年度符合条件的已交借款印花税可办理退税。
四、以上税收优惠期限都改到了2027年12月31日。
小型微利企业标准：
本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，若有一项不符合则不属于小微企业。
企业所得税减免税政策
一、减免税政策39个1、《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2022〕34号)，明确：自2022年1月1日至2022年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)、符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及相关税收政策规定的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2、《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2022年第23号)，为落实国务院扶持小型微利企业发展的税收优惠政策，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2022〕34号)规定，明确：(1)符合规定条件的小型微利企业(包括采取查账征收和核定征收方式的企业)，均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策，包括企业所得税减按20%征收(简称减低税率政策)，以及财税〔2022〕34号文件规定的减半征税政策优惠政策(简称减半征税政策)。
(2)符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，可以按照规定自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无需税务机关审核批准，但在报送年度企业所得税纳税申报表时，应同时将企业从业人员、资产总额情况报税务机关备案。
但在预缴时，按以下规定执行：①查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策;超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策;本年度采取按上年度应纳税所得额的季度(或月份)平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策。
②定率征税的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过10万元的，可以享受优惠政策;超过10万元的，不享受其中的减半征税政策。
企业税收优惠政策全解析
企业税收优惠政策全解析税收优惠政策是许多国家为了促进经济发展和吸引投资而制定的重要措施之一。
对于企业来说，税收优惠政策可以有效减少税负，提高盈利能力，同时也可以增加投资回报率。
本文将全面解析企业税收优惠政策，包括涉及的政策种类、适用条件以及申请流程等内容。
一、企业所得税优惠政策企业所得税是企业盈利所应纳的税金，而企业所得税优惠政策涉及的主要是减免税。
各国的企业所得税优惠政策各有不同，下面将介绍几种常见的政策类型。
1.1 税收抵免税收抵免是指企业可以根据一定条件，将某些支出或损失抵扣于应纳税额的一种优惠政策。
常见的抵免项目包括研发费用、技术改造费用以及环境保护等方面的支出。
通过抵免政策，企业可以减少应纳税额，提高盈利能力。
1.2 税收减免税收减免是指在一定的条件下，企业可以享受一定比例的税收减免。
这种政策多数适用于特定行业或产业，如高新技术企业、小微企业等。
减免政策的幅度和期限各地有所不同，但都是为了鼓励和支持相关企业的发展。
1.3 持续投资奖励为了鼓励企业加大投资力度，一些地区还会实施持续投资奖励政策。
这种政策要求企业在一定的时间内保持一定规模的投资，并根据投资金额给予一定比例的税收优惠。
这样一来，企业不仅可以获得税收优惠，还可以通过加大投资来推动经济发展。
二、适用条件及申请流程企业税收优惠政策的适用条件和申请流程因地区而异，但一般都需要企业满足以下基本条件。
2.1 注册合法企业应当依法注册成立，取得合法的营业执照。
只有合法注册的企业才能享受税收优惠政策。
2.2 行业资质某些税收优惠政策可能仅适用于特定行业或产业，企业需要持有相应的行业资质或认证，才能享受相关政策。
2.3 纳税记录企业需要按时足额缴纳税款，并有良好的纳税记录。
纳税记录良好的企业更容易得到税收优惠政策的支持。
2.4 盈利状况一般而言，企业所得税优惠政策适用于有盈利的企业。
因此，企业需要具备一定的盈利能力才能享受相关政策。
根据不同政策的具体要求，企业可以向当地税务机关申请税收优惠。
企业所得税优惠政策集锦
企业所得税优惠政策集锦引言企业所得税是指企业按照国家相关法律法规规定，对其所获得的所得额按照一定的比例缴纳给国家作为税款的一种税种。
为了鼓励企业开展和促进经济开展，国家制定了一系列的企业所得税优惠政策。
本文将对其中一些重要的企业所得税优惠政策进行集锦和介绍。
1. 小型微利企业优惠政策小型微利企业是指符合一定条件的纳税人，其年应纳税所得额在200万元以下的企业。
为了支持小型微利企业的开展，国家对其实施了一系列的优惠政策，包括：•免征企业所得税：对小型微利企业的年应纳税所得额不超过100万元的局部，免征企业所得税。
•减半征收企业所得税：对小型微利企业的年应纳税所得额超过100万元但不超过200万元的局部，征收企业所得税时按照50%的税率计算。
这些优惠政策为小型微利企业减轻了企业所得税负担，有效提升了企业的盈利能力和开展空间。
2. 创新型企业优惠政策为鼓励企业加大技术创新和研发投入，国家实施了一系列的创新型企业优惠政策，主要包括：•研发费用加计扣除：对企业实际发生的研发费用，在计算应纳税所得额时可以加计扣除。
•技术转让所得优惠：对于技术转让取得的所得，可以享受企业所得税减免或减半征收的优惠政策。
•高新技术企业优惠：对高新技术企业可以享受企业所得税减免、减半征收、核定征收等优惠政策。
这些优惠政策鼓励了企业的技术创新和研发活动，提高了企业的创新能力和竞争力。
3. 重点支持行业优惠政策为促进国民经济战略性新兴产业和具有竞争优势的传统产业开展，国家对一些重点支持行业实施了优惠政策，主要包括：•新兴产业优惠：对国家鼓励开展的战略性新兴产业，可以享受一定的企业所得税减免、减半征收、核定征收等优惠政策。
•传统产业升级优惠：对具有竞争优势的传统产业，进行装备升级和技术改造，可以享受企业所得税减免、减半征收、核定征收等优惠政策。
这些优惠政策推动了重点支持行业的开展，促进了经济的转型升级。
4. 区域开展优惠政策为促进不同地区经济的均衡开展，国家对特定地区实施了区域开展优惠政策，主要包括：•西部地区优惠：对西部地区企业进行投资和经营，可以享受企业所得税减免、减半征收、核定征收等优惠政策。
企业税务减免和优惠政策
政策依据：《中华 人民共和国企业所 得税法》及其实施 条例
政策内容：对符合 条件的高新技术企 业，减按15%的税 率征收企业所得税
申请条件：企业须 拥有核心自主知识 产权，且产品（服 务）属于国家支持 的高新技术领域
申请流程：企业向 所在地科技部门提 出申请，提交相关 材料，经认定后享 受税收优惠
汇报人：
申请条件：企业需符合国家节能环保标准，拥有相应的资质和认证
政策定义：对符 合条件的创业投 资企业，按照其 对中小高新技术 企业投资额的一 定比例，抵免该 创业投资企业的
应纳税额。
适用范围：适用 于符合条件的创 业投资企业、中 小高新技术企业
及投资。
政策目的：鼓励 创业投资企业加 大对中小高新技 术企业的投资， 促进企业技术创 新和经济发展。,汇报人：01 02
03
Part One
减免政策：针 对小微企业， 按月销售额不 超过10万元免
征增值税
适用范围：适 用于符合条件 的小规模纳税
人
减免期限：长 期政策，无截
止日期
申请流程：纳 税人向主管税 务机关申请办
理
政策依据：国家税务总局发布的《企业所得税减免管理办法》 减免条件：企业符合国家产业政策，属于鼓励类企业或者高新技术企业 减免方式：直接减免企业应缴纳的企业所得税税额 减免幅度：根据企业具体情况，减免比例在10%~50%之间
申请条件：需符 合相关条件，如 投资期限、投资
比例等。
Part Three
了解并掌握税收政策法规，确保企业合法经营。 合理利用税收优惠政策，降低企业税负。 优化企业税务结构，合理规划税务申报。 寻求专业税务咨询，提高税务筹划水平。
成立关联企业，利 用不同企业组织形 式进行税务筹划
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企业所得税优惠政策1.小型微利企业减征所得税【政策要点】自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额按20%的税率缴纳企业所得税。
【政策依据】财政部税务总局公告2023年第6号推荐阅读：小型微利企业，16年的标准变迁（2023年3月28日整理）2023年3月26日，《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）公布,对小型微利企业的优惠有了新规定，即：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
执行时间是2023年1月1日至2024年12月31日。
从2008年新的企业所得税法实施以来,距今已经是第16年了。
其间小型微利企业的标准经过了多次更迭，次数多到当你回看，几乎已经看不清来时路。
有人说，过去就过去了，回顾以前的标准有意义吗？当然有意义，企业所得税是权责发生制，对于需要追溯调整应纳税所得额的业务，是需要按照当年的政策来计算税款。
我们确实有必要搞清楚这15年来该项优惠政策的标准是怎样规定的。
Partl:优惠前提和税率1.从事国家非限制和禁止的行业哪些行业属于限制和禁止行业？需要对照发改委颁布的《产业结构调整指导目录》，这个目录在2005年有一版，2011年有一版，2013年有一版，目前执行的是《产业结构调整指导目录（2019年本）》自2020年1月1日起施行。
2、必须是居民企业非居民企业不能享受小型微利企业的税收优惠。
【政策依据】国税函[2008]650号：仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用该条规定的对符合条件的小型微利企业减按20%税率征收企业所得税的政策。
3、优惠税率：20%【政策依据】《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
注意：小型微利企业20%的优惠税率是固定的没有变化的，经常变化的是应纳税所得额的减计比例，不要搞混。
Part2:16年的变迁小型微利企业判定标准及应纳税所得额减计比例,16年的变化如下：2008年度1.工业企业从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元其他企业从业人数不超过80人,资产总额不超过IOoo万兀。
2、年度应纳税所得额不超过30万元3、适用于查账征收企业。
【政策依据】《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条2009年度同2008年度2010年度1.工业企业从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元其他企业从业人数不超过80人,资产总额不超过IOoO万兀。
2、适用于查账征收企业。
3、年度应纳税所得额不超过30万元。
财税〔2009〕133号：自2010年1月1日至2010年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
【点评】从2010年开始出现了一个〃小小型〃的优惠，小小型的企业所得税实际税率降低到10%o2011年度（标准与2010年度相同，文件依据不同）1.工业企业从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元其他企业从业人数不超过80人,资产总额不超过IOoO万兀。
2、适用于查账征收企业。
3、年度应纳税所得额不超过30万元。
财税[2011]4号：自2011年1月1日至2011年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2012年度1.工业企业从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元其他企业从业人数不超过80人,资产总额不超过IOoo万兀。
2、适用于查账征收企业。
3、年度应纳税所得额不超过30万元。
财税[2011]II7号：自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2013年度同2012年度2014年度1.工业企业从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元其他企业从业人数不超过80人,资产总额不超过IOoO万兀。
2、适用于查账征收和核定征收企业。
3、年度应纳税所得额不超过30万元。
财税[2014]34号：自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2015年度1.工业企业从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元其他企业从业人数不超过80人,资产总额不超过IOoo2、适用于查账征收和核定征收企业。
3、年度应纳税所得额不超过30万元。
财税[2015]34号：自2015年1月1日至2015年9月30日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。
财税[2015]99号：自2015年10月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%税率缴纳企业所得税。
【点评】1、一个年度内两个标准，是小型微利企业优惠计算最复杂的年度。
2、到2015年底，〃小小型〃优惠应纳税所得额追平了小型微利优惠应纳税所得额。
2016年度1.工业企业从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元其他企业从业人数不超过80人,资产总额不超过IOoo2、适用于查账征收和核定征收企业。
3、年度应纳税所得额不超过30万元。
财税[2015]99号：自2015年10月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%税率缴纳企业所得税。
2017年度1.工业企业从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元其他企业从业人数不超过80人,资产总额不超过IOoO万兀。
2、适用于查账征收和核定征收企业。
3、年度应纳税所得额不超过50万元。
财税[2017]43号：自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2018年度1.工业企业从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
2、适用于查账征收和核定征收企业。
3、年度应纳税所得额不超过100万元。
财税[2018]77号：自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2019年度1.从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元。
2、适用查账征收和核定征收企业。
3、年度应纳税所得额不超过300万元。
财税[2019]13号：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。
【点评】2019年的小型微利企业标准变化很大，从业人数和资产总额第一次发生了改变，年应纳税所得额标准不仅提高了，而且分段计算，确保不会在100万的临界点发生税负突然增高的情况。
总结一下，就是100万元以下按5%,100万到300万部分是10%2020年度与2019年度标准相同2021年度1.从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。
2、适用查账征收和核定征收企业。
3、年度应纳税所得额不超过300万元。
《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。
《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告*财政部税务总局公告2021年第12号）:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。
执行期限为2021年1月1日至2022年12月31B o【总结】上述两个政策归纳起来就是：2021年度100万元以下是2.5%;100万到300万部分是10%o2022年度1.从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。
2、适用查账征收和核定征收企业。
3、年度应纳税所得额不超过300万元。
《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。
《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告*财政部税务总局公告2021年第12号）:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上,再减半征收企业所得税。
执行期限为2021年1月1日至2022年12月31日。
《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）：对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
执行时间是2022年1月1日至2024年12月31日。
【总结】上述三个政策归纳起来就是：2022年度100万元以下是2.5%;100万到300万部分是5%o2023年度1.从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。
2、适用查账征收和核定征收企业。