税务与遗产筹划基础练习试卷3(题后含答案及解析)
税务与遗产筹划基础练习试卷3 (题后含答案及解析)
题型有：1.
1． 费用扣除的方法主要有两种( )①根据应扣除项目的实际发生数进行扣除;②依据一定的标准进行扣除;③根据申报数进行扣除;④扣除的标准不一定
A．①②
B．①③
C．②③
D．②④
正确答案：A
解析：费用扣除的方法主要有两种,一种是根据应扣除项目的实际发生数 知识模块：税务与遗产筹划基础
2． 个人所得税的应税所得,一般包括( )①工资、薪金;②股息、利息;③租金、财产转让;④特许权使用费、资本利得
A．①②
B．②③④
C．①②③
D．①②③④
正确答案：D 涉及知识点：税务与遗产筹划基础
3． 税基确认的具体步骤是( )①减去免纳个人所得税的各项所得,得到调整后的收入;②将应纳税所得额对应相应的税率表,得到应纳税额;③在调整后的收入中,减去法律允许的标准扣除或专项支出,得到应纳税所得额;④个人所得税额已在各季度或月份预缴的部分,应从应纳税额中扣减,得到纳税人汇算清缴时的纳税义务;⑤计算税法规定的应纳个人所得税的各项所得税总额
A．①②③④⑤
B．②③①⑤④
C．⑤①③②④
D．②①④③⑤
正确答案：C 涉及知识点：税务与遗产筹划基础
4． 税率的形式不包括( )
A．定额税率
B．比例税率
C．累进税率
D．累退税率
正确答案：D
解析：从理论上讲,税率主要有定额税率、比例税率和累进税率3种形式。 知识模块：税务与遗产筹划基础
5． 下列关于定额税率的说法不正确的是( )
A．定额税率(或称固定税额),是指按征税对象的数量规定每单位征收某一固定税额的税率形式,一般适用于从量定额的征收
B．定额税率也适用于从价定额的征收
C．考虑地区之间的差异,固定税额又可以对不同地区规定高低不等的差别税额,或者规定一个幅度,让地方在规定幅度内具体确定本地区的执行数额等
D．定额税率的施行并不要求很高的征收管理水平,而且有利于政府及时稳定地获得收入
正确答案：B 涉及知识点：税务与遗产筹划基础
6． 比例税率的优点不包括( )
A．可以使同一课税对象的不同纳税人的税收负担一致
B．计算简便
C．在一定程度上可以避免使用累进税率可能造成的抑制经济发展的消极作用
D．比例税率不能体现按能负担的原则,在调节纳税人的收入水平方面具有一定的局限性
正确答案：D 涉及知识点：税务与遗产筹划基础
7． 根据累进的方式不同,可以将累进税率分为( )
A．差额累进税率和超额累进税率
B．全额累进税率和半额累进税率
C．全额累进税率和超额累进税率
D．差额累进税率和半额累进税率
正确答案：C 涉及知识点：税务与遗产筹划基础
8． 下列关于全额累进税率和超额累进税率描述错误的是( )
A．全额累进税率是指随着征税对象数额的增加,税率逐步提高,全部税基适用相应的最高一级税率
B．超额累进税率则是把征税对象按数额大小划分成不同的等级,对每个等级由低到高分别规定税率,各等级分别计算税额,而后相加即为应征税额
C．全额累进税率计算简便,但累进比较急剧,还可能出现在两个级距的临界部分税负增加超过课税对象数额增加的不合理现象
D．超额累进税率计算比较复杂,累进程度急剧,因此不被广泛适用
正确答案：D 涉及知识点：税务与遗产筹划基础
9． 收入增加100元,应纳税额增加30元,则边际税率为( )
A．30%
B．33%
C．50%
D．3%
正确答案：A
解析：所谓边际税率是指应纳税额的增量与税基增量之比。tΔTM=ΔY 知识模块：税务与遗产筹划基础
10． 课征所得税有两种基本的方法是( )①源泉课征法;②申报纳税法;③源泉纳税法;④申报课征法
A．①②
B．②③④
C．①②③
D．①②③④
正确答案：A
解析：课征所得税有两种基本的方法:一是源泉课征法;二是申报纳税法。 知识模块：税务与遗产筹划基础
11． 关于源泉课征法,以下说法不正确的是( )
A．源泉课征法是指所得税采用从源征收的方法,即在支付收入时,由支付单位依据税法规定,对其负责支付的收入项目代扣代缴所得税税款
B．一般说来,综合所得税制可以广泛采用源泉课征法
C．源泉课征法具有便于征管,税源不易流失,能保证税款及时足额入库等优点
D．建立在所得分类征税基础上的源泉课征法,使所得税的税基难以综合反映纳税人的纳税能力,因而不易实行累进税率,从而对收入分配进行调节
正确答案：B 涉及知识点：税务与遗产筹划基础
12． 按照税制的结构,通常可将所得税制划分为( )①分类所得税制;②综合所得税制;③二元或混合税制;④三元税制
A．①②
B．②③④
C．①②③
D．①②③④
正确答案：C
解析：按照税制的结构,通常可将所得税制划分为分类所得税制、综合所得税制和二元或混合税制3种类型。 知识模块：税务与遗产筹划基础
13． 最早在英国实行的所得税,采用的是( )
A．分类所得税制
B．综合所得税制
C．二元或混合税制
D．三元税制
正确答案：A 涉及知识点：税务与遗产筹划基础
14． 国务院先后于1986年1月和9月分别发布了( )它们共同构成了中国个人所得税制度①《城乡个体工商业户所得税暂行条例》;②《个人收入调节税暂行条例》;③《个人所得税法》;④《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
A．①②
B．②③④
C．①②③
D．①②③④
正确答案：C
解析：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》是2006年1月1日起实施的。 知识模块：税务与遗产筹划基础
15． 中国的个人所得税制规定的应税所得不包括( )
A．工资、薪金所得
B．个体工商户的生产、经营所得
C．劳务报酬所得
D．保险赔款
正确答案：D 涉及知识点：税务与遗产筹划基础
16． 中国的个人所得税制规定的免税所得不包括( )
A．国债和国家发行的金融债券利息
B．特许权使用费所得
C．福利费、抚恤金、救济金
D．军人的转业费、复员费
正确答案：B 涉及知识点：税务与遗产筹划基础
17． 个体工商户的生产、经营所得是指( )①个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得;②个人经政府有关部门批准,取得执照,从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;③其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得;④上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得
A．①②
B．②③④
C．①②③
D．①②③④
正确答案：D 涉及知识点：税务与遗产筹划基础
18． 根据现行《个人所得税法》,工资、薪金所得适用5%~45%的( )级超额累进税率
A．七
B．八
C．九
D．十
正确答案：C 涉及知识点：税务与遗产筹划基础
19． 以下个人所得不适用比例税率的是( )
A．特许权使用费所得
B．工资、薪金
C．利息、股息、红利所得
D．财产租赁所得,财产转让所得
正确答案：B 涉及知识点：税务与遗产筹划基础
20． 某高校教师于2006年某月领得工资5000元,则其就这月工资需要缴纳的个人所得税的数额为( )元
A．365
B．385
C．395
D．635
正确答案：B
解析：应纳税额=(5000-1600)×15%-125=385(元) 知识模块：税务与遗产筹划基础
21． 某高校教师为某公司提供劳务,得劳务报酬20000元,则其需要缴纳的个人所得税的数额为( )元
A．2400
B．2600
C．3000
D．3200
正确答案：D
解析：应纳税额=20000×(1-20%)×20%=3200(元) 知识模块：税务与遗产筹划基础
22． 某高校教师某月获得稿费2万元,则其就这笔稿费需要缴纳的个人所得税的数额为( )元
A．2240
B．2340
C．3000
D．3200
正确答案：A
解析：应纳税额=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元) 知识模块：税务与遗产筹划基础
23． 某技术人员向某公司转让某项专有技术,获特许权使用费12万元,则其就这笔特许权使用费需要缴纳的个人所得税的数额为( )元
A．19200
B．20000
C．21000
D．30000
正确答案：A
解析：应纳税额=120000×(1-20%)×20%=19200(元) 知识模块：税务与遗产筹划基础
AFP金融理财师个人税务与遗产筹划第13章 遗产与对遗产转移的征税综合练习与答案
— 1/15 — — 1/15 — AFP金融理财师
个人税务与遗产筹划
第13章 遗产与对遗产转移的征税综合练习与答案
一、单选题
1、下列财产中，不属于遗产的财产是（ ）。
A.被继承人生前个人所有著作权的署名权
B.被继承人生前个人所有存款
C.被继承人生前个人所有学习用品
D.被继承人生前个人所有著作权中的财产权利
【参考答案】：A
【试题解析】：
公民的著作权、专利权中的财产权利属于遗产，著作权的署名权不属于遗产。
2、下列各项财产权利中，不能作为遗产进行继承的是（ ）。
Ⅰ．典权
Ⅱ．承包经营权
Ⅲ．属于担保物权的抵押权
Ⅳ．公共财产使用权
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
【参考答案】：C
【试题解析】：
承包经营权和公共财产使用权属于用益物权，依法不得转移，因而不能作为遗产；典权和属于担保物权的抵押权以及留置权则属于遗产的范围。 — 2/15 — 3、自然人生前所拥有的个人合法财产只有在其死亡后方可称之为遗产，因而自然人生存时，其所拥有的个人财产不能称之为遗产。这是指遗产具有（ ）。
A.时间上的时效性
B.性质上的财产性
C.财产的可转移性
D.权利义务的统一性
【参考答案】：A
【试题解析】：
没有试题分析
4、下列各项中，（ ）不能作为遗产被继承。
A.姓名权
B.自然人收藏的古玩、书画作品
C.自然人个人购置的私人游艇
D.以自然人名义持有的信托产品
【参考答案】：A
【试题解析】：
死者生前享有的民事权利包括财产权和人身权两方面，而可以被继承的只能是财产权利，被继承人的人身权利如姓名权、肖像权不能作为遗产。
5、下列可以作为遗产的是（ ）。
A.被继承人贪污的一笔巨款
B.被继承人生前签订的有偿的演出合同
C.被继承人祖传的老宅子
D.被继承人拥有的我国《文物法》规定的珍贵文物
【参考答案】：C
【试题解析】：
— 3/15 — — 3/15 — AD两项不具有财产生前个人合法所有性；B项不具有财产的可转移性。
第三章 税收法律制度练习题
第三章 税收法律制度练习题.txt35温馨是大自然的一抹色彩，独具慧眼的匠师才能把它表现得尽善尽美；温馨是乐谱上的一个跳动音符，感情细腻的歌唱者才能把它表达得至真至纯第三章 税收法律制度练习题
第一节 税法概述
一、单项选择题
1、（多）税收与其他财政收入相比所具有的特征是（ ）。
A．强制性 B．群众性 C．无偿性 D．固定性
2、税收属于（ ）范畴。
A、生产 B、分配 C、消费 D、政治
3、（多）税收部门规章制定的部门可以是（ ）。
A、省、自治区、直辖市的人民政府 B、国家税务总局 C、海关总署 D、财政部
4、《中华人民共和国营业税暂行条例》属于（ ）。
A.税收法律 B.税收授权立法 C.税收部门规章 D.税收地方性法规
5、以下不属于我国税收法律关系中义务主体的是（ ）
A、财政机关 B、法人 C、自然人 D、其他组织
6、（多）以下属于我国税收法律关系中征税主体的是( )。
A、税务机关 B、工商行政管理机关 C、财政机关 D、海关
7、最终负担国家征收税款的法人和自然人称之为（ ）。
A、征税人 B、负税人 C、扣缴义务人 D、权利人
8、（多）税收法律关系的客体包括应税的（ ）。
A、货币 B、实物 C、行为 D、法人
9、（判）征税对象包括实物、货币、收益额和行为等。 （ ）
10、（多）流转税的征税对象是（ ）
A、货物销售收入 B、生产经营所得 C、劳务收入 D、应税行为
CFP个人税务与遗产筹划习题(附答案)
CFP个人税务与遗产筹划习题
（附参考答案）
税收制度与个人理财
1. 纳税人经营自用房屋的计税依据为( )。 A. 房产现值 B. 房产原值 C. 房产净值 D. 原值一次扣除10%-30%后的余值 答案：D. 2. 增值税条例中规定的应税劳务是（ ）。 A. 交通运输 B. 文化体育 C. 建筑安装 D. 修理修配 答案：D. 3. 企业所得税规定，对年应纳税所得额在10万元（含10万元）至3万元的企业，减按( ) 的税率征收企业所得税。
A. 15%
B. 18%
C. 27%
D. 28%
答案：C.
4. 企业的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的( )计算扣除。
A. 1.5%、14%和2%
B. 2%、14%和1.5%
C. 14%、1.5%和2%
D. 1.5%、2%和14%
答案：B
5. 我国现行增值税的税率是（ ） (1)13% (2)15% (3)10% (4)17%
A. (1) (4)
B. (2) (3)
C. (2) (4) D. (3) (4)
答案：A
6. 下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是（ ）。 （1）年终奖金 （2）独生子女补贴 （3）差旅费津贴 （4）误餐费补助
A. (1) （2） (4)
B. (2) (3) （4）
C. (1) (3) （4）
D. (1) (2) （3）
答案：B
7. 企业所得税的纳税人应具备下列条件( )。
(1)登记为法人 (2)独立建立账簿，编制会计报表
(3)独立核算盈亏 (4)在银行开设结算账户
A. (1) （2） (4)
B. (2) (3) （4）
C. (1) (3) （4）
D． (1) (2) （3）（4） 答案：B 8. 增值税的类型包括( )。 （1）生产型 （2）消费型 （3）收入型 （4）积累型
A. (1) （2） (4)
B. (2) (3) （4）
C. (1) (3) （4）
注册会计师考试《税法》预习：税务筹划每日一练(2016.1.25)
注册会计师考试《税法》预习：税务筹划每日一练(2016.1.25)
一、多项选择题（每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应答案代码。每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均 不得分。答案写在试题卷上无效。）
1、下列各项中，属于会计政策变更的有（ ）。
A.存货跌价准备由按单项存货计提变更为按存货类别计提
B.固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法
C.投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式
D.发出存货的计价方法由先进先出法变更为加权平均法
E.应收账款计提坏账准备由余额百分比法变更为账龄分析法
参考答案：ACD
2、甲公司20×7年2月1日购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税为17万元。购买过程中，以银行存款支付运杂费等费用3万元。安装时，领用材料6万元，该材料负担的增值税为1.02万元；支付安装工人工资4.98万元。该设备20×7年3月30日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，净残值为零。假定不考虑其他因素，20×7年该设备应计提的折旧额为（ ）。
A.9万元 B.9.9万元
C.11万元 D.13.2万元
参考答案：B
答案解析：固定资产的入账价值＝100+17+3+6+1.02+4.98＝132（万元），从20×7年4月份开始计提折旧，20×7年度应计提的折旧额＝132/10×9/12＝9.9（万元）。
3、下列各项中，应计入营业外收入的是（ ）。
A．非货币性资产:)利得 B．处置长期股权投资产生的收益
C．出租无形资产取得的收入 D．处置投资性房地产取得的收入
2012年注册会计师考试《税法》真题及答案解析(A卷)
一、单项选择题
1.下列关于我国现行税收征收管理范围划分的表述中，正确的是( )。
A.车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理
B.各银行总行缴纳的印花税由国家税务局系统负责征收和管理
C.地方银行缴纳的企业所得税由国家税务局系统负责征收和管理
D.地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税，由地方税务局系统负责征收和管理
【答案】C
【解析】选项A：车辆购置税由国家税务局系统负责征收和管理;选项B：除证券交易印花税以外的印花税由地方税务局系统负责征收和管理;选项D：地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税，由国家税务局系统负责征收和管理。
2.下列各项业务中，属于增值税征收范围的是( )。
A.将委托加工的货物分配给股东
B.增值税纳税人收取会员费收入
C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
【答案】A
【解析】选项B：增值税纳税人收取的会员费收入，不属于增值税征收范围，不征收增值税;选项C：转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税征收范围，不征收增值税;选项D：融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税征收范围，不征收增值税。
3.2011年12月某期货交易所受客户委托对玉米交易进行实物交割，期货交易所开具的增值税专用发票注明价款1200万元，取得供货会员单位开具的增值税专用发票注明价款1000万元;当月期货交易所购进办公用低值易耗品，取得的增值税专用发票注明价款20万元。期货交易所当月应缴纳增值税( )。
A.22.6万元 B.26万元
C.30.6万元
D.34万元
【答案】B
【解析】期货交易所增值税按次计算,其进项税额为该货物交割时供货会员单位开具的增值税专用发票上注明的增值税,期货交易所本身发生的各种进项税额不得抵扣。期货交易所当月应纳增值税=1200×13-1000×13%=26(万元)。
注册会计师考试《税法》预习：税务筹划每日一练(2016.12.12)
注册会计师考试《税法》预习：税务筹划每日一练(2016.12.12)
一、多项选择题（每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应答案代码。每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均 不得分。答案写在试题卷上无效。）
1、工业企业下列各项交易或事项所产生的现金流量中，不属于现金流量表中“投资活
动产生的现金流量”的是（ ）。
A．长期股权投资取得的现金股利
B．为购建固定资产支付的专门借款利息
C．购买可供出售金融资产支付的价款
D．因固定资产毁损而收取的保险公司赔偿款
参考答案：B
答案解析：选项B属于筹资活动。
2、境外经营的子公司在选择确定记账本位币时，应当考虑的因素有（ ）。
A.境外经营所在地货币管制状况
B.与母公司交易占其交易总量的比重
C.境外经营所产生的现金流量是否直接影响母公司的现金流量
D.境外经营所产生的现金流量是否足以偿付现有及可预期的债务
E.相对于境内母公司，其经营活动是否具有很强的自主性
参考答案：ABCDE
3、下列有关资产负债表日后事项的表述中，不正确的是（ ）。
A．调整事项是对报告年度资产负债表日已经存在的情况提供了进一步证据的事项
B．非调整事项是报告年度资产负债表日及之前其状况不存在的事项
C．调整事项均应通过“以前年度损益调整”科目进行账务处理
D．重要的非调整事项只需在报告年度财务报表附注中披露 ’
参考答案：C
答案解析：日后期间董事会通过的盈余公积计提方案属于调整事项，通过“利润分配”科目来核算。
4、甲公司20×7年12月31日库存配件100套，每套配件的账面成本为12万元，市场价格为10万元。该批配件可用于加工100件A产品，将每套配件加工成A产品尚需投入17万元。A产品20×7年12月31日的市场价格为每件28.7万元，估计销售过程中每件将发生销售费用及相关税费1.2万元。该配件此前未计提存货跌价准备，甲公司20×7年12月31日该配件应计提的存货跌价准备为（ ）。
2013年注册会计师全国统一考试《税法》科目试题及答案解析
第 1 页 共 16 页 2013年注册会计师全国统一考试《税法》科目试题及答案解析
一、单项选择题
1.下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规是( )。
A.中华人民共和国个人所得税法
B.中华人民共和国税收征收管理法
C.中华人民共和国企业所得税法实施条例
D.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
【答案】C
【解析】国务院发布的《企业所得税法实施条例》、《税收征收管理法实施细则》等，都是税收行政法规。选项AB属于全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律。选项D属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章。
2.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2013年8月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为( )。
A.2282元
B.2291.96元
C.2448元
D.2477.88元
【答案】A
【解析】小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。该商店应缴纳的增值税=66950÷(1+3%)×3%+17098÷(1+3%)×2%=1950+332=2282(元)。
3.汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是( )。
A.收取的小轿车改装费
B.因代办保险收取的保险费
C.因代办牌照收取的车辆牌照费
D.因代办缴税收取的车辆购置税税款
【答案】A
【解析】价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、优质费以及其他各种性质的价外收费。但不包括销售货物的同时代办保险等向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
4.(根据2015年教材规定，该知识点已调整)某快递公司取得的下列收入中，应按5%税率计算缴纳营业税的是( )。
AFP个人税务与遗产规划习题
AFP个人税务与遗产筹划习题
（附参考答案）
一、单选题
1、个人所得税规定纳税人通过民政部门向公益事业的捐赠可以扣除应纳税所得额的（ ）。
A.30% B.20%
C.15% D.10%
答案：A.
2、我国现行资源税类包括以下税种（ ）。
A.增值税 B.房产税
C.资源税 D.契税
答案：C.
3、个人所得税的工资薪金所得实行（ ）级超额累计税率。
A.5 B.3
C.4 D.9
答案：D.
4、稿酬所得的减征规定是（）。
A.按应纳税额减征50% B.按应纳税额减征30%
C.按应纳税所得额减征30% D.按应纳税所得额减征50%
答案：B.
5、以暴力或威胁的方法拒不缴纳税款的行为是（ ）。
A.抗税 B.偷税
C.欠税 D.骗税
答案：A.
二、多选题
6、个人所得税的免税所得包括( )。
A.保险赔款 B.省人民政府颁发的奖金
C.离退休工资 D.国债利息
答案：A. B. C. D.
7、我国现行流转税类包括以下税种（ ）。
A.增值税 B.消费税
C.营业税 D.关税
答案：A. B. C. D.
8、下列税种中属于价内税的有（ ）。
A 增值税 B.消费税
C.营业税 D.财产税
答案：B.C.
9、按照税收能否转嫁，税种可以划分为（）。
A.直接税 B.中央税
C.财产税 D.间接税
答案：A. D.
10、税制要素包括（）。 A.减免税 B.课税对象
C.税率 D.负税人
CFP考试《个人税务与遗产筹划》真题
请根据以下信息，回答第 1-2 题：
峰华卷烟厂生产销售一批雪茄烟，成本 85 万元，利润 35 万元。雪茄烟消费税税率25%，可抵扣的增值税进项税额 15.3 万元。
1.应缴的消费税税额为( )。
A.30 万元
B.24 万元
C.40 万元
D.48 万元
答案：C
2.应缴的增值税税额为( )。
A.5.10 万元
B.11.90 万元
C.1.02 万元
D.7.80 万元
答案：B
3.下列属于应征营业税的项目为( )。
A.钱先生开办一个家具生产厂，生产、销售家具
B.王先生开一个商店，销售日用百货
C.李女士开一个房屋装修公司，提供房屋装修服务
D.魏先生开一个汽车修理部，提供汽车修理服务
答案：C
4.下列属于应征增值税的项目为( )。
A.李先生开办一娱乐公司，提供娱乐服务
B.谢先生开办一家烟丝加工厂，接受来料加工业务
C.王女士开办一美容美发店，为客户提供美容美发服务
D.刘斌夫妇组建一长途货运服务公司，承接客户的长途货运业务
答案：B
5.以下有关营业税计算缴纳的说法，正确的有( )。
①.某邮政局 2009 年 2 月取得邮政服务业务应税收入 360 万元，应缴营业税 18 万元
②.某建筑施工队承包一宾馆改建工程，2009 年 2 月取得应税工程款收入 120 万元，应缴营业税 3.6
万元
③.某房地产开发公司 2009 年 8 月销售房地产取得应税收入 3,650 万元，应缴营业税 182.5 万元
④.某文化公司 2009 年 4 月举办文艺演出，取得应税收入 68 万元，应缴营业税 2.04万元
A.②、③、④
C.①、③、④
D.①、②
答案：A
6.某国有机械制造企业 2009 发生销售收入 600 万元，销售成本 400 万元，销售税金及附加 5 万元，销售费用 100 万元，管理费用 50 万元(含业务招待费支出 10 万元)，营业外收入 10 万元，营业外支出
CFP考试《个人税务与遗产筹划》真题 2
CFP考试?个人税务与遗产筹办?真题
请依照以下信息，答复第 1-2 题：
峰华卷烟厂生产销售一批雪茄烟，本钱 85 万元，收益 35 万元。雪茄烟开销税税率 25%，可抵扣的
增值税进项税额 万元。
1. 应缴的开销税税额为 ( ) 。
万元
万元
C.40 万元
D.48 万元
答案： C
2. 应缴的增值税税额为 ( ) 。
万元
万元
万元
万元
答案： B
3. 以手下于应征营业税的工程为 ( ) 。
A. 钱先生创立一个家具生产厂，生产、销售家具
B. 王先生开一个商店，销售日用百货
C.李女士开一个房屋装修企业，供应房屋装修效劳
D.魏先生开一个汽车维修部，供应汽车维修效劳
答案： C
4. 以手下于应征增值税的工程为 ( ) 。
A. 李先生创立一娱乐企业，供应娱乐效劳
B. 谢先生创立一家烟丝加工厂，接受来料加工业务
C.王女士创立一美容美发店，为客户供应美容美发效劳
D.刘斌夫妻组建一长途货运效劳企业，承接客户的长途货运业务
答案： B
5. 以下相关营业税计算缴纳的说法，正确的有( ) 。
①. 某邮政局 2021 年 2 月获取邮政效劳业务应税收入 360 万元，应缴营业税
②. 某建筑施工队承包一旅店改建工程， 2021 年 2 月获取应税工程款收入 120
18 万元
万元，应缴营业税
万元
③. 某房地产开发企业 2021 年 8 月销售房地产获取应税收入 3,650 万元，应缴营业税 182.5 万元
④. 某文化企业 2021 年 4 月举办文艺演出，获取应税收入 68 万元，应缴营业税 万元
A. ②、③、④
C.①、③、④
D.①、②
答案： A
6. 某国有机械制造企业 2021 发生销售收入 600 万元，销售本钱 400 万元，销售税金及附加 5 万元，销售开销