税务师职业资格税法二(国际税收、印花税)历年真题试卷汇编1(题
税务师职业资格税法二（国际税收、印花税）历年真题试卷汇编1 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 国际税收产生的基础是( )。(2017年)
A．两个和两个以上国家都对跨境交易征税的结果
B．不同国家之间税收合作的需要
C．国家间对商品服务、所得和财产课税的制度差异
D．跨境贸易和投资等活动的出现
正确答案：C
解析：国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础。 知识模块：国际税收
2． 关于董事费来源地的判断，国际通行的标准是( )。(2018年)
A．住所标准
B．停留时间标准
C．劳务发生地标准
D．所得支付地标准
正确答案：D
解析：对于各种跨国公司的董事或其他高级管理人员，由于其经常在公司所在国境外的其他地点工作(如在分公司所在国或与公司业务有关的国家活动)，流动性大。因此，确定这类人员提供劳务活动地点，国际上通行的做法是按照所得支付地标准确认董事费的所得来源地。 知识模块：国际税收
3． 下列关于来源地税收管辖权的判定标准，可适用于非独立个人劳务所得的是( )。(2017年)
A．劳务发生地标准
B．所得支付者标准
C．常设机构标准
D．固定基地标准
正确答案：B
解析：对于非独立个人劳务所得来源地的确定，目前国际上通常采用停留期间标准和所得支付者标准。 知识模块：国际税收
4． 当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，对纳税人有利的税额抵免方法是( )。(2017年考题改编)
A．分国分项抵免限额
B．分项抵免限额
C．综合抵免限额
D．分国抵免限额
正确答案：D
解析：当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，采用分国抵免限额对纳税人有利，采用综合抵免限额对居住国有利。 知识模块：国际税收
5． 根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列各项中属于消极非金融机构的是( )。(2018年)
A．上市公司及其关联机构
B．仅为了持有非金融机构股权而设立的控股公司
C．上一公历年度末，其股票资产占总资产20％以上的非金融机构
D．上一公历年度内，股息收入占总收入50％以上的非金融机构
正确答案：D
解析：消极非金融机构是指符合下列条件之一的机构：(1)上一公历年度内，股息、利息、租金、特许权使用费收入等不属于积极经营活动的收入，以及据以产生前述收入的金融资产的转让收入占总收入比重50％以上的非金融机构；(2)上一公历年度末，拥有可以产生第(1)项所述收入的金融资产占总资产比重50％以上的非金融机构；(3)税收居民国(地区)不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构。 知识模块：国际税收
6． 下列合同，应按照“技术合同”缴纳印花税的是( )。(2018年)
A．设备测试合同
B．专利权转让合同
C．专利申请转让合同
D．专利实施许可合同
正确答案：C
解析：技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同。其中技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同。 知识模块：印花税
7． 根据印花税的相关规定，下列合同不属于“产权转移书据”的是( )。(2017年)
A．专有技术使用权转让合同
B．非专利技术转让合同
C．土地使用权转让合同
D．土地使用权出让合同
正确答案：B
解析：产权转移书据包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售
合同等产权转移合同。非专利技术转让合同属于“技术合同”。 知识模块：印花税
8． 下列合同，应按“购销合同”税目征收印花税的是( )。(2017年)
A．发电厂与电网之间签订的购售电合同
B．电网与用户之间签订的供用电合同
C．企业之间签订的土地使用权转让合同
D．开发商与个人之间签订的商品房销售合同
正确答案：A
解析：选项AB：对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同按购销合同征收印花税。电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征印花税。选项CD：土地使用权转让合同和商品房销售合同按产权转移书据税目缴纳印花税。 知识模块：印花税
9． 某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(不含增值税，下同)。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税( )万元。 (2008年考题改编)
A．1．79
B．1．80
C．2．03
D．2．04
正确答案：D
解析：该建筑公司上述合同应缴纳印花税＝(6000＋800)×0．3‰＝2．04(万元)。 知识模块：印花税
10． 在签订合同时无法确定计税金额的，可在签订时先按定额( )元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。
A．5
B．8
C．10
D．15
正确答案：A
解析：有些合同在签订时无法确定计税金额，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。 知识模块：印花税
11． 甲公司进口一批货物，由境外的乙公司负责承运，双方签订的运输合同注明所运输货物价值1000万元、运输费用25万元和保险费5000元。下列关于印花税的税务处理，正确的是( )。(2017年)
A．甲公司应缴纳印花税125元
B．乙公司应缴纳印花税125元
C．甲公司应缴纳印花税75元
D．甲公司和乙公司免征印花税
正确答案：A
解析：货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(运费收入)，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。国际货运，托运方全程计税。承运方为我国运输企业的按本程运费计算贴花，承运方为外国运输企业的免征印花税。甲公司应缴纳印花税＝25×0．5‰×10000＝125(元)。乙公司免征印花税。 知识模块：印花税
12． 安阳汽车修配厂2018年与某机械进出口公司签订购买价值2000万元(不含增值税)的测试设备合同，为购买此设备向工商银行借款2000万元并签订借款合同。后因设备质量问题购销合同作废。根据上述情况，安阳汽车修配厂一共应缴纳的印花税为( )元。
A．1500
B．6500
C．7000
D．7050
正确答案：C
解析：安阳汽车修配厂一共应纳印花税＝2000×10000×0．3‰＋2000×10000×0．05‰＝7000(元)。 知识模块：印花税
13． 某企业签订了如下经济合同：与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费100万元：与乙公司签订货物销售合同，销售额为300万元，运输费用4万元，其中包括装卸费1万元。该企业应缴纳印花税( )元。(2007年)
A．1800
B．1815
C．2115
D．2120
正确答案：B
解析：(1)为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。技术开发合同应缴纳印花税＝(400－100)×10000×0．3‰＝900(元)。(2)销售合同应纳的印花税＝300×10000×0．3‰＝900(元)。(3)货物运输合同的计税依据为运输费金额，不含所运货物的金额、装卸费和保险费等，因此运输合同应纳的印花税＝(4－1)×10000×0．5‰＝15(元)。(4)该企业应缴纳印花税＝900＋900＋15＝1815(元)。 知识模块：印花税
14． 2018年6月，甲公司新增实收资本1500万元、资本公积500万元；启用其他账簿8本。甲公司上述行为应缴纳印花税( )元。
A．5000
B．5040
C．10000
D．10040
正确答案：A
解析：自2018年5月1日起，对按0．5‰税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花5元的其他账簿免征印花税。甲公司上述行为应缴纳印花税＝(1500＋500)×0．5‰×50％×10000＝5000(元)。 知识模块：印花税
15． 2018年2月，甲公司与乙公司签订一份设备采购合同，价款为2000万元，两个月后因采购合同作废，又改签为融资租赁合同，租金总额为2100万元。甲公司上述行为应缴纳印花税( )元。(2018年)
A．2700
B．6105
C．8100
D．7050
正确答案：D
解析：印花税中，未按期兑现合同亦应贴花；对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同(含融资性售后回租)，统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。甲公司上述行为应缴纳印花税＝2000×0．3‰×10000＋2100×0．05‰×10000＝7050(元)。 知识模块：印花税
16． 关于印花税的计税依据，下列表述正确的是( )。(2009年考题改编)
A．货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据
B．建筑安装工程承包后又分包的，以承包总额扣除分包金额后为计税依据
C．以物易物方式进行商品交易签订的合同，以购销合计金额为计税依据
D．由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据
正确答案：C
解析：货物运输合同的计税依据为取得的运输费用金额，不包括装卸费，所以选项A错误；建筑安装工程承包合同的计税依据为承包总额，不能扣除分包金额，所以选项B错误；由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和受托方代垫的辅助材料金额合计数为计税依据，所以选项D错误。 知识模块：印花税
17． 甲公司2018年8月开业，实收资本6000万元。2019年增加资本公积200万元，3月份与乙公司签订受托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，并向乙公司收取加工费20万元；5月份与丙公司签订技术开发合同记载金额100万元。2019年甲公司应缴纳印花税( )元。(2011年考题改编)
A．700
B．900
税务师职业资格税法二(契税)历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)
税务师职业资格税法二（契税）历年真题试卷汇编1 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资(股权、股份)比例超过( )的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税。
A．50％
B．85％
C．90％
D．95％
正确答案：A 涉及知识点：契税
2． 单位和个人发生下列行为，应缴纳契税的是( )。(2018年)
A．转让土地使用权
B．转让不动产所有权
C．承受不动产所有权
D．赠与不动产所有权
正确答案：C
解析：契税的纳税人是房屋、土地权属的承受方。房屋、土地权属的转让方无须缴纳契税。 知识模块：契税
3． 下列关于契税减免税优惠的说法，正确的是( )。(2016年)
A．驻华使领馆外交人员承受土地、房屋权属免征契税
B．金融租赁公司通过售后回租承受承租人房屋土地权属的，免征契税
C．单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税
D．军事单位承受土地、房屋对外经营的免征契税
正确答案：A
解析：选项A：依照我国法律以及我国缔结或参加的双边和多边条约或协定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆、联合国驻华机构及其外交代表、领事官员和其他外交人员承受土地、房屋权属的，经外交部确认，免征契税；选项B：对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税；对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税；选项C：承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税；选项D：照章征税。 知识模块：契税
4． 依据契税的相关规定，下列各项应征收契税的是( )。(2013年)
A．以获奖方式取得房屋产权
B．将自有房产作股投入本人经营企业
税务师职业资格税法一(关税)历年真题试卷汇编3(题后含答案及解析)
税务师职业资格税法一（关税）历年真题试卷汇编3 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 关于关税特点的说法，正确的是( )。(2010年)
A．关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
B．关税是多环节价内税
C．关税是单一环节的价外税
D．关税不仅对进出境的货物征税．还对进出境的劳务征税
正确答案：C
解析：关税高低既影响进口国的生产、经济的发展，也影响国际贸易，所以A选项错误；关税是单一环节的价外税，所以B选项错误，C选项正确；关税征收的对象是进出境的货物和物品，D选项错误。 知识模块：关税
2． 在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是( )。(2012年)
A．选择税
B．滑动税
C．复合税
D．差别税
正确答案：B
解析：在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是滑动税又称滑准税。2008年考过同样的知识点。 知识模块：关税
3． 2017年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元、卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该批货物关税完税价格( )万元。(2017年)
A．623．00
B．615．00
C．613．00
D．610．00
正确答案：A
解析：进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及相关费用、保险费。卖方佣金和与进口货物有关并构成进口条件的
特许权使用费都要计入进口货物完税价格。关税完税价格＝600＋10＋5＋8＝623(万元)。 知识模块：关税
4． 下列属于进口关税完税价格组成部分的是( )。(2015年)
税法试题以及答案[1]
![税法试题以及答案[1]](https://360docs-1393072327.cos.ap-beijing.myqcloud.com/9b3472a4d1f34693daef3eec.webp)
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《税法》考试
一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1.5分，共30分)
1. 下列不属于流转税类的是（ ）
A. 增值税 B.土地增值税 C. 消费税 D.营业税
2. 税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（ ）
A．政治权利 B．行政权力 C．财产权利 D．国家权利
3. 我国税收法律关系权利主体，对纳税人的确定原则一般是（ ）
A．国籍原则 B．属人原则 C．属地原则 D．属人兼属地原则
4. 有权制定税收法律的机关是（ ）
A．全国人大及其常务委员会 B．国务院 C．财政部 D．国家税务总局
5.税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为( )
A. 计税依据 B. 税收要素 C. 税源 D. 税目
6．在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（ ）
A．有偿性 B．无偿性 C．强制性 D．固定性
7．税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（ ）
A．负税人 B．纳税人 C．扣缴义务人 D．缴税人
8．一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（ ）
A．从低适用税率 B．从高适用税率 C．适用5％的税率 D．分别适用不同的税率
9．我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为（ ）
2
A．零税率 B．3％ C．10％ D．17％
10．下列项目中，允许扣除进项税额的是（ ）
A．商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物
B．工业企业估价入库的原材料
C．一般纳税人购进工程用物资
D．工业企业购进的非应税劳务
11．纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（ ）
税务师职业资格税法一(税法基本原理)历年真题试卷汇编7(题后含
税务师职业资格税法一（税法基本原理）历年真题试卷汇编7 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关是指( )。(2007年)
A．全国人民代表大会及其常务委员会
B．国务院
C．财政部
D．国家税务总局
正确答案：A
解析：从狭义税法角度看，有权的国家机关是指全国人民代表大会及其常务委员会；BCD选项均属于广义的税收立法机关。 知识模块：税法基本原理
2． 税收法律主义也称税收法定主义。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是( )。(2008年)
A．税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性
B．课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性
C．课税要素必须由法律直接规定
D．依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力
正确答案：D
解析：依法稽征原则即税务行政机关必须严格依据法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序。除此之外，纳税人同税务机关一样都没有选择开征、停征、减税、免税、退补税收及延期纳税的权力，即使征纳双方达成一致也是违法的。 知识模块：税法基本原理
3． 税收实质课税原则的意义是( )。(2015年)
A．防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担
B．有利于体现特别法优于普通法
C．有利于税务机关执行新税法
D．防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性
正确答案：D
解析：实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性。 知识模块：税法基本原理
4． 为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是( )。(2012年)
税务师职业资格税法一(土地增值税)历年真题试卷汇编3(题后含答
税务师职业资格税法一（土地增值税）历年真题试卷汇编3 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 下列行为属于土地增值税征税范围的是( )。(2017年)
A．村委会自行转让土地
B．企业以房地产抵债
C．事业单位出租闲置房产
D．政府向国有企业划转土地使用权
正确答案：B
解析：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非国有土地和出让国有土地的行为均不征税。 知识模块：土地增值税
2． 某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元；2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元。该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该公司在土地增值税清算时应确认收入( )万元。(2017年)
A．80000．00
B．76190．48
C．77619．05
D．75045．05
正确答案：C
解析：房地产开发企业在营改增后进行房地产开发项目土地增值税清算时，按以下方法确定相关金额：土地增值税应税收入＝营改增前转让房地产取得的收入＋营改增后转让房地产取得的不舍增值税收入＝30000＋50000÷(1＋5％)＝77619．05(万元)。 知识模块：土地增值税
3． 2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3．5万元(已计入管理费用)及登记费0．1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为( )万元。(2017年)
A．7213．50
B．7210．10
C．7213．60
D．7210．00
正确答案：B
解析：取得土地使用权所支付的金额是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用之和。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额＝7000＋210＋0．1＝7210．10(万元)。 知识模块：土地增值税
税务师职业资格税法二(个人所得税)历年真题试卷汇编5(题后含答
税务师职业资格税法二（个人所得税）历年真题试卷汇编5 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 下列各项所得，应缴纳个人所得税的是( )。(2018年考题改编)
A．托儿补助费
B．保险赔款
C．退休人员再任职收入
D．差旅费津贴
正确答案：C
解析：选项AD：不属于工资、薪金性质的补贴、津贴不予征收个税。这些项目包括：(1)独生子女补贴；(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；(3)托儿补助费；(4)差旅费津贴、误餐补助。选项B：免征个税。选项C：退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按工资、薪金所得应税项目缴纳个人所得税。 知识模块：个人所得税
2． 下列所得，不属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是( )。(2013年)
A．个人兼职取得的所得
B．退休人员再任职取得的所得
C．任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得
D．个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得
正确答案：A
解析：选项A：应按“劳务报酬所得”项目计算个人所得税。 知识模块：个人所得税
3． 某外籍个人受某外国公司委派于2019年1月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，该外籍个人取得的下列所得中，不属于来源于中国境内所得的是( )。
A．出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入
B．因在中国任职且在境内提供劳务而取得的由境外总公司发放的工资收入
C．将其拥有的境外房产出租给中国－公司驻该国常设机构取得的租金收入
D．将其拥有的专利技术许可－境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入
正确答案：C
解析：选项AB：因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得，
不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得；选项C：将财产出租给承租人在“中国境内使用”而取得的所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得；选项D：许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得。 知识模块：个人所得税
税务师职业资格税法一(环境保护税)历年真题试卷汇编1(题后含答
税务师职业资格税法一（环境保护税）历年真题试卷汇编1 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是( )。 (2018年)
A．大气污染物
B．光污染
C．噪声污染
D．固体废物
正确答案：B
解析：环境保护税所称应税污染物，是指《环境保护税税目税额表》《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。 知识模块：环境保护税
2． 环境保护税的申报缴纳期限是( )。(2018年)
A．15日
B．一年
C．一个月
D．一个季度
正确答案：D
解析：环境保护税按月计算、按季申报缴纳，不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。 知识模块：环境保护税
多项选择题共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
3． 下列情形中，以纳税人当期应税大气污染物、水污染物产生量作为排放量计征环境保护税的有( )。(2018年)
A．未依法安装使用污染物自动监测设备
B．通过暗管方式违法排放污染物
C．篡改、伪造污染物监测数据
D．损毁或擅自移动污染物自动监测设备E．规模化养殖以外的农业生产排放污染物
正确答案：A，B，C，D
解析：纳税人有下列情形之一的，以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量：(1)未依法安装使用污染物自动监测设备或者未将污
染物自动监测设备与生态环境主管部门的监控设备联网；(2)损毁或者擅自移动、改变污染物自动监测设备；(3)篡改、伪造污染物监测数据；(4)通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放以及不正常运行防治污染设施等方式违法排放应税污染物；(5)进行虚假纳税申报。 知识模块：环境保护税
4． 关于环境保护税，下列说法正确的有( )。(2018年)
注税考试：《税法I》模拟试卷B卷(1)
注税考试：《税法I》模拟试卷B卷（1）
一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意）
1．税法的调整对象是税收分配中形成的( )。
A．国家与税务机关之间的授权关系 B．税收权益的分配关系
C．利益分配关系 D．权利义务关系
2．《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生
争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议
；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。这体现了( )。
A．法律不溯及既往原则 B．特别法优于普通法原则
C．程序优于实体原则 D．新法优于旧法原则
3．税务机关最基本的权利是( )。
A．税收征收权 B．税务管理权
C．税收检查权 D．税收违法处理权
4．在处理法对人的效力时，我国采用的是( )。
A．属地主义原则 B．属人主义原则
C．属地、属人相结合的原则 D．国籍原则
5．我国对税收犯罪进行制裁的法律规范主要体现在( )中。
A．《税收征管法》 B．《刑法》
C．《民法通则》 D．《行政处罚法》
6．某县地税局有根据认为某从事生产经营活动的纳税人有逃避纳税义务的行为，首先应采取的措施是( )。．
A．在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款
B．责成纳税人提供纳税担保
C．冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D．扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
7．土地使用税的税源是( )。
A．土地的面积 B．土地的地理位置
C．纳税人取得的收入 D．土地的价值
8．关于欠税管理、税款退还和追征制度，下列表述正确的是( )。
A．欠税时间从规定的纳税期限届满之日至纳税人、扣缴义务人缴纳或解缴税款 的当日
B．严格延期缴纳税款的审批，是防止欠税流失的重要制度
C．在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的税款和利息，抵顶纳税人欠缴的税款和滞
纳金
D．因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关不得要求纳税人、扣缴义务人补缴税款
最新国家税收试题之一附答案
最新国家税收试题之一附答案
一 单项选择题(每小题1.5分,共18分)
1.亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的（ ）原则。
A.效率 B.公平 C.财政 D.确实
2. 某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为( ).
A.840元 B.800元 C.560元 D.1000元
3.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( ).
A.收购环节 B.销售环节 C.开采环节 D.转移使用环节
4.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 ( ).
A.1.2% B.5% C.10% D.12%
5．企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（ ）调整而得。
A.主营业务利润 B.营业利润 C.利润总额 D.净利润
6.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ).
A.减免 B.税率 C.附加和加成 D.起征点
7.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ).
A. 企业所得税 B.个人所得税 C.车船使用税 D.土地增值税
8.税务机关最基本的权利是（ ）。
A.税法解释权 B.税收保全权 C.征税权 D.估税权
9.（ ）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。
Ａ．税基 Ｂ．税务支出 Ｃ．税收支出 Ｄ．税式支出
10．（ ）是对征税对象中的某些项目不予征税。
Ａ．税收抵免 Ｂ．税收减免 Ｃ．税收豁免 Ｄ．税收优惠
11．我国现行的车辆购置税的税率为（ ）。
2024年税务师-税法Ⅱ考试历年真题摘选附带答案
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2024年税务师-税法Ⅱ考试历年真题摘选附带答案
题目 一 二 三 四 五 六 总分
得分
第1卷
一.全考点押密题库(共100题)
1.(单项选择题)(每题 2.00 分) 中国居民王某为境内某上市公司的职员，2015年12月份取得下列收入：
(1)每月工资6000元，应按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费800元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金30000元。
(2)当月将旅游见闻向晚报和某杂志投稿，分别取得稿酬收入700元和1000元。
(3)利用业余时间为其他单位进行一项工程设计，取得不含税收入4000元，按照合同约定，相关的个人所得税由支付单位承担。
(4) 11月份购入甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费1000元，12月份卖出该债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费700元。
(5)通过拍卖行将一副祖传珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入500000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
(6)当月从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳个人所得税8000元；从B国取得股息、红利所得折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。
其他相关资料：工资、薪金所得的超额累进税率表参考教材，本题略。
要求：根据上述资料，回答下列问题。 王某来源于境外的所得在我国应补缴的个人所得税为（）元。
A. 0
B. 1000
C. 1600
D. 2600
2.(多项选择题)(每题 2.00 分) 根据企业所得税的规定，下列关于政策性搬迁应税所得的表述正确的有（）。
A. 企业的搬迁收入，扣除搬迁支出后的余额，为企业的搬迁所得
B. 企业应在搬迁完成年度，将搬迁所得计入当年企业应纳税所得额计算纳税 米宝宝科技
C. 企业边搬迁边生产的，搬迁年度应从实际开始搬迁的年度计算