房地产企业纳税筹划技巧与涉税风险规避
房地产企业纳税筹划风险防范与规避策略探讨
房地产企业纳税筹划风险防范与规避策略探讨房地产企业的纳税筹划是确保企业税负合理化、税收合法性的关键措施。
然而，由于纳税筹划涉及到税法、财务、商业等多个领域，所以需要企业或税务机构对其进行规范和监管，并防范和规避相应的风险。
本文将从房地产企业纳税筹划的风险出发，对防范和规避的策略进行探讨。
风险一：法律风险房地产企业在纳税筹划中往往基于税收政策和税法规定，但在实践中如果筹划不当就会存在违法风险。
面对此种风险，企业应该严格遵守税法法规，加强内部纳税筹划管理。
如，加强现场审核控制，确保每一步工作都经过详细审查，建立严密的记录和档案保存制度，制定符合实际情况和法律规定的管理制度和政策，确保所有筹划方案符合法律法规。
纳税筹划意在降低企业税负、增强企业经济效益，但在具体实施过程中容易造成财务风险。
这种风险主要表现在会计凭证、会计科目、会计报表等方面。
为规避风险，则需要加强内部风险控制，合理制定企业内部业务体制，确保财务制度合规化、规范化；申报纳税时保证会计凭证、会计科目、会计报表三者相符；对重要财务报告及时进行管理、监督和审核，保证财务报告的真实性、准确性和完整性。
房地产企业在纳税筹划时，要考虑到未来发展规划和实际商业需要，存在一定商业风险。
因此，企业应该学会如何预测市场风险，做好财务风险控制的同时，要着重考虑商业模式的合理性和市场前景。
如果需要调整营销模式，应根据市场情况进行分析和掌握预测，及时调整筹划方案，确保企业的可持续发展。
针对房地产企业纳税筹划的风险问题，本文提出了防范和规避的策略。
对于法律风险，企业应从内部防控入手，加强管理制度和政策的制定、规范审核控制等，避免违法风险。
针对财务风险，企业应做好财务风险控制，确保会计凭证、会计科目、会计报表三者吻合、准确、完整，保证财务报告真实、准确、完整。
对于商业风险，企业应采取措施预测市场风险，调整企业营销策略，确保企业的可持续发展。
房地产企业纳税筹划风险防范与规避策略探讨
房地产企业纳税筹划风险防范与规避策略探讨房地产企业作为大部分国家的经济支柱之一,在税收体系中占据着重要的地位。
随着税法政策的不断调整，企业需要加强对税收策略的认识和应对能力，规避风险，合法避税，提高企业的竞争力。
本文将从房地产企业纳税筹划的原理和方法、纳税筹划中的风险和规避策略两个方面进行阐述。
一、房地产企业纳税筹划原理和方法1.纳税筹划原理企业往往通过合法的手段，避免或减少相应的税负，提升企业的盈利能力。
所谓的纳税筹划，是指通过对企业业务模式、经营策略、财务会计、税负分担等方式的调整，来实现税收合规、避免税收过高、保持利润最大化的目的。
纳税筹划的原理是充分利用税收政策的漏洞和规定，既非黑色实行减少税收负担也不违法逃税，标志着企业在经济环境快速变化的大背景下，开始主动规划自己的发展战略和税务管理。
纳税筹划不是为了绕开税法，而是在法律允许的范围内寻求税收收入优化的方式，从保证税务合规的前提，实现在加速企业发展和保证盈利的双重目标。
2.1 合理分类。
企业可以根据税法法规的规定，将企业税务管理和发展规划中的业务交易策略和投资计划等进行划分，不同的支出项对应不用税种，避免出现税种遗漏导致的财务损失。
2.2 合规避税。
企业应该充分借助税收政策，例如在商业地产投资的各个环节上，利用折旧和借贷抵扣、协会会员费、租赁支出、研发税前扣除等方式来实现合规的税收优惠避免税负过重。
2.3 检查减免。
企业需要全面地了解企业所涉及的税种，检查是否有可用的减免措施，例如在建筑技术支持、技术升级，老旧物业改造等方面将房地产企业的扣除和减免额最大化。
要将合理的财务和业务联合计划，探索将最大化减免附加值税，并结合固定资产的折旧和使用，通过运用预付款、预收款和住房共有，将企业所产生税负通过跨省地区的不同分摊来实现最大化减免。
二、纳税筹划中的风险和规避策略纳税筹划虽然可以有效地缓解企业的税负压力，不过也容易面临税务风险。
所以，在实际操作中，必须要注重风险规避，避免落入税务监管机构的打击范围。
房地产企业纳税筹划技巧与涉税风险规避
合理利用资产折旧政策
选择合适的折旧方法，如直线法、加速折旧法等，以延迟纳税或降 低税负。
增值税的筹划技巧
合理利用抵扣政策
企业应尽量获取增值税专用发票 ，以增加进项税额抵扣，降低应
纳税额。
合理选择纳税身份
根据实际情况选择一般纳税人或小 规模纳税人身份，以降低税负。
合理安排纳税期限
通过合理安排纳税期限，如利用纳 税义务发生时间的规定，延缓纳税 。
其他税种的筹划技巧
房产税的筹划
合理利用房产税的税收优 惠政策，如对非营利性组 织的房产免税等，以降低 税负。
契税的筹划
通过合理安排土地、房产 交易，降低契税的计税依 据。
印花税的筹划
合理利用印花税的税收优 惠政策，如对小额合同免 征印花税等，以降低税负 。
某房地产企业涉税风险规避案例
总结词
建立完善的税务管理制度，加强内部控制
详细描述
该房地产企业通过建立完善的税务管理制度，加强内部控制，及时发现和解决涉税风险 ，有效规避了税务风险。同时，该企业还定期进行税务审计和自查，确保税务合规。
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02
纳税筹划不同于偷税、逃税等违 法行为，它是在遵守税法的前提 下进行的合法、合规的税收筹划 活动。
纳税筹划的重要性
降低企业税收负担
增强企业竞争力
通过合理的纳税筹划，企业可以合法 地减少税收负担，提高企业的经济效 益。
合理的纳税பைடு நூலகம்划可以使企业在同等条 件下获得更大的税收利益，从而增强 企业的市场竞争力。
详细描述
该房地产企业通过合理安排企业组织 结构，如设立子公司或分公司，享受 税收优惠政策，有效降低了企业所得 税的税负。
房地产企业纳税筹划与风险控制探讨
房地产企业纳税筹划与风险控制探讨房地产企业一直以来都是国民经济中的主力军之一，同时也是创造税收的重要力量。
纳税是企业社会责任的重要组成部分，但是，在纳税的同时，企业也要进行有效的纳税筹划和风险控制，以避免税务风险影响企业的经营，减少税负，提高税收回报率。
一、纳税筹划1. 合理推算应纳税额房地产企业应根据财务状况和职业特性，以财务会计报表为依据，合理推算应纳税额，确定合理的纳税方案。
通常情况下，房地产企业的财务会计报表采用国家会计准则和税务会计准则两种会计准则，企业应根据税务会计准则调整会计政策，用尽可能多的费用项来降低应纳所得税额。
2. 全面了解税收优惠政策政府税收优惠政策的制定和实施对房地产企业起到重要的帮助作用，而房地产企业应该全面了解并合理利用税收优惠政策。
例如，房地产开发企业可以利用政府税收政策，在财务报表中合理计提捐赠费用，以减少应纳税收。
此外，房地产企业还可以通过积极参与政府的鼓励政策，获得一定的税务优惠，如个人所得税优惠、赠与税优惠等。
3. 合理申报增值税房地产企业作为服务型企业，往往可以申报增值税。
但是，增值税税率较高，会对企业产生很大的负担。
因此，房地产企业应根据自身需求，选择是否申报增值税。
同时，企业要在申报增值税时进行准确的计算和合理的筹划，以降低增值税税前成本，达到减税目的，提高企业的竞争力。
二、风险控制1. 合规建设房地产企业应在合规化建设方面下大力气，加强企业管理，合规化建设可以在一定程度上降低税务风险。
建立合规化与风险控制体系，规范企业内部经营行为，保持企业经营合法稳定，避免企业出现冒犯国家法规的行为，减轻企业的税务风险，提高企业的信誉和形象。
2. 资产评估房地产企业应在资产评估方面进行重视，确保公正和透明的资产评估结果。
资产评估往往是税务机关对企业重点审查的内容之一，而且资产评估结果直接影响了企业的税负、财务股权和交易价值等方面。
因此，企业应合理评估、整合资产，并根据财务会计报表和合规建设规范对资产评估做好备案、归档工作。
房地产企业纳税筹划及税务风险管控
房地产企业纳税筹划及税务风险管控【摘要】本文旨在探讨房地产企业纳税筹划及税务风险管控的重要性和方法。
首先介绍了纳税筹划的基本原则，包括合法合规、合理避税等。
接着详细阐述了纳税筹划的方法和技巧，例如选择适用税收优惠政策等。
然后分析了房地产企业税务风险的来源和影响，以及如何识别和评估这些风险。
最后提出了应对和控制税务风险的措施，包括建立完善的内部控制制度等。
结论部分强调了纳税筹划及税务风险管控的重要性，并提出了建议和未来发展方向。
通过本文的分析，有助于房地产企业更好地实施纳税筹划和有效应对税务风险，提高企业的竞争力和可持续发展能力。
【关键词】关键词：房地产企业、纳税筹划、税务风险、管控、基本原则、方法、技巧、来源、影响、识别、评估、应对、控制措施、重要性、建议、未来发展方向。
1. 引言1.1 房地产企业纳税筹划及税务风险管控概述房地产企业纳税筹划及税务风险管控旨在帮助企业合法避税、降低税负、降低税务风险，合理规避税收的执法风险，确保企业税收合规性，保障企业的可持续发展。
随着国家税收政策的不断调整和市场环境的变化，房地产企业在纳税方面面临着越来越复杂的情况，需要积极采取有效的策略来降低税收成本，并规避税务风险。
纳税筹划是指企业在遵守法律的前提下，合理地利用法律规定的纳税优惠措施和政策，采取各种合法手段和方法，调整企业财务活动，达到降低税负、规避税务风险、提高资金利用效率的目的。
税务风险管控是指企业在纳税筹划中，通过全面了解和评估税务风险的来源和影响，及时发现问题，采取有效的控制措施，确保企业税收合规，降低税务风险。
房地产企业纳税筹划及税务风险管控对企业的发展至关重要，需要企业充分重视并进行有效的管理和控制。
2. 正文2.1 房地产企业纳税筹划的基本原则房地产企业纳税筹划的基本原则包括合法合规、适当合理、积极稳妥、全面规范等几个方面。
合法合规是指房地产企业在进行纳税筹划时必须遵循国家税法和相关法规，不得通过违法手段规避税收。
房地产企业的税务筹划风险及防范措施研究
房地产企业的税务筹划风险及防范措施研究房地产企业的税务筹划是指对企业在税收支付方面进行合理规划，以最大限度地减少税收开支，提高企业的盈利能力。
税务筹划是企业经营的重要组成部分，只有合理的税务策划，企业才能保证财务的健康发展。
但是，税务筹划也面临着一定的风险，如果企业的税务筹划不当，可能会导致企业的经营风险。
因此，落实税务风险管理以及防范措施是极为必要的。
风险一：税务规避被发现房地产企业需要注意的是，税务筹划必须合法，不得规避税收。
否则，企业将面临相应的法律风险和经济风险。
企业在税务筹划时，应时刻关注财务会计核算制度，确保企业的会计核算符合税法规定，避免会计核算造成的税务风险。
此外，企业还应具备合规风险防范意识，积极加强税务风险管理。
防范措施：1.加强内部管理，建立合理制度，完善审计机制，防止将企业内部财务造假。
2.及时关注财务会计核算规范，确保企业的会计核算符合税法规定。
3.规范税务筹划行为，避免企业私自规避税收。
风险二：税务规划不当导致的财务损失规划不当，税收规避难以达到预期的减税效果，反而会给企业带来相反的后果，导致财务损失。
此外，税收政策和法规的不断更改，也给企业的税务筹划带来很大的不确定性。
为了避免此类财务风险的出现，企业应制定科学的税务策略，把握税收政策和法规的变化，以便及时调整企业的财务规划。
1.及时了解税收政策和法规的变化，制定相应的税务策略。
2.规划风险，以预防为主，提高企业的财务预测能力。
3.建立完备的风险管理制度，及时主动应对风险状况。
风险三：税务审计检查纳税人承担的是自查补税的责任，税务机关承担的是审核监督的责任。
税务审计是税务机关对企业的税务纪录和核算进行的全面检查，是维护税法尊严的重要手段。
如果企业的税务筹划存在不合理之处，很容易引起税务机关的重视。
一旦被查出存在问题，不仅要承担道德败坏的风险，还会被追缴税款和罚款，给企业带来极大的财务风险。
1.调整企业的税务筹划，避免存在不合理之处。
房地产企业税收筹划风险及防范
房地产企业税收筹划风险及防范一、标题：房地产企业税收筹划风险及防范随着房地产市场的发展和政策的变化，房地产企业所面临的税收问题也日益复杂。
本文将从房地产企业税务筹划的角度，分析其面临的风险，并提出相应的防范措施。
二、税收筹划的意义与基本原则税收筹划是指企业利用法律允许的税收优惠政策，通过合理调整经营业务或交易方式，以达到降低企业所得税负担的一种合法行为。
税收筹划的基本原则是合法性、可行性、真实性和合理性。
三、房地产企业面临的税收筹划风险1. 面临税务审计风险房地产企业往往有庞大的资产流转和交易，存在大量的涉税业务，容易引起税务机关的关注，因此面临着税务审计的风险。
2. 面临财务风险房地产企业常常面临资金链紧张和现金流短缺等问题，如果企业采用非法手段降低企业所得税，一旦被发现，会面临罚款甚至破产的风险。
3. 面临合同风险房地产企业的业务往往需要签订大量的合同，如果合同内容编造虚假业务或偷逃税款，不仅会引起税务机关的关注，而且会面临与业务合作方的纠纷和损失。
4. 面临税务追溯风险房地产企业在税收筹划中，往往需要依靠财务、资产的重组和调整来达到减税效果，但这样的操作会引起税务机关的注意，一旦被认定存在其他目的的操作，将会面临税务追溯问题。
5. 面临反避税法律风险房地产企业在税收筹划过程中，需要遵守相关税收法律法规，如避免虚假交易和打折销售等行为，否则将面临反避税法律风险。
四、房地产企业税收筹划的防范措施1. 加强内部控制房地产企业需要制定完善的内部控制制度，规范企业内部各项业务流程，从源头上避免税务风险的产生。
2. 合规经营房地产企业在开展业务时，要秉持合法合规的经营理念，严格按照税收法律法规开展业务，杜绝涉税违法行为的发生。
3. 加强税务声明房地产企业在涉税交易中，要加强财务税务工作的沟通和协调，及时向税务机关申报纳税申报表和纳税申报材料。
4. 定期进行风险评估房地产企业需定期对涉税业务进行全面评估，识别潜在风险点和漏洞，并及时整改。
房地产企业纳税筹划技巧与涉税风险规避
纳税筹划过程中需要考虑的变量包括纳税人的注册地点、纳税人的性质或组
织形式、纳税人选择的行业、企业资产以及企业选用的员工等
因数是构成事物本质的成分，是决定事物发展的原因或条件。因数分析即对
建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费 用。
土地增值税扣除项目清算
房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用 可以计入房地产开发成本。房地产开发企业的预 提费用一般不得扣除。
属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算 项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的 比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣 除金额。
外购原材料 视同销售业 务是否确认 计税收入
名义销项税额=（主营业务 收入+其他业务收入）×增
值税税率
成本合理性分析
项目
指
标
成本是否合 理
销售毛利率=（主营业务收 入-主营业务成本）÷主营
业务成本×100%
费用合理性分析
项目
指
标
费用是否合理
期间费用率=（管理费用+营业费用 +财务费用）÷（主营业务收入+其 他业务收入）×100% 管理费用率=管理费用÷（主营业 务收入+其他业务收入）×100% A.业务招待费率=业务招待费÷ （主营业务收入+其他业务收入） ×100% B.总机构管理费用率=总机构管理 费÷（主营业务收入+其他业务收 入）×100% ……
纳税筹划兴起的背景
现象之二：几乎100%的企业多缴税 -未实施纳税筹划 -税收优惠未充分运用 -额外税收成本
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客户商业信用负债增长率=[（月末预收账款+ 月末其他应付款）-（月初预收账款+月初其他 应付款）] ÷（月初预收账款+月初其他应付
款）×100%
视同销售情况分析
项目
指
标
自产产品视 同销售业务 是否确认计
税收入
名义销项税额=（主营业务 收入+其他业务收入）×增
值税税率（17%或13%）
避税 合法不合理 背道而驰 破坏性利用 不符合税收政策 少缴税或不缴税 破坏市场规则
纳税筹划的特点
事前性 合法性
–区别与避税、偷税 –官方对纳税筹划的态度 综合性 目的性 操作性
纳税筹划的五大环节
企业组建过程中的纳税筹划 企业筹资过程中的纳税筹划 企业投资过程中的纳税筹划 企业生产经营过程中的纳税筹划 财务会计核算与成果分配中的纳税筹划
÷2
工资变动率=（本期工资总额上期工资总额）÷上期工资总
额×100%
预提费用变动率=（本期预提费 用-上期预提费用）÷上期预提
费用×100%
非经常性损益合理性分析
项目
指
标
非经常性损益变动率
=[（本期投资收益+本期补
非经常性 损益是否
合理
贴收入+本期营业外收支） -（上期投资收益+上期补 贴收入+上期营业外收支）] ÷（上期投资收益+上期补
纳税筹划的程序
确立节税目标，提出备选方案； 建立数学模型，进行模拟测算； 根据税后的净回报，排列比较方案 考虑各种因素，选择最佳方案； 协调各部门，付诸实践； 收集反馈信息，不断修正，提高纳税筹划效果。
纳税筹划的变量引进与因素分析学说
收筹划中的变量指影响税收政策有差异化选择、能够引起税额变化的因素。
营业税基本法规及优惠政策解读
营业税优惠政策包括：
①对于企业以不动产投资入股，参与接受投资方利 润分配，共同承担投资风险的行为不征营业税
②将土地使用权转让给农业生产者，用于农业生产 的行为免征营业税
③房地产企业自建自用建筑物免征营业税
土地增值税的清算单位
以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进 行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单 位清算。开发项目中同时包含普通住宅和非普通
税负异常与否分析
项目
指
标
增值税税负率=应纳税额÷主营业务收 入×100%
当期营业税特殊行业营业收入扣除率
税负是否 （如旅游业、广告业、运输业）=当期
异常
扣除金额÷当期营业收入×100%
所得税税负率=应纳税额÷主营业务收 入×100%
收入完整与否分析
项目
指
标
主营业务收入增长率=（本期主营收入-上期主营业务收 入）÷上期主营业务收入×100%
赊销率=（月末应收账款-月
是否存在非 初应收账款）÷本月主营业
关联方串谋
务收入
赊购率=（月末应付账款-月 初应付账款）÷本月购进原
材料或库存商品
3、主要税种基本法规及优惠政策解读
主要税种基本法规及优惠政策解读
营业税基本法规及优惠政策解读 房产税基本法规及优惠政策解读 土地增值税基本法规及优惠政策解读
变量引进就是纳税人采取合法的相应措施或办法，引进部分原来没有的变量 或改变原有的数值，从而影响税收政策的差异性选择、引起税额变化，达到 最终引起税额向有利于纳税人方向转化的目的
纳税筹划过程中需要考虑的变量包括纳税人的注册地点、纳税人的性质或组
织形式、纳税人选择的行业、企业资产以及企业选用的员工等
因数是构成事物本质的成分，是决定事物发展的原因或条件。因数分析即对
住宅的，应分别计算增值额。
土地增值税的清算条件
应该进行土地增值税清算的情形： 房地产开发项目全部竣工、完成销售的 整体转让未竣工决算房地产开发项目的 直接转让土地使用权的 可以进行土地增值税清算的情形： 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积 占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未 超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的 取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 省级税务机关规定的其他情况
平均借款=（长短期借款期初数+长短期借款期末数）÷2
应收账款周转率=主营业务收入净额÷应收账款平均余额×100% 应收账款平均余额=（应收账款期初数＋应收账款期末数）÷2
扣除项目合理性分析
项目
指
标
固定资产综合折旧率=累计折旧 额÷平均固定资产原值×100%
工资、折旧 等扣除项目
是否合理
平均固定资产原值=（期初固定 资产原值+期末固定资产原值）
项目
指
标
收入确认是 否提前
主营业务收入离散度=（本月主营业务收入-本 年主营业务收入月平均数）÷本年主营业务收
入月平均数×100%
赊销率=（月末应收账款-月初应收账款）÷本 月主营业务收入×100%
收入确认是 否滞后
主营业务收入离散度=（本月主营业务收入-本 年主营业务收入月平均数）÷本年主营业务收
其他应付款增长率=（期末其他应付款-期初其他应付款） ÷期初其他应付款×100%
收入是否完 单位产品主材耗用率=本期主要材料领用数量÷本期产
整
成品数量×100%
单位产品能耗率（电、自来水等）=本期耗用能源（电 度、自来水吨位）÷本期产成品数量×100%
单台设备月产量=上年产成品数量÷设备数量
收入确认时间分析
费用合理性分析
项目
指
标
营业费用率=营业费用÷（主营业务收入+ 其他业务收入）×100%
A.运输费用率=运费÷（主营业务收入+其 他业务收入）×100%
费用是否 C.广告费用率=广告费÷（主营业务收入+ 合理 其他业务收入）×100%
D.宣传费用率=宣传费÷（主营业务收入+ 其他业务收入）×100%
土地增值税清算应报送的资料
满足清算条件之日起90日内或在主管税务机关限定的
纳税人办理土地增值税清算应报送以下资料： 房地产开发企业清算土地增值税书面申请、土地增值
税纳税申报表； 项目竣工决算报表、取得土地使用权所支付的地价款
凭证、国有土地使用权出让合同、银行贷款利息结算 通知单、项目工程合同结算单、商品房购销合同统计 表等与转让房地产的收入、成本和费用有关的证明资 料；
方法由省税务机关确定。
土地增值税扣除项目清算
房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和 派出所用房、会所、停车场（库）、物业管理场所、变 电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿 所、医院、邮电通讯等公共设施，按以下原则处理：
建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣 除；
建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社 会公共事业的，其成本、费用可以扣除；
课程目录
纳税筹划基础 纳税风险自我检测与风险评估 主要税种基本法规及优惠政策解读 房地产企业纳税筹划的主要思路 房地产企业纳税筹划技巧及实战案例 企业所得税对房地产企业的潜在影响与纳税筹划
1、纳税筹划基础
纳税筹划基础
纳税筹划兴起的背景及其概念 纳税筹划的特点及其一般原则 纳税筹划的环节以及一般程序 纳税筹划的变量引进与因素分析学说
纳税筹划兴起的背景
现象之二：几乎100%的企业多缴税 -未实施纳税筹划 -税收优惠未充分运用 -额外税收成本
纳税筹划的概念
纳税筹划:指纳税人为了实现经济价值最大 化，在不违反法律、法规（税法及其他相 关法律、法规）的前提下，对尚未发生或 已经发生的应税行为进行的各种合理安排。
几个概念的区别
偷税：纳税人义务已经发生并且能够确定的情况下，采取不合法的手段 以逃脱其纳税义务的行为，应付法律责任。
漏税：纳税人无意识发生的漏缴或少缴税款的行为。未单列漏税条款的 法律责任，限期补缴。
骗税：采取弄虚作假和欺骗手段，将本来没有发生的应税行为虚构成发 生了应税行为，将小额伪造成大额的应税行为，从国库中骗取出口退 税款的行为。属违法行为。
抗税：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的违法行为。 避税：纳税人通过个人或企业事务的人为安排，利用税法的漏洞、特例
非直接销售和自用房地产的收入确定
房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外 投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位 和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销 售房地产, 收入按下列方法和顺序确认：
按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平 均价格确定；
由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格 或评估价值确定。
土地增值税清算应报送的资料
纳税人办理土地增值税清算应报送以下资料： 主管税务机关要求报送的其他与土地增值税清算
纳税人委托税务中介机构审核鉴证的清算项目， 报送中介机构出具的《土地增值税清算税款鉴证 报告》
土地增值税清算项目的审核鉴证
房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程 费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭 证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参 照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料， 结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发 成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。具体核定
纳税筹划兴起的背景及其概念
世界上只有两件事是不可避免的，那 就是税收和死亡。
面对国家税收：愚者逃税，蠢者偷税， 智者避税，高者筹划。
纳税筹划兴起的背景
现象之一：几乎100%的企业偷逃税 –法律对偷税的界定 –企业税负分析 –偷税风险分析 • 严厉的处罚制度 • 税款追征期规定 • 新征管模式建立
建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费 用。
土地增值税扣除项目清算