税务筹划开源与节流
第二章税务筹划的原理与步骤
相对节税原理举例
三种状况比拟如下：
〔1〕3年的估量税收总额ΣTi区分为： 第一种状况：ΣT1 =500＋500＋500＝1500〔万元〕 第二种状况：ΣT2 =0＋500＋1000＝1500〔万元〕 第三种状况：ΣT13=0＋0＋1500＝1500〔万元〕
〔2〕把预期税收按目的投资收益率折算成现值PWi： 第一种状况：PW1=500＋500×0.9091＋
风险节税原理举例
〔2〕把希冀值按目的投资收益率折算成现值 PWi PW1=120/1.10+156/(1.10)2+178/(1.10)3
=371.75(万元) PW2=76/1.10+102/(1.10)2+196/(1.10)3
=300.65(万元) 〔3〕计算思索确定性风险要素状况下方案2多节 减的税额Si 方案2多节减的税额S2=ΣT1-ΣT2=371.75300.65
2021/7/24
风险节税原理举例
〔5〕计算节税方案的风险节税率sr: 方案1 sr1=27.72%*14.43%=4%
方案2 sr2=19.68%*20.33%=4%
2021/7/24
风险节税原理举例
例1：假定某征税人的年目的投资收益率为10%, 一定时 期所取得的税前所得相反：
节税方案1: 第一年要交纳所得税100万元的概率为30%,交纳所得税 120万元的概率为50%,交纳所得税150万元的概率为 20%； 第二年要交纳所得税120万元的概率为20%,交纳所得税 150万元的概率为40%,交纳所得税180万元的概率为 40%； 第三年要交纳所得税150万元的概率为20%,交纳所得税 年1份80万元的税概额率与为概6率0%,交纳税所额得与税概2率00万元的税概额与率概为率 第2一0%年。 （100万，30%）（120万，50%） （150万，20%） 第二年 （120万，20%）（150万，40%） （180万，40%） 第三年 （150万，20%）（180万，60%） （200万，20%）
税务筹划方案
税务筹划方案
税务筹划方案是指通过合法的手段最大限度地减少纳税负担，同时遵守税法的规定。
以下是一些常用的税务筹划方案：
1. 合理选择税务优惠政策：了解国家和地方的税务优惠政策，合理选择适用的政策，以减少纳税负担。
2. 合理安排企业结构：通过调整企业的业务结构和组织形式，合理分配利润和税负，实现税收优化。
3. 合理运用税收抵免和减免：了解税收抵免和减免的规定，合理安排资金流动，以减少应纳税额。
4. 合理利用税收减免和补贴政策：了解税收减免和补贴政策，合理申请相关减免和补贴，以降低纳税负担。
5. 合理规划资产配置：通过合理规划资产配置，包括不同产业、不同地域的资产配置，实现税收优化。
6. 合理运用税收组织形式：了解税收组织形式的不同计税规则和税率，通过选择合适的税收组织形式，实现税收优化。
7. 合理运用税收避免国际税收重复征税：对于进行跨国业务的企业，合理运用国际税收协定和规定，避免国际税收重复征税。
请注意，税务筹划方案需要根据具体情况进行制定，并遵循税法的规定和原则。
建议在规划税务筹划方案时，寻求专业的税务咨询服务，确保方案的合法和有效。
财务措施 开源节流
财务措施开源节流财务措施：开源节流在当今经济不景气的情况下，企业要生存发展，必须采取一系列的财务措施。
而其中最为重要的就是开源节流。
开源即指通过增加收入、增加利润来增加资金流入，节流则指通过减少支出、控制成本等方式来降低开支，从而达到资金的节约和更好地利用。
本文将分别从开源节流两方面阐述企业实施财务措施的可行性和建议。
一、开源开源是指通过增加收入来增加企业的资金流入。
企业实行开源可以采取以下几种实施方式：1、开拓新市场扩大营收：企业可以通过多种营销手段开展市场营销，提升品牌知名度，吸引目标客户，提高市场份额，进而扩大销售规模，增加收入。
例如通过网络、展会、媒体等方式拓展新客户，增加产品销售额。
2、优化产品结构提高销售额：企业可以通过产品结构调整、技术更新等方式来提高产品的附加值和差异性，从而满足客户的不同需求。
这样可以更好地提高产品的销售额。
3、创新经营模式降低成本：在市场竞争加剧的情况下，企业要降低成本，提高利润率，可以从创新经营模式入手，通过技术、管理、流程等方面的优化来提高企业的经营效率，减少成本。
二、节流节流是指通过降低企业支出，减少企业的开支，从而达到节约资金的目的。
公司实施节流可以采取以下几种实施方式：1、提高员工效率提升利润率：企业可以通过培训、激励等方式提高员工的工作效率和工作绩效，降低每个员工的成本，从而提高利润率。
2、降低场地和固定资产成本：公司可以采取共享办公、员工轮岗、契约管理等方式来减少场地占用，降低租金支出。
并且也需要合理利用固定资产，例如共享车辆等。
3、控制销售费用持续优化：企业可以通过优化营销策略、改进销售技巧、降低人员、广告宣传、公关等成本措施，降低营销成本，提高销售效能。
综上所述，企业要想生存和发展，必须采取一系列的财务措施。
而开源节流就是其中最为重要的两种方法。
最后，建议企业在开源节流上要根据实际情况制定相应的方案，并根据经济和市场情况及时实施调整。
只有这样才能更好地实现企业的财务目标。
我国税务筹划的发展历程
我国税务筹划的发展历程
税务筹划是指利用税收政策的制定和实施过程中的漏洞和优惠条件,实现企业税收利益的最大化。
在中国,税务筹划的发展历程可以追溯到20世纪80年代初期。
1. 初期的尝试
在初期,中国的税务筹划主要是一些企业和个人通过制定一些避税措施来减少自己的税收负担。
例如,一些企业会采取虚开发票的方式,将不需要的发票开具给自己,以赚取一定的利润。
一些个人也会利用一些税收政策的漏洞,通过逃税的方式来减少自己的税收负担。
2. 税务法规的制定
随着时间的推移,中国政府开始重视税务筹划的问题,并开始逐步制定相关的税务法规和政策。
1994年,中国开始实行《税收法》,该法律规定了企业的税收义务和纳税方式,同时也提出了一些避税措施的限制。
3. 税务筹划技术的应用
随着税务法规的不断完善,一些专业的税务筹划机构也开始涌现出来。
这些机构通过研究和分析税收政策,为企业提供专业的税务筹划建议和方案。
同时,一些国内的专家也开始发表一些关于税务筹划技术的研究文章,为行业的健康发展提供了一些理论支持。
4. 税务筹划的管理
随着税务筹划技术的不断发展,中国政府也开始加强对税务筹划的管理。
中国政府开始建立专门的税务筹划机构,加强对税务筹划的
监管和指导。
同时,一些地方政府也出台了相关的地方税收法规,以规范税务筹划行为。
总体来说,中国在税务筹划领域的发展经历了一个逐步完善的过程。
随着税务法规的不断完善和税务筹划技术的不断发展,未来中国税务筹划仍将是一个具有很大发展空间的领域。
税务筹划的12种方法
税务筹划的12种方法税务筹划是指通过合法手段，合理安排税收事项和税务关系，以减轻纳税人税收负担，提高经济效益的一种行为。
税务筹划不仅是企业财务管理的一项重要内容，也是企业经营管理的一项重要手段。
下面将介绍税务筹划的12种方法，希望对大家有所帮助。
1. 合理利用税收优惠政策。
税收优惠政策是国家为了鼓励和支持特定行业或特定企业而制定的税收政策，企业可以通过合理利用税收优惠政策来降低税负，提高经济效益。
2. 合理规避税收风险。
企业在经营过程中，应该合理规避税收风险，避免因为税收政策的不确定性而给企业带来损失。
3. 合理选择税收征管方式。
企业应该根据自身的情况，合理选择税收征管方式，以减少税收成本，提高经济效益。
4. 合理进行资产配置。
企业应该合理进行资产配置，通过资产的合理配置来达到降低税负的目的。
5. 合理进行跨境税务筹划。
对于跨国企业来说，跨境税务筹划是非常重要的，企业应该合理进行跨境税务筹划，降低跨境经营的税收成本。
6. 合理进行税前投资。
企业可以通过合理进行税前投资，来减少应纳税所得额，降低税收负担。
7. 合理进行税收调整。
企业可以通过合理进行税收调整，来达到降低税收负担的目的，提高经济效益。
8. 合理进行税收筹划。
企业可以通过合理进行税收筹划，来降低税收负担，提高经济效益。
9. 合理进行税收避免。
企业可以通过合理进行税收避免，来降低税收负担，提高经济效益。
10. 合理进行税收减免。
企业可以通过合理进行税收减免，来降低税收负担，提高经济效益。
11. 合理进行税收回避。
企业可以通过合理进行税收回避，来降低税收负担，提高经济效益。
12. 合理进行税收规避。
企业可以通过合理进行税收规避，来降低税收负担，提高经济效益。
以上就是税务筹划的12种方法，希望对大家有所帮助。
税务筹划是企业经营管理中非常重要的一环，企业应该根据自身情况，合理进行税务筹划，以提高经济效益，实现可持续发展。
从财务角度出发谈谈企业开源节流的具体措施
从财务角度出发谈谈企业开源节流的具体措施从财务角度出发，企业开源节流是为了提高经济效益、增强市场竞争力和确保企业的可持续发展。
以下是一些具体的措施：成本控制：采购成本：通过集中采购、长期合作协议、价格谈判等方式降低原材料和其他输入成本。
生产成本：优化生产流程，提高生产效率，减少浪费，降低单位产品的生产成本。
人力成本：合理安排员工结构，提高员工效率，实施绩效管理，控制加班费用。
费用节约：办公费用：采用节能环保的办公用品，减少不必要的开支，如打印纸张、水电等。
差旅费用：制定合理的差旅政策，鼓励视频会议，减少不必要的出差。
营销费用：精准营销，提高广告投放的回报率，避免无效的广告宣传。
资金管理：应收账款：加强应收账款管理，缩短回款周期，减少坏账损失。
存货管理：优化库存水平，减少积压，提高资金周转率。
现金流管理：确保充足的现金流，优化资金配置，减少财务成本。
收入增加：新产品开发：开发新产品或服务，满足市场需求，增加收入来源。
市场拓展：开拓新市场，增加销售渠道，提高市场份额。
价格策略：合理定价，采取促销活动，提高产品或服务的附加值。
投资回报：投资项目选择：选择高回报的投资项目，进行严格的财务评估。
风险管理：对投资项目进行风险分析，采取措施降低潜在风险。
税务筹划：合法避税：利用税收优惠政策，合理规划税务事项，减少税负。
税收合规：确保企业遵守税法规定，避免因违规而产生的罚款和滞纳金。
技术创新：投入研发：加大研发投入，提高产品技术含量，增强市场竞争力。
引进技术：引进先进的生产技术和管理技术，提升企业整体效率。
组织结构调整：精简机构：优化组织结构，减少管理层级，提高决策效率。
人力资源优化：合理配置人力资源，提高员工的工作积极性和创造力。
结语：企业应该根据自身的实际情况，结合市场环境，采取上述措施中的一种或多种，以实现开源节流的目的。
同时，企业还需要定期评估这些措施的效果，以便及时调整策略。
财务核算中开源与节流的重要性及建议
财务核算中开源与节流的重要性及建议财务核算是企业管理中非常重要的一个环节，它直接关系到企业的经营效益和财务稳健。
在财务核算过程中，开源与节流是非常重要的原则，它们能够帮助企业在资金运作、成本控制和效益提升等方面取得有效的管理成果。
本文将从开源与节流的重要性及具体建议展开论述。
开源与节流在财务核算中的重要性不言而喻。
开源是指企业通过增加收入和利润，增加资金流入，丰富企业的财务资源。
而节流则是指在支出方面，通过合理控制成本、减少浪费，实现资源的合理配置和利用。
开源与节流是企业利润最直接、最直接的手段，也是企业经营管理中最重要的原则之一。
在财务核算中，开源与节流的意义和作用主要体现在以下几个方面。
其一，开源与节流可以提升企业的盈利能力。
在市场竞争激烈的环境下，企业只有不断增加收入和降低成本，才能保持良好的盈利水平。
通过开源，企业可以通过产品创新、市场开拓、销售提升等方式不断扩大营收规模，提高盈利能力。
而通过节流，则可以有效降低生产成本、管理成本等各项支出，提升企业的盈利水平。
在财务核算中，开源与节流能够直接影响到企业的盈利能力，提升企业的竞争力和可持续发展能力。
其二，开源与节流可以提高企业的资金运作效率。
资金是企业经营活动的血液，资金的充沛和灵活运用对企业的发展有着至关重要的作用。
通过开源，企业可以加大资金流入，提高资金周转频率，增加企业资金规模。
而通过节流，则可以有效降低资金占用，减少非生产性支出，释放资金压力，提高资金利用效率。
在财务核算中，开源与节流能够有效提高企业的资金运作效率，确保企业经营的稳健和持续。
其三，开源与节流可以改善企业的财务结构。
良好的财务结构是企业健康发展的重要保障，它关系到企业的经营稳健和风险抵御能力。
通过开源，企业可以通过资产的增值、负债的减少等方式改善财务结构，提升企业的资产负债比例；而通过节流，则可以通过降低负债、减少财务成本等方式改善财务结构，提高企业的资产负债比例。
节流开源是什么意思是什么
节流开源是什么意思是什么企业的开源节流的意思：开源：是增加新的经营渠道和新经济增长点。
节流：就是成本控制，减少或降低开支。
总目标是多盈利。
方法：开源方面：销售部门要广开销售渠道；采购部门：争取更多的货源与资源，保证供应链的成本控制。
节流方面：办公用品管理；车辆管理；食堂管理；会所管理等。
开源：是增加新的经营渠道和新经济增长点。
节流：就是成本控制，减少或降低开支。
总目标是多盈利。
一、开源方面1、销售部门要广开销售渠道，通过积极策划一些新的销售方式和宣传，提高剩余房源的销售。
2、订货部门通过招标比价，积极主动与厂家谈判，谋求更多的货源与资源，确保供应链的成本掌控。
二、节流方面1、办公用品管理（1）各部门在请购物品前先询问后勤负责人能否并用、有无库存，尽可能的利用现有资源。
（2）各部门充分利用公司自动化网络办公，利用电子邮件等网络工具展开文件资料、信息等的转贴和处置，增加纸质文件的传达。
（3）各部门工作中避免不必要的材料打印、复印，非重要文件复印或打印时尽量双面使用纸张。
（4）各部门打印机旁设置纸张废旧箱，将单面采用后的纸张统一空白面朝上置放，便利他人再利用。
（5）规范使用电话、传真机等公用通信设备，严禁使用办公室电话进行私聊，拨打与业务无关的电话，每月公布电话使用情况。
（6）电脑主机、显示器、打印机、复印机、饮水机等办公设备长时间不必时应关闭电源，增加待机能耗；上班后必须及时将办公室所有电器设备的电源阻断。
（7）各部门节约用电，在自然光线充足时，不得开照明灯；公用场所（如走廊）的照明灯不需要使用时要及时关闭。
（8）严格控制空调的采用，办公室室内温度高于5度或低于28度情况下就可以采用空调，并无特定情况，未至选定温度严禁采用空调。
（9）定期对办公室设备进行维护和保养，避免不必要的设备使用，及时更新能耗大、维修费用高的设备，降低维修成本。
2、车辆管理（1）驾驶员凭派车单出车，各部门提前申请用车，在同一方向的情况下尽量安排合乘一辆车，以减少出车频率。
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税务筹划开源与节流
何明辉陕西省商业学校
【摘要】本文阐述税务筹划的三种主要方式，包括节税筹划、避税筹划和转嫁筹划，分析了企业税务筹划的重要意义，并从筹资决策、投资决策、利润分配决策、企业经营活动和企业内部会计核算等方面探讨税务筹划的开源与节流。
【关键词】税务筹划开源节流
在社会主义市场经济条件下，企业是自主经营、自负盈亏的独立主体。
要在激烈的市场竞争中求生存、谋发展，必然高度重视税务筹划工作，税务筹划已被纳入企业的核心管理地位。
一、税务筹划的主要方式１．节税筹划。
节税筹划是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策，通过纳税人对筹资活动、投资活动以及经营活动的巧妙安排，达到少缴税或不缴税的目的。
节税筹划具有合法性、政策导向性和策划性的特点，是顺应立法精神，值得提倡的行为。
节税筹划有助于提高纳税人的纳税意识；有助于企业经营管理水平的提高。
从宏观来看，节税筹划也是国家利用税收优惠政策藉以实现调控宏观经济的载体。
２．避税筹划。
避税筹划是指纳税人在充分了解现行税法的基础上，通过掌握相关会计知识，在不触犯税法的前提下，对经济活动的筹资、投资、经营等活动做出巧妙的安排，这种安排手段处在合法与非法之间的灰色地带，达到规避或减轻税负目的的行为。
避税处在逃
税与节税之间，属于“非违法”性质，是在遵守税法、拥护税法的前提下，利用法律的缺陷或漏洞进行的税负减轻和少纳税的实践活动。
３．转嫁筹划。
纳税人为了达到减轻税负的目的，采用纯经济的手段，利用价格的调整和变动，将税负转嫁给他人承担的经济行为。
转嫁筹划的方式对于国家总的税收收入没有影响，它只是税收在纳税人之间的转移；主要是通过价格调整的方式实现，税负的转移：该种方式不存在法律上的问题，更没有法律责任，但税负能否转嫁、转嫁的程度如何、以及转嫁的方向问题取决于商品的供求弹性。
二、企业税务筹划的重要意义１．税务筹划是实现企业财务管理目标的重要手段。
企业是以营利为目标的社会组织，对利润的追求当然成为企业财务管理所追求的目标。
然而，税收作为企业的一项重大支出，其上缴的每一分钱都是企业的“真金白银”，都势必会加重企业的经济负担。
通过合理、合法地税务筹划可以更好地减轻企业税收负担，为企业开源节流，实现税后利润最大化。
２．税务筹划是企业决策的重要内容。
企业财务决策主要有筹资决策、投资决策和利润分配决策。
然而，每项财务决策都与税收问题密切相关，税收成了每项财务决策都必须考虑的重要因素。
在筹资决策中。
税法对企业不同的筹资方式规定了不同的成本列支方法，这些规定都将直接影响企业的税收负担和筹资成本，企业必须认真筹划，选择有利的融资方式。
在投资决策中，税法对投资方式、投资地区、投
资行业都有不同的税收规定，这些规定都会直接影响企业的投资收益，企业也必须研究税务筹划，做出最有利的决策。
在利润分配决策中，不同的利润分配方式有不同的税收政策规定，企业同样需要进行税务筹划。
由此可见，税收因素对财务决策有着重大的影响，税务筹划是企业财务决策的重要内容贯穿于财务决策的各个阶段。
３．税务筹划有利于提高企业财务管理水平，增强企业竞争力。
企业在进行各项财务决策之前，进行系统的税务筹划能够帮助企业选择最优的财务方案，促使财务活动健康有序运行，经营活动实现良性循环。
其次，税务筹划活动有利于促使企业财务管理活动向纵深方向探究，深挖成本控制、节约支出，从而提高经营管理水平和企业经济效益。
再次，税务筹划是一项复杂的系统工程，同时税收法规又具有强制性和频变性。
企业要达到合理节税的目的，必须依靠加强自身的经营管理、财务管理和税务筹划专业技能，只有这样，才能使筹划方案顺利实施。
筹划目标得到最好实现。
因此，企业开展税务筹划有利于提高企业的财务管理水平，全面提高企业综合竞争能力。
三、税务筹划开源与节流的应用１．筹资决策中的税务筹划。
企业在进行筹资决策时，应对不同的筹资方式进行比较、分析，在提高经济效益的前提下，选择一个能减轻税收负担的筹资组合。
企业资本的来源无非是债务资本和权益资本。
企业债务筹资的主要方式是通过金融机构贷款和发行债券。
利用
债务筹资需要考虑筹资费用，如贷款要支付贷款利息，并要按借款合同金额的一定比例缴纳印花税；发行债券需要支付利息和发行费用。
但是通过债务筹资企业不仅可以利用财务杠杆提高收益，而且债务利息可以税前扣除，与股利相比债务筹资可以节税。
但是随着企业资产负债率的提高，企业的财务风险也会随之加大，在考虑筹资方式的选择时不仅要考虑节税收益更应考虑经济效益。
２．投资决策中的税务筹划。
《企业所得税法》第５７条规定：“法律设置的发展对外经济合作和技术交流的特定地区内，以及国务院己规定执行上述地区特殊政策的地区内新设立的国家需要重点扶持的高新技术企业，可以享受过渡性税收优惠，具体办法由国务院规定。
国家已确定的其它鼓励类企业，可以按照国务院规定享受减免税优惠。
法律设置的发展对外经济合作和技术交流的特定地区，是指深圳、珠海、汕头、厦门和海南经济特区；国务院已规定执行上述地区特殊政策的地区，是指上海浦东新区。
对经济特区和上海浦东新区内在２００８年１月１日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照法定税率减半征收企业所得税。
３．利润分配决策中的税务筹划。
在利润总额的分配应纳税所得额的分配过程中，国家会利用政治权利参与企业利润的强制性分配，即国家向企业征收企业所得税，结果是国家获得企业缴纳的所得税收入，企业得到的是利润总额减去所得税后的净利润。
在这次分配过程
中，企业出于自身利益的考虑，希望能够尽量减轻税收支出，获得更多的净利润，于是产生了利润分配的税务筹划动机。
在不违背税法规定的前提下，企业可以通过充分列支费用来进行税务筹划。
企业的收入总额减去准予扣除的项目金额得到应纳税所得额，因此在收入总额一定的情况下，增加准予扣除的项目金额，必然会减少应税所得额，从而减少了所得税的计税依据。
因此企业可以依据最新会计准则及税收有关制度的规定，将发生的准予扣除的项目予以充分列支。
４．企业内部会计核算中的税务筹划。
以固定资产计价的税务筹划而言，固定资产的价值是通过折旧形式转移到成本费用中的，因此固定资产的计价将直接影响折旧额，进而直接影响应纳税所得额和应缴税费。
因此，企业可以通过调整固定资产的入账价值达到税务筹划的目的。
例如企业欲降低本期税负，应尽可能降低固定资产的入账价值，企业可以通过将购买成套设备中的零配件、低值易损件单独开票作为低值易耗品入账，来降低当期的应纳税所得额。
若企业正处于减税、免税期则可作相反的处理。
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