2013--初级经济法第五章习题及答案
利息费用--初级会计职称辅导《经济法基础》第五章讲义3
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园初级会计职称考试辅导《经济法基础》第五章讲义3利息费用5.利息费用。
（1）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除。
（2）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。
【例题·计算题】某居民企业2012年发生财务费用40万元，其中含向非金融企业借款250万元所支付的年利息20万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）。
[答疑编号5694050202]『正确答案』（1）利息税前扣除额＝250×5.8% =14.5（万元）（2）财务费用调增的应纳税所得额=20-14.5＝5.5（万元）6.汇兑损失企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。
7.公益性捐赠。
企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
【例题·单选题】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）A.全额扣除B.在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除C.在年度利润总额12%以内的部分扣除D.在年度应纳税所得额3%以内的部分扣除[答疑编号5694050203]『正确答案』C『答案解析』企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
【例题·单选题】某企业2011年度实现利润总领20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。
根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2011年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。
初级会计考试题库：经济法基础备考习题五含答案
初级会计考试题库：经济法基础备考习题五含答案第1题(单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度> 同步强化练习题>根据房产税法律制度的规定，不征收房产税的地区是()。
A.县城B.农村C.建制镇D.城市正确答案：B,第 2 题下列项目中，计算应纳税所得额采用定额扣除的是()。
A.稿酬所得B.工资薪金所得C.偶然所得D.劳务报酬所得正确答案：B,第 3 题(单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度> 同步强化练习题>根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是()。
A.城区房产使用人B.城区房产代管人C.城区房屋所有人D.城区房屋出典人正确答案：D,第 4 题(单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度> 同步强化练习题>根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。
A.产权未确定的不缴纳B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家的不缴纳正确答案：C,第 5 题(单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度> 同步强化练习题>应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为25%。
根据房产税法律制度的规定，该房产应缴纳房产税()元。
A.6000B.4500C.1500D.1250正确答案：B,第 6 题(单项选择题)(每题 1.00 分) 题目分类:第五章其他相关税收法律制度> 同步强化练习题>某企业有原值为2500万元的房产，2010年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。
已知，当地政府规定的扣除比例为20%。
根据房产税法律制度的规定，该企业2010年度应纳房产税()万元。
偶然所得--初级会计职称辅导《经济法基础》第五章讲义6
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初级会计职称考试辅导《经济法基础》第五章讲义6
偶然所得
（十）偶然所得
偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
【其他规定】
1.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，应按照“偶然所得”项目计征个人所得税。
2.个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照《个人所得税法》规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。
（十一）经国务院财政部门确定征税的其他所得
【考题·多选题】（2010年）根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。
A.某大学教授从甲企业取得咨询费
B.某公司高管从乙大学取得的讲课费
C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费
D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费
[答疑编号5694050406]
『正确答案』ABC
『答案解析』D按特许权使用费所得项目征收个人所得税。
【考题·单选题】（2009年）根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（）。
A.财产转让所得
B.特许权使用费所得
C.偶然所得
D.劳务报酬所得
[答疑编号5694050407]
『正确答案』A
『答案解析』财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器
设备及其他财产取得的所得。
四、个人所得税税率
A.个体工商户的生产经营所得
B.合伙企业的生产经营所得。
总结--注册会计师辅导《经济法》第五章讲义8
正保远程教育旗下品牌网站 美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校 会计人的网上家园 注册会计师考试辅导《经济法》第五章讲义8总结【总结】（三）设立程序设立程序：认购→创立大会→设立登记1.创立大会（1）发起人应当自股款缴足之日起30日内主持召开公司创立大会。
（2）创立大会应有代表股份总数“过半数”的发起人、认股人出席，方可举行。
（3）创立大会必须经“出席会议”的认股人所持表决权“过半数”通过。
2.设立登记：董事会应于创立大会结束后30日内，依法向公司登记机关申请设立登记。
（四）设立公司失败的后果1.股款的处理：公司不能成立时，对认股人已缴纳的股款，负返还股款并加算银行同期存款利息的连带责任。
2.债务和费用的处理：（1）对外责任：公司不能成立时，发起人对设立行为所产生的债务和费用负连带责任。
（2）对内责任：①没有责任人时：如果部分发起人承担（连带）责任后，请求其他发起人分担的，人民法院应当判令其他发起人按照约定的责任承担比例分担责任；没有约定责任承担比例的，按照约定的出资比例分担责任；没有约定出资比例的，按照均等份额分担责任。
——约定→出资比例→平均②有责任人时：因部分发起人的过错导致公司未成立，其他发起人主张其承担设立行为所产生的费用和债务的，人民法院应当根据过错情况，确定过错一方的责任范围。
3.侵权赔偿的处理：（1）发起人因履行公司设立职责造成他人损害，公司成立后受害人请求公司承担侵权赔偿责任的，人民法院应予支持；（2）公司未成立，受害人请求全体发起人承担连带赔偿责任的，人民法院应予支持。
公司或者无过错的发起人承担赔偿责任后，可以向有过错的发起人追偿。
【总结】侵权责任有公司找公司，没公司找发起人（发起人对外连带，对内找责任人）。
（五）公司设立阶段的合同责任1.以发起人名义订立的合同：（1）发起人为设立公司以自己名义订立的合同，原则上应当由发起人承担合同责任。
企业所得税和个人所得税法律制度--初级会计职称辅导《经济法基础》第五章讲义1
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园初级会计职称考试辅导《经济法基础》第五章讲义1企业所得税和个人所得税法律制度考情分析◆本章考情分析本章是2013年初级《经济法基础》变化很大的一章，也是重点章之一。
共涉及2个税种,其中的企业所得税为今年教材新增内容。
预计分数15分左右，会涉及各种题型,包括不定项选择题。
◆本章内容结构第一节企业所得税法律制度十个大问题，重点是居民与非居民纳税人划分、应纳税所得额计算与调整,税额计算、税收优惠。
第二节个人所得税法律制度八个大问题，重点是纳税人划分、应税所得税目划分、所得额确定、应纳税额的计算、税收优惠。
◆本章基础班课程讲解第一节企业所得税法律制度企业所得税，又称公司所得税或法人所得税，是国家对企业生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
一、企业所得税的纳税人与征税对象企业所得税的纳税人是依据企业所得税法负有纳税义务的企业和其他取得收入的组织。
【提示】包括内、外资企业和组织；不包括：个人独资企业和合伙企业（适用个人所得税）。
（一）居民企业与非居民企业【提示】划分标准二选一：注册地、实际管理机构所在地。
A.在境外成立的企业均属于非居民企业B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业[答疑编号5694050101]『正确答案』D『答案解析』选项A在境外成立的企业，范围过于宽泛。
选项B. C 为居民企业。
非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
初级会计经济法基础：支付结算法律制度试题及答案五
初级会计经济法基础：支付结算法律制度试题及答案五1、多选根据票据法律制度的规定，下列选项中，属于禁止背书转让的汇票有（）。
A.汇票未记载付款地的B.汇票超过付款提示期限的C.汇票被拒绝承兑的D.汇票被（江南博哥）拒绝付款的正确答案：B, C, D参考解析：票据被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让。
2、判断题存款人只能在注册地开立一个基本存款账户，不得异地开立银行结算账户。
（）正确答案：错参考解析：本题考核异地存款账户的开立。
单位和个人只要符合相关条件，均可根据需要在异地开立相应的银行结算账户。
3、单选根据《银行结算管理办法》的规定，银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对于符合销户条件的，应在一定期限内办理撤销手续，该期限是（）个工作日。
A.1B.2C.3D.5正确答案：B参考解析：本题考核银行结算账户的撤销。
银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对于符合销户条件的，应在2个工作日内办理撤销手续。
4、不定项选择2013年8月1日，A公司根据其与B公司签订的买卖合同，以B公司为收款人签发了一张付款行为甲银行，金额为40万元，到期日为2013年9月17日的银行承兑汇票。
甲银行对该汇票予以承兑。
B公司收到该汇票后，未履约发货，但将该票据背书转让给C公司，C公司遂即向乙银行申请贴现。
汇票到期后，乙银行依法提示付款被拒绝。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
C公司向乙银行承担了票据责任后拟进一步行使再追索权，下列说法正确的是（）。
A.C公司有权要求乙银行交出汇票和有关拒绝证明，并出具所收到利息和费用的收据B.C公司有权将A公司、B公司和甲银行列为再追索对象C.C公司行使再追索权时，应当同时向所有票据债务人发出追索通知D.A公司有权以B公司未交付货物为由，拒绝向C公司承担票据责任正确答案：A, B5、不定项选择甲公司向乙公司订购一批货物，于2014年4月1日向乙公司签发了一张1个月后到期的银行承兑汇票，承兑人为甲公司的开户银行A银行，汇票上未记载付款地点。
经济法第五章练习题及答案
经济法第五章练习题及答案一、单项选择题1、关于普通合伙企业的出资，以下说法错误的选项是〔〕。
A、合伙人可以分期缴付出资B、合伙人首次缴付的出资不得低于认缴数额的20%C、合伙人以劳务出资的，其评估方法由全体合伙人协商确定D、合伙人可以用土地使用权出资2、甲、乙、丙、丁共同投资设立合伙企业，约定利润分配比例为4：2：2：2.现甲、乙已退伙，丙、丁未就现有合伙企业的利润分配约定新的比例，经过协商后也无法确定，亦无法确定二人的实缴出资比例。
依照法律规定，现该合伙企业的利润在丙、丁之间如何分配〔〕。
A、全部利润还按2：2的比例分配，剩余的局部作为企业的基金B、全部利润的40%按3：1的比例分配，其余局部平均分配C、全部利润按二人的实际出资比例分配D、全部利润平均分配3、张三、李四和赵五同为甲合伙企业的合伙人。
张三借王六钱款30万元，无力用个人财产清偿。
王六在不满足于用张三从甲合伙企业分得的收益归还其债务的情况下，还可以〔〕。
A、代位行使张三在甲合伙企业的权利B、依法请求人民法院强制执行张三在甲合伙企业的财产份额用于清偿C、自行接管张三在甲合伙企业的财产份额D、直接变卖张三在甲合伙企业的财产份额用于清偿4、依照【合伙企业法】的规定，以下情形中，不属于普通合伙人被除名的情形是〔〕。
A、甲合伙人在执行合伙事务中有贪污合伙企业财产的行为B、乙合伙人认缴的出资没有按约定缴付C、因重大过失给合伙企业造成损失D、个人丧失偿债能力5、注册会计师甲、乙、丙投资设立A会计师事务所，该会计师事务所的形式为特殊的普通合伙企业。
后甲在对B上市公司的年度会计报告进行审计过程中，因接受B上市公司的贿赂出具了虚假的审计报告，经人民法院判决由A会计师事务所承当赔偿责任。
根据【合伙企业法】的规定，以下对该债务责任承当表述中正确的选项是〔〕。
A、甲承当无限责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承当责任B、甲以其在合伙企业中的财产份额为限承当责任，其他合伙人承当无限连带责任C、全体合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承当责任D、全体合伙人承当无限连带责任6、以下关于有限合伙人执行合伙企业事务的说法中，正确的选项是〔〕。
初级会计经济法基础第五章练习题及答案解析
第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题（本类题共32小题，每小题1.5分，共48分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分）1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。
A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业2.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。
A.花卉种植B.中药材种植C.谷物种植D.蔬菜种植3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中，正确的是（）。
A.股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现D.采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定的分成日期确认收入的实现4.甲企业2019年年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金200万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12万元（金融企业同期同类贷款年利率5%）。
根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（）万元。
A.12B.10C.8D.115.根据企业所得税法律制度的规定，县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可以作为不征税收入进行税务处理，如果该资产属于非货币性资产，应按政府确定的（）计算不征税收入。
A.公允价值B.接收价值C.成本价格D.市场价格6.根据我国企业所得税法的规定，下列关于收入确认条件的说法中不正确的是（）。
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2013--初级经济法第五章习题及答案第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1、某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收入30000元。
其应纳个人所得税为（）元。
A、3360B、4200C、4800D、70002、大学教授刘某举办一次讲学活动，取得收入60000元。
根据规定，其应纳个人所得税为（）元。
A、12200B、12400C、14400D、160003、个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用（）。
A、适用5％－45％的超额累进税率B、适用5％－35％的超额累进税率C、20％的比例税率D、适用5％－45％的超率累进税率4、某人自建房屋一栋，造价38000元。
建成后转让房屋，取得收入60000元，支付合理费用2500元，其应缴纳的个人所得税为（）元。
B、4400C、11500D、120005、下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（）。
A、劳务报酬所得B、特许权使用费所得C、财产租赁所得D、财产转让所得6、王先生在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。
王先生领奖时从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向希望小学捐赠。
则王某中奖所得应缴纳个人所得税（）元。
A、2560B、2800C、3200D、40007、某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为30000元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）元。
A、0B、25200D、300008、下列所得在计算个人所得税时，适用加成征收的是（）。
A、劳务报酬所得B、利息、股息、红利所得C、财产租赁所得D、稿酬所得9、以下所得中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。
A、个人提供担保取得的收入B、个人兼职取得的收入C、个人对其任职公司投资取得的股息D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入10、我国个人所得税的征收方式主要是（）。
A、代扣代缴B、委托代征C、自行纳税申报D、代扣代缴和自行纳税申报11、依据《企业所得税法》的规定，下列不属于企业所得税纳税人的是（）。
A、事业单位B、从事经营活动的其他组织C、社会团体D、个人独资企业12、下列关于所得来源的确定说法中错误的是（）。
A、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定B、销售货物，按照支付所得的企业所在地确定C、股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定D、不动产转让所得，按照不动产所在地确定13、在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。
A、10％B、20％C、25％D、33％14、根据企业所得税的规定，下列税金不可以从应纳税所得额中扣除的是（）。
A、土地增值税B、增值税C、消费税D、营业税15、按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。
A、赞助支出B、固定资产修理支出C、企业所得税税款D、联营企业的亏损16、2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。
假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A、16.2B、16.8C、27D、2817、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（）。
A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40％可以从企业当年的应纳税额中抵免B、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%D、企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50％加计扣除18、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起（），向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。
A、45日内B、3个月内C、4个月内D、5个月内19、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。
A、按月征收B、按季计征，分月预缴C、按季征收D、按年计征，分月或分季预缴20、扣缴义务人与非居民企业首次签订与前述规定的所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起一定时间内，向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
该时间为（）。
A、7日B、15日C、30日D、60日二、多项选择题1、下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有（）。
A、个体工商户的生产经营所得B、年终一次性取得承租经营所得的C、从事采掘业的人员取得的工资薪金所得D、财产租赁所得2、下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（）。
A、离退休人员按规定领取离退休工资B、国家民政部门支付给个人的生活困难补助费C、单位为个人缴付的住房公积金D、外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴3、下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有（）。
A、退休人员再任职取得的收入——按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税B、个人兼职取得的收入——按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税C、个人取得通讯补贴收入——并入“工资、薪金”所得计征个人所得税D、对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪——可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税4、下列关于次的规定中，说法正确的有（）。
A、特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次B、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次C、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应单独作为一次所得计征个人所得税D、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税5、下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）。
A、工资薪金所得B、利息、股息、红利所得C、劳务报酬所得D、其他所得6、个人所得税的纳税义务人包括（）。
A、个体工商户B、合伙企业合伙人C、有限责任公司D、在中国境内有所得的外籍个人7、根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的有（）。
A、逾期未退包装物押金收入B、接受捐赠的固定资产收入C、经营过程中的违约金收入D、转让生物资产的收入8、根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（）。
A、红利B、转让财产所得C、租金D、利息9、根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有（）。
A、自行开发无形资产，开发过程中的相关支出B、租入固定资产的改建支出C、固定资产的大修理支出D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出10、下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有（）。
A、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品D、企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资三、判断题1、个人从境外取得所得的，应该向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。
（）对错2、个人退职后6个月内又再次任职的，对个人已经缴纳个人所得税的退职费收入，不再与再次任职取得的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税。
（）对错3、企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，免于征收个人所得税。
（）错4、某承包经营一国有企业，每年上缴承包费用5万元，该承包费用在计算个人所得税时允许扣除。
( ) 对错5、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“工资、薪金所得”项目征税。
（）对错6、不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地；动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地。
（）对错7、在我国境内无住所、但居住满一年而未超过5年的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税；居住超过5年的个人，从第6年起，凡在境内居住满1年的，应当就其来源于中国境内、境外的全部所得纳税。
（）错8、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于企业所得税不征税收入。
（）对错9、提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。
上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。
（）对错10、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
（）对错四、不定项选择题1、某居民企业于2010年5月注册成立进行生产经营，2012年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；（2）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200 万元；管理费用1200万元（其中包括业务招待费40万）；（3）与销售产品有关的营业外支出800万元（其中直接捐赠支出60万元）；（4）全年计入成本费用的工资是1000万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别为50万元、80万元、100万元，取得相应合法的票据。
经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元。
要求：根据上述资料，回答下列小题：<1> 、下列选项中，说法正确的有（）。
A、直接捐赠不能在税前扣除B、税前允许扣除的业务招待费24万元C、税前允许扣除的职工福利费112万元D、工资支出不需要调整<2> 、2012年该企业在税前准予扣除的营业外支出为（）元。
A、800B、780C、740D、700<3> 、2012年工资及三项经费应调整应纳税所得额为（）元。
A、94B、167C、294D、356<4> 、2012年该企业应缴纳的企业所得税为（）元。
A、455.32B、485.75C、532.5D、617.52、某研究所高级工程师张先生2011年10月份的收入情况如下：（1）每月工资收入为5300元；（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；（3）为某企业进行产品设计，取得报酬50000元；（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。
要求：根据上述资料，分析回答下列1~4小题：<1> 、张先生工资收入当月需缴纳的个人所得税为（）元。
A、40B、75C、59D、36<2> 、特许权使用费应纳个人所得税（）元。
A、1200B、1040C、960D、672<3> 、张某当月需缴纳的个人所得税（）元。