采购比价审计
采购管理内控审计
四、询价
主要方法：
1、内部比较法 公司内部如果存在多个相互独立的采购组织。通过对内部各个采购组织的采购价格进行比
较，是判断待审的采购价格是否合理的最直接方法。 例如：集团同类业务的A公司与B公司同种物料的价格对比。
2、市场询价法 通过市场询价掌握拟审计物资不同供应商价格信息。对同一类物资至少调查三个以上供应
3、合同签订内容与报价、谈判内 容不符。
4、变更合同价格依据不足，变更 随意，未按规定提报审批。
2、根据确定的供应商、采购方式、采购价 格等情况，拟订采购合同，准确描述合同 条款，明确双方权利、义务和违约责任。
采购部门，财务部门， 法务部门 3、按照采购管理制度的相关规定，对变价 申请进行审核，经审批通过后变更。
过程。
采购等方式。
涉及部门
采购价格确定
2、供应商报价不规范，项目不齐全， 手续不完备。供应商报价与当时市场价 格相差较大。
2、比价单附有供应商盖章的报价单。 采购部门，使用部门， 审核报价单内容及提报资料的真实性、 纪检部门，财务部门 完整性。 3、“报价单”信息与“比价单”信息 不一致，人为增加采购成本。
4、缺乏对重要物资品种价格的跟踪监 控，引起采购价格不合理，可能造成企 业资金损失。
3、建立价格监控机制，定期对大宗通 用物资、重要物资进行成本构成和市场 价格变动趋势研究。
三、风险控制矩阵
二级流程
风险点
管控措施
涉及部门
1、合同签订超过相关人员权限 1、按照公司核决权限签订合同。
合同签订与执行
2、签订合同供应商超出合格供应 商名录范围。
采购管理 ----价格审计
汇报人：XXX
XXX公司
目 录/CONTENTS
浅谈采购比价审计
浅谈采购比价审计【摘要】采购比价审计是一种重要的审计手段，通过对采购比价过程的审核和评估，能够有效提高企业采购效率和降低成本。
本文旨在探讨采购比价审计的定义、重要性、具体实施步骤、效果评估以及案例分析。
通过实际案例的分析，可以更好地了解采购比价审计在实际应用中的作用和效果。
未来，随着信息技术的发展，采购比价审计将向更智能化、自动化的方向发展。
采购比价审计对企业的采购管理具有重要意义，能够帮助企业更好地优化采购流程、提高采购效率。
在未来的发展中，企业应不断改进采购比价审计的方法，提高审计效果，实现更好的成本控制和盈利增长。
【关键词】采购比价审计、定义、重要性、实施步骤、效果评估、案例分析、实际应用、未来发展方向、总结1. 引言1.1 浅谈采购比价审计采购比价审计是指对采购过程中的比价活动进行审计，以确保采购活动的公平、公正和合规。
在企业管理中，采购比价审计是一个非常重要的环节，可以有效地减少采购成本、提高采购效率、保障企业利益。
采购比价审计可以帮助企业识别和解决潜在的风险和问题，提升采购流程的透明度和规范性。
通过采购比价审计，企业可以对供应商的信誉和质量进行评估，确保所选供应商的产品或服务的价格合理，质量符合标准。
采购比价审计还可以发现潜在的贪污腐败问题，防止不当行为的发生，维护企业的声誉。
采购比价审计在企业管理中具有重要的作用，是确保采购活动顺利进行、减少风险、提高效率的重要手段。
在接下来的将详细探讨采购比价审计的定义、重要性、具体实施步骤、效果评估以及案例分析，希望能给读者带来更多的启发和思考。
2. 正文2.1 采购比价审计的定义采购比价审计是指对企业在采购过程中进行价格比较和审计的一种管理方法。
通过比较不同供应商的报价和成本信息，进一步审查和评估采购过程中的费用是否合理，是否存在漏洞和风险，以确保采购活动的合规性和经济效益。
采购比价审计旨在帮助企业建立健全的采购管理制度，节约采购成本，提高采购效率，降低采购风险。
采购价格审计：内容、方法、程序、常见问题、舞弊风险、案例解析
采购价格审计：内容、方法、程序、常见问题、舞弊风险、案例解析加强采购与供应管理，降低采购成本，是企业保障经营目标实现的重要举措。
通过行使审计的监督职能，开展物资采购价格审计，审查采购价格的合理性、审查定价过程的合规性，审查采购过程中舞弊的可能性，能够降低企业产品成本，提高经济效益，增加盈利。
一、价格审计的内容•基准定价审计：审查采购部门制定的控制价，是否经过历史价格对比、市场询价、比价，是否符合实际；•供应商报价审计：供应商进行投标、比价竞争，审查报价的合理性，是否预先串通知道标底的采购人员、其他供应商或关联供应商进行报价；•采购过程比价审计：比价过程应该进行记录并形成纸质档案，并按照公司采购制度邀请采购单位采购部门、行政部门、财务部门、需求部门等参与比价，重点应审查比价过程的公平性，供应商与被审计单位之间、与其他供应商之间是否存在关联利益关系；•采购定价审计：通过供应商的报价、比价，审查是否根据采购管理制度，合理低价中标或是最低价中标，中标价格与成本控制价的差异是否在合理偏差范围，报价过低或报价过高都应当受到关注；采购价格执行审计：最终签订合同价、采购订单价与定标价保持一致，审查存在差异的原因，价格变更是否经过适当授权人的审批。
二、所需的资料企业制定的关于价格制定的制度及管理办法、采购合同台账、各供应商的报价单、相关的询价、比价、议价资料、价格标准、市场上同时段、同类型物资的价格比较资料、物价变动信息、市场需求信息、价格审批资料。
三、采购价格审计的一些常用方法(一) 内部比较法内部比较法就是将企业内部以往的采购，不同时期的采购纵向比较，分析采购价格变化趋势、幅度；或同时期不同供应商的采购，供应商间的横向比较；不同业务板块的同类采购等进行对比，判断采购价格的合理性。
(二) 市场询价法市场询价是进行价格审计最常用也是最重要的一种办法，通过市场询价可以掌握拟审计资产不同供应商的价格信息，经比较后确定最合理的、最有利于企业的价格标准作为审计参考，对于同一类资产的市场询价，至少应当对三个以上同地区、同时期的供应商进行询价。
物资采购比价审计
（） 使用 单位 是 否有 质量 问题 的记 录 ； ２ （） 发现 质量 问题 是 否及 时 向有关部 门进 行 了 ３ 汇报 ，相关 部 门是 否进 行 了有效 和及 时 的处理 。 （）供 货 商 的售后 服 务是否 能满 足我 方要 求 。 ４
１７ 分 供 方评价 审 计 －
一
重 技了 Ｉ ｃ
企啦管理。 ０
１ ． ６ ／ｉ ｎ１ ７ － ３ ５ ０ ０ ３０ ４ ０ ９ ９ ．ｓ ． ３ ３ ５ ． １． ．２ ３ ￣ｓ ６ ， ２ ０，
物资采 购 比价审计
葛跃 民
戛 ：食铝 资采 比 青诗桷工作 密 、 法 、 ＿要求致注意摹颐誊ｊ。 贡 基盎 。
使用单位提出的需求物资在数量上远远大于其实际 需求 ，如 果按此 数量采 购将 造成 大量 的库存 积压 。
（） 采购计 划物 资功 能审计 ３ 就是根 据该 物资 的实 际使 用情 况来判 断是 否存 在功 能过剩 问题 ，因为功能越 多必 然价格 越高 ，将
造成很 大 的隐形 浪费 。
面 真实 有效 ；是 否按 时对 有关 资 料进行 了更新 。 １８ 财 务结 算 审计 ．
理 、合规 ，是否符合采购管理制度的要求 ； 选择询
定 的 审计 方 法 和 审计 程 序 来 对 企业 整 个 物 资采 购
流程 的关 键 环 节 （ 括 采 购 计 划 、比价 招 标 、合 包
就是 根据使 用单位 的库 存和 一段 时问 的使用量 来 确定合 理 的采 购数 量 。在审计 实践 中发 现 一些 由
同 签 订 审 核 、检 验人 库 、使 用 、分 供 方 管 理 等 ） 的 内控 管 理 制度 执行 的有 效 性 进行 综 合 评 价 以判 断物 资采 购 行 为 的合 理 性 、合 规性 和合 法 性 以及
企业比价采购审计结果报告
企业比价采购审计结果报告一、引言本次采购审计旨在对企业进行比价采购的相关过程和结果进行评估和分析，以保障企业资源的最优化配置和降低采购成本。
通过对比价采购的执行情况和相关记录进行审计，本报告旨在详细阐述审计结果和提出改进建议，以推动企业的采购管理和成本控制。
二、审计目标和范围本次审计的目标是对企业的比价采购流程、供应商选择和采购成本进行全面的评估。
审计范围包括但不限于比价采购的合规性、有效性及采购档案的完整性等。
三、审计方法和过程本次审计采取多种方法进行，包括文件审查、数据分析、现场调查等。
审计过程分为四个阶段：计划阶段、执行阶段、报告编制阶段和整改跟踪阶段。
审计人员通过收集相关文件和数据，进行数据比对和分析，同时与企业相关人员进行沟通，获取必要的信息和解答疑问。
四、审计发现1. 比价采购合规性在审计过程中，发现了部分比价采购活动存在合规性问题。
具体问题如下：- 采购文件的编制和审批不符合公司规定的流程；- 采购人员未按规定提交相关报价和比价材料；- 采购过程中存在超出授权的情况。
2. 供应商选择和评定审计结果显示，在供应商选择和评定方面，企业存在以下问题：- 供应商选择缺乏科学性和客观性；- 供应商评定标准不明确，缺乏相关考核指标；- 采购人员与供应商存在利益关联，采购过程缺乏公正性。
3. 采购成本控制审计发现，在采购过程中，企业的成本控制存在以下问题：- 采购人员未严格执行预算控制制度，导致采购金额超出预算；- 采购过程中存在重复采购和浪费现象；- 未充分利用市场竞争，导致采购价格较高。
五、改进建议基于审计发现，我们提出以下改进建议：1. 提升比价采购的合规性，严格执行采购文件审批流程，确保采购过程符合法律法规和公司规定；2. 建立科学的供应商选择和评定机制，制定明确的供应商评定标准和考核指标，增加供应商的选择范围，并注重与供应商的长期合作，提升供应链的稳定性；3. 加强对采购人员的培训和管理，提高采购人员的专业素质和道德水平，严禁与供应商存在利益关联，确保采购过程的公正性；4. 强化采购成本控制，加强预算控制和核算，通过优化采购流程、挖掘供应商潜力等措施，降低采购成本；5. 建立健全的监督机制，定期对比价采购过程进行监测和审计，及时发现和纠正问题。
加强医院比价采购审计降低运营成本
加强医院比价采购审计降低运营成本郑红云南省昆明市第一人民医院【摘要】医院实行比价采购审计，不仅能降低医院的运营成本，还能健全医院内部的控制制度，防止腐败现象的发生。
实行比价采购审计中要注意其特点、重要性、审计方法及内容，以达到降低成本，控制支出，提高医院经济效益的目标。
【关键词】比价采购审计降低成本审计方法审计内容医院实行比价采购审计，能降低医院的运营成本，健全医院内部控制制度，促进医院经营活动规范化、制度化和法制化，能有效地抑制腐败，促进医院的精神文明和廉政建设。
本文主要论述比价采购审计的重要性、特点，分析目前比价采购审计的方法和内容。
一、比价采购审计的重要性及特点开展比价采购审计是对采购价格领域的过错、舞弊现象进行揭露。
必然要损害到某些人的利益，势必要遭到一些势力的反对、抵制。
只有高层领导人员廉洁奉公，遵纪守法，认识到采购比价审计的重要性，支持采购比价审计，采购比价审计工作才能顺利开展，并且能够取得显著成效。
１．比价采购审计有助于医院内部降低医疗成本。
提高医院经济效益的重点在于降低消耗，控制支出。
比价采购审计能够对商品的价格进行合理性、合法性审计，从源头上保证商品质量并杜绝浪费。
２．比价采购审计促进医院内部改进经营管理，完善内部控制制度。
医院的采购环节如果不完善，就会出现许多漏洞，引起以次充好、损公肥私、贪污腐败现象的发生。
通过对采购计划、审批、招标、核算等环节的监督检查，能有效地防止职务犯罪，防止国有资产浪费，促进内部控制制度的健全完善。
３．开展比价采购审计是医院内部审计的职责。
采购是维持医院运行的重要经济活动，是医院资金支出的重头戏。
对外采购每节约一分钱，就意味着单位增加一分钱的净收入，因此对其进行审计，提高采购资金的使用效益，促进医院加强经济管理，是内部审计的职责。
４．具有多样性、时效性、效益性、建设性、综合性等特点。
医院采购的范围涵盖广，项目品种繁多，且各自都有自己的特性，因此比价审计具有多样性；比价审计工作必须在一定时限内完成才能保证医院的正常运转和发展，保证采购价格的时效性；在审计中采购价格的降低，节约了采购资金，降低了采购成本，审计也提高了采购质量，这样从直接和间接两方面都提高了经济效益；对采购过程中发现的问题，审计部门能提出合理化建议，帮助采购部门完善内控制度，具有建设性。
江苏省采购比价审计指南
江苏省采购比价审计指南一、背景随着社会经济的快速发展，江苏省各级政府采购投入巨大，为了确保采购资金的使用合理、透明、公正和高效，保障政府采购活动的合法性和合规性，需要对采购比价环节进行审计。
二、审计目标采购比价审计的目标是评估政府采购比价活动的合法性、合规性和效益性，并提出相关问题及改进意见，为提高采购比价的管理水平和效能提供参考依据。
三、审计内容1.采购比价活动的组织管理审计人员需要了解采购比价活动的组织机构设置、人员配备、工作程序、相关制度规范等，评估其合理性和有效性。
2.采购比价标准和方法审计人员需要评估采购比价标准和方法的合理性和适用性，比较分析不同行业不同项目的采购比价标准和方法，提出改进意见。
3.采购比价程序的执行审计人员需要通过抽样调查、文件检查和现场核查等方法，评估采购比价程序的执行情况，包括申报、审批、公示、洽谈、承诺、签订合同等各个环节，发现问题并提出建议。
4.采购比价结果的评估审计人员需要评估采购比价结果的合理性和公正性，比较分析不同供应商的报价情况，评估价格的合理性、质量的可靠性、合同履约情况等，发现问题并提出改进意见。
五、审计方法采购比价审计可以采用抽样调查、文件检查、现场核查、数据分析等方法，通过与采购单位协商配合，获取必要的数据和信息。
六、审计要求1.审计人员应具备相关的法律法规和政策，对政府采购比价活动的法律依据、程序要求和业务流程有一定了解。
2.审计人员应独立、客观、公正地开展工作，遵守职业道德和保密规定。
3.审计人员应与被审计单位保持沟通，及时了解采购比价活动的相关情况。
4.审计人员应及时向被审计单位提出问题和建议，并协助被审计单位改进采购比价活动。
七、审计报告审计报告应包括被审计单位的基本情况、审计目标、审计内容、审计方法、审计过程、审计发现、问题分析、改进建议等内容，并提交给被审计单位、审计监督机关等相关部门。
完善比价采购管理体系提高审计管理经济效益
唐村实业公司冯遵菊加强物资采购的比价采购和审计, 有利于规范采购行为,堵塞采购环节中的漏洞, 防止国有资产流失, 抵制不正之风, 提高管理效益都有着十分重要的意义。
唐村实业公司在完善比价采购管理体系, 提高审计管理经济效益方面进行了有益的探索, 并取得了明显的成效。
( 2) 计划审批。
公司各部门根据本部门一个月中所需物资制定计划, 经部门领导同意, 公司分管领导签字后, 于每月27 号前报供应科, 供应科分别汇总全公司各部门的计划, 联系3 家以上商家并填报价格后报审计部(比价办) 。
审计部( 比价办) 最后根据互联网上信息、招标价格、市场调研等情况, 确定供货商家及价格。
最后总会计师批准, 于每月的10 日前返回供应科等部门。
( 3) 计划的执行。
总会计师批准的计划一式四份, 供应部门一份, 按计划采购; 使用部门一份, 按计划入库; 财务部门一份, 按计划付款; 审计部( 比价办) 一份, 便于单据审核及各项采购制度的考核。
为了严格执行计划, 审计部( 比价办) 制定了严格的监督管理制度, 使用部门有材料库存定额, 供应部门如超计划采购, 使用部门可以不办理入库。
使用部门有专门的物品验收员, 生产所需物质到单位后, 必须经过质检部门检验合格后方可入库, 对质量不合格产品不准入库并坚决退货, 部门之间形成了相互制约、相互监督的机制, 保证了采购计划的执行质量。
( 4) 票据审计。
公司所需物资采购入库时, 验收员必须在检验单上签字, 等对方开据增值税发票后, 供应科采购员根据所采购材料的价格、数量、金额填写物资入库单, 保管员、采购员全部在入库单上签字后连同发票一并交审计部( 比价办) 。
审计部( 比价办) 根据计划, 审核价格是否超过计划价格, 是否是计划确定的商家。
如果要更换商家, 供应部门要上报并单独写明原因, 并有部门负责人签字报告。
经审计部( 比价办)审核符合原规定的单据并签发“付款签认单”, 财务方能凭以付款。
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采购比价审计
采购比价审计是指企业内部审计机构和审计人员对企业将要购置的各
类物资价格的合理性、合法性、有效性、经济性所作的审计监督和评价。
采购比价审计是一种事前、事中和事后审计,是管理审计的重要内
容之一。
采购比价审计既拓宽了内部审计的范围,也丰富了内部审计工
作的理论和实践,同时又是防止企业经济效益在采购环节流失的控制手段。
1开展采购比价审计的意义
1.1采购比价审计有助于企业改进经营管理,抑制腐败和促进廉政建设
随着市场经济体制的建立和买方市场的形成,产品价格的放开,采购行
为自由度的扩大,物资采购对企业生产及产品成本的影响越来越大。
但是,因为企业采购环节经营行为不规范,缺乏严格的制度约束,在采购环
节吃回扣、以次充好、损公肥私、贪污腐败的现象普遍存有。
与生产
环节相比,采购环节的漏洞往往更隐蔽,诱使很多人包括一些企业的主
要负责人利用手中的权利,舍贱求贵、舍近求远、舍好求次,经企业造
成了巨大损失。
采购比价审计通过对采购计划、审批、价格咨询、招标、签订合同、验收、核算、付款和领用等环节和行为的监察,防止了
个人专权行为,使企业经营活动走上规范化、制度化和法制化的轨道。
科学、规范的管理制度会有效地抑制腐败,促进企业的精神文明和廉政
建设。
1.2采购比价审计有助于企业降低生产成本,提升产品的市场竞争力
工业产品成本的构成绝大多数是物资消耗,而采购价格是影响物资成
本的重要因素。
在合理确定进货批量,减少进货批次,保证采购物资质
量的条件下,降低进货价格,即降低购进的在产品生产、基本建设和专
项工程中所使用的主要原材料、辅助材料、燃料、动力、工具、配件
和设备等物资的价格,可以降低产品成本,从而增强产品的市场竞争力。
2开展采购比价审计的条件
2.1企业领导的重视是开展采购比价审计的前提
采购环节中出现的很多贪污腐败案例,大多发生在企业领导阶层。
审计部门开展采购比价审计工作,是对采购价格领域的过错、舞弊现象进行揭露,必然要损害到某些人的利益,势必要遭到一些势力的反对、抵制。
只有企业的高层领导人员廉洁奉公,遵纪守法,以企业的发展为己任,认识到采购比价审计的重要性,敢于在企业内部引进价格审计机制,支持采购比价审计,这样采购比价审计工作才能顺利开展,并且能够取得显著成效。
2.2建立价格审计机构,配备高素质的价格审计人员是采购比价审计取得成功的保证
在审计部门设立专门的物价科,独立行使企业物价管理职能,对物流进行全过程监控。
采购比价审计不仅涉及财务、管理和市场等方面的知识,而且要涉及到很多相关部门、单位和个人的经济利益,因此价格审计人员素质的高低直接关系到采购比价审计的成败。
高素质的价格审计人员应坚持原则、廉洁奉公、忠于职守、维护本企业的经济利益;同时必须业务熟练、责任心强,为了企业的利益敢于得罪人,具有大胆负责、一丝不苟的工作作风和广、博的知识面。
只有这样才能保证价格审计工作顺利实施。
2.3建立健全的价格信息资料库是开展采购比价审计的基础
审计部门要开展采购比价审计,首先必须要有一套比较合理、有效的价格标准,以此作为依据,来确定待购物资的价格。
因此,应通过电话咨询、市场调查、网上查询、招投标档案、报刊杂志和企业内部的采购资料等渠道建立企业常用物资的价格信息资料库,为采购比价审计奠定比价基础。
同时价格信息库应当根据企业所需物资的定点生产企业的情况和各种物资的市场价格动态进行更新。
2.4完善的价格审计制度是开展采购比价审计的保障
企业应当按照科学有效、公开公正、比质比价、监督制约的原则,建
立健全采购管理监督的各项制度,确保企业内审机构履行物资比价采购的监督职能,如《采购比价审计制度》、《工程造价审计制度》、《经济合同审计制度》、《物资采购招标投标管理办法》等,能够明确比价审计的原则、程序和方法,做到价格审计有章可循、操作规范。
25严格的考核、奖惩制度能够调动、激发业务人员的积极性和创造性
比价管理制度给业务人员和决策领导者营造了一个正常、健康的工作环境,价格信息资料库使审计部门的价格审计工作有章可循,因此制定
考核、奖惩办法,能够按照节约额或超支额进行奖惩。
奖惩兑现,能够
有效地调动、激发业务人员的积极性和创造性。
3采购比价控制制度审计
3.1采购比价控制制度审计
采购业务涉及很多环节,企业只有建立一套相互制约的采购比价控制
制度,才能保证采购比价活动的顺利开展,获得质优价廉的物资。
审计
的内容主要为：检查采购比价管理中的组织机构、工作责任、工作内容、工作态度和工作程序等管理制度的健全性和有效性;对供应商是否实行按质比价、优胜劣汰的管理办法;检查选择供货单位的原则、条件和要求等;检查物资采购是否有质量检测制度和专门的质量检测部门;
检查合同审批是否有越权行为和审核不严现象;有无资金使用控制制度;招标、开标、投标、中标和合同签订的操作规定;检查采购过程中相关单证的管理制度。
审计人员可以通过审阅资料、咨询技术专家、实地
观察、询问、分析性复核和穿行测试等审计方法,对采购比价控制制度的风险进行评价。
3.2采购计划审计
采购计划审计是对采购计划中所列物资价格、数量、质量、采购方式和供应商选择等的真实性、合理性和有效性等进行的审计。
对采购计划,审计人员应审查：物资采购计划是否遵循自上而下、平衡利库、技
术先进、效益优先相结合的原则;物资部门是否根据所需物资的数量、
品种规格、质量技术标准、价格供应时间的长短等因素进行综合分析后,制定出采购计划;是否对市场进行调查,通过比较推荐出合格的供应商;是否对供应商及数量和价格方案进行判断分析,测算出最高价格;采
购计划、供应商名单是否经过负责价格工作的相关人员进行研究、审
核通过。
3.3采购比价过程审计
采取公开招标竞价采购的物资,如：大宗物资采购、大型设备购置等,
因为其采购量大,价值高,定价差别大,供应商竞争激烈,发生舞弊的可
能性也较大。
审计人员应重点审计招标定价过程;审查项目是否经过立
项批准;审查投标单位资质、信誉、经营状况等;审查中标单位的投标
价格及中标价格;招标过程是否客观公正,是否执行公司规定等。
对临时性采购、采购数量与金额不大,采购次数较少的项目,应审查：
业务采购部门使用的比价方法如市场调查法、成本计算法、质价均衡
法和同行询价法等的使用范围是否合适;是否根据三家或三家以上供应
商的报价分析确定;价格信息是否及时进行更新;最终确定的供应商的
价格、供货期、付款方式是否合适等。
3.4采购合同审计
采购合同审计是对采购合同的合法性、完整性和有效性等所进行的审计。
在采购比价审计中,审计人员应对合同以下内容进行审计：质量、
技术标准是否明确;计算单位、计量方式和折扣方式等是否准确;运输、包装费用由谁负担、界限是否明确;价格结算是否按招标竞价结果;未
招标物资是否进行过询价、比价和市场调查等;价格是否含税;付款方
式是否符合公司结算规定;需要预付款的采购项目,是否按规定控制在
可控范围内,重要的采购项目是否预留一定比例的质量保证金;签约双
方的权利和义务是否明确并具有对等性等。
3.5合同执行、结算情况审计
对合同执行、结算情况的审计主要包括：合同内容是否得到全面、严
格地履行;若合同违约,有无违约原因及违约处理结果;物资入库时是否
经过质检部门的验收、入库记录是否齐全;是否建立物资数量、质量问
题信息反馈制度;出现数量、质量等问题时的处理方式;对采购物资支
付款项时,是否依据采购计划、采购合同和质检部门提交的验收报告等。
3.6编制审计报告和后续审计
根据审计结果,对采购比价活动进行评价,将审计中发现的问题、应遵
循的价格标准、存有价格差异的原因和改进的建议,以内部审计报告的
形式报告给相关部门。
同时,在审计报告发出一定时间后,根据发现问
题的重要性,进行后续审计,检查被审计部门是否采取纠正措施,并取得
了预期效果。
4目前准能公司存有的问题及对策
4.1没有一个健全的价格信息资料库
价格信息是物资比价审计的灵魂。
我公司的供应部门,虽然在物资采
购过程中也进行比价,但出于比价时没有价格标准,仅仅将参加比价的
几家供应商的价格拿来进行比较,选最低价,至于选中的价格是否为真
正的最低价没有考证。
4.2建立价格信息资料库
俗话说：“军事情报关系千军万马,企业信息涉及黄金万两。
”能否
做好采购监督管理工作,达到降低采购成本的目的,取决于对市场信息
资源及时准确和全面的了解,取决于对市场信息快速采取的行动。
另外,采购比价管理,比价的前提首先须有多种价格可比,只有通过比较,才能
有所鉴别,才能掌握价格审批的标准,才能为采购决策提供可靠依据。
为掌握准确的市场价格和在价格审核时具有充分的依据和权威,应建立
价格信息收集网络。
采购比价审计。