印度尼西亚投资市场调研之印尼税制
印尼 外汇管理制度
印尼外汇管理制度一、引言外汇管理制度是指国家对外汇市场的管理和监管制度。
在全球化的今天，外汇市场已经成为国际经济活动中不可或缺的一部分。
外汇管理制度的健全与否，直接影响着一个国家的经济稳定和国际收支平衡。
作为东南亚最大的经济体之一，印度尼西亚的外汇管理制度一直备受关注。
本文将从印度尼西亚外汇管理制度的历史演变、现行制度和发展趋势等方面进行分析和探讨。
二、印度尼西亚外汇管理制度的历史演变印度尼西亚的外汇管理制度，可以追溯到独立之初。
1950年代，印度尼西亚实行了严格的外汇管制，对外汇市场进行了严格管理和干预。
这一时期，外汇管理制度主要是为了保护印度尼西亚的国际收支平衡和外汇储备。
然而，这种封闭式的外汇管理制度，对外部资本和技术的引进产生了一定的障碍，限制了印度尼西亚经济的发展。
到了20世纪80年代，随着全球化的浪潮席卷全球，印度尼西亚开始逐步放开外汇管制，放宽了外资准入条件，吸引了大量的外国投资。
同时，印度尼西亚还加入了国际货币基金组织（IMF），签署了多边贸易协议，逐渐融入了国际贸易体系。
这一时期，印度尼西亚的外汇管理制度逐渐趋向开放，国际化程度不断提高。
然而，1997年亚洲金融危机的爆发，给印度尼西亚的外汇管理制度带来了巨大的冲击。
印度尼西亚的货币贬值、外汇储备急剧下降，国际收支出现了严重的失衡。
为了应对危机，印度尼西亚政府不得不重新调整和完善外汇管理制度，推行了一系列紧缩政策，并对外汇市场进行了大规模的干预。
这一时期，印度尼西亚的外汇管理制度主要是为了维护金融稳定和货币稳定。
三、印度尼西亚现行的外汇管理制度目前，印度尼西亚的外汇管理制度主要包括外汇管制和外汇政策两部分。
外汇管制主要是指印度尼西亚央行对外汇市场进行管理和监管。
外汇政策主要包括外汇政策框架、汇率政策、外汇储备管理和资本流动管理等内容。
1.外汇管制印度尼西亚央行是印度尼西亚的外汇管理主管机构，负责外汇市场的监管和管理。
印度尼西亚央行通过制定外汇管理法规和规定，对外汇市场进行严格的管理和监管。
关于在印尼如何避税的办法
关于在印尼如何避税的办法利润转移。
印尼没有外汇管制，投资者可自由地把资金转移到海外或从海外汇人到印尼。
有了公司，在印尼市场占赚取的利润，就可以合法地打回到中国境内，可以流动资金归还(不用纳所得税)，或以工程租赁设备付给国内母公司租赁款(仅交10％所得税．大大低于正常的30％预交所得税)设备的进口税筹划。
印尼目前平均关税水平为7．3％。
中国公司为进行工程承包建设，需要从国内进口大型机械设备。
其永久性入关的税率平均如下：所得税2．5％，进项税10％，关税2．5％。
根据报关金额的15％一次性交纳进口环节的税，对进口商来说，是一个不小的负担，尤其占用流动资金，一些中国企业为此，压低报关价格，以为这样可以少交税，其实，将来投产后，由于报关价格低，相应的折旧也低，所得税就会多交，还有所交的税中，进项税是可以退回的，而所得税可以在年底时，抵交企业所得税，所以没有必要做假。
印尼实行预扣所得税的政策，每一笔收入的实现．需要交纳4．5％的预交所得税(prepaidpph)，年末再进行汇算清缴，多退少补，但这一政策严重占用企业流动资金，同时，在退税过程非常繁琐，给企业以沉重的负担。
印尼的企业所得税计算方法与国内类似，即：(会计利润+/-纳税调整)*税率=年度应缴所得税，所得税率基本上为30%，实际上，这个税率也是超额累进的，只不过前两个税率对应的应纳税所得额比较小。
印尼的所得税分个人所得税和企业所得税两种，为累进制，采取自我评估法计算税款。
印尼对外国人投资事业所课征的公司税均与其国内企业相同。
税率为 : 应税收入2500万盾以下，税率10％；应税收入2500万盾以下，税率15％；应税收入5000万盾以上，税率30％。
印尼对股利、利息、权利金等的汇出课征留置税，税率均为20％。
这使得子公司在支付母公司的股利、贷款利息或技术权利金时，必须负担额外的税赋。
印尼长期以来对外汇进出甚少管制。
汇率采用浮动汇率制度。
印尼货币可自由兑换外币。
印尼税相关规定.
附件1：A.一览（a）本率也适用于外国公司在印尼的常设机构详见B。
部分（b)见B部分有关资本利得征税的细节。
（c)非居民预提税20％的税率征收，税收协定可以降低税率。
如果规定的条件得到满足，支付给居民一定的红利是免税的。
如果豁免政策不适用，有15％的预提税适用于支付给税务居民分红的公司，有10%的预提税适用于支付股息税的居民个人。
非金融机构居民支付的利息要扣除15％的预提税.银行存款支付利息最终扣缴20%的税。
（d）这是对来自土地或建筑物的租金总额最终的预提税。
(e）此税被认为是所得税预缴。
它被施加到毛支付给居民的数量。
正常的预提税100％的增长率征收纳税人符合本预提税不具备一个税号。
（f)该税被认为是终税。
适用税率取决于提供服务的类型和建筑公司的“资质”的。
由主管部门对于建筑公司的业务规模出具资格（即小型，中型或大型）.（g），这是支付给非居民总额终税.该预提税税率对某些类型的收入，可根据双下降税收协定。
（h）这是常设机构净税后利润的最终税率。
税率可能在双重征税条约下减少。
不管收入是否已汇出该税依旧适用.如果利润再投资于印尼那么减免税政策就可以申请。
(i）发生与某些企业或纳税人的损失，或某些领域的损失其结转可长达10年（见B）。
B.公司收入及收益的相关税务公司所得税。
成立或总部位于印尼的公司其全球范围的收入都应纳入所得税范围。
外国税收可能是属于税收抵免受限制规则（见外国税收减免）.外国公司的分支机构在印尼活动所得利润应征税。
然而，一个国外公司,其在印尼有常设机构，它在印尼的累积收入要被征税，这是因为常设机构同本地企业一样获得收入收，这是继“吸引力”原则。
企业税率。
企业税按25％的税率统一征收。
该税率适用于印尼公司，同样适用于在印尼有常设机构的国外公司.上市公司税率降低了五个百分点,这些上市公司至少拥有他们在证券交易所上市实收资本的40％.中小规模的国内企业（即，总资产高达500亿印尼盾的公司）都有权来降低税率的50％。
印尼贸易投资税务政策
印尼主要贸易、投资、税务政策法规一、主要贸易政策1，贸易主管部门2，贸易法规体系3，贸易管理的相关规定4，进出品检验检疫的相关5，海关管理的相关规定二、主要投资政策1，投资主管机构2，投资法规3，市场准入政策4，内外资企业的优惠政策三、设立外资企业的程序1，投资的批准步骤（1）向印度尼西亚投资协调委员会（BKPM）提出申请2，许可证经营的批准步骤（1）关于申请人批准有限责任公司章程的步骤（2）关于申请纳税人注册号（3）海关的批准步骤（4）限制进口许可证（APIT）的批准步骤（5）外国人在印度尼西亚工作许可证批准步骤（6）公司所在地的批准步骤3、投资计划变动的批准程序（1）投资扩大批准程序（2）投资计划更改的批准程序四、印尼税务（1）税种及标准（2）合理避税印尼主要贸易、投资政策法规一、主要贸易政策1，贸易主管部门印尼主管贸易的政府部门是贸易部，其职能包括制定外贸政策，参与外贸法规的制定，划分进出口产品管理类别，进口许可证的申请管理，指定进口商和分派配额等事务。
2，贸易法规体系印尼与贸易有关的法律主要包括《贸易法》、《海关法》、《建立世界贸易组织法》、《产业法》等。
与贸易相关的其他法律还涉及《国库法》、《禁止垄断行为》和《不正当贸易竞争法》等。
3，贸易管理的相关规定除少数商品受许可证、配额等限制外，印尼对大部分商品均实行放开经营。
2007年底，印尼贸易部宣布了进出口单一窗口制度，大大简化了管理程序。
1.进口商品管理。
印尼政府在实施进口管理时，主要采用配额和许可证两种形式。
适用配额管理的主要是酒精饮料及包含酒精的直接原材料，其进口配额只发放给批准的国内企业。
适用许可证管理的产品包括工业用盐、乙烯和丙烯、爆炸物、机动车、废物废品、危险物品，获得上述产品进口许可证的企业只能将其用于自己的生产。
其中，氟氯化碳、溴化甲烷、危险物品、酒精饮料及包含酒精的直接原材料、工业用盐、乙烯和丙烯、爆炸物及其直接原材料、废物废品、旧衣服等九类进口产品主要使用自动许可管理；丁香、纺织品、钢铁、合成润滑油、糖类、农用手工工具等六类产品主要使用非自动许可管理。
关于在印尼如何避税的办法
关于在印尼如何避税的办法利润转移。
印尼没有外汇管制，投资者可自由地把资金转移到海外或从海外汇人到印尼。
有了公司，在印尼市场占赚取的利润，就可以合法地打回到中国境内，可以流动资金归还(不用纳所得税)，或以工程租赁设备付给国内母公司租赁款(仅交10％所得税．大大低于正常的30％预交所得税)设备的进口税筹划。
印尼目前平均关税水平为7．3％。
中国公司为进行工程承包建设，需要从国内进口大型机械设备。
其永久性入关的税率平均如下：所得税2．5％，进项税10％，关税2．5％。
根据报关金额的15％一次性交纳进口环节的税，对进口商来说，是一个不小的负担，尤其占用流动资金，一些中国企业为此，压低报关价格，以为这样可以少交税，其实，将来投产后，由于报关价格低，相应的折旧也低，所得税就会多交，还有所交的税中，进项税是可以退回的，而所得税可以在年底时，抵交企业所得税，所以没有必要做假。
印尼实行预扣所得税的政策，每一笔收入的实现．需要交纳4．5％的预交所得税(prepaidpph)，年末再进行汇算清缴，多退少补，但这一政策严重占用企业流动资金，同时，在退税过程非常繁琐，给企业以沉重的负担。
印尼的企业所得税计算方法与国内类似，即：(会计利润+/-纳税调整)*税率=年度应缴所得税，所得税率基本上为30%，实际上，这个税率也是超额累进的，只不过前两个税率对应的应纳税所得额比较小。
印尼的所得税分个人所得税和企业所得税两种，为累进制，采取自我评估法计算税款。
印尼对外国人投资事业所课征的公司税均与其国内企业相同。
税率为 : 应税收入2500万盾以下，税率10％；应税收入2500万盾以下，税率15％；应税收入5000万盾以上，税率30％。
印尼对股利、利息、权利金等的汇出课征留置税，税率均为20％。
这使得子公司在支付母公司的股利、贷款利息或技术权利金时，必须负担额外的税赋。
印尼长期以来对外汇进出甚少管制。
汇率采用浮动汇率制度。
印尼货币可自由兑换外币。
印度尼西亚税收指南2024
印度尼西亚税收指南2024
印度尼西亚税收指南2024
2024年的印度尼西亚税收是一个值得赞赏的例子，因为它提供了一
个全新的个人所得税的财税政策。
印尼的政府认识到，促进可持续的经济
增长及改善其国民的生活，提高税收的效率是所以不可或缺的一环。
印度尼西亚的个人所得税系统分为旧制和新制，旧制以月度支付为主，而新制则采取比例制，前者为4%-30%，后者为5%-30%。
新制还增加了家
庭所得税和财产税，它们能更有效地收取税收，从而为国家财经创造更多
收入。
此外，印度尼西亚政府还实施了一些其他的税收政策，以促进投资环
境的发展。
其中包括减税支出，以及增加投资者资格等。
通过这样的税收
政策，印度尼西亚政府不仅可以节省财政支出的开支，而且还可以收集到
更多的税收，从而促进国家的发展与繁荣。
此外，印度尼西亚政府还开发了一个电子政务系统，通过它可以更轻
松地查看其税收状况，以及纳税人的基本信息，从而降低办税的难度。
总之，印度尼西亚2024年的税收政策是一个值得称赞的例子，它展
示出政府在税收领域的努力。
在未来，印尼政府还将不断完善其税收政策，以促进税收收入的增加，提高社会发展水平。
印尼gst的计算公式
印尼gst的计算公式
印度尼西亚的消费税制度被称为Goods and Services Tax(GST)。
这一制度的计算公式十分简单，消费税是按照商品的销售价值计算的。
GST税率是10%，也就是说消费税的金额是商品售价的10%。
以一部手机为例，如果手机的售价为500万印尼卢比，那么GST
的计算公式为：GST = 售价 x 税率，即GST = 500万 x 10% = 50万
印尼卢比。
手机的实际销售价格将是手机售价加上计算得出的GST税额，即550万印尼卢比。
需要注意的是，GST仅适用于最终消费品，不适用于生产中间品
和原材料。
而对于进口商品来说，如果该商品已经支付了相应国家的
消费税，那么在印度尼西亚出售该商品时，将不再需要支付GST。
此外，政府还规定了一些商品可以享受GST的减免或免除，如基
本食品、药品、教育用品等。
这些商品的GST金额将由政府补贴或者
直接免除。
总之，GST的计算公式是十分简单的，是印尼国内的一项重要税
收制度。
对于消费者来说，需要对商品售价进行GST计算，了解最终
的售价，对于商家来说，需要保证自己缴纳GST税款，以避免可能产
生的罚款和其他不良后果。
中国企业投资印度尼西亚的税务筹划
中国企业投资印度尼西亚的税务筹划作者：王素荣来源：《国际商务财会》2019年第03期一、引言印度尼西亚是我国的海上邻国，在中国南海以南，与中国隔海相望。
首都雅加达距海南省1 000多公里，到中国北京直线距离5 193公里。
印度尼西亚是海上丝绸之路的重要参与国。
印度尼西亚横跨赤道，是沟通亚洲和大洋洲、太平洋和印度洋的交通枢纽，控制着关键的国际海洋交通线。
印度尼西亚是“热带宝岛”，棕榈油产量世界第一，天然橡胶产量世界第二，石油、天然气以及煤炭、锡、铝矾土、镍、铜、金、银等矿产资源储量丰富。
2012～2017年，中国对印度尼西亚的投资流量在12亿美元～17亿美元之间，印度尼西亚成为中国企业海外投资的又一个热点地区。
2017年，中国对印度尼西亚投资流量16.82亿美元，占对“一带一路”国家投资总额的8.34%，截止2017年底，中国对印度尼西亚投资存量105.39亿美元，占对“一带一路”国家投资存量总额的6.83%。
对于已经投资和想要投资印度尼西亚的企业来说，了解其税收制度和税收政策，掌握投资印度尼西亚的税务筹划方法非常重要。
印度尼西亚的税种主要有增值税、消费税、公司所得税、个人所得税、印花税、不动产税、不动产取得税、不动产转移税、社会保障税等。
除建筑业、油气行业和银行外，印度尼西亚一般不允许设立外国公司的分支机构。
二、印度尼西亚的国内税务规定居民公司指在印度尼西亚成立或管理机构在印度尼西亚的公司。
居民公司就来源于境内外所得缴纳公司所得税，非居民公司就来源于境内所得缴纳公司所得税。
公司所得税税率25%，境内上市公司（上市股份达40%以上）税率20%，小企业（流转额在500亿卢比以下）优惠税率：流转额在48亿卢比～500亿卢比的公司，流转额小于48亿卢比对应的所得额，税率减半，即12.5%。
流转额小于48亿卢比的微型企业，按总收入的1%纳税。
石油和天然气上游行业、地热行业根据产量分享合同计算公司所得税。
金属、矿产和煤炭等行业也根据合同确定所得税前扣除项目和税率。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
印度尼西亚投资市场调研之印尼税制
发布时间：2011/1/11 15:47:40 字体：
尼实行中央和地方两级课税制度，税收立法权和征收权主要集中在中央。
现行的主要税种有：公司所得税、个人所得税、增值税、奢侈品销售税、土地和建筑物税、离境税、印花税、娱乐税、电台与电视税、道路税、机动车税、自行车税、广告税、外国人税和发展税等。
主要税赋和税率所得税：2008年7月17日印尼国会通过了新《所得税法》，个人所得税最高税率从35%降为30%，分为四档，5000万盾以下，税率5%；5000万盾至亿盾，15%；亿盾至5亿盾，税率25%；5亿盾以上者，税率30%。
企业所得税率，2009年为过渡期税率28%，2010年后降为25%。
印尼对中、小、微型企业还有鼓励措施，减免50%的所得税。
增值税：一般情况下，对进口、生产和服务等课征10%的增值税。
印花税：是对一些合同及其他文件的签署征收3000或6000印尼盾的象征性税收。
印尼对外国投资优惠税收政策根据2007年印尼《有关所规定的企业或所规定的地区之投资方面所得税优惠的第1号政府条例》，印尼政府对有限公司和合作社形式的新投资获扩充投资提供所得税优惠。
提供的所得税优惠包括：（1）企业所得税税率为30%（根据新《所得税法》，2010后为25%），可以在6年之内付清，即每年支付5%；（2）加速偿还和折旧；（3）在分红利时，外资企业所缴纳的所得税税率是10%，或者根据现行的有关避免双重征税协议，采用较低的税率缴税；
（4）给予5年以上的亏损补偿期，但最多不超过10年。
上述所得税优惠，由财政部长颁发，并且每年给予评估。
投资促进政策自2007年1月1日起，印尼政府对6种战略物资豁免增值税，即原装或拆散属机器和工厂工具的资本物资（不包括零部件），畜禽鱼饲料或制造饲料的原材料，农产品，农业、林业、畜牧业和渔业的苗或种子，通过水管疏导的饮用水，以及电力（供家庭用户6600瓦以上者例外）。
2007年2月，为吸引外商进入印尼，与当地企业合作从事鱼类加工业，印尼政府准备采取多项税收措施，具体包括免除国内加工鱼产品的出口税，减轻渔业加工机械进口税，减免收入税及增值税，在综合经济开发区和东部地区投资的企业还可获得土地建设税减免优惠。
2007年8月，印尼中央与地方政府实行投资审批一站式服务。
实行一站式服务之后，每个部门都派代表到投资统筹机构办事处，以便加快办理审批手续。
依据2007年第25号《投资法》第30条第7款，需要中央政府审批的投资领域包括对环保有高破坏风险的天然资源投资，跨省级地区的投资，与国防战略和国家安全有关的投资。
印尼劳动就业的规定印尼国会于2003年2月25日通过第13/2003号《劳工法》，对劳工提供相当完善的保护，但因部分规定过于偏袒劳工方，大幅提高了劳工成本，影响印尼产品之竞争力，2006年，印尼政府决定修订该法，但因劳方强烈示威抗议，劳工法修订工作无果而终。
印尼的第13/2003号劳工法的要点如下：离职金：由原来薪水的7个月，调高到9个月。
罢工：劳工因反对公司相关政策而举行罢工，雇主仍需支付罢工劳工工资，但劳工必须事先通知雇主与主管机关，且必须在公司厂房范围内进行罢工。
如劳工违反罢工程
序，罢工即属非法，雇主可暂时禁止劳工进入工厂并可不必支付罢工工资。
工作时限：每星期工作时间为40小时。
离职补偿：对于自愿离职与触犯刑法的劳工，雇主可不必支付补偿金，但需支付劳工累积的福利金。
童工：准许雇用童工工作，每日以3小时为限。
临时工：合同临时工以3年为限。
休假：连续雇用工作满6年的劳工可享有2个月的特别休假（但服务满第7年及第8年时，开始享有每年休假1个月，但在此两年期间不得享有原有每年12天的年假，另有特别休假的2个月休假期间只能支领半薪）。
此外，依印尼政府规定，外国人投资工厂应允许外国人自由筹组工会组织。
全国性的工会联盟有全印尼劳工联盟（SPSI）和印尼工人福利联盟（SBSI）。
印尼劳工总政策旨在保护印尼本国的劳动力，解决本国就业问题。
根据这一总政策，印尼目前只允许引进外籍专业人员，普通劳务人员不许引进。
对于印尼经济建设和国家发展需要的外籍专业人员，在保证优先录用本国专业人员的前提下，允许外籍专业人员依合法途径进入印尼，并获工作许可。
受聘的外国技术人员，可以申请居留签证和工作准证。
手续：受聘的外籍专业人员到达印尼前必须履行下列手续：印尼公司聘用的外籍专业人员向印尼政府主管技术部门提出申请；取得劳工部批准；到移民厅申请签证。
申请：外国合资公司聘用的外籍人员须向印尼投资协调委员会提出申请，内容为：（1）雇主的姓名和在印尼的地址；（2）聘用人员的姓名和地址；（3）简述拟聘用人员就任的职位、聘用期限、工资及其他福利待遇；（4）雇主拟议或执行中的培训印尼人未来胜任该职位的计划；（5）有关部门的介绍信。