河南某房地产企业内部控制制度手册57页PPT
企业内部控制制度PPT课件讲义
内部控制制度具有全面性、规范性、经常性、关联性和发展性等特点，它不是 局限于某一业务或某一环节的控制，而是涉及企业所有经济业务和整经营活动的有序开展
提高企业经营效率
内部控制制度通过制定规范的业务流程和 监管措施，确保企业经营活动的有序开展 ，防止出现混乱或舞弊现象。
有效的内部控制制度可以优化企业内部管 理流程，减少不必要的环节和资源浪费， 提高企业经营效率。
保障企业资产安全
提高会计信息质量
内部控制制度通过严格的授权审批和监督 机制，确保企业资产的安全完整，防止资 产流失和被非法侵占。
内部控制制度通过规范会计核算和财务管 理流程，确保会计信息的真实、准确、完 整，为企业的决策提供可靠依据。
企业内部控制制度ppt课 件讲义
• 企业内部控制制度概述 • 企业内部控制制度的要素 • 企业内部控制制度的设计与实施 • 企业内部控制制度的案例分析 • 企业内部控制制度的未来发展与挑战
01
企业内部控制制度概述
定义与特点
定义
企业内部控制制度是指企业为实现经营目标，保障资产安全完整，保证会计信 息资料正确可靠，确保经营方针贯彻执行，促进经营活动经济有效，而在内部 所采取的一系列控制措施的总称。
通。
通过实施持续的监督活动和专项监督，对内部控制的有效性进 行持续监督和专项监督，并适时调整相关策略。
内部控制制度的评价与改进
改进措施
根据评价结果，制定相应的改进措施，不 断完善内部控制制度，确保其始终处于有
效状态。
A 评价方法
采用多种方法对内部控制的效果进 行定性、定量评价，以衡量内部控
制的有效性。
重要性原则
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
《内部控制》ppt课件完整版
《内部控制》ppt课件完整版•内部控制基本概念与原理•企业风险评估与应对•内部控制活动设计与实施•监督评价与持续改进•法律法规遵循与合规性管理•案例分析：成功企业内部控制实践分享目录CONTENTS01内部控制基本概念与原理•内部控制定义：内部控制是企业为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整，防止、发现和纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序。
01 02 03内部控制作用保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用。
保证会计信息及其他各种管理信息的可靠和及时提供。
A BC D 尽量压缩、控制成本、费用，减少不必要的成本、费用，以求企业达到更大的盈利目标。
保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行。
保证企业各项生产和经营活动有序有效地进行。
预防和控制各种错误和弊端，及时制定和采取补救措施。
控制环境控制环境是推动控制工作的发动机，是所有其他内控组成部分的基础。
它奠定组织的风纪和结构，并且涉及到所有活动的核心——人，特别是人的控制觉悟，还反映中央银行各级管理层对内控的要求。
风险评估风险评估是识别和分析那些妨碍实现经营管理目标的因素，是对风险的分析评估构成风险管理决策的基础。
控制活动控制活动是为了合理地保证经营管理目标的实现，指导员工实施管理指令，管理和化解风险而采取的政策和程序，包括高层检查、直接管理、信息加工、实物控制、确定指标、职责分离等。
信息与沟通信息与沟通存在于所有经营管理活动中，使员工得以搜集和交换为开展经营、从事管理和进行控制等活动所需要的信息，包括管理者对员工的工作业绩的经常性评价。
监督评审监督评审是经营管理部门对内控的管理监督和内审监察部门对内控的再监督与再评价活动的总称。
战略目标促进实现发展战略。
经营目标促进提高经营管理效率。
报告目标促进提高信息报告质量。
合规目标促进维护资产安全完整。
全面性原则内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
内部控制制度PPT(PPT88页)
企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。 企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联 签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。
一 .内部环境
（三）人力资源政策应当包括下列内容： 1、员工的聘用、培训、辞退与辞职。 2、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。 3、关键岗位员工的强制休假制度和定期岗
位轮换制度。 4、掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离
岗的限制性规定。 5、有关人力资源管理的其他政策。
一 .内部环境
（四）内部审计 内部审计机构应当结合内部审计监督， 对内部控制的有效性进行监督检查。内 部审计机构对监督检查中发现的内部控 制缺陷，应当按照企业内部审计工作程 序进行报告；对监督检查中发现的内部 控制重大缺陷，有权直接向董事会及其 审计委员会、监事会报告。
四. 信息与沟通
企业应当将内部控制相关信息在企业内 部各管理级次、责任单位、业务环节之 间，以及企业与外部投资者、债权人、 客户、供应商、中介机构和监管部门等 有关方面之间进行沟通和反馈，信息沟 通过程中发现的问题，应当及时报告并 加以解决。 重要信息应当及时传递给董事会、监事 会和经理层。
监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事 项。
(二) 重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础 上，关注重要业务事项和高风险领域。
(三) 制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构 设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相 互监督，同时兼顾运营效率。
(四) 适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、 业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情 况的变化及时加以调整。
某房地产企业内部控制管理手册
某房地产企业内部控制管理手册某房地产企业内部控制管理手册第一章引言1.1 本手册的目的本手册的目的是为了确保某房地产企业的内部控制体系能够有效运作，并确保其业务的合规性和持续增长。
本手册为企业内部控制实施提供了相关的指导和规范，旨在帮助企业管理团队了解和履行其负有的内部控制责任。
1.2 内部控制的定义内部控制是指一个组织运转中的一系列有关安排、政策、程序和承诺，以帮助组织在合规性和经济效益等方面实现其目标。
1.3 内部控制的重要性内部控制对于企业的持续增长和规模扩张非常重要。
有效的内部控制可以避免风险，提高企业的工作效率和创新能力，并吸引投资者和客户对企业的信任。
第二章内部控制的组织框架2.1 内部控制的组成部分内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督和评价五个主要组成部分。
企业管理团队需要全面了解和运用这些组成部分，以确保其内部控制体系的完整性和有效性。
2.2 内部控制的目标企业的内部控制目标包括风险管理、合规性、成本效益和业务连续性等方面。
管理团队应该确保这些目标得到充分的关注和实施。
第三章内部控制的主要职责和流程3.1 管理团队的职责管理团队负有确保内部控制体系有效运作的首要责任。
他们需要制定和执行适当的控制政策和程序，确保风险管理和合规性方面的要求得到满足，并安排人员进行相关培训。
3.2 内部控制流程内部控制流程是指企业在实施内部控制方面的一系列步骤和程序。
这些步骤和程序包括风险评估、控制活动的设立和执行、信息和沟通的管理、以及监督和评价等环节。
管理团队需要制定详细的流程，并确保所有员工能够按照这些流程操作。
第四章内部控制的关键措施和实施方法4.1 内部控制的关键措施内部控制的关键措施包括建立适当的授权和责任制度、完善的财务管理和报告机制以及风险管理体系等。
管理团队需要在这些方面采取相应的措施，确保每个控制环节得到充分的关注。
4.2 内部控制的实施方法内部控制的实施方法包括制定内部控制政策和程序、明确各级管理人员的职责和权限、进行定期的内部审计和评估等。
某房地产企业内部控制制度
万科企业股份有限公司内部控制制度第一章总则第一条为有效落实公司各职能部门专业系统风险管理和流程控制，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，在公司的日常经营运作中防范和化解各类风险，提高经营效率和盈利水平，根据《加强上市公司内部控制工作指引》、《万科企业股份有限公司章程》、《万科企业股份有限公司员工行为手册》、各专业系统风险管理和控制制度等有关规则，制定本制度。
第二条职责：（一）董事会：全面负责公司内部控制制度的制定、实施和完善、并定期对公司内部控制情况进行全面检查和效果评估（二）总经理：全面落实和推进内部控制制度的相关规定，检查公司各职能部门制定、实施和完善各自专业系统的风险管理和控制制度的情况；（三）公司总部各职能部门：具体负责制定、完善和实施本专业系统的风险管理和控制制度，配合完成对公司各专业系统风险管理和控制情况的检查。
第二章主要内容第三条本制度主要包括以下各专业系统的内部风险管理和控制内部：括环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等内容。
第四条环境控制包括授权管理和人力资源管理：（一）通过授权管理明确股东大会、董事会、监事会、总经理和公司管理层、总部各职能部门和各一线公司的具体职责范围；由集团董事会办公室和总经理办公室制定相关细则并负责具体实施和改善。
1、股东大会：《股东大会议事规则》明确“股东大会是公司的权力机构，以下事项须由股东大会讨论：(1)决定公司经营方针和投资计划；(2)选举和更换董事，决定有关董事的报酬事项；(3)选举和更换由股东代表出任的监事，决定有关监事的报酬事项；(4)审议批准董事会的报告；(5)审议批准监事会的报告；(6)审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；(7)审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；(8)对公司增加或者减少注册资本作出决议；(9)对发行公司债券作出决议；(10)对公司合并、分立、解散和清算等事项作出决议；(11)修改公司章程；(12)对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议；(13)审议代表公司发行在外有表决权股份总数的百分之五以上的股东的提案；(14)审议法律、法规和公司章程规定应当由股东大会决定的其他事项。
《房地产集团内部控制制度手册》
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三、内部控制的概念
❖ 内部控制是一个过程。是一种实现目标的手
段，而不是结果；
❖ 内部控制是人为控制的，不仅仅包括制度和
政策，同时包括公司各个部门的员工；
❖ 内部控制对董事会和管理层只能提供合理的 保证，而非绝对保证；
定期通过内审或外部审计渠道获取内 控审计报告并作出反应； 对预算差异进行及时跟进； 对现金及实物资产进行定期盘点，对 账实差异进行分析
五、内部控制的缺陷
❖ 任何的内部控制设置都有其自身的缺陷，包括：
在实施内部控制的过程中会存在人为的错误或过失； 由于两名或多名员工的串通而导致的内控失效； 舞弊（例如：管理层滥用权力；伪造凭证或记录以及欺骗性行为等）
❖ 内部控制是为了实现各个不同而又相互交错
的公司目标而设计的。
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四、内部控制的框架
业务流程 财务报告 法规遵循
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COSO 要素
控制环境
风险评估 控制活动 信息沟通 有效监督
COSO内控框架的描述
含义
相应的内控制度举例
任何经营的核心是由公司的人力资源——员工 1.
的个人品行，包括诚实正直、道德观念以及胜
编制公司授权文件 对各岗位授权进行评价
编制本岗位职责 审定公司一般授权文件
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一、金帝集团公司根据新战略实施纲要优化后的组织结构图
投资决策委员会 薪酬与提名委员会
股东大会 董事会 集团总裁
监事会 风险管理与审计委员会
行
政
财
生
成
地
战
某房地产企业内部控制制度
内部控制评价的方法与流程
评价方法
企业应制定详细的内部控制评价方法和标 准，采用定性和定量相结合的方式进行评 价。具体方法包括：调查问卷、访谈、流 程图、风险评估等。
评价流程
内部控制评价应按照以下流程进行：制定 评价计划、实施评价、汇总评价结果、编 写评价报告、向高层管理层报告、跟踪整 改情况。
内部控制缺陷的认定与整改措施
销售业务内部控制
销售业务内部 控制总结
本制度旨在规范企业销 售业务内部控制，确保 销售过程合法、合规和 有效，提高销售收入和 客户满意度。
适用范围
本制度适用于企业各部 门的销售业务内部控制 ，包括但不限于销售计 划与预算、客户管理、 合同管理、收款等。
职责分工
明确销售业务内部控制 的职责分工，建立岗位 责任制和授权审批制度 。
案例二：采购业务内部控制的改进案例
总结词
该房地产企业的采购业务内部控制制度在改进后，实现 了更加透明、规范的采购过程，提高了采购质量和效率 。
详细描述
在改进之前，该企业的采购过程存在信息不对称、缺乏 透明度等问题。为了解决这些问题，该企业建立了采购 信息管理系统，实现了采购过程的公开化和规范化。同 时，加强了对供应商的评估和选择，确保了采购物品的 质量和效率。这些改进使该企业的采购业务得到了更加 有效的管理。
内部控制工作小组
该企业成立内部控制工作小组，负责组织协调内部控制日常工作 ，对内部控制领导小组负责。
内部控制监督小组
该企业成立内部控制监督小组，负责对内部控制工作进行监督和 评估，向董事会报告。
CHAPTER 03
风险评估与应对
风险评估的方法与流程
风险评估的方法
包括定性和定量评估方法，如风险矩阵、敏感性分析等，以客观地评估各项风险。
某房地产集团内部控制手册(2019版)
天津市房地产发展（集团）股份有限公司内部控制手册2019年4月目录第一章总论 (1)1目的、意义及原则 (1)2编制依据 (1)3适用范围 (2)4使用指南 (2)5维护及更新 (2)6关键术语和定义 (2)第二章内部环境 (4)1发展战略 (4)1.1 战略规划管理业务流程 (4)2组织结构 (8)2.1 董事会的工作流程 (8)2.2 监事会的工作流程 (13)2.3 董事会下设专业委员会的设立及工作流程 (16)2.4 高级管理人员的工作流程 (20)3社会责任 (23)4企业文化 (25)5人力资源管理 (29)5.1 人力资源发展规划管理业务流程 (29)5.2 员工上岗管理业务流程 (33)5.3 员工招聘甄选管理业务流程 (37)5.4 员工退出管理业务流程 (43)5.5 员工考核管理业务流程 (50)5.6 员工培训管理业务流程 (58)5.7 员工薪酬管理业务流程 (63)5.8 员工社会保险管理业务流程 (67)第三章风险评估 (70)1概述 (70)2建立风险评估机制 (71)3重大风险和突发事件应急管理 (71)第四章控制活动 (76)1销售管理 (76)1.1 销售代理管理流程 (76)1.2 销售政策控制流程 (78)1.3 销售价格制定流程 (81)1.4 销售收款与财务对账流程 (85)1.5 退房管理流程 (90)1.6 入住管理流程 (93)2固定资产及无形资产管理 (96)2.1 固定资产取得管理业务流程 (96)2.2 固定资产管理业务流程 (101)2.3 固定资产处置管理业务流程 (105)2.4 无形资产管理业务流程 (109)2.5 房产出租管理业务流程 (116)3存货管理 (120)3.1 存货管理业务流程——房地产未售存货 (120)4采购管理 (123)4.1 招投标管理业务流程 (123)4.2 合格供方管理业务流程 (126)4.3 办公用品采购管理流程 (131)5营运资金管理 (135)5.1 现金管理业务流程 (135)5.2 银行存款管理业务流程 (141)6投融资管理 (149)6.1 投资管理业务流程 (149)6.2 融资管理业务流程 (154)7研究与开发 (164)7.1 研发项目管理业务流程 (164)8工程项目管理 (167)8.1 项目决策业务流程 (167)8.2 工程设计变更业务流程 (171)8.3 安全生产管理业务流程 (174)8.4 工程质量管理业务流程 (179)8.5 工程竣工验收业务流程 (184)8.6 工程结算管理业务流程 (189)9担保管理 (192)9.1 担保管理业务流程 (192)10外包管理 (197)10.1 外包实施方案管理流程 (197)10.2 承包方管理流程 (201)10.3 业务外包过程管理和费用结算流程 (205)11 投资管理 (209)11.1 子公司运营管控业务流程 (209)12合同管理 (215)12.1 合同管理业务流程 (215)13预算管理 (221)13.1 预算编制管理业务流程 (221)13.2 运营分析与预算调整管理业务流程 (225)13.3 预算考核与评价管理业务流程 (230)14费用管理 (235)14.1 费用管理业务流程 (235)15税务管理 (238)15.1 税务管理业务流程 (238)16关联交易管理 (247)16.1 关联交易管理业务流程 (247)17财务报告管理 (259)17.1 日常会计处理和期末关账流程 (259)17.2 应收账款与收款管理业务流程 (267)17.3 应付账款与付款管理业务流程 (273)17.4 收入确认管理业务流程 (279)17.5 成本管理业务流程 (282)17.6 财务报告管理业务流程 (288)18信息系统管理 (301)第五章信息传递与沟通 (305)1信息披露 (305)1.1 信息披露管理业务流程 (305)2内部信息传递 (310)2.1 内部信息传递业务流程 (310)第六章持续监督 (313)1内部审计 (313)1.1 内部审计管理业务流程 (313)2内控评价 (318)2.1 内部控制有效性评价管理业务流程 (318)3反舞弊和信访管理 (322)3.1 反舞弊管理业务流程 (322)3.2 信访管理业务流程 (326)第一章总论一、目的、意义及原则编制和实施《内部控制手册》（以下简称《手册》），是为了遵循国家相关法律法规，满足资本市场对上市公司内部控制的监管要求，进一步完善现代企业制度和法人治理结构，确保公司各项工作规范和有序的进行，最大限度的减少或规避风险，提供公司的经营管理水平，从而实现公司经营目标，最终保障公司发展战略的实现。
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25、学习是劳动，是充满思想的房地产企业内部控制制度手册
56、死去何所道，托体同山阿。 57、春秋多佳日，登高赋新诗。 58、种豆南山下，草盛豆苗稀。晨兴 理荒秽 ，带月 荷锄归 。道狭 草木长 ，夕露 沾我衣 。衣沾 不足惜 ，但使 愿无违 。 59、相见无杂言，但道桑麻长。 60、迢迢新秋夕，亭亭月将圆。
21、要知道对好事的称颂过于夸大，也会招来人们的反感轻蔑和嫉妒。——培根 22、业精于勤，荒于嬉；行成于思，毁于随。——韩愈