建设工程全过程跟踪审计和结算审计实施方案
全过程跟踪审计实施方案
建设工程全过程跟踪审计实施方案一、建设工程全过程跟踪审计的意义随着经济的不断发展，建设工程项目日益增加，基建、修缮工程预决算审计中暴露出来的问题也日益突出。
如何充分发挥建设资金投资效益，保护资金使用安全，避免损失浪费，保证基建工程的竣工决算质量，是基建工程审计人员面临的重要课题。
实践和理论探索证明，全过程跟踪审计方法是对建设工程风险控制的有效措施。
1实现建设工程全过程跟踪审计的意义主要表现在以下几个方面：1.1 有利于严格贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建筑、招投标等法律法规，维护一切法规的权威性及执行法规的严肃性，避免政策法规理解和执行的偏差。
1.2 有利于监督检查建设单位内部控制及有关管理制度，建设单位认真执行经批准的投资计划，严格遵守建设程序，实施对建设项目可行性研究和评价，防止乱上项目、擅自开工建设，避免出现投资决策失误，降低建设项目决策风险。
1.3 有利于监督建设工程的各行为主体单位。
建设、施工、监理、招投标代理、工程咨询及项目管理等单位，由于所处地位及出发点不同，不可避免地会发生矛盾或冲突，通过跟踪审计及时协调，使之各方求同存异、顾全大局、发挥其整体管理效益作用，并降低因多方矛盾激化引发的风险。
1.4 有利于防弊纠错，维护经济秩序，通过跟踪审计，对存在的问题针对性提出审计意见，及时予以纠正，对于舞弊、违纪、违规行为予以揭露；对于建筑工程中的不正之风采取响应的措施予以制止，以维护正常的经济秩序，保证投资的合理使用，促进廉政建设。
降低违规和领导渎职犯罪引发的法律经济和领导责任风险。
1.5有利于提高建筑工程的投资效益，实施全过程跟踪审计，对工程管理活动和环节进行评价，提出审计意见和建议，促进加强管理，从而提高投资的宏观的、微观的经济效益，针对行业审计，对投资结构，资金投向和投量上的问题，提出调整意见和建议，促进宏观调控，提高投资效益。
另外，通过对审计资料的积累和整理，有利于国家宏观经济信息的准确性与可靠性，促进工程建设和管理的法制化、制度化。
工程项目全过程跟踪审计实施方案
工程项目全过程跟踪审计实施方案目录一、内容概括 (3)1.1 目的与意义 (3)1.2 适用范围 (4)1.3 关键术语定义 (5)二、工程项目全过程跟踪审计概述 (6)2.1 工程项目全过程跟踪审计定义 (8)2.2 工程项目全过程跟踪审计原则 (9)2.3 工程项目全过程跟踪审计目标 (10)三、工程项目全过程跟踪审计组织与职责 (11)3.1 组织结构 (12)3.2 审计团队职责 (13)3.3 各部门协作机制 (14)四、工程项目全过程跟踪审计流程 (15)4.1 初步设计阶段审计 (15)4.2 施工准备阶段审计 (16)4.3 施工阶段审计 (17)4.4 竣工验收阶段审计 (19)4.5 后期评价阶段审计 (20)五、工程项目全过程跟踪审计方法与技术 (22)5.1 审计方法 (23)5.2 审计技术 (24)5.3 数据采集与分析 (26)六、工程项目全过程跟踪审计内容 (27)6.1 工程项目合规性审计 (29)6.2 工程项目财务审计 (32)6.3 工程项目管理审计 (34)6.4 工程项目绩效审计 (35)七、工程项目全过程跟踪审计风险与控制 (37)7.1 风险识别与评估 (38)7.2 风险预防与应对 (40)7.3 风险监控与报告 (41)八、工程项目全过程跟踪审计成果与运用 (42)8.1 审计报告 (43)8.2 审计建议与整改 (45)8.3 信息资源整合与利用 (46)九、工程项目全过程跟踪审计保障措施 (47)9.1 制度建设 (49)9.2 人员培训 (50)9.3 资源配置 (51)9.4 追究与激励 (53)十、结论与展望 (53)10.1 实施效果预期 (54)10.2 发展趋势与挑战 (55)10.3 改进与完善方向 (57)一、内容概括本项目全过程跟踪审计实施方案旨在对工程项目的建设过程进行全面、深入、细致的监督和检查，以确保工程质量符合国家标准和合同约定，有效控制工程成本，提高投资效益。
全过程跟踪审计和结算审计方案
全过程跟踪审计和结算审计方案1. 引言全过程跟踪审计和结算审计是企业财务管理中非常重要的一项工作，它可以确保企业在财务管理和结算过程中的准确性和合规性。
本文档将介绍全过程跟踪审计和结算审计的方案，并提供详细的步骤和操作指南。
2. 审计目标全过程跟踪审计的目标是确保企业在财务管理过程中的准确性和完整性。
这包括跟踪和审计从财务记录的生成、凭证的录入、结算的执行，以及最终的财务报表的编制和披露的全过程。
结算审计的目标是确保企业在结算过程中的合规性和有效性。
这包括审计结算流程、结算程序和结算结果的准确性，以及结算相关方的合规性和合法性。
3. 审计步骤下面将详细介绍全过程跟踪审计和结算审计的步骤：步骤一：准备工作在开始审计之前，需要进行一些准备工作。
首先，明确审计的范围和目标，以及审计的时间段。
然后，收集和整理与审计相关的文件和记录，包括财务记录、凭证、结算文件等。
步骤二：跟踪审计在跟踪审计中，需要跟踪和审计从财务记录的生成到最终报表的生成的全过程。
具体步骤如下：1.跟踪财务记录的生成：审计人员需要跟踪和审计每一笔财务记录的生成过程，包括记录的来源、记录的录入过程、记录的审核和审批过程等。
2.跟踪凭证的录入：审计人员需要跟踪和审计每一笔凭证的录入过程，包括凭证的编制、凭证的审查和凭证的审核等。
3.跟踪结算的执行：审计人员需要跟踪和审计每一笔结算的执行过程，包括结算的申请、结算的审核和结算的执行等。
4.跟踪报表的编制和披露：审计人员需要跟踪和审计最终财务报表的编制和披露过程，确保报表的准确性和合规性。
步骤三：结算审计在结算审计中，需要审计结算流程、结算程序和结算结果的准确性，并审计结算相关方的合规性和合法性。
具体步骤如下：1.审计结算流程：审计人员需要审计企业的结算流程，包括结算的流程图、结算的规定和程序等。
2.审计结算程序：审计人员需要审计企业的结算程序，包括结算的操作系统、结算的流程控制和结算的数据安全等。
全过程跟踪审计实施方案
全过程跟踪审计实行方案准备阶段1、向委托方理解工程基本状况并搜集有关资料；2、签订《审计业务约定书》；3、构成包括项目经理和各类专业技术人员在内旳工作小组，差进行合理分工，明确每个人员旳职责范围；4、编制工作计划，对工作进行合理安排，在实行过程中，可根据实际状况及时进行调整，保证征询质量。
实行阶段（一）施工前期审计工作内容包括审计进场前已完旳概算、预算、招投标、协议管理及其内部控制旳审查与评价。
1、项目法人制度建设与实行状况审计（1）审计与否严格遵守国家有关建设程序和规划、环境保护、土地、劳动、安全、消防、建筑、税收等有关法律法规；（2）审计行政许可手续与否齐全；（3）审计与否存在私自提高或减少建设原则，变化建设内容，扩大或缩小投资规模旳状况。
2、概算审计设计概算审计旳重要目旳是增进概算编制单位严格执行国家有关概算编制旳规定和费用原则，防止任意扩大投资规模和出现漏项，减少投资缺口，打足投资，防止发生实际造价大幅度地突破概算旳现象。
重要采用重点审计法和对比审计法，即选择建设项目中工程量大、单价高，对造价有较大影响旳单位工程、分部工程进行重点审查。
3、招投标审计（包括项目全过程中招投标状况）招投标审计旳重要目旳是审查和评价招投标环节旳内部控制及风险管理旳合适性、合法性和有效性；招投标资料旳充足性和可靠性；招投标程序及其成果旳真实性、合法性和公正性，以及工程发包旳合法性和有效性等。
重要审计措施采用问询法、分析性复查法和文字描述法。
审查旳重要内容是：（1）招投标前准备工作旳审计①审核招投标条件与否具有，招标申请与否经有关部门同意，手续与否齐全；②审核与否建立、健全招投标旳内部控制，执行与否有效；③审核与否存在人为肢解工程项目、违规操作招投标等问题；④审核招投标程序和方式与否符合有关法规制度旳规定；⑤审核标段旳划分与否合适，与否符合专业规定和施工界面衔接需要，与否存在标段划分过细，增长工程成本和管理成本旳问题；⑥审核与否公开公布招标公告，招标公告中旳信息与否全面、精确；⑦审核与否存在因故意违反招投标程序旳时间规定而导致旳串标风险。
建设工程全过程跟踪审计的流程及重点(从概算到结算)
建设工程全过程跟踪审计的流程及重点（从概算到结算）前言：建设工程的全生命周期包括项目立项、可行性研究、初步设计、施工图设计、招投标、施工建设、竣工结算、工程决算、项目运营及后评价等阶段。
由于工程建设投资大、周期长的特点，审计作为一种受委托的经济监督活动，自审计诞生起就与基本建设存在密不可分的联系。
传统的结算审计是由建设单位委托社会审计或内部审计在工程结算阶段对施工单位所报结算的真实性、完整性、合规性进行全面审计。
尽管审计为建设单位节约了大量的建设资金，然后由于结算是在工程建设竣工后进行，很多不经济的行为已经铸成，已经给建设单位造成了损失，所以审计由事后审计逐渐向事前或事中审计已经在当今社会成为一种趋势。
笔者从事工程结算审计和跟踪审计近十年，有较丰富的工程审计经验，本文从建设工程设计到结算阶段全过程跟踪审计的流程及审计重点进行论述，希望对同行有帮助或借鉴。
一、建设工程跟踪审计程序一）准备阶段：1、成立审计组，制定审计计划和实施方案，确定跟踪审计工作重点，收集审计资料，开展审前业务培训。
2、对拟进行跟踪审计的建设工程项目进行审前调查，印发审计通知书，进驻审计现场。
（二）实施阶段：1、审计组应深入建设工程施工现场掌握实际情况，列席重要工程例会，了解工程进展的质量、进度、造价等情况；2、审计组应实施访谈、测试、审核、查阅等必要的审计程序，审核与跟踪审计项目相关的过程文件资料，出具跟踪审计书面意见。
（三）报告阶段1、出具审计报告。
审计组应依据跟踪审计进度撰写跟踪审计日志，并出具阶段性审计报告，报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、公正、完整、清晰，具有建设性并体现重要性原则；2、依据跟踪审计情况出具审计整改通知书或项目管理建议书；二、建设工程跟踪审计的内容（一）设计概算的审计1、审查施工图纸的经济性和适用性；2、概算编制的依据是否充分；3、概算组成内容是否完整；4、概算是否符合可行性研究的批复要求；5、概算编制的内容是否符合法规、规范、政策等的要求（二）工程量清单和招标控制价的审计1、工程量清单编制依据的正确性。
全过程跟踪审计工作方案
全过程跟踪审计工作方案XXX会计师事务所作为XXX新建项目全过程跟踪审计的服务者，根据《会计师事务所从事基建建设工程预算、结算决算审核暂行办法》（财协字［1999］103号）、《XXX基本建设工程竣工决算报告编制办法(试行）》、和《独立审计具体准则第3号—审计计划》，制定了XXX 新建电源项目全过程跟踪审计工作方案,以组织实施本次审计工作. 一、审计的目的加强工程项目财务核算，规范工程结（决）算管理，降低工程造价。
确定项目投资的合法性、公允性、合理性。
二、审计范围从项目立项到竣工结算的全过程审计和财务竣工决算审计。
三、审计程序第一阶段项目初审1、就审计目的、审计内容和审计要求与被审计单位进行沟通，签订业务约定书;2、向委托方提交审计所需资料清单；3、了解基本情况:工程概括、项目审批情况、施工进展情况、招投标情况、合同签订情况、工程分包情况、甲供材情况、监理制执行情况、工程组织管理情况、财务核算情况、工程结算情况等；4、工程立项及前期费用审核：开工前的项目立项、可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法；5、工程招投标与合同的审核；6、项目组织管理的审核；7、财务核算的审核；8、对审核中发现的问题进行总结，与被审计单位进行沟通,提出管理建议；并向集团公司提交初审报告。
9、与被审计单位协商，根据单项工程的结算进度，分阶段安排工程结算审计。
第二阶段建设期间审计1、按单项工程完工进度和结算进度，按约定进行阶段性的工程结算审核。
审核前向被建设单位提供工程结算审核所需要的资料清单，作好审核准备。
2、会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场勘察核实，界定各施工单位的施工范围和造价.3、初步审核后出具审核表，有委托方负责项目的有关人员参加,由审核工程师与施工单位针对初审意见中的分歧问题交换意见。
期间审计人员与建设单位密切配合,及时沟通。
4、达成一致意见后，在工程审核定案表上三方（审计、建设、施工单位)签章确认，根据业务需要出具阶段性工程结算审核报告。
全过程跟踪审计和结算审计方案 (2)
全过程跟踪审计和结算审计方案1. 引言全过程跟踪审计和结算审计是指在企业运营过程中，对各个环节实施审计，并确保结算程序的合规性和准确性。
通过全过程跟踪审计和结算审计，企业可以发现问题、纠正错误，并及时采取措施避免经济损失。
本文档将介绍全过程跟踪审计和结算审计的相关方案，包括审计目标、审计范围、审计程序、审计人员及其职责，以及审计结果的处理和报告。
2. 审计目标全过程跟踪审计的目标是确保企业运营过程的透明度和合规性，发现并解决潜在的风险和问题。
结算审计的目标是验证结算程序的准确性和合规性，确保企业的结算过程符合相关法规和企业内部规定。
3. 审计范围全过程跟踪审计的范围包括企业运营过程中的各个环节，包括采购、生产、销售、物流等。
结算审计的范围包括企业的货款结算、供应商结算、客户结算等。
4. 审计程序4.1 全过程跟踪审计程序全过程跟踪审计程序包括以下步骤：•收集相关数据和信息：审计人员收集企业运营过程中的相关数据和信息，包括采购记录、销售记录、库存记录等。
•分析数据和信息：审计人员对收集到的数据和信息进行分析，确定关键环节和风险点。
•制定审计计划：根据分析结果，审计人员制定全过程跟踪审计的具体计划，包括审计范围、审计时间、审计方法等。
•实施审计：根据审计计划，审计人员对企业运营过程中的各个环节进行审计，包括对文件和记录的检查，以及对关键业务过程的跟踪和观察。
•发现问题和风险：在审计过程中，审计人员发现问题和风险，并及时记录和报告。
•提出建议和改进措施：基于审计结果，审计人员提出相应的建议和改进措施，以降低风险和提高效率。
4.2 结算审计程序结算审计程序包括以下步骤：•收集结算数据和信息：审计人员收集企业的结算数据和信息，包括结算记录、结算文件等。
•核对结算程序：审计人员核对结算程序的合规性和准确性，包括对结算文件和记录的检查，以及对结算过程的跟踪和观察。
•发现异常和错误：在审计过程中，审计人员发现结算异常和错误，并及时记录和报告。
全过程跟踪审计和结算审计方案
全过程跟踪审计和结算审计方案一、背景介绍随着市场经济的发展和企业规模的不断扩大，企业经营活动的复杂性也不断增加。
为了加强企业内部控制和管理的有效性，确保企业财务报告的真实性和准确性，全过程跟踪审计和结算审计方案应运而生。
二、全过程跟踪审计方案1.审计目标：确保企业内部控制的有效性，预防和发现潜在的业务风险和管理问题。
2.审计内容：(1)业务流程跟踪：对企业各业务流程的全过程进行跟踪审计，包括销售、采购、生产、财务等。
(2)内部控制评估：评估企业内部控制的有效性，并提出改进建议。
(3)风险识别和评估：发现和评估企业可能面临的潜在风险。
(4)数据分析：通过对企业数据进行分析，发现异常和潜在问题。
(5)合规性审计：对企业经营活动的合规性进行审核。
3.审计方法：(1)采样抽查：通过对企业经营活动的样本数据进行抽查，评估整体风险。
(2)文档审查：对企业经营活动的相关文档进行审查，确保符合法律法规的要求。
(3)实地核查：对企业经营活动的实地情况进行核查，发现潜在问题。
(4)数据分析工具：利用数据分析工具对企业数据进行分析，发现异常和潜在问题。
4.审计程序：(1)确定审计范围和目标。
(2)收集和分析企业经营活动的相关数据和信息。
(3)进行业务流程跟踪和内部控制评估。
(4)发现和评估潜在风险，并提出改进建议。
(5)审查企业经营活动的合规性。
(6)编写审计报告，提出审计意见和建议。
结算审计是对企业财务报告的结算情况进行审计，以确保财务报告的真实性和准确性。
1.审计目标：确保企业财务报告的真实性和合规性，发现可能存在的财务风险。
2.审计内容：(1)资产负债表审计：审计企业资产负债表的结算情况，确保账面余额的准确性。
(2)利润表审计：审计企业利润表的结算情况，确保收入和费用的准确性。
(3)现金流量表审计：审计企业现金流量表的结算情况，确保现金流量的准确性。
(4)相关附注说明审计：审计企业财务报告的相关附注说明，确保相关信息的准确性。