增值税会计科目与账务处理又出新规定【会计实务操作教
最全增值税科目设置及会计处理
最全增值税科目设置及会计处理在增值税科目设置中，一级科目为应交税费，其中二级科目包括应交增值税。
三级科目则包括进项税额、销项税额抵减、已交税金、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、出口退税、进项税额转出、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销进项税额以及增值税留抵税额等。
四级科目可按税率设定简易计税金额和一般计税金额。
在进行采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理时，应将成本、费用、资产等借方记账，而应交税费则应列入应交增值税（进项税额）科目，已认证金额应列入应交税费——待认证进项税额科目，未当月认证金额则应列入未认证进项税额科目。
如果出现退货情况，应根据税务机关开具的红字增值税专用做相反的会计分录。
对于采购等业务进项税额不得抵扣的情况，应将成本、费用、资产等借方记账，而应交税费则应列入待认证进项税额科目。
在税务系统认证处理后，应交税费——应交增值税（进项税额转出）科目应列入贷方。
对于购进2016年5月1日后不动产或不动产在建工程按规定进项税额分年抵扣的情况，其进项税额应按现行增值税制度规定自取得之日起分2年从销项税额中抵扣。
在购买时，固定资产等应列入借方，而应交税费——应交增值税（进项税额）——当期（年）可抵、应交税费——待认证进项税额则应列入贷方。
次年可抵时，应交税费——应交增值税（进项税额）应列入借方，而应交税费——待认证进项税额则应列入贷方。
在购买方作为扣缴义务人的情况下，境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。
此时，成本、费用、资产等应列入借方，而应交税费则应列入应交增值税（进项税额）——已认证金额应交税费——待认证进项税额——未当月认证金额科目中。
应付账款等则应列入贷方，应交税费——代扣代交增值税——应代扣代缴的增值税额则应列入借方，实际代扣代缴的增值税额则应列入贷方。
在销售等业务的账务处理中，应收账款等应列入借方。
在资产负债表中，应根据情况将“应交税费”科目下的明细科目期末借方余额，如“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等，列示在“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目下；而“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额，则应根据情况列示在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目下；而“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额，则应在资产负债表中的“应交税费”项目下列示。
《增值税会计处理规定》读书笔记2——账务处理【会计实务操作教程】
《增值税会计处理规定》读书笔记 2——账务处理【会计实务操作教程】 二、账务处理
（一）取得资产或接受劳务等业务的账务处理。 1．采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、 加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，按应计入相关成本费用 或资产的金额，借记“在途物资”或“原材料”、“库存商品”、“生产 成本”、“无形资产”、“固定资产”、“管理费用”等科目，按当月已认 证的可抵扣增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额)”科 目，按当月未认证的可抵扣增值税额，借记“应交税费——待认证进项 税额”科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票 据”、“银行存款”等科目。发生退货的，如原增值税专用发票已做认 证，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录；如 原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并做相反的会计分录。 思成笔记：这边（一）“应根据税务机关开具的红字增值税专用发票 做相反的会计分录”和（二）中“应根据按规定开具的红字增值税专用 发票做相反的会计分录”同一个事情，两种表述方式，是不是两个老师 起草的(⊙﹏⊙)b~~~…… （一）的主语有问题，红字发票应该是企业自 己开具的，囧…… 2．采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、 加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税 项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行 增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应 借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——待认证进项税额”
已经计提营业税且未缴纳的，在达到增值税纳税义务时点时，应借记 “应交税费——应交营业税”、“应交税费——应交城市维护建设税”、 “应交税费——应交教育费附加”等科目，贷记“主营业务收入”科 目，并根据调整后的收入计算确定计入“应交税费——待转销项税额” 科目的金额,同时冲减收入。（提示：已计提营业税）
新会计准则增值税月末账务处理
新会计准则增值税月末账务处理
新会计准则对增值税月末账务处理的影响主要体现在以下几个
方面：
1. 会计政策变更，根据新会计准则的要求，企业可能需要对增
值税的会计政策进行调整。
例如，新准则可能对增值税的确认时间、计提方法等方面有所调整，因此企业需要根据新准则的要求对增值
税的会计政策进行调整，并及时进行月末账务处理。
2. 会计科目的调整，新会计准则可能对增值税的会计科目设置
有所调整，例如，对增值税的征收、计提、支付等环节可能会有所
变化，因此企业需要根据新准则的要求对相关会计科目进行调整，
并在月末进行相应的账务处理。
3. 税务申报的调整，新会计准则对增值税的税务申报要求可能
有所变化，企业需要根据新准则的要求及时调整增值税的税务申报
流程，并在月末进行相关的税务处理。
4. 财务报表的编制，新会计准则可能对财务报表的编制要求有
所调整，企业需要根据新准则的要求对增值税在财务报表中的披露
进行调整，并在月末进行相关的财务报表处理。
总之，新会计准则对增值税月末账务处理的影响主要体现在会计政策变更、会计科目的调整、税务申报的调整以及财务报表的编制等方面。
企业需要根据新准则的要求及时调整相关的账务处理流程，确保增值税的处理符合新准则的要求。
新会计准则增值税月末账务处理
新会计准则增值税月末账务处理全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：新会计准则增值税月末账务处理随着市场经济不断发展，我国的会计准则也在不断改进和完善。
增值税作为我国主要的税收方式之一，其会计处理也备受关注。
在新的会计准则下，月末增值税账务处理变得更加重要和复杂。
下面将就新会计准则下增值税月末账务处理进行详细介绍。
根据新会计准则规定，企业每月应当对增值税进行结转。
具体操作如下：1. 计算上月实际应纳增值税额：企业首先需要统计上个月的实际销售额和进项发票金额，然后按照增值税税率计算税额。
实际应纳增值税额=销售额×增值税税率-进项发票金额×增值税税率。
2. 确认上月实际应纳增值税额：在计算完上月实际应纳增值税额后，企业需要确认有无特殊情况导致增值税税额变动。
某些抵扣项目可能会受到政策调整或审计要求，从而影响增值税税额的确认。
3. 生成增值税结转凭证：在确认完上月实际应纳增值税额后，企业需要书写增值税结转凭证，将实际应纳增值税额转入下一个月的应交增值税账户。
在新会计准则下，企业还需要按照以下要求处理增值税发票：1. 验证增值税发票真实性：企业在收到增值税发票后，需要及时验证其真实性和准确性。
检查发票的开票日期、金额、税率和购买方名称是否与实际情况相符。
2. 录入增值税发票信息：企业在确认增值税发票真实性后，需要及时将其录入会计系统，便于后续税务申报和账务处理。
3. 保存增值税发票原件：企业需要妥善保存增值税发票原件，以备将来审计和证明税收合规性。
新会计准则还明确规定了增值税专用发票和普通发票的使用范围和申报要求。
企业需要根据不同类型的发票及时申报增值税，避免发生税务风险和处罚。
新会计准则下的增值税月末账务处理变得更加精细和规范。
企业需要严格按照会计准则和税法规定进行操作，确保账务处理准确、及时和合规。
只有这样，企业才能有效管理财务风险，提高财务运营效率，实现可持续发展。
【encouraged】第二篇示例：根据新会计准则，增值税是一种征税方式，对企业的账务处理有着重要影响。
增值税科目设置及账务处理
增值税科目设置及账务处理增值税是一种按照商品和服务价值增加额征税的税种。
在企业的会计核算中，增值税科目设置和账务处理是非常重要的一部分。
本文将从增值税科目设置和账务处理两个方面进行详细介绍。
一、增值税科目设置增值税科目设置是指在企业的会计科目表中，为增值税相关的收入、费用和税金等科目进行分类和设置。
常见的增值税科目包括：增值税收入、增值税进项、增值税销项、增值税应纳税额等。
1. 增值税收入科目增值税收入科目是用来记录企业销售商品或提供服务所获得的增值税收入。
在会计科目表中，增值税收入科目通常设置为“主营业务收入-增值税收入”。
2. 增值税进项科目增值税进项科目是用来记录企业购买商品或接受服务所支付的增值税。
在会计科目表中，增值税进项科目通常设置为“应交增值税-进项税额”。
3. 增值税销项科目增值税销项科目是用来记录企业销售商品或提供服务所应交的增值税。
在会计科目表中，增值税销项科目通常设置为“应交增值税-销项税额”。
4. 增值税应纳税额科目增值税应纳税额科目是用来记录企业在每个纳税期内应当缴纳的增值税额。
在会计科目表中，增值税应纳税额科目通常设置为“应交增值税-应纳税额”。
二、账务处理账务处理是指企业在日常经营中，根据增值税的相关规定，对增值税科目进行录入、核对和结算的过程。
1. 增值税进项的处理企业购买商品或接受服务时支付的增值税，应当按照相关发票进行录入。
录入时，将增值税进项科目借方，对应的银行存款或应付账款科目贷方。
2. 增值税销项的处理企业销售商品或提供服务时应缴纳的增值税，应当按照相关发票进行录入。
录入时，将增值税销项科目借方，对应的应收账款或银行存款科目贷方。
3. 增值税应纳税额的处理企业在每个纳税期内应当缴纳的增值税额，应当按照税务部门的要求进行结算和缴纳。
结算时，将增值税应纳税额科目借方，对应的应交增值税科目贷方。
4. 增值税科目的核对企业在每个纳税期结束后，需要核对增值税科目的余额是否正确。
新会计准则增值税月末账务处理
新会计准则增值税月末账务处理
新会计准则对增值税的月末账务处理涉及多个方面。
首先，根
据新准则，企业应当按照税收法规规定的增值税税率计提增值税应
交税金。
在月末，企业需要对当月发生的增值税进行核算和结转。
具体而言，企业需要将当月的应纳增值税额和抵扣的进项税额进行
核对，计算出当月应交的增值税额。
在新准则下，企业需要按照规
定的税率计提增值税，同时要注意及时、准确地申报和缴纳增值税。
其次，根据新准则，企业在月末需要对增值税专用发票进行核
对和登记。
增值税专用发票是企业用于申报抵扣的重要凭证，企业
需要对当月开具和收到的增值税专用发票进行核对，确保发票的真
实性和合规性。
同时，企业还需要将增值税专用发票及时登记入账，做好发票管理工作。
此外，根据新准则，企业在月末需要编制增值税纳税申报表。
企业需要按照税务部门的要求，填写增值税纳税申报表，将当月的
应纳增值税额、抵扣的进项税额等相关信息进行汇总和申报。
企业
在编制增值税纳税申报表时，需要严格遵守税法规定，确保申报的
准确性和合规性。
综上所述，根据新会计准则，增值税的月末账务处理涉及增值税的计提和申报、增值税专用发票的核对和登记、增值税纳税申报表的编制等多个方面。
企业在进行月末增值税账务处理时，需要严格遵守税法规定，做好税务管理工作，确保增值税的合规申报和缴纳。
新会计准则增值税月末账务处理
新会计准则增值税月末账务处理增值税是一种由企业在销售商品和提供服务时向消费者征收的一种税费。
根据新会计准则，企业在月末需要对增值税进行账务处理。
本文将以人类的视角，描述一个企业在月末处理增值税的情景。
某公司是一家销售电子产品的企业，每月都需要向消费者征收增值税，并将其纳入企业的财务账目中。
月末到了，财务部门的小李开始处理增值税的账务。
小李首先查看销售记录，将当月销售商品的增值税计算出来。
他根据销售金额和增值税率，计算出每笔销售的增值税额。
然后，他将这些增值税额汇总，得出当月企业需缴纳的增值税总额。
接下来，小李需要将增值税的金额记录到企业的财务账簿中。
他打开电脑上的会计软件，进入增值税的账户页面。
他输入当月的增值税金额，并选择正确的会计科目进行记账。
小李仔细核对输入的金额和科目，确保准确无误。
记账完成后，小李还需要制作一份增值税的报表。
他打开电脑上的报表模板，根据软件的提示填写相关信息。
他将当月的增值税金额填入报表中，并核对其他信息的准确性。
最后，小李保存报表并打印出来，以备将来审查和备案。
处理完增值税的账务后，小李感到一丝轻松。
他知道，准确处理增值税的账务对于企业的财务状况和税务合规非常重要。
他感到自己的工作有意义，因为他为企业的发展和稳定做出了贡献。
通过以上描述，我们可以看到，企业在月末处理增值税的账务是一个重要而复杂的过程。
财务人员需要准确计算增值税金额，并将其记录到财务账簿中。
他们还需要制作报表，以备将来审查和备案。
这个过程需要仔细、准确和有条不紊地进行，以确保企业的财务状况和税务合规。
财务人员的工作不仅仅是数字的堆砌，更是为企业的发展和稳定做出贡献的重要一环。
新《增值税会计处理规定》中“应交税费—转让金融商品应交增值税”科目的会计处理探讨【会计实务操作教程】
新《增值税会计处理规定》中“应交税费—转让金融商品应交增值税” 科目的会计处理探讨【会计实务操作教程】 12月 3 日，财政部发布《财政部关于印发<增值税会计处理规定> 的通知》（财会【2016】22号），对于转让金融商品应交增值税的会计处 理给出了规定： 金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。金 融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收 益”等科目，贷记“应交税费—转让金融商品应交增值税”科目；如产 生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“应交税费—转让金融商 品应交增值税”科目，贷记“投资收益”等科目。交纳增值税时，应借 记“应交税费—转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科 目。年末，本科目如有借方余额，则借记“投资收益”等科目，贷记 “应交税费—转让金融商品应交增值税”科目。
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贷：投资收益 （3）实际交纳增值税时， 借：应交税费—转让金融商品应交增值税 贷：银行存款 （4）年末，本科目如有借方余额， 借：投资收益 贷：应交税费—转让金融商品应交增值税 二、问题分析 这里实际上有两个问题需要关注： 第一个问题，金融商品转让的负差处理问题。按照财税【2016】36号 文规定：转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。 若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相 抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。 实际上，这个问题就是金融商品转让盈亏在一个纳税年度内不同月份 的盈亏不平衡如何进行税务处理的问题。比如 A 金融机构上半年亏损 200 万，下半年盈利 200万，他就不需要缴纳增值税。但是，如果 B 金融机 构上半年盈利 200万，下半年亏损 200万，由于金融商品转让负差不能 结转下个会计年度，那下半年产生的负差能否追溯回上半年的盈利来进 行弥补，从而进行退税或抵税呢，这一点 36号文中没有明确。
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来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同
学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
5、不动产的保养、保洁费用适用增值税税率:6%;
第四组:租赁费的抵扣率 1、房屋、场地等不动产租赁费适用增值税税率:11%; 2、汽车租赁费适用增值税税率:17%;
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3、其他租赁费,如电脑、打印机等适用增值税税率:17%; 4、机械设备租赁费适用增值税税率:17%; 第五组:运输费的抵扣率 1、交通运输业抵扣税率:11%; 2、物流辅助服务抵扣税率:6%; 3、铁路运输服务按照运费:11%; 4、同城快递费用抵扣税率:6%; 5、异地快递费用抵扣税率:11%; 收派服务可选择简易计税办法,按照 3%的征收率缴纳增值税.
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一般纳税人容易出错的五组抵扣项目【会计实务操作教程】 第一组:工程项目的抵扣率 1、建筑服务适用增值税税率:11%; 建筑服务是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰, 线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动.包括工 程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务; 2、工程勘察勘探服务、建筑图纸审核、工程造价鉴证、工程监理服务 适用的增值税税率为 6%,以上属于现代服务,不属于建筑服务; 第二组:广告项目的抵扣率 1、印刷费适用增值税税率:17%; 2、广告宣传费适用增值税税率:6%; 3、广告制作代理及其他适用增值税税率:6%; 4、展览活动适用增值税税率:6%; 5、条幅、展示牌等材料费适用增值税税率:17%. 第三组:修理费的抵扣率 1、房屋及附属设施维修适用增值税税率:11%; 2、办公设备维修适用增值税税率:17%; 3、自有机械设备维修及外包维修费等适用增值税税率:17%; 4、车辆维修费适用增值税税率:17%;
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对己的习惯