201503考试批次《纳税会计》(结课作业)
税务会计期末作业分析总结
税务会计期末作业分析总结一、收入税务会计作业分析1. 应税收入和免税收入的区分在税务会计中，需要对企业的应税收入和免税收入进行区分和明确。
应税收入是指企业在经营活动中取得的与产品销售、提供劳务和知识产权使用等有关的收入，需要缴纳相应的税款。
免税收入是指企业在经营活动中取得的符合法律规定免征税款的收入，不需要缴纳税款。
2. 收入的确认和计税时机在税务会计中，收入的确认和计税时机是一个重要的问题。
根据税法的规定，企业在取得收入时应当确认为收入，并计算相应的税款。
收入的确认和计税时机应根据实际情况进行判断和决策，确保税款按时足额缴纳，避免因未及时确认和计税导致的罚款和滞纳金。
3. 应缴税款的计算和申报税务会计需要对企业的应缴税款进行计算和申报。
根据税法的规定，企业应当按照税法规定的税率和计税依据计算税款。
计算税款时，需要确保税收政策的合法性和准确性，并对相关的减免税政策进行合理利用。
税款的申报需要按照规定的时间和程序进行，确保税款的及时缴纳。
4. 税收政策的遵循和合理利用税务会计在处理收入税务会计时，需要遵循国家的税收政策，确保企业能够按照规定的税率和计税依据进行缴税。
同时，还可以对相关的税收政策进行合理利用，以减少企业的税负。
需要注意的是，利用税收政策进行税务规划时，应遵循合法、合规的原则，避免利用税收政策进行偷税漏税等违法行为。
二、财务会计作业分析1. 会计凭证和账务处理在财务会计中，会计凭证的编制和账务处理是一项重要的工作。
会计凭证是记录和证明企业经济业务和财务活动的重要工具，准确编制和处理会计凭证能够确保财务信息的准确性和真实性。
账务处理是将会计凭证的内容记录到账簿中，包括原始凭证的登记、分类账的分录和总分类账的汇总等。
2. 财务报表的编制和分析财务报表的编制和分析是财务会计中的核心工作之一。
财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等，它们反映了企业的财务状况和经营成果。
编制准确的财务报表能够提供给投资者、债权人和管理者等有关企业财务状况和经营成果的信息，帮助其做出决策。
201709考试批次《纳税会计》(结课作业)
精心整理201709考试批次《纳税会计》结课作业学生姓名：王安梅学习中心：奥鹏远程教育成都学习中心（直属）{32}学号：注意：1)2)34)5)12月初，A（151000合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付清，运输费用的增值税扣除率7%。
?（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。
（3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A材料的支付的相关增值税税额为10200元。
（4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.在材料资料（1）中，应计入外购原材料实际成本的包括哪些。
2.根据资料（1），做出甲企业采购A材料的会计处理。
?3.根据资料（2），计算甲企业委托加工业务收回委托加工物资的成本。
?4.根据资料（3），做出甲企业专设销售机构办公楼日常维修领用A材料会计分录。
?5.根据期初材料（1）-（4），计算甲企业31日A材料结存成本。
?答：1.外购原材料的成本包括：材料的价款、装卸费、运输费和合理损耗。
2.借：原材料304720应交税费-应交增值税（进项税额）51280贷：银行存款3560003.收回委托加工物资的成本=70000+20000+10000=100000元4.借：销售费用70200贷：原材料60000应交税费-应交增值税（进项税额转出）102005.A（1年5月31（2预计净（3年，每（452万元。
1.2.3.4.金额。
答：1.2.借:贷：累计摊销2借：银行存款1.5贷：其他业务收入1.5借：营业税金及附加0.075贷:应交税费-应交营业税0.0753.计提的摊销=2*25=50万元账面余额=120-50=70万元应计提的减值准备=70-52=18万元4.甲企业2012年12月31日应列入资产负债表“无形资产”的项目金额=52万元三、某棉纺企业为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，2013年5月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为516000元（全部为工资），该企业2013年5月份发生的有关职工薪酬业务如下：（1）1日，企业租入房屋4套供管理人员免费使用，月租金共计12000元，每月末支付租金，企业于当月31日以银行存款支付本月租金12000元。
税务会计作业
文章选题可以，文题可以，但内容与他人成果雷同，且内容陈旧没有新意，修改！去除抄袭痕迹后按指导书模板要求打印好，才能勉强及格。
论文非教材著作，不能序号为第#章，按指导书要求修改序号！论述内容较为全面，框架可，层次较为清晰，结构可以，但文章内容与他人成果雷同，去除抄袭痕迹，文章重复率高，文章板书，字体等不规范，希望按照学院论文指导书里模板进行修改（如果不会，可以请打印社人员帮你调整好再打印好，文章及格，答辩时交纸质终稿给我。
文章字数偏少（本科论文不得少于8000字符），内容不全面论述不到位，板书格式不规范，文章不合格。
打不开！2003word文档形式。
以添加附件方式传我！1.下列说法符合营业税改征增值税相关规定的是（）。
A、纳税人提供适用不同税率的应税服务，未分别核算销售额的，从低适用税率B、纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定应税服务的销售额C、纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，不得从当期销售额中扣减D、纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当在事先确定采用何种折合率，确定后36个月内不得变更【答案】B【解析】选项A，纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。
选项C，纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。
选项D，纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后12个月内不得变更。
作业题：第一次作业本上1．企业纳税会计的任务是什么？2．企业纳税会计的具体工作流程有哪些？3．企业会计核算的基本流程是什么？4．纳税人具有哪些权利与义务？5.谈谈如何当好一名纳税会计员？第二次作业本上一、多项选择题1. 纳税人办理下列（）事项时，必须提供税务登记证件。
财税法规专题doc-《纳税会计》作业(一)
?纳税会计?作业(一)(第一章——第三章〕班级: : 学:一、名词解释：1、纳税会计：2、纳税会计核算的一般对象：3、纳税调整：4、纳税人：5、课税对象：6、税率：7、增值税一般纳税人：8、小规模纳税人：9、销项税额：10、进项税额二、填空：1、目前在国外纳税会计与------------------、-------------------------已成为现代西方企业会计体系中的三大重要组成局部。
2、纳税会计的详细核算对象包括-----------------------、----------------------、---------------------------、---------------------------。
3、纳税会计的根本前提包括------------------------------、------------------------------、-----------------------------------、----------------------------------。
4、企业应设置---------------------------会计科目对应交税金业务进展核算与账务处理。
5、税务检查或纳税自查调账的根本有----------------------------------、------------------------------、------------------------------------。
6、税收具有---------------------------、------------------------、---------------------------几个特征。
7、我国现行的税率分为-------------------------、-------------------------、--------------------------三种。
《纳税会计》(结课作业)
一、甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，原材料按实际成本核算，2013年12月初，A材料账面余额90000元，该企业12月份发生的有关经济业务如下：（1）5日，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款300000元，增值税税额51000元，购入该种材料发生保险费1000元，发生运输费4000元（已取得运输发票），运输过程中发生合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付清，运输费用的增值税扣除率7%。
（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。
（3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A 材料的支付的相关增值税税额为10200元。
（4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.在材料资料（1）中，应计入外购原材料实际成本的包括哪些。
2.根据资料（1），做出甲企业采购A材料的会计处理。
3.根据资料（2），计算甲企业委托加工业务收回委托加工物资的成本。
4.根据资料（3），做出甲企业专设销售机构办公楼日常维修领用A材料会计分录。
5.根据期初材料（1）-（4），计算甲企业31日A材料结存成本。
答：1.外购原材料的成本包括：材料的价款、装卸费、运输费和合理损耗2.原材料：304720 应交税费—应交增值税（进项税额）：51280贷：银行存款3560003.收回委托加工物资的成本=70000+20000+10000=100000（元）4.借：销售费用70200 贷：原材料60000应交税费—应交增值税（进项税额转出）102005.A材料结存成本=90000+304720-60000=334720（元）二、甲企业为增值税一般纳税人，2010年度至2012年度发生的与无形资产有关业务如下：（1）2010年1月10日，甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术，截至2010年5月31日，用银行存款支付外单位协作费74万元，领用本单位原材料成本26万元（不考虑增值税因素），经测试，该项研发活动已完成研究阶段。
纳税会计题目及答案
1.天华工厂购入甲材料4000公斤，不含税价6元/公斤，支付运杂费2800元（其中列明的运费2000元），已用银行存款支付货款。
借：原材料26660应交税费——应交增值税（进项税额）4220贷：银行存款308802.某生产企业加工车间10月份委托某修理厂修理设备，支付修理费2000元，增值税额340元。
借：制造费用2000应交税费——应交增值税（进项税额）340贷：银行存款23403.天华工厂委托东方木器厂加工产品包装用木箱，发出材料16000元，支付加工费3600元和增值税612元，支付给承运部门的往返运杂费380元，其中运费200元。
借：委托加工物资16000贷：原材料16000借：委托加工物资3600应交税费--应交增值税（进项税额）612贷：银行存款4212借：委托加工物资366应交税费--应交增值税（进项税额）214贷：银行存款380借：包装物19959贷：委托加工物资199594.M公司接受参加联营的A企业以原材料作为投资，开来一份增值税专用发票，直接将货物送到仓库验收入库。
增值税专用发票上注明：货价256410元，税额43590元，确认A 企业的注册资本份额为250000元。
借：应交税费--应交增值税（进项税额）43590原材料256410贷：实收资本250000资本公积500005.ABC公司20×9年7月销售甲商品10件，单位售价1000元，单位成本700元，增值税率为17%，价款已收到存入银行。
8月因该批商品因质量不合格被退回，同时收到购货方退回的原专用发票。
同时签发金额为11700元转账支票一张退还货款。
销售退回时，根据购货方退回的原专用发票和支票存根，填制红字专用发票，作如下会计分录：借：主营业务收入10 000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）1 700银行存款11 700同时，根据商品验收入库单等凭证作如下会计分录：借：库存商品7 000贷：主营业务成本7 0006.ABC公司销售一批商品，增值税专用发票上注明销售价格为50 000元，增值税额为8 500元，商品已经发出，款项尚未收到。
纳税会计期末考试习题+答案
纳税会计综合练习（一)单项选择题1．纳税会计提供的信息有（ B ）.A．资产负债表B．企业所得税年度纳税申报表C．所有者权益变动表D．利润表2、税务机关应当为纳税人或扣缴义务人的（ B ）保密。
A．骗税行为B．个人隐私C．欠税情况D．税收违法事实3．纳税会计区别于其他专业会计的主要标志是（ D )。
A．专业性B．融合性C．两重性D．法律性4．纳税人欠缴税款数额（ A ）的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或单处欠缴税款1倍以上5倍以下的罚金。
A．10 000元以上不满100 000元B．不满10 000元C．占应纳税额不到10％D．超过50 000元不满100 000元5．企业已经预缴当月增值税的会计分录为（ B ）。
A．借：应交税费—-应交增值税贷：银行存款B．借：应交税费--应交增值税（已交税金)贷：银行存款C．借:应交税费——应交增值税（已交税金）贷:应交税费——未交增值税D．借：应交税费——未交增值税贷:应交税费——应交增值税（已交税金)6．征收增值税同时又征收消费税的货物，其组成计税价格计算公式为( D ）.A．成本+利润B．成本+利润+增值税C．成本+利润+增值税+消费税D．成本+利润+消费税7．纳税人销售应税消费品,其应纳消费税税额计入( A )科目。
A．税金及附加B．其他业务支出C．营业外支出D．相关科目的成本之中8．纳税人将委托加工应税消费品收回后，直接对外销售，其价格不高于计税价的，由受托方代收代缴的消费税应计入（ A ）科目。
A．税金及附加B．应交税费-—应交消费税C．营业外支出D．委托加工物资9．消费税主要采取在（ C ）环节纳税。
A．流通B．消费C．生产和进口D．出口10．委托加工应税消费品，受托方于（ C ）时代收代缴消费税.A．接受委托B．加工开始C．收取加工费D．委托方销售11．纳税人以自产应税消费品对外投资或用于在建食堂工程等方面,在进行账务处理时，其应纳消费税税额计入（ D ）科目。
2015年度会计继续教学教育集团公司所得税申报课后练习进步及规范标准答案
课程：企业所得税新申报表填报技巧和案例分析第1部分判断题题号：Qhx013139 所属课程：企业所得税新申报表填报技巧和案例分析1. 被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
A、对B、错正确答案：A你的答案：A √正确解析：国税函【2010】79号：企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。
被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
题号：Qhx013122 所属课程：企业所得税新申报表填报技巧和案例分析2. 企业一个纳税年度内只从事免税项目业务，发生的业务招待费等支出属于免税项目相关的支出，其超过税法规定扣除限额的支出部分不再作纳税调增处理。
A、对B、错正确答案：A你的答案：A √正确解析：企业一个纳税年度内只从事免税项目业务，发生的业务招待费等支出属于免税项目相关的支出，其超过税法规定扣除限额的支出部分不再作纳税调增处理，参见沪税所便【2011】16号。
题号：Qhx013119 所属课程：企业所得税新申报表填报技巧和案例分析3. 报告年度或以前年度销售的商品，在资产负债表日后至年度财务报告批准报出前折让、退回的，应作为资产负债表日后事项的调整事项处理、调整报告年度的收入、成本等。
A、对B、错正确答案：A你的答案：A √正确解析：未找到解析题号：Qhx013127 所属课程：企业所得税新申报表填报技巧和案例分析4. 企业对外投资发生持有期间投资收益（包括减资），并按税法规定为减免税收入的，在《投资收益纳税调整明细表》（A105030）中调整。
A、对B、错正确答案：B你的答案：B √正确解析：发生持有期间投资收益（包括减资），并按税法规定为减免税收入的，在《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）中调整。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
201503考试批次《纳税会计》结课作业学生姓名习中心学号专业会计学年级层次 1309专科北京语言大学网络教育学院《纳税会计》结课作业注意：本学期所布置的结课作业，请同学一律按照以下要求执行：1) 结课作业提交起止时间：2015年1月26日—3月22日。
（届时平台自动关闭，逾期不予接收。
）2) 结课作业课程均需通过“离线作业”栏目提交电子版，学院不收取纸介的结课作业，以纸介回寄的作业一律视为无效；3）截止日期前可多次提交，平台只保留最后一次提交的文档，阅卷时以最后一次提交的结课作业为准，截止日期过后将关闭平台，逾期不交或科目提交错误者，按0分处理；4) 提交文档要求：提交的文档格式为doc、rar，大小10M以内；5) 必须严格按照每门课程的答题要求完成作业，没有按照学院要求来做的结课作业，将酌情扣分。
业务题（本大题共10小题,请任选其中四道题作答,每小题25分，总分100分）一、甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，原材料按实际成本核算，2013年12月初，A材料账面余额90000元，该企业12月份发生的有关经济业务如下：（1）5日，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款300000元，增值税税额51000元，购入该种材料发生保险费1000元，发生运输费4000元（已取得运输发票），运输过程中发生合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付清，运输费用的增值税扣除率7%。
（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。
（3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A 材料的支付的相关增值税税额为10200元。
（4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.在材料资料（1）中，应计入外购原材料实际成本的包括哪些。
2.根据资料（1），做出甲企业采购A材料的会计处理。
3.根据资料（2），计算甲企业委托加工业务收回委托加工物资的成本。
4.根据资料（3），做出甲企业专设销售机构办公楼日常维修领用A材料会计分录。
5.根据期初材料（1）-（4），计算甲企业31日A材料结存成本。
答：（1）计入A材料实际采购成本=300000+1000+4000（1-7%）=304720元借：原材料-A材料304720应交税费-应交增值税（进项税额）51280[51000+（4000*7%）]贷：银行存款356000（2）1）借：委托加工物资70000贷：原材料700002）借：委托加工物资20000应交税费-应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款234003）借：应交税费-应交消费税10000贷：银行存款10000委托加工物资成本=70000+20000=900004）借：原材料-B材料90000贷：委托加工物资90000（3）.借：在建工程70200贷：原材料60000贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）10200（4）借：生产成本15000贷：原材料15000月末A材料库存成本=90000+304720-60000-15000=319720元二、甲企业为增值税一般纳税人，2010年度至2012年度发生的与无形资产有关业务如下：（1）2010年1月10日，甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术，截至2010年5月31日，用银行存款支付外单位协作费74万元，领用本单位原材料成本26万元（不考虑增值税因素），经测试，该项研发活动已完成研究阶段。
（2）2010年6月1日研发活动进入开发阶段，该阶段发生研究人员的薪酬支出35万元，领用材料成本85万元（不考虑增值税因素），全部符合资本化条件，2010年12月1日，该项研发活动结束，最终开发形成一项非专利技术投入使用，该非专利技术预计可使用年限为5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。
（3）2011年1月1日，甲企业将该非专利技术出租给乙企业，双方约定租赁期限为2年，每月末以银行转账结算方式收取租金1.5万元。
（4）2012年12月31日，租赁期限届满，经减值测试，该非专利技术的可回收金额为52万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：（答案中的金额单位用万元表示）根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.根据资料（1）和（2），计算甲企业自行研究开发无形资产的入账价值。
2.根据资料（3），作出甲企业2011年1月出租无形资产和收取租金的会计分录。
3.根据资料（4），计算甲企业非专利技术的减值金额。
4.根据资料（1）至（4），计算甲企业2012年12月31日应列入资产负债表“无形资产”项目的金额。
答：1 、 120W2 、借：银行存款 15000贷：其他业务收入 15000借：其他业务成本 20000贷：累计摊销 20000 没考虑营业税3 、 18W4 、 52 W三、某棉纺企业为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，2013年5月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为516 000元（全部为工资），该企业2013年5月份发生的有关职工薪酬业务如下：（1）1日，企业租入房屋4套供管理人员免费使用，月租金共计12 000元，每月末支付租金，企业于当月31日以银行存款支付本月租金12 000元。
（2）5日，从月初应付职工薪酬中扣除企业代扣由职工承担的个人所得税8 900元（尚未缴纳），为职工代垫的家庭医药费5 000元，通过银行转账实际发放工资502 100元。
（3）24日，企业以其生产的毛巾被作为福利发放给直接从事生产活动的职工，该批毛巾被市场售价总额为45 000元（不含价格），成本总额为30 000元。
（4）31日，本月各部门工资计算结果如下表：2013年5月份部门工资计算简表部门 车间生产部门 车间管理部门 行政管理部门销售部门 施工部门 合计金额 258 000 29 700 63 400 74 100 59 800 485 000假定该企业社会保险费的计提比例为工资总额的20%。
住房公积薪金的计提比例为工资总额的15%。
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（答案中的金额单位用元表示）1.根据资料（3），计算该企业5月份成产成本和主营业务成本的增加额及分录。
2.根据资料（2）至（4），分析那些费用应通过“应付职工薪酬”科目核算。
3.根据资料（4），计算该企业分配职工薪酬会计业务中制造费用、管理费用和销售费用的增加额。
4.根据资料（4），计算该企业3月份分配职工薪酬直接影响利润表“营业利润”项目的金额。
答：编制会计分录如下：（1）1日，企业租入房屋4套供管理人员免费使用，月租金共计12000元，每月末支付租金，企业于当月31日以银行存款支付本月租金12 000元。
借：管理费用 12000贷：应付职工薪酬 12000借：应付职工薪酬 12000贷：银行存款 12000（2）5日，从月初应付职工薪酬中扣除企业代扣由职工承担的个人所得税8 900元（尚未缴纳），为职工代垫的家庭医药费5 000元，通过银行转账实际发放工资502 100元。
借：应付职工薪酬516000贷：应交税费-应交个人所得税 8900其他应收款-医药费 5000银行存款 502100（3）24日，企业以其生产的毛巾被作为福利发放给直接从事生产活动的职工，该批毛巾被市场售价总额为45 000元（不含价格），成本总额为30 000元。
借：生产成本 52650贷：应付职工薪酬 52650借：应付职工薪酬 52650贷：主营业务收入45000应交税费-应交增值税（销项税额）7650同时借：主营业务成本 30000贷：库存商品 300002.根据资料（2）至（4），分析那些费用应通过“应付职工薪酬”科目核算。
（4）31日，本月各部门工资计算结果如下表：借：生产成本 258 000制造费用 29 700管理费用 63 400销售费用 74 100在建工程59 800贷：应付职工薪酬 485 0001.根据资料（3），计算该企业5月份成产成本和主营业务成本的增加额及分录。
生产成本增加52650元；主营业务成本增加30000元。
2.根据资料（2）至（4），分析那些费用应通过“应付职工薪酬”科目核算。
应交个人所得税、职工医药费、生产成本、制造费用、销售费用、在建工程等通过应付职工薪酬科目核算。
3.根据资料（4），计算该企业分配职工薪酬会计业务中制造费用、管理费用和销售费用的增加额。
制造费用 29 700元；管理费用 63 400元、销售费用 74 10//4.根据资料（4），计算该企业3月份分配职工薪酬直接影响利润表“营业利润”项目的金额。
63400+74100=137500元四、甲公司属于一般纳税人，2014年10月至12月相关事项如下：（1）10月8日，甲公司购入一台需要安装的设备，取得增值税专用发票上注明的销售价格为98万元，增值税税额为16.66万元。
另支付安装费2万元，全部款项以银行存款支付，该设备预计可使用年限为5年。
预计净残值为4万元，当月达到预定可使用状态。
（2）11月，甲公司对一条生产进行更新改造，该生产线的原价为200万元，已计提折旧为120万元，改造过程中发生支出70万元，被替换部件的账面价值为10万元。
（3）12月，甲公司某仓库因火发生毁损，设仓库原价为400万元，已计提折旧为100万元。
其残料估计价值为5万元，残料已办理入库，发生的清理费用2万元，以银行存款支付，经保险公司核定应赔偿损失150万元，尚未到赔款。
（4）12月末，甲公司对固定资产进行盘点，发现短缺一台笔记本电脑，原价为1万元，已计提折旧0.8万元，损失中应由相关责任人赔偿0.1万元。
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.根据资料（1），计算甲公司购入设备的入账成本。
2.根据资料（1），计算直线法设备折旧额、年数总和法和双倍余额递减法下设备折旧率。
3.根椐资料（2），更新改造后，计算该生产线的入账成本。
4.根据资料（3），做出甲公司毁损固定资产的会计分录。
答：（1）设备的入账价值为：98+2=100（万元）（2）当月增加的固定资产当月不计提折旧；采用直线法摊销，第四季度应该计提的折旧=（100-4）/5×2/12=3.2（万元）；采用年数总和法，第一年的折旧率为5/15；采用双倍余额递减法，年折旧率为2/5=40%。
（3）该生产线的入账成本=200-120+70-10=140（万元）（4）残料入库时：借：原材料 5贷：固定资产清理 5将毁损的仓库转入清理时借：固定资产清理300累计折旧100贷：固定资产400支付清理费用时：借：固定资产清理 2贷：银行存款 2五、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中均不含增值税。