结转本月应交增值税
记账实操一般纳税人增值税进项销项税额结转的会计处理
记账实操-一般纳税人增值税进项销项税额结转的会计处理一、一般纳税人缴纳增值税账务处理1.结转销项税额、进项税额(1)结转进项时：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——应交增值税——进项税额(2)结转销项时：贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税2、结转进项税转出时借：应交税费——应交增值税——进项税额转出贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税(1)如果转出未交增值税科目余额在借方，表示留抵，不用再做账。
(2)如果转出未交增值税科目余额在贷方，表示应该缴纳的，则先做下面分录：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税缴纳时：贷：银行存款二、一般纳税人需要缴纳哪些税1.增值税按照销售收入的13%、9%等来缴纳增值税。
2、城建税按照缴纳增值税的7%来缴纳。
3、教育费附加按照缴纳的增值税的3%来缴纳。
4、印花税5、发放工资需要代扣代缴个人所得税。
6、城镇土地使用税，按照实际占用的土地面积来缴纳。
三、一般纳税人增值税如何做结转1.一般纳税人应当在月末时，将当月所有进项、进项转出、销项税额转至应交税费/应交增值税/未交增值税科目中，相应处理如下：借：应交税费/应交增值税/未交增值税贷：应交税费/应交增值税/进项税额借：应交税费/应交增值税/销项税额贷：应交税费/应交增值税/未交增值税2、再将上月缴纳的税金也转至未交增值税中，处理如下所示：借：应交税费/应交增值税/未交增值税贷：应交税费/应交增值税/已交税费3、当月缴纳当月增值税账务处理借：应交税费/应交增值税/已交税费贷：银行存款。
结转增值税的会计账务处理分录
结转增值税的会计账务处理分录
结转增值税的会计分录
1、月末，将销项税转入未交税金
借：应交税金——应交增值税——销项税额
贷：应交税金——应交增值税——未交增值税
2、月末，将进项税额转入未交税金
借：应交税金——应交增值税——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税——进项税额
假如月末未交增值税是贷方余额，则应交，假如为借方余额，则为留抵
3、当次月交纳了应交税金
借：应交税金——应交增值税——已交税金
贷：银行存款
4、次月将已交税金转销未交增值税
借：应交税金——应交增值税——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税——已交税金
至此，本月应交增值税各科目核算完成。
假如没有应交税金，那么留抵税额还保留在未交增值税借方，留次月抵扣
一种年结：年结就是到年末结账前按上述月结方法结转一次余额就可以了
年底应交增值税怎么结转？
“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(进项)
2、结转销项税额
借：应交税费——应交增值税(销项)
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。
若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额，则为应交的税费
3、在下月缴纳时
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款。
主管岗工作流程
主管岗工作流程（一）月末结转及提取相关税金1、结转当月地方小税查询当月应交税金各地方小税的明细账——→将当月地方小税中存在借方发生额的金额作记录——→编制相应的会计分录将其转平借：管理费用——房产税\土地使用税\车船税贷：应交税费——应交房产税\应交土地使用税\应交车船税2、结转当月增值税（1）结转当月增值税查询当月应交税金中应交增值税的明细账——→将当月应交增值税的各子科目发生额作记录——→编制相应的会计分录将其转出借：应交税金——应交增值税——销项税额——应交增值税——转出多交增值税贷：应交税金——应交增值税——进项税额——应交增值税——已交税金——本年数——应交增值税——已交税金——出口交税——应交增值税——转出未交增值税（2）转出当月未交或多交的增值税根据当月应交税金应交增值税各明细账计算出其贷方余额同借方余额的差额——→编制相应的会计分录将差额转出借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税或如下：借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税——转出多交增值税3、计提当月主营业务税金及附加查询以及计算出当月增值税额的应交数和主营业务收入——→根据国家以及地方税收政策计算出各税费金额——→根据计算出的金额编制相应的会计分录借：主营业务税金及附加贷：应交税费——应交城建税其他应交款——应交教育附加4、如若计提当月所得税借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税（二）复核会计凭证将出纳岗传来的涉及现金的凭证以及所有核算岗传来的不涉及现金的凭证统一进行逐个复核——→发现有编制会计凭证出现差错的情况——→提请各核算岗改正（其中出现的异常差错应先征求相关负责人的意见后才能予以改正）——→将凭证中含有需要抵扣的增值税进项税额抵扣联或运输发票抽出并在发票右上角写上该税票的月份及凭证号——→传税务岗验票以及编制抵扣联清单——→将已复核的会计凭证按凭证号顺序清理整齐（三）编制以及出具会计报表将所有已经过人工复核的会计凭证在微机的账务系统进行逐个复核——→将所有账务系统中已经复核的凭证进行电脑记账——→通过微机中的账务系统进行所有结转凭证的生存——→复核所有已生成的结转凭证看其是否正确——→对已核准无误的结转凭证进行电脑记账——→出具会计报表——→交由财务负责人审定——→审定无误后将其复印若干份——→填写用章审批单到档案室请章后盖公司盖——→再盖上“法定代表人、财务总监、财务部门负责人”三章——→将要上传到总公司财务部——→再将会计报表下发给其他各相关部门和单位并要求在发文签收本上签下接收人的姓名和日期注：实现会计电算化的集团企业一般按上面的流程步骤。
本月没有进项税如何结转增值税
本月没有进项税如何结转增值税
进项税和销项税每月要结转.
月末需要把进项税、进项税额转出、销项税一起进行结转,这样才知道需要交多少税. 结转分录:
1、结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进项税额与销项税额的差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4、实际交纳增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
进项税额大于销项税额,月末结转如何处理?
增值税结转有这几个
1. 结转进项税额:
借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税贷:应交税费--应交增值税(进项)
2. 结转销项税额:
借:应交税费--应交增值税(销项)
贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税3.结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额, 借:应交税金--应交增值税-转出未交增值税贷:应交税金--未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额, 借:应交税金--未交增值税
贷:应交税金--应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录.。
结算申请单(结转增值税)
领导审批：
财务审核：
部门审核：
经办人：
年月 日 收款人： 应付款（小写） 结转增值税：
XX公司结算申请单
付款方式及帐号： 实付款（大写）
结转进项税额
借：应交税费-应交增值税-转出未 交增值税
贷：应交税费-应交增值税-进项 税额-认证抵扣
应交税费-应交增值税-进税 额
贷：应交税费-应交增值税-转出 未交增值税
结转进项税转出
借：应交税费-应交增值税-进项税 转出
贷：应交税费-应交增值税-转出 未交增值税
领导审批：
财务审核：
部门审核：
经办人：
年月 日 收款人： 应付款（小写） 结转增值税：
将转出未交增值税科目余额结 转至未交增值税科目
合肥亿帆生物医药有限公司结算申请单
付款方式及帐号： 实付款（大写）
借：应交税费-应交增值税-转出未 交增值税
增值税结转的账务处理及留底处理流程
增值税结转的账务处理及留底处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!增值税结转的账务处理与留底处理流程详解增值税是企业日常运营中常见的税种，其结转和留底处理对于企业的财务管理至关重要。
结转增值税的账务处理实例
结转增值税的账务处理实例比如说，咱公司是一般纳税人，这个月销项税额是10000块钱，进项税额是6000块钱。
首先呢，月底的时候，咱得把增值税给结转一下。
销项税额那就是咱卖东西该交的税，进项税额呢，就是咱买东西的时候已经交过的税，能抵减销项的。
那要结转的时候呢，咱得算出这个月实际要交的增值税。
实际要交的增值税 = 销项税额 - 进项税额，也就是10000 - 6000 = 4000块钱。
账务处理就是这样的：借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税）4000。
贷：应交税费 - 未交增值税 4000。
这就相当于把这个月该交的增值税从“应交增值税”这个科目转到“未交增值税”这个科目去了。
就好比把东西从一个口袋放到另一个口袋，这样咱就清楚地知道这个月有4000块钱的增值税还没交呢。
要是进项税额比销项税额多呢，比如说销项税额是6000块钱，进项税额是10000块钱。
这时候咱算出实际不用交税，还留抵呢，留抵税额是10000 - 6000 = 4000块钱。
账务处理就不用像上面那样转到“未交增值税”了，这个留抵税额就留在“应交税费 - 应交增值税”这个科目里，等着以后有销项的时候再去抵减就行啦，就像咱存了一笔钱在这儿，以后可以用一样。
再比如说，还有一种情况，要是咱之前有预缴增值税的情况。
比如说这个月预缴了2000块钱增值税。
那到月底结转的时候，实际要交的增值税算出来还是4000块钱（假设前面的销项10000，进项6000），这时候账务处理就有点不一样了。
首先还是把算出的实际要交的增值税转到“未交增值税”：借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税）4000。
贷：应交税费 - 未交增值税 4000。
然后呢，因为咱预缴了2000块钱，这预缴的钱可以抵减要交的税呀，所以还要做一笔分录：借：应交税费 - 未交增值税 2000。
贷：应交税费 - 预交增值税 2000。
这样一来，最后实际上只需要再交2000块钱（4000 - 2000）就可以啦。
应交增值税的会计核算与月末结转
2 0 1 2. 0 5 （ 下 旬 刊）
应交增值税的会计核算与月末结转
中图分类号：F830.5
兰继高
（广东科技学院财经系 广东·东莞 ５２３０８３）
文献标识码：A
文章编号：1672- 7894（2012）15- 0084- 02
摘 要 “应交税费-应交增值税”科目是所有会计科目中 反映信息量最大的科目之一，用法最为复杂，使用起来非常 之繁琐。 为使会计人员能正确地使用这些科目，本文就应交 增值税有关各明细科目及其月末结转作一介绍。 关键词 应交增值税 会计核算 月末结转 On the Accounting and Month Carry-over of Payable VAT // Lan Jigao Abstract "Payable VAT" is one of the subjects that reflect the biggest amount of information,so its usage is the most complicated. In order to help the accounting personnel correctly use these subjects, this paper introduces the detail subjects related to payable VAT and the month carry-over. Key words payable VAT;accounting;month carry-over Author's address Department of Finance and Economics, Guangdong University of Science & Technology,523083,Dongguan,Guangdong,China
进项税额以及销项税额年末怎样结转
进项税额以及销项税额年末怎样结转是会计工作中常见的问题，如果不太了解这方面的内容，别担心。
本文就针对进项税额以及销项税额结转和大家做一个相关的介绍，一起来看看吧。
进项税额以及销项税额年末怎样结转?答：关于进项税额以及销项税额年末结转参考如下：1.企业应将当月发生的应交未交增值税税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”科目。
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税费—未交增值税2.将本月多交的增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”科目。
借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税—转出多交增值税.3、当月上交本月增值税时:借：应交税费—应交增值税—已交税金)贷：银行存款4.当月上交上月应交未交的增值税:借：应交税费——未交增值税贷：银行存款5.“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。
“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税;贷方余额，反映未交的增值税。
6、“进项税额转出”的处理。
月末，只是根据计算结果，将本月应交未交的增值税通过“转出未交增值税”专栏转入“应交税费—未交增值税”明细科目的贷方，或将本月多交的增值税通过“转出多交增值税”专栏转入“应交税费—未交增值税”明细科目的借方;这个过程并不涉及“进项税转出”专栏的结转，如果没有留底税额的话，结转后，“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为0;如果有留底税额，“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为留底税额;进项税转出是在“应交税费—应交增值税”明细科目下设置的一个“进项税转出”专栏，其发生额在贷方，作为“进项税额”专栏的备抵，不是转到了未交增值税里面，而是转到已交税金科目，月末余额后应该为零。
借：应交税金—应交增值税—进项税额转出贷：应交税金—应交增值税—已交税金【进项税额销项税额年末结转的相关问题】：进项税和销项税有什么区别?答：进项税是企业买东西时记在采购总价中的增值税款;销项税是企业向外卖东西时收到的销售总价中的增值税款;每个月企业拿所有的销项税额减去进项税;如果是正数就要向税务局交税，如果是零或者负数就不用交了。
小规模纳税人增值税会计分录
小规模纳税人增值税会计分录
小规模纳税人增值税会计分录
小规模纳税人增值税会计分录
1、根据开具的发票做帐时
借：银行存款 6000
贷：主营业务收入 5825.24(6000/1.03)
贷：应交税金--应交增值税 174.76(6000/1.03*3%)
2、还要做结转销售成本的分录
借：主营业务成本
贷：库存商品
3、月末，按照应交的增值税做提取税金附加分录
借：主营业务税金及附加 20.97
贷：应交税金--城建税 12.23
贷：其他应交款--教育费附加 5.24
贷：其他应交款--地方教育费附加 3.5
4、提取堤围费
借：管理费用--堤围费 5.83
贷：其他应交款--堤围费 5.83
5、月末在金蝶软件中点击结转损益, 到4月收到银行缴税凭证做借:应交税金--应交增值税174.76
贷:银行存款 174.76。
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结转本月应交增值税
请认真看，收到原始凭证如下：
2016年06月应交增值税计算表
制表人；陈
彩秀审核；
王鑫
这里是对这笔业务的具体概述：
2016年06月30日，结转本月应交增值税（见附件36-1）。
请动一下你的笔，写出这笔账务吧！
你的凭证应该是这样的：
手工帐：
记账凭证
年月日
会计主管；王鑫记账：陈彩秀稽核：王鑫出纳; 刘红制单；陈彩秀
软件做帐：
业务解析：结转本月应交增值税，借方登记应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷方登记应交税费-未交增值税科目。
你做对了吗？
多练会计名师提醒你：未交增值税的核算：
“未交增值税”明细科目核算一般纳税人月份终了自“应交增值税”明细科目转入的未交增值税额。
月份终了自“应交增值税”明细科目转入的多交增值税额也在“未交增值税"明细科目核算。
企业发生当月上交上月未交的增值税的情况，应在“未交增值税”明细科目核算，其账务处理是：缴纳时，借记“应交税金——未交增值税”科目，贷记“银行存款”等有关科目。
“未交增值税”明细科目期末可无余额，也可能有余额，可能是贷方余额，也可能是借方余额。
“未交增值税”明细科目期末如借方余额，则反映企业多交的增值税额。