月末和年末应交增值税如何结转
增值税月末结转账务处理 举例说明
增值税月末结转账务处理举例说明
增值税是一种按照货物或服务增值额计算税额的税收制度。
在企
业的开票和采购中，增值税起着极为重要的作用。
每个月的最后几天，企业需要对增值税进行结转账务处理，以保证税务申报的准确性和及
时性。
首先，企业需要对当月发生的增值税进行归集，将销售增值税、
进项税额、抵扣税额等进行准确记账。
在归集完毕后，企业需要按照
税务部门的规定，对已经归集的增值税进行结转处理。
结转处理包括两个步骤：一是对销售增值税进行结转，二是对进
项税额进行结转。
对于销售增值税的结转，首先需要将当月销售的货物或提供的服
务的增值税额进行归集，然后按照国家税务部门的规定，将销售额的
增值税额经过结转处理后上报税务部门。
具体结转方法是：将销售额
的增值税额减去发生在当月的进项税额，即可得到当月应纳税额。
然后，根据国家税务部门的规定，将当月应纳税额上报税务部门，并缴
纳税款。
对于进项税额的结转，首先需要将当月发生的进项税额进行归集，然后按照国家税务部门的规定，将进项税额经过结转处理后进行抵扣。
具体结转方法是：将当月发生的进项税额减去当月应纳税额，即可得
到当月可抵扣税额。
然后，根据国家税务部门的规定，在企业申报税
款时，将当月的可抵扣税额报告并进行抵扣。
在增值税月末结转账务处理的过程中，需要企业的财务人员具备
较高的税务知识，并遵循国家税务部门的规定进行操作，以保证税务
处理的准确性和及时性。
同时，在账务处理过程中，企业也需要保证
财务数据的准确性和严谨性，以确保税务申报的顺利进行。
会计经验：增值税月末结转会计分录实例
增值税月末结转会计分录实例
增值税月末结转会计分录实例
一家企业这个月销项税额为10000元，进项税额为5000元，这个月末结转的会计分录如何做？
1、收到进项：借：应缴税费--应缴增值税--进项税
2、开出增值税发票：贷：应缴税费--应缴增值税--销项税销项-进项=本月应该交税金（销项和进项在应缴税费--应缴增值一个账户上，余额可能是正数或负数。
月末都要将余额转入：《应缴税费--未交增值税》科目，月末，《应缴税费--应缴增值税》科目余额应该是0）
3、如果，月末《应缴税费--应缴增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：借：应缴税费--应缴增值税--转出未交增值税贷：应缴税费--未交增值税
4、如果，月末《应缴税费--应缴增值税》科目余额是负数（余额在借方）则：
借：应缴税费--未交增值税
贷：应缴税费--应缴增值税--转出未交增值税如果月末《应缴税费--未交增值税》余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵；如果月末《应缴税费--未交增值税》余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额；5、缴税后：
借：应缴税费--未交增值税--已交增值税贷：银行存款所以，你月末《应缴税费--未交增值税》余额在贷方（正数5000元）分录应该是：
借：应缴税费--应缴增值税--转出未交增值税5000贷：应缴税费--未交增值税5000
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
增值税月末结转会计分录实例
一家企业这个月销项税额为10000元，进项税额为5000元，这个月末结转的会计分录如何做？
1、收到进项：借：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 进项税2、开出增值税发票：贷：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 销项税销项 - 进项 = 本月 应该交税金（销项和进项在“应缴税费 -- 应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或》科目，月末，《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额应该是0）3、如果，月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：
借：应缴税费 -- 未交增值税 -- 已交增值税贷：银行存款所以，你月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方（正数5000元）分录应该是：
借：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税 5000贷：应缴税费 -- 未交增值税 5000(本文来自www#kjszjd#com把#换成.即可）
借：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税贷：应缴税费 -- 未交增值税4、如果，月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是负数（余额在借方）则：
借：应缴税费 -- 未交增值税
贷：应缴税费 -- 应缴增值税 --转出未交增值税如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵；如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额；5、缴税后：
期末增值税结转怎么做账务处理会计分录
期末增值税结转怎么做账务处理?如何做会计分录?1、企业应当将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金—应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目。
具体账务处理如下：借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金—未交增值税2、将本月多交的增值税从"应交税金—应交增值税"转入“未交增值税”明细科目。
其会计分录如下：借：应交税金—未交增值税贷：应交税金—应交增值税(转出多交增值税)3、当月上交本月增值税时，账务处理具体如下：借：应交税金—应交增值税(已交税金)贷：银行存款4、当月上交上月应交未交的增值税时，其会计分录如下：借：应交税金—未交增值税贷：银行存款5、应交税金—应交增值税这一科目的期末借方余额反映了尚未抵扣的增值税，而应交税金—未交增值税这一科目的期末借方余额，反映了多交的增值税。
而贷方余额反映的是未交的增值税。
知识拓展：上月有留底本月应交增值税是怎样计算的?上期留底对会计分录不会造成影响，只是月末结转的时候，应交税费会出现两种结果。
上月有留底本月应交增值税计算时，应当按照“本期应交增值税=本月销项税-本月进项税-上期留底进项税”这一公式进行计算。
即要查看明细账上的销项税、进项税及留底数。
代入公式计算得出本月应交增值税。
计算结果出现两种情况，分别是：1、如果最后算出答案是负数，则无需交税。
可将其继续作为下个月的留底税额。
2、如果最后算出答案为正数，那么需要缴税。
月末时做相应转出应交增值税分录，具体如下：借：应交税费—应交增值税贷：应交税费—未交增值税到了下个月，做交税分录即可单位卖车如何做账?1、车辆从账面转出时，其账务处理如下：借：固定资产清理(原值-折旧)借：累计折旧2、收到出售款，其会计分录如下：借：银行存款等。
应交增值税科目账务处理及科目详解
一般纳税人应交增值税账务处理一、月末结转增值税（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税金—未交增值税。
（二）月份终了，企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：借：应交税金—未交增值税贷：应交税金—应交增值税—转出多交增值税二、缴纳增值税（一）当月缴纳本月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时。
借：应交税金—应交增值税—已交税金贷：银行存款（二）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税。
借：应交税金—未交增值税贷：银行存款三、应交增值税科目余额反映（一）“应交税金—应交增值税”科目的期末借方余额: 反映尚未抵扣的进项税额.贷方无余额。
（二）“应交税金—未交增值税”科目的期末借方余额:反映多缴的增值税贷方余额:反映未缴的增值税。
应交增值税的9个明细科目设置“应交增值税”科目是最复杂的一个应交税费科目，具体说明如下：“应交增值税”分为“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税费”等设置专栏进行明细核算。
本科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的税金。
为了更清楚地分别核算增值税应缴、已缴和未缴的情况，在该科目下，应设置下列明细科目：（一）“应交增值税”明细科目在现行税制下，“应交增值税”明细科目的借、贷方增加了很多经济内容，借方既要反映进项税额。
又要反映预缴的税金；贷方既要反映销项税额，又要反映出口退税、进项税额转出等情况。
“应交增值税”明细科目增加核算内容后，如果仍沿用三栏式账户，很难完整反映企业增值税的抵扣、缴纳、退税等情况。
因此，在账户设置上采用了多栏式账户的方式，在“应交税费－－应交增值税”账户中的借方和贷方各设了若干个三级科目加以反映。
增值税月末不结转下月再结转可以吗
增值税月末不结转下月再结转可以吗
1.月末,无需将"应交税费--应交增值税"下设的明细科目余额转入"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"科目,原明细科目(包括"销项税额"、"进项税额"在内)余额在年中各月月末予以保留.
2.月末,增值税经计算为应交的,则:
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
次月交纳时:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
3.月末,增值税经计算为多交的,则:
借:应交税费--未交增值税
贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)
收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):
借:银行存款。
月末进项税额结转的会计分录
月末进项税额结转的会计分录来源：会计学堂 9导读：月末进项税额结转的会计分录怎么做？这是很多会计新手都会头疼的问题，下面小编整理了进项税结转和增值税月末结转的会计分录供大家参考，详情请阅读下文，希望你们有所帮助。
月末进项税额结转的会计分录进项税额结转的会计分录1、结转进项税额：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）2、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税3、实际交纳时借：应交税费—未交增值税贷：银行存款增值税月末结转会计分录根据企业会计制度的规定：1.月末，无需将“应交税费——应交增值税”下设的明细科目余额转入“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，原明细科目（包括“销项税额”、“进项税额”在内）余额在年中各月月末予以保留。
2.月末，增值税经计算为应交的，则：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税次月交纳时：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款月末进项税额结转的会计分录3.月末，增值税经计算为多交的，则：借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）：借：银行存款贷：应交税费——未交增值税4.月末，增值税经计算为期末留抵税额的，则无需进行会计处理'应交税费-应交增值税'有专门的账页，是多栏式的，其中有销项税额、进项税额、进项税额转出、余额等。
①.发生销售时，借：银行存款贷：主营业务收入贷：应纳增值税—销项税额根据当月实际发生逐笔登账，月末累计。
②.购进原材料时，借：原材料借：应纳增值税—进项税额贷：银行存款（或应付账款）同样根据当月实际发生逐笔登账，月末累计。
③.如果当月有进项税额转出，借：在建工程（或固定资产、应付福利费等）贷：应纳增值税—进项税额转出④.到月末，如果余额在贷方（既销项税额-进项税额+进项税额转出）说明本月应交增值税额，在次月10日前交纳时，借：应交税费-应交增值税贷：银行存款到月末，如果余额在借方，说明还有留抵，暂时就不用缴税了，待以后实现销项税额大于留抵数时（也就是以后月份）再纳税。
年末增值税结转分录
年末增值税结转分录一、前言年末是企业财务工作的重要节点，也是财务人员最忙碌的时期之一。
其中，增值税结转分录是财务人员必须掌握的重要知识点。
本文将从增值税结转分录的概念、计算方法、会计处理等方面进行详细介绍，帮助读者更好地理解和掌握这一知识点。
二、概念增值税结转分录是指企业在年末结转增值税应纳税额时所做的会计分录。
具体来说，就是将本年度销售额、进项税额、销项税额等数据进行核算，计算出本年度应纳增值税额，并将其转入下一年度的应交税金科目中。
三、计算方法增值税结转分录的计算方法相对简单，主要包括以下几个步骤：1. 计算本年度销售额销售额是指企业在本年度内实际销售的货物或提供的服务所得到的全部收入。
计算销售额时，应将所有销售收入加总，包括应税销售额、免税销售额、不征税销售额等。
2. 计算本年度进项税额进项税额是指企业在本年度内购进的货物或接受的服务所支付的增值税。
计算进项税额时，应将所有购进货物和接受服务的增值税加总。
3. 计算本年度销项税额销项税额是指企业在本年度内销售货物或提供服务所应纳的增值税。
计算销项税额时，应将所有销售货物和提供服务的增值税加总。
4. 计算本年度应纳增值税额应纳增值税额是指企业在本年度内应当缴纳的增值税。
计算应纳增值税额时，应将本年度销售额减去本年度进项税额，再乘以税率（一般为17%），即可得到本年度应纳增值税额。
5. 缴纳增值税计算出本年度应纳增值税额后，企业应在下一年度的第一个月内将其缴纳。
缴纳时，应将应纳增值税额转入应交税金科目中，并在会计账簿中做好相应的记录。
四、会计处理增值税结转分录的会计处理比较简单，主要包括以下几个步骤：1. 在本年度末，将本年度销售额、进项税额、销项税额等数据进行核算，计算出本年度应纳增值税额。
2. 在下一年度的第一个月内，将应纳增值税额转入应交税金科目中，并在会计账簿中做好相应的记录。
3. 在下一年度的每个月末，应及时核对应交税金科目的余额，确保账目的准确性。
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月末和年末应交增值税如何结转
一、科目设置“应交税费一应交增值税”
1、在“应交税费”科目下设置“应交税费一应交增值税”和“应
交税费一未交增值税"两个明细科目。
2、“应交税费一应交增值税"设置如下明细科目：进项税额、
已交税金、转出未交增值税、减免税款、销项税额、出口退税、
进项税额转出、出口抵减内销产品应纳税额、转出多交增值税”
等。
其中：“进项税额、己交税金、减免税款、出口抵减内销
产品应纳税额、转出未交增值税是设在借方的五个栏目；销项
税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税”是设在贷
方的四个栏目。
二、月份终了
1、企业应将当月发生的应交未交增值税税额自“应交税费一应交增值税”
科目转入“应交税费一未交增值税二
借；应交税费一应交增值税一转出未交增值税
贷：应交税费一未交增值税
2、将木月多交的增值税自“应交税费一应交增值税喺斗目转入“应交税
费一未交增值税
借：应交税费一未交增值税
贷：应交税费一应交增值税一转出未交增值税
3、上交本月增值税时,
借：应交税费一应交增值税一己交税金
贷：银行存款
4、当月上交上月应交未交的增值税，
借：应交税费一未交增值税
贷：银行存款
“应交税费一应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。
“应交税费一未交增值税"科目的期末借方余额，反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。
6、“进项税额转出”的处理
月末只是根据计算结果,将本月应交未交的增值税通过“转出未交增值税”专栏转入“应交税费一未交增值税"明细科目的贷方，或将木月多交的增值税通过“转出多交增值税''专栏转入“应交稅费一未交增值税”明细科目的借方。
这个过程并不涉及“进项税额转岀'‘专栏的结转，如果没有留抵税额的话，结转后，“应交税费一应交增值税”明细科目的月末余额应为0,如果有留抵税额，“应交税费一应交增值税” 明细科目的月末余额应为留抵税额。
“进项税额转岀''是在“应交税费—应交增值税'‘明细科目下设置的一个进项税额转出专栏，其发生额在贷方，作为“进项税额"专栏的备抵，不足转到了未交增值税里面，而足转到“己交税金眛斗目，月末余额应为0。
借：应交税费一应交增值税一进项税额转出
贷：应交税费一应交增值税一己交税金
三、转出多交增值税和未交增值税会计举例
在“应交税费“科目下设置“未交增值税”明细科日，核算月末转入的当月未交或多交的增值税，同时在“应交税费一应交增值税"科目下设置“转出未交增值税"和“转出多交增值税"专栏。
举例说明：（假定F面例子均是独立的，无期初余额）
⑴若本月发生的增值税俏项税额为100万元，进项税额为80万元，则
月末应统制如下会计分录：
借：应交税费一应交增值税一转出未交增值税200000
贷：：应交税费一未交增值税200000
⑵若木月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为101万元，
则月末不需要编制会计分录，此时，“应交税费一应交增值税”账
户有借方余额1万元，属于尚未抵扣的增值税。
⑶若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，已
交税金30万元，（当月交纳当月增值税，在“已交税金''明细科目
下核算），则月末应编制的会计分录为：
借:应交税费一未交增值税100000
贷:应交税费一应交增值税（转出多交增值税）100000
⑷若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为120 万元，
己交税金30万元，则月末应编制的会计分录为：借:应交税费一未
交增值税300000
贷：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）300000 注意：转出多交增值税只能在本期“己交税金”范围内转回，此题转出多交的增值税只有30万元，而不足50万元，借方与贷方的差额20万元
属于尚未抵扣的增值税。
四、年度终了
“应交增值税"科目，每月的明细科目，借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。
结转进项税额：
借：应交税费一应交增值税一转出未交增值税
贷：应交税费一应交增值税（进项税额、己交税金、减免税
款、出口抵减内销产品应纳
税额）
结转销项税额：
借：应交税费一应交增值税（销项税额、出口退税、进项税额转出、转岀多交增值税）
贷：应交税费一应交增值税一转出未交增值税
根据“应交税费一应交增值税一转出未交增值税”科目借贷方的差额，转入“应交税费一未交增值税”科目的借方或贷方。
若“应交税费—未交增值税,，科目有借方余额，则为留抵的进项税额，若为贷方余额，则为应交的增值税，在下月交纳时，
借：应交税费一未交增值税
贷：银行存款。