关于对商业银行开展信息系统审计的思考
商业银行信息系统安全困境及应对方案
商业银行信息系统安全困境及应对方案商业银行的信息系统安全困境主要包括以下几个方面：技术问题、人员问题和管理问题。
针对这些困境，商业银行可以采取如下应对方案。
一、技术问题1.建立完善的信息系统安全体系商业银行需要建立一套完善的信息系统安全体系，包括网络安全、数据安全、用户身份认证等各个方面的安全措施。
可以引入先进的安全技术和设备，对系统进行加密、防火墙、入侵检测等操作，确保数据和系统的安全性。
2.加强网络安全管理商业银行需要加强对网络的监控，及时发现并处理潜在的安全威胁。
可以进行网络入侵检测、安全审计等操作，对异常行为进行监控和分析，并及时采取相应的对策，避免因网络攻击导致的数据泄露或服务中断。
3.完善数据备份和恢复机制商业银行需要建立完善的数据备份和恢复机制，定期对重要数据进行备份，并将备份数据存储在安全的位置。
一旦数据出现损坏或丢失，可以通过备份数据快速恢复，避免对业务和客户造成较大影响。
二、人员问题1.加强员工安全教育和培训商业银行需要对员工进行信息安全教育和培训，增强员工的安全意识和技能。
包括了解信息安全的重要性、掌握常见的安全漏洞和攻击手段、学习如何正确使用和保护系统以及如何应对安全事件等。
2.规范员工权限管理商业银行需要对员工的权限进行规范和管理，根据不同的岗位和职责划分权限，最小化员工的权限，并严格限制敏感数据的访问和操作权限。
定期审查和更新员工的权限，确保权限控制的有效性。
3.建立安全工作专业团队商业银行可以建立专门的安全工作团队，负责信息安全的规划、管理和应对。
团队成员需要具有丰富的安全经验和技术能力，能够及时发现和处理安全事件，保障系统的安全运行。
三、管理问题1.建立安全能力评估制度商业银行需要定期进行安全能力评估，了解现有安全措施的有效性和薄弱环节，并根据评估结果进行相应调整和改进，提升信息系统的安全性。
商业银行需要加强对第三方合作伙伴的安全管理，包括对其安全措施的审查和监督。
商业银行内部审计存在的问题及对策
商业银行内部审计存在的问题及对策【摘要】随着我国金融体制改革的全面深化，商业银行进入了一个崭新的发展阶段。
内部审计作为检查和优化商业银行业务能力、风控能力、治理能力的有效工具，对提升银行自身价值，确保金融市场健康稳定运行有着重要作用。
近几年来，我国商业银行通过不断改革，逐步建立了内部审计体系，但是内部审计独立性缺乏、內部审计认识偏差、内部控制效果有时不够明显等现象依然存在。
本文在认真分析查找问题的基础上，提出了如何完善商行内部审计制度的对策建议。
【关键词】商业银行;内部审计;问题;对策一、商业银行内部审计存在的主要问题内部审计是商业银行内部独立、客观的监督、评价和咨询活动，通过运用系统化和规范化的方法，审查评价并督促改善商业银行业务经营、风险管理、内控合规和公司治理效果，促进商业银行稳健运行和价值提升。
但目前我国商业银行内部审计在财务审计、行长等高管的离任经济责任审计、合同审计、内部控制审计、经济效益审计、IT系统审计、审贷风险审计等众多领域中，仍然存在不少问题。
（一）审计缺乏独立性商业银行内部审计的独立性是指银行内部审计工作应与日常经营活动、内部控制活动等相分离，客观地进行监督、评价。
内部审计的独立性主要包含两方面，一方面是指审计组织机构的独立，即与董事会的汇报关系的独立;另一方面是指内审人员履职时免于受到威胁。
我国商业银行内部审计缺乏独立性主要体现于以下两个方面：1.组织架构流于形式。
在总行层面，目前五大国有银行等商业银行已经建立起相对成熟的垂直审计体系，内审工作由审计委员会全权负责。
但是，仍有部分商业银行虽然在董事会下设审计委员会，但董事会却不作为内审部门的直接负责人，而是由高级管理层（行长、副行长等）直接领导和管理，最终的审计报告只是形式上报送给董事会、监事会。
另外，部分银行的审计部门的直接领导是管理层。
这就导致银行内审部门未能独立于高管层而存在，不能客观地监督、评价其工作。
在各级分行层面，分支机构的内审人员虽然名义上的直接领导是总行，但是他们不仅要对上一级的审计机构负责，还需对分行行长负责，分行内部审计人员往往决策时要优先考虑本行行长的工作思路与建议，因为其人员编制、工资薪酬的管理权、职务的晋升都属于分行。
农商银行审计工作转型的有益探索——以山东农商银行系统审计转型为例
轻验爰浼农商银行审计工作转型的有益探索—以山东农商银行系统审计转型为例尚凡萤摘要：随着农商银行转型发展的深入，监管部门的监管愈来愈严，从而对审计工作提出了更高要求.本文以山东农商银行系统审计转型为例，对山东农村商业银行审计工作体系的发展进行总结归纳，重点介绍了山东农村商业恨行审计转型措施，最后总结了审计转型取得的显著成效_关键词：农商银行；审计转型“乡村振兴”战略实施以来，国家对农村金融服务农村实 体经济的职能发挥要求更高。
为适应新的情况，农商银行不断 转型发展，监管要求日益从严。
目前，内审丁作无法满足转型 发展的需要,审计转型迫在眉睫。
―、山东农村商业银行审计转型的背景(一）审计转型是农商银行转型发展的迫切需要目前，农商银行正面临复杂严峻的内、外部经营压力，自身风险管控能力还存在不足，更需要通过加强内部审计，发现 和堵塞经营漏洞，防范经营风险，促进农商银行健康持续发 展。
农商银行处于转型发展的关键时期，改革发展、转型升 级、风险化解、管理规范等各方面任务艰巨。
农商银行经历 了片面追求高速发展的阶段，业务的快速发展带来了风险 的快速聚集。
审计作为风险防控的最后一道防线，必须对新 增业务把好质量关，这就对审计T作提出了更高要求。
而真 正发挥好审计作用，只有提升风险防范水平，才能推动农商 银行实现高质量发展。
随着“机控”手段的日益完善，传统的 违规问题和风险得到了有效防范，然而，新的违规形式，针 对新业务的违规行为崭露头角，这些变化对审计工作带来了 新挑战，审计思路、审计方法都需要转变，才能在新环境下更 好地发挥作用。
(二）审计转型是监管部门从严监管的客观需要随着经济下行引发的金融风险的聚集，银保监会作为银 行的监管部门，监管要求日益从严，对行业审计和内部审计 的督导力度明显加强，对行业审计和内部审计提出的标准 更高、要求更严，力求通过督导加大行政监督力度，促进监 管职能履行和监管意见的落地落实；力求通过督导加大审中国农业会计2021 —2__________________________计力度，促进法人机构加强内部控制和风险管理，增强规范 发展的内生动力。
对邮政储蓄银行开展信息系统审计的思考
理 和控 制 ；就 其 审 计 内容 而 言 ，信 息 系统 应 包 括 邮储 银 行 信 息 系统 战略 规 划 、需 求 获 取 和 开 发 过 程 、系 统 交 付 后 技 术 支
持 和运 行 维 护 等 ，以 及 系 统 生 命 周 期 中 的 所 有 活 动 、文 档 、 管 理 以及 对 外 委 托 业 务 、灾 难 恢 复 和 业 务 持 续 性 计 划 等 审 计 内容 。 因此 ，邮储 银 行 开展 信 息 系 统 审 计 ，应 以 风 险 管 理 为
安 全 等 进 行 全 方 位 审 计 、充 分 识 别 与 评 估信 息 系统 风 险 ，从 而 完善 控 制 措 施 ，实 现 信 息 系 统 的 可 靠 性 、安 全 性 、完 整
性 ，最 终 达 到 强 化 邮储 银 行 内部 控 制 的 目的 Ｏ根 据 国 内外 商 业 银 行 开 展 信 息 系统 审 计 的实 践 经 验 ，邮 储 银 行 信 息 系 统 审 计 的 内容 至 少 应 包 括 以下 几 个方 面 ：信 息 系 统 硬 件 与 环 境 审
２ 邮 政储 蓄银 行 信 息 系 统 审 计 的 基 本 运 作 ２ １ 信 息 系统 审计 的 目标 和 内容 ．
声 誉 损失 、客 户 流 失 、金 融 风 险 甚 至 法 律 诉 讼 等 ～ 系 列 问 题 ，对 邮储 银 行 的可 持 续 健 康 发 展 构 成 了 巨 大 威 胁 。 因 此 ， 邮 储 银 行 应广 泛 开展 信 息 系 统 审 计 ，加 强 风 险 管 理 ，完 善 内
刘洪 锋 ，周 艳海 （ 家庄 邮 电职 业技 术 学院 ，河北 石 家庄 石
摘
０ ０２ ） ５ ０ １
要 ：随 着 邮 政 储 蓄 银 行 信 息 建 设 的 不 断』Ｊ 和风 险 管 理 体 制 的 不 断 完 善 ， 邮 政 储 莆 银 行 全 衙开 展 信 Ｊ快 ｆ
商业银行大数据审计难点与对策
商业银行大数据审计难点与对策一、商业银行大数据审计分析的难点与挑战（一）数据获取难度大，大数据分析有时成为。
“无米之炊”商业银行内部审计大数据分析虽然起步较早，但受理论储备和科技投入等因素的影响，普遍缺乏高效的数据分析接口，数据需求得不到有效满足，审计部门常常面临“无米下锅”的窘境。
一是数据来源系统杂。
商业银行信息化建设历史较长，经过长期发展，各银行均建立起庞大的信息系统。
为迎合业务发展需要，许多商业银行将系统建设职责按业务条线进行了划分，而系统整合不够充分，客观上造成了系统林立而数据隔绝的问题。
例如，大型商业银行的系统数量可达千余个，涵盖银行各业务条线。
由于受部门银行等不利因素影响，各条线单独采集和加工数据，部分系统间机构树、客户编码等基础数据还不统一，给系统间数据交互造成障碍。
目前，大多数商业银行都建立了企业级数据仓库，但数据完备程度仍有待提升，新系统数据入仓速度也不能满足审计时效的要求。
二是数据类型样式多。
传统数据分析方法主要是对结构化数据的分析。
大数据理论丰富和普及了对数据类型的认识，将网页、日志文件、搜索索引、社交媒体、电子邮件、办公文档、影音文件及传感数据等多种类型数据都纳入分析。
商业银行内部审计多年来在结构化数据采集和存储方面积累了一定的经验，但对非机构化数据的处理仍处于起步阶段。
三是数据安全影响大。
商业银行就像一架强大的数据加工机器，不但收集了客户的多维度关键信息，也通过交易结算生成了海量行为数据。
这些数据有的受到国际组织或他国监管机构关注，有的属于我国政府监管重点，有的是银行内部数据，敏感性强、受保护程度高。
如欧盟《通用数据保护条例》（GDPR）被称为史上最严厉的个人数据保护法，对触犯法规的处罚上限是“两千万欧元或企业年度全球营业额的4%”，也会给企业声誉带来重大风险。
从当前实践来看，覆盖数据采集、加工和应用全链条的数据安全机制还不够完善，出于安全需要，商业银行大多被动采取限制使用策略，数据需求普遍得不到充分满足。
商业银行非现场审计存在的问题及建议
计算机 配置较低 、 硬件设施 落后 、 口不全 、 乏适用的 审计 业 接 缺 务应用软件等 问题 ， 加上计算机 审计工作规范化程度不够 ， 故对 非现场审计发展较 为不利 ，导致审计应用软件的使用效果预期
值不高。
（） ３ 部分内部审计 人员专业知识不能适应 发展 的要 求。 目 前 ，商业银行内审部 门既懂银行业务又懂计算机的非现场 审计 人员较少。专职 的非现场审计人 员操作技能强但现场经验少， 现 场审计人员业务较熟但计算机技能薄弱 ，且多数人业务技能单
一
（） ４ 抓基础 ， 提高非现场审计有效性 。一是 不断优化非现场 审计方法 ， 缩小 “ 疑似病例 ” 围。 范 减少查证工作 量。二是及时诊 断“ 疑似病例” 防范风险扩大。完善非现场审计报告 和线索 的查 ， 证和处理 ， 更好地 实现非现场审计的价值 。三是实施 中注意借鉴 国外同业的先进成果 ，如西方国家的模块化 、嵌入 式审计软件 包， 成功实现与业务系统的无缝集成和同步运行 ， 使对 审计 对象 的持续 、 实时、 动态监测成 为现实 ， 在防范和发 现计算机舞 弊上
果错误 ， 要么是对原有模型 全部放弃 ， 从头设计新 模型 ， 有在 没 以往成果和经验 的基础上分析和梳理 ，审计模型的改进和 完善
证在库 的审计模型 跟上业务 发展 的最新步伐 ．满足 日常审计 工
作 的需 要
１ ０
（） ５ 计算机审计软件模型设计缺乏深度和针对性 。 商业银行 业务 发展 日新月异 、 规章 制度的变 更修 订 、 舞弊 手段花样翻 新 、 审计思路方法 的创新 突破 ，都需要及 时对原有 审计模 型进行持 续 的改进优化。 目 但 前没有一套相应的制度办法 ， 对模型的改进
当前商业银行系统内部审计存在的问题和对策
审计与理财2018.7商业银行是现代经济发展的核心,是宏观调控政策的重要杠杆。
在当前日益复杂的金融环境下,由于商业银行内部控制或内部监管缺失引发的风险事件层出不穷,内部审计工作对完善商业银行内部控制、强化内部监督的作用日渐突出,是金融公司治理结构和内部控制的主要环节,在完善银行治理结构中发挥着重要的作用,银行内部审计工作不仅是提升内部审计职能和提高内部审计业务水平的需要,也是建立现代内部审计体系和商业银行业务发展国际化的需要。
因此,提高商业银行内部审计的有效性,对于完善银行公司治理无疑具有特殊重要的意义。
笔者参加几次商业银行审计,通过思考,本文就商业银行内部审计存在的问题,结合当前实际,进行有效性分析探讨,希望能以此为契机,带动更多读者与我们建立真诚而理性的互动。
商业银行内部审计存在的问题:国际金融危机后,商业银行改进公司治理、强化风险控制的要求越来越高,也对内审工作提出了新的要求。
但从目前的情况来看,我国商业银行内部审计工作还存在不少问题,这些问题影响内部审计的有效性。
1.内部审计独立性不足。
现行体制下,我国商业银行内部审计部门普遍面向经营管理层而不是直接向“三会”负责并报告工作,审计人员与被审计单位的各种利益有着密切的联系,审计人员独立性较差,所做出的审计意见和处理决定也因管理体制上的影响而得不到有效的执行。
2.内部审计制度化、规范化进展缓慢。
审计工作的计划制定、目标确立、报告渠道、程序设计、审计质量监督等缺乏专业而完善的标准;对审计发现的问题,缺少清晰的报告路线和通畅的沟通制度。
同时,未赋予审计部门足够的处罚权或处罚建议权,审计执行效果不理想。
3.内部审计人员力量不足,审计质量有待提高。
内审配备人员占全银行员工总数比例不足1%,与发达国家5%的比例差距较大,内审人员素质也有待提高。
内部审计还以事后监督为主,对事前分析和事中监控重视不够,工作内容覆盖面也不够,无法满足商业银行强化内控、提高效益和防范风险的内在需要。
商业银行信息系统安全困境及应对方案
商业银行信息系统安全困境及应对方案商业银行信息系统安全一直是一个备受关注的话题，随着互联网金融的快速发展，商业银行的信息系统安全风险也在不断增加。
信息系统安全困境主要表现在网络攻击、数据泄露、内部操作风险等方面，因此商业银行必须采取有效的措施来保护其信息系统的安全。
本文将探讨商业银行信息系统安全面临的困境，并提出应对方案，以期帮助商业银行更好地保障信息系统的安全。
1.网络攻击风险随着互联网金融的兴起，商业银行的信息系统暴露在了网络攻击的风险之下。
黑客通过各种手段，可能对商业银行的信息系统进行攻击，如DDoS攻击、SQL注入、僵尸网络攻击等，从而造成严重的经济损失和信誉风险。
2.数据泄露风险商业银行拥有大量客户的个人信息和财务数据，一旦这些数据泄露，将给客户带来极大的财产损失，同时也将严重损害商业银行的声誉。
数据泄露可能来自内部员工的故意泄露、外部黑客的攻击、系统漏洞等多种途径，因此商业银行的信息系统面临巨大的数据泄露风险。
3.内部操作风险商业银行内部员工对信息系统的操作管理存在着一定的风险，比如员工的疏忽大意、个人行为不端、内部作弊等，都有可能导致信息系统的安全风险。
而内部操作风险通常更加隐蔽，也更难以被察觉，因此商业银行对内部操作风险的控制需要更加严格。
以上种种困境表明商业银行的信息系统安全面临极大的挑战，必须采取有效的措施来加以应对。
1.加强网络安全防护商业银行应加强网络安全防护，通过建立高效的防火墙、入侵检测系统、漏洞管理系统等来保障信息系统的安全。
商业银行还应加强对网络攻击的监控和分析，及时发现并应对各种网络攻击行为，以确保信息系统的安全运行。
2.加强数据加密和权限管理商业银行应加强对客户数据的加密保护，防止数据泄露风险。
商业银行还应加强对系统权限的管理，确保员工只能访问其工作需要的数据和系统，减少内部操作风险。
3.加强员工教育和监管商业银行应加强对员工的信息安全教育，提高员工对信息安全的意识和技能，减少员工对信息系统安全的疏忽和过失。
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关于对商业银行开展信息系统审计的思考
现代信息技术已普遍应用于商业银行的所有机构，并涵盖其业务和过程。
审计机关目前应用的主要金融审计模式是数据式审计，即对商业银行静态数据进行分析和测试。
从审计实践来看，这种审计方式由于缺乏对系统的控制而不能保障电子数据的唯一性、完整性和准确性，无法从根本上有效控制被审计单位的电子数据质量；从发展趋势来看，数据式审计方式由于过分关注数据本身而缺乏对系统整体的分析，难以控制总体审计风险，其局限性正逐渐显露出来。
为有效解决上述问题，审计机关应当尽快对商业银行开展信息系统审计。
一、商业银行信息系统的特点、架构与一般业务流程（一）商业银行信息系统的特点现代商业银行的信息系统一般具有下列特点：系统结构复杂，对硬件、软件的质量和安全性能要求高；数据量大（各行数据普遍实行总行大集中）；本外币一体化的统一会计核算方式；以客户为中心、面向服务的设计理念；衍生金融新产品多；业务实时性强，支持24小时服务等。
目前，商业银行系统中业务网操作系统基本是UNIX操作系统，办公网基本是WINDOWS操作系统，并根据不同类型的操作系统配备相应的客户端防病毒系统；网上银行、电子商务、网上交易系统都是通过INTERNET公网。
另外，银行的中间代理业务需要同相关单位的局域网互联。
商业银行业务系统基本采用Client/Server模式，并配备相应的备份与灾难恢复系统。
（二）商业银行信息系统的框架结构商业银行信息系统一般可分为信息管理类系统、渠道类系统和外部清算结算类系统。
信息管理类系统
与决策、管理和业务相关，以提高效率和规避风险为目的，主要有贷款系统、授权和授信系统、征信系统、客户管理系统、数据仓库系统、资产负债管理系统、办公自动化系统、后督系统、档案系统（票据影像缩微系统和光学字符识别OCR）、数字终端录像系统、数字视频监控系统等。
渠道类系统是商业银行面向市场和客户的窗口，也是对外服务使用的载体，包括人工渠道、电子渠道和第三方渠道。
人工渠道有柜面服务和职能部门的业务终端（例如会计帐查询系统、信贷审批系统等）；电子渠道分为自助服务系统（电话银行、手机银行、网上银行和企业银行）和自助服务终端（ATM和POS）；第三方渠道包括银联交易、区域性通存通兑和同城跨行通存通兑等。
外部清算结算类系统是指有外部接口的系统，包括行间资金转账系统SHIFT（主要有大额清算系统、小额清算系统、区域性专项业务清算系统）、同城交换系统、央行往来清算系统、同业往来清算系统和第三方存管清算系统。
（三）商业银行核心业务系统一般流程商业银行信息系统有业务核心系统和外围系统两部分。
业务核心系统主要包括存款系统、贷款系统、国际业务系统、支付清算系统、资金交易系统和衍生业务系统等，其余为外围系统，主要包括内部后台系统和连接外部系统两部分。
业务核心系统一般分为基础支持、业务处理和管理分析三个部分，基础支持是指依据核心业务支撑平台（数据逻辑和数据），来完成基本指令（包括账务体系、权限和机构管理等）；业务处理是指商业银行各应用系统完成核心业务逻辑，包括相关的各类银行业务（如存款、信贷、结售汇和柜面服务等）；管理分析包括会计报表和
资产负债管理系统。
商业银行核心业务一般流程是由“客户”依次到“柜面服务人员”、“中间业务平台”和“银行中心机房”，再由“银行中心机房”依次返回到“客户”的双向循环。
商业银行通常以业务核心系统为中心，外围系统可以直接与核心系统通讯，也可以通过中间代理系统与核心系统通讯。
二、传统金融审计方式的局限性由于受多种因素影响，传统金融审计目前仍停留在查错纠弊阶段。
随着商业银行信息化程度的普及和管理水平的提高，这种审计方式的缺陷和弊端逐渐显露出来，难以适应形势发展的客观需要。
（一）无法科学评价商业银行总体经营状况的真实性、合法性和效益性由于商业银行信息系统的复杂性及海量数据在总行大集中等因素影响，审计机关现有的审计技术与方法尚无法对商业银行的会计报表与原始电子数据的一致性作出准确地判断，无法核实商业银行整体经营成果的真实性；由于受人力、时间、设备以及审计技术等因素影响，审计机关难以对商业银行整体经营的合法性和效益性进行科学评价。
从审计实践来看，审计机关对商业银行的审计结果只能回答哪些方面存在问题，而无法保证是否遗漏重大违法违规问题。
另外，审计署《审计机关审计质量控制办法（试行）》规定要求对被审计单位进行审计评价，而各级审计机关通常的做法是根据查出问题多少和严重程度来作为评价基础，缺乏更加直接的审计证据支持，评价内容比较笼统，评价依据缺乏严谨性和科学性。
（二）无法保证所采集的电子数据的唯一性、完整性和准确性由于商业银行信息系统设计开发缺陷或者手工输入错误等原因，系统中的数据质量可能会存在问题，数据
重复与冗余、数据不完整或缺失等现象会时有发生。
这种情况在单数据源的情况下相对容易解决，但在多数据源集成时，如果不加以纠正会使数据失真情况放大。
因此，直接采集的被审单位的审计数据不一定能够完全满足审计需求，要对存在质量问题的电子数据进行清理。
由于商业银行数据过于庞大及其特殊的安全性要求，审计机关通常依赖于被审单位的设备和技术支持，无法关注程序中源代码的逻辑错误，无法检查信息系统的输入输出控制，无法解决非法嵌入舞弊程序而篡改数据问题。
因此，就无法保证所采集电子数据的唯一性、完整性和准确性，“假电子数据真审”的现象就难以避免。
近年来的审计中，被审单位提供数据时常不及时、不完整和不准确。
例如，2007年在审计某商业银行“××理财业务”时，该行会计和业务部门对同一业务提供的数据不一致、不准确且有明显的筛选和过滤情况（最终通过比较数据差异发现账外经营问题），给审计工作的开展造成了很大的障碍。
（三）难以做到审计方法的全面性、统一性和系统性审计机关对商业银行的审计目标是全面性、统一性和系统性。
通过对商业银行信息系统的特点、架构与一般业务流程的了解，我们会发现，审计机关目前对商业银行的审计所涉及的范围和内容还比较狭窄，具有很大的局限性。
在实施审计过程中，受人员少和时间短等因素影响，往往不能进行全面性、系统性审计，审计的内容仅包括对公存款业务、信贷业务、中间业务、国际业务和会计管理业务等，并在此基础上有选择地进行重点抽查审计。
在执行具体审计实施方案时，因侧重点不同也缺乏统一性。
因此，现有审计技术与方法无法保证对商业银行进行全
面性、统一性和系统性的审计。