审计学(第二版)(王宝庆主编)思维导图

2020年注会《审计》学霸笔记+思维导图PDF电子版下载

2020年注会考试已经进入备考阶段，为了让大家顺利通过考试，小编整理了" 2020年注会审计学霸笔记+思维导图PDF电子版下载 "，希望对大家有所帮助。共包含《财管》《会计》《经济法》《审计》《税法》《战略》《综合》科目。

2020年cpa审计学霸笔记+思维导图PDF电子版下载

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注会审计单选题 1、下列关于在整体层面和业务流程层面了解内部控制的说法中，正确的是（）。

A、企业通过预防性控制监督其流程和检查性控制能否有效地发挥作用

B、注册会计师需要了解与每一控制目标相关的所有的控制活动

C、某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，注册会计师对控制的了解和评价能够代替对控制运行有效性的测试

D、即使不打算信赖内部控制，注册会计师仍有必要进一步了解在业务流程层面的控制

注会审计

【正确答案】 C 【答案解析】企业通过检查性控制，监督其流程和相应的预防性控制能否有效地发挥作用，选项A错误；注册会计师并不需要了解与每一控制目标相关的所有控制活动，如果多项控制活动能够实现同一目标，注册会计师不必了解与该目标相关的每项控制活动，选项B错误；如果注册会计师并不打算信赖控制，此时没有必要进一步了解在业务流程层面的控制，选项D错误。

审计自考章节大纲图与汇总

1定义：主体，授权者或委托者，客体，审计依据，目的，本质。（真实性合法性和效益性的经济监督，评价和鉴证活动）

2特征：独立性和权威性（机构独立，业务工作独立和经济上的独立）

3发展阶段：详细审计阶段，资产负债表审计阶段，会计报表审计阶段，现代审计阶段

①审计主体：政府审计，内部审计，注册会计师审计

②目的和内容分类：财务报表审计，经营审计，合规性审计

4分类 ③经济业务发生的时间：事前审计，事中审计，事后审计

④审计执行的地点：报送审计和就地审计

⑤所依据的基础和使用技术分类：账项基础审计，制度基础审计和风险导向审计

5审计方法：顺查法，逆查法，详查法，抽查法

6证实客观事物的方法：盘点法，调查法，观察法，查询法和鉴定法。

7职能经济监督，经济评价和经济鉴证的职能。

8作用；制约，促进和证明的作用。

审计概述

1道德规范及其基本原则定义：职业纪律，专业胜任能力和职业责任。（分为基本原则和具体要求两个层次）

基本原则：独立，客观，公正；专业胜任能力和应有关注；保密；职业行为，技术准则

定义：实质上独立和形式上的独立。

威胁情形：经济利益，自我评价，关联关系和外界压力

职业，法律或规章产生的防范措施（5）

2独立性鉴证客户内部的防范措施（5）

防范措施

会计师事务所的防范措施总体上的防范措施

具体防范措施

一张图掌握《审计署关于内部审计工作的规定》

思维导图是一种很实用的思维工具，不仅是一种表达发散性思维的工具，也非常适用于记忆、思考、总结。这几年，因为思维导图这种思维工具比较流行，也出现了很多免费的制作思维导图的工具，使用起来非常的方便。

思维导图可以发挥很多作用，归纳起来主要有：一是可以展现结构化思维，二是能够将信息形象化地罗列出来，适合人类的思考习惯，三是可以用来目标分解，四是有利于发散性的思维，五是具有动态性，能够更全面地思考。

基于思维导图的诸多作用，在审计工作中，利用思维导图，能够助力工作成果的提升。例如，可以利用思维导图进行审计计划或方案的目标分解，还可以利用思维导图进行案例分析，还可以利用思维导图进行审计线索的查找。

2018年1月，审计署下发了《审计署关于内部审计工作的规定》。下面我们就利用思维导图，牛刀小试，对该规定进行一些分解，以便于大家的理解和记忆。

（一点说明：对于规定的第五章“对内部审计工作的指导和监督”没有放到思维导图中，该思维导图主要提供内部审计人员使用。）

（完整版）《审计学》全书知识点汇总

《审计学》全书知识点汇总

同学们：

为便于大家对本课程内容能够抓住重点并深刻理解，中央电大《审计学》课程组将各章重点内容提炼如下，供大家学习时参考。

第一章总论

一、审计的涵义

审计是由独立的机构和人员，运用会计检查、财产清查等特定方法，对有关部门和单位的会计资料及其所反映的财政财务活动的真实性、合法性和效益性进行监察、鉴证和评价，以保护其财产安全，提高其经济效益的一种经济监督形式。

1．审计主体

审计主体具有独立性，?它有两方面的含义：一是它有独立的机构和人员，而非所有者自身监督。二是与被审主体在组织上、经济上、工作过程中(或精神上)保持独立。

独立性是审计的最基本的特征，这种特征在审计主体上得到充分体现。

2．审计客体

审计客体包括审计谁，审什么内容。

对会计资料及其反映的经济活动进行审计时，着重审查评价其真实性、合法性和效益性。

3．审计主体对审计客体的作用方式的特征

它涉及两个方面：一是审计主体对审计客体能产生什么功能作用，表现为审计的职能；二是审计主体对审计客体发生功能作用的实现方式，表现为审计的方法。审计的基本职能是监督，还有监察、鉴证和评价。

二、审计的分类

审计可以按不同的标志进行分类，具体表现为：

(一) 审计按主体分类为国家审计、民间审计和内部审计 1.国家审计

国家审计的特征主要是在审计主体、审计内容和被审计单位上，体现了国家所有权的特征。

《审计法》规定：我国国家审计对象的实体即被审计单位是指所有作为会计单位的中央和地方的各级财政部门、中央银行和国有金融机构、行政机关、国家的事业组织、国有企业、基本建设单位等。审计对象的主要内容包括上述部门的财政预算、信贷、财务收支(负债、资产、损益)和决算,以及与财政财务收支有关的经济活动及其经济效益。

审计署还将把审计对象延伸到中央驻香港机构和中资企业国有资产管理的基本情况。

2.民间审计

由于民间审计可以接受不同所有者委托的特征，不仅民间审计主体采取法人的形式，而且，其审计活动也是通过委托受托进行的，其被审单位依委托审计的主体的所有权性质不同而各异。

审计学第二版习题参考答案

第1章

□ 知识题

1.1 阅读理解

1）参考答案：如果资源的所有者或权力拥有者无法亲自履行监督的职责，那么委托第三方（审计人员）进行监督就成为现实的选择。其关系如下图所示。

2）参考答案：立法模式，该模式特点是：按法律程序赋予审计机关权限；审计机构对议会负责，向议会报告工作，不受行政当局控制与干预，独立于政府行政部门，是议会对行政部门进行监督的工具。

司法模式，该模式特点是：审计机构拥有司法权，审计人员享有司法地位，从而强化了政府审计职能。

行政模式，该模式特点是：政府审计部门是国家行政部门的一部分，即对国家行政领导人负责。这种审计模式类型的独立性不如其他几种，不是一个权力体系对另一个权力体系的监督，事实上，是政府行政权力体系下的自我监督。

独立模式，该模式特点是：审计机关独立于立法权、司法权、行政权之外，能不偏不倚、公正地行使监督职能。独立模式超然独立于三权之外，它对行政体系的监督是同时服务于立法和司法部门，具有政治上的中立性，该类型带有较强的宏观职能。

3）参考答案：在政府审计中，审计部门隶属于国家政权机构，主要负责对政府机构的财政、财务收支、重点项目的资金及专项资金使用情况进行审计，也对国有企业或国有控股企业进行审计。

内部审计是由集团、部门、企业内部相对独立的人员在集团、部门、企业内部实施的审计。出现内部审计是由于企业或组织的规模扩大，内部出现上级将部分财产的管理、经营权利授权给下级，从而出现了上级对下级的监督需要。内部审计机构对企业或组织的活动进行审查，对其分析、评价、建议，目的在于协助企业或组织的管理者有效地履行其职能，促进其有效地控制成本费用。内部审计着眼于未来，起到了监督、评价作用。

注册会计师审计，也称为民间审计、独立审计或者社会审计。在该类型审计中，受企业或组织的委托，由独立核算的会计师事务所或审计师事务所担负审计工作，从业人员是通过一定的考核或考试程序，而获得注册会计师称号的审计人员及助理人员。 4）参考答案：会计和审计的密切联系主要表现为：合格的审计人员必然先是合格的会计人员。审计报告的重要作用是增加财务报表的可信性。

注会考试经验分享+独家笔记、思维导图分享

注会考试经验分享+独家笔记、题库、思维导图分享

成绩出来几天了，感觉像是在做梦一般，今年考最后三门，本来预计着战略肯定挂定了，随着眼前的一幕出现，审计67.25，税法61，战略60。那段“您已获得注册会计师全国统一考试专业阶段合格证”，我眼红了，居然就怎么过了专业阶段。

说一说我的注会考试史吧，我是一名科班出身的专科生，大学时候专业知识很一般，我是从2011年第一次试水注会考试的，那个时候还是笔试，然后那一年考了会计，考了18分，然后我就再也没参加过注会考试了。直到2015年，因为我觉得2016年就要考中级职称了，总不能等到那时候才开始准备吧，于是就在2015年尝试这报考了注会的会计与经济法，结果意外的以76分通过了会计考试，然而经济法却给了我个59。

时间到了2016年，不知道那一年我哪里来的勇气，一次性报名三门中级考试，加注会的财管与经济法，这一年是我最疯狂的一年、丰收的一年，中级三门经济法92，会计88，财管84通过，注会财管63.5，经济法60.5。（PS由此可以看出中级职称与注会的难度区别）

2017年本来年初想着换份工作的，所以原来没打算一次性报考三门，所以在报名前的一段时间一直不紧不慢的准备这税法，但年后突然就改变主意，想着还是直接来个更大挑战，于是就走上了一年三门的备考之路。一年学习下来，不时的有想法要放弃战略这一科，现在想想还好我没战略性放弃战略。具体说说每一门的备考经验：

2015年我考的是会计与经济法，这一年其实我当时只是为了备考2016的中级职称的，所以说不上多努力，不求考过，但求有积累。2015年我基本时间都是花在会计这门课上，对于注会的会计，我想说难、难、难，很多人都在群里问我都看完两三遍遍了，怎么长投合并还是看不懂不会做题。会计这门考试最好的办法就是听课、听课。其中难点章节，长投、合并、企业所得税等听个七八遍您别嫌它多，然后就是自己做总结，归纳笔记，特别是长投和合并，有分好多种情况，我的建议是用EXCEL表格整理，像5%→60%、20%→60%下，同一控制，非同一控制下，在个别报表和合并报表各投资成本、差额、原来的其他综合收益、资本公积等该怎么处理，用表格形式整理出来，遇到题目可以拿出来看看是属于那种情况。分步达到控制的处理时隔太久好多资料都找不到了，大家参考下就行。方法都是自己的，别人的都是参考。只有自己整理出来的笔记才会真正进入你的脑海。

审计导图20090523

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书本上的文字要记住很容易，但是不要忘记却很难！我们必须在记住的同时保证考试时没有忘记！！！

刚刚完成审计大纲思维导图，由于是手画的，所以没办法传上来。具体描述如下：(准备按照篇章，一篇一篇的记录下来，为了防止隔断，也方便集中学习，预留8篇空白回复，等画好了再记录下来）

快乐学习！

大纲篇

我要去一个新地方，

首先，通过大门，这里有四大门卫，特务（特点），胖子指着自己的肚子（制度），法官正用酷刑折磨人（责任），乞丐准备着开工（准则）。

（第一篇审计环境中的四章内容）

进了门，一条笔直的大道，这条大道的名字“CPA直道”（CPA职业道德），大道上居然有个木框架，夹着一个台独分子，因为他闹独立（独立性）。

（第二篇 CPA的职业道德规范

2章）

沿着直道，进入了一个大公园里（原理）。首先，看到3根巨大的木标签（目标）；奇怪的是，有3只小鸡划船比赛（计划），而且用这么大的标签作桨！4个财政局（证据）的人正看着小鸡划船，恐怖的是5只巨大的羊用绳子抽着这些人（抽样），逼着他们看比赛！大家不用担心，没看到天空飘来了硕大的信封（信息）正准备张大口吃羊呢。信封居然是一根低矮的高粱扯过来的！（底稿）

（第三篇基本原理 6章）

惊恐的一幕刚过去，遇到了一条小河流（流程), 5个贫姑（评估）落水啦，岸上4个印度（应对）人着急着想办法。

（第四篇测试流程 2章）

咱还得继续前进，过了小河，居然是座监狱（审犯人的地方）（审计循环），这里关着6个犯人，消瘦（销、收）的女人，溜狗的富婆（购、付），穿长裙的男人（产、存），工人因为讨欠薪被关（人工薪水），农民用锄头（筹、投)打死了人，银行家因为贪污了一笔RMB(货币）。

（第五篇交易账户审计 6章）

审计案例(第二版)王砚书电子课件课后答案教学大纲东财版.doc

练习题参考答案

第1章

1. 参考答案：

注册会计师张某不能审计这家上市公司，因为他与上市公司法定代表人是直系亲属，将会对审计独立性造成严重损害。

如果注册会计师张某不是事务所的负责人，该事务所可以审计这家上市公司，因为事务所与上市公司不构成对审计独立性造成严重损害的关系。但该事务所应当提示注册会计师张某遵循回避原则。

如果注册会计师张某是事务所的负责人，该事务所不能审计这家上市公司，因为事务所与上市公司构成了对审计独立性造成严重损害的关系。

2. 参考答案：

(1) 存在不当之处。集团财务报表与合并财务报表的范畴不同，集团结构决定了其组成部分，根据大成集团的组织结构规定，其母公司、子公司、合营企业以及按照权益法或成本法核算的其他投资实体均应被视为组成部分。

(2) 存在不当之处。②中应将虽然不具有财务重大性，但仍可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险视为重要组成部分，这里的风险应是特别风险。

(3) 存在不当之处。《中国注册会计师审计准则》规定，集团项目组对整个集团财务报表审计工作及审计意见负全部责任，这一责任不因利用组成部分注册会计师的工作而减轻，所以，尽管组成部分的注册会计师对组成部分所有发现的问题、得出的结论以及形成的意见负责，但集团项目合伙人及其所在会计师事务所仍应对集团审计意见负有全部责任。

(4) 正确。

(5) 存在不当之处。组成部分的重要性水平必须低于集团财务报表整体的重要性水平,

但在确定组成各组成部分的重要性水平时，无须采用将集团财务报表整体按比例分配的方式，因为对于不同组成部分确定的重要性水平的汇总数，有可能高于集团财务报表整体的重要性水平。

(6) 存在不当之处。如果集团项目组已经执行的工作不能获取充分、适当的审计证据,

应当选择某些不重要的组成部分执行一项或多项审计程序，因为此时对于重要组成部分已经实施了全面审计。

第2章

1 .参考答案:

审计学(第二版高教版)练习题答案：第二章审计组织与审计人员

第二章练习题答案

一、名词

答：政府审计：是指由政府审计机关代表政府依法对各级政府及其部门、国有企业的财政、财务收支及公共资金的收支与运用情况所实施的审计。

内部审计：是指由组织内部独立的审计机构对本单位及其所属单位的经营活动的真实性、合法性和效益性及内部控制的健全性与有效性进行审查和评价的一种监督活动。

注册会计师审计：是指由注册会计师组成的会计师事务所进行的审计。我国会计师事务所分为合伙会计师事务所和有限责任会计师事务所两种形式。

有限责任会计师事务：所由注册会计师认购会计师事务所股份，并以其所认购股份对会计师事务所承担有限责任。

二、简答

1.答：（1）独资会计师事务所

独资会计师事务所又称个人会计师事务所，由具有注册会计师执业资格的个人独立开业，承担无限责任。

（2）普通合伙会计师事务所

普通合伙会计师事务所是由两位或两位以上合伙人组成的合伙组织。合伙人以各自的财产对事务所的债务承担无限连带责任。

（3）有限责任会计师事务所

有限责任会计师事务所由注册会计师认购会计师事务所股份，并以其所认购股份对会计师事务所承担有限责任。

（4）有限责任合伙会计师事务所

有限责任合伙会计师事务所在我国又称特殊的普通合伙会计师事务所。无过失的合伙人对于其他合伙人的过失或不当执业行为以自己在事务所的财产为限承担责任，不承担无限责任，除非该合伙人参与了过失或不当执业行为。

2.答：（1）根据《注册会计师法》的规定，参加注册会计师全国统一考试全科成绩合格取得非执业会员。

（2）必须加入一家会计师事务所，具有两年以上的审计业务工作经历。

（3）符合其它审批条件，向省级注册会计师协会申请注册。省级注册会计师协会将准予注册的人员名单报国务院财政部门备案，同时发给国务院财政部门统一制定的注册会计师证书，才能凭证执业，成为一名注册会计师。 3.答：（一）、注册会计师审计与政府审计的关系

不同点：（1）两者的审计目标不同（2）两者的审计标准不同。（3）两者的经费或收入来源不同。（4）两者的取证权限不同。（5）两者对发现问题的处理方式不同。