费用冲减会计分录怎么做【会计实务操作教程】
26种会计常见的成本、费用做账手法【会计实务操作教程】
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提取比例，或变动提取依据(应收帐款)的数额，以增加或减少期间费 用，来达到目的的。
二十五、把应计入成本的运输费列入期间费用 按照有关规定，企业购入固定资产、专项投资用的材料和设备的运输 费应计入设备或材料的成本，作为其原值的组成部分;但有些企业却将这 部分运输费列入期间费用而增大了本期利润。 二十六、职工医药费、记入管理费用 根据财务会计制度的规定，企业职工医药费开支应在“应付福利费” 列支，有些企业为减少福利费开支，往往将部分药费挤入管理费用。从 而虚减了当期利润。如某炼铁厂自 1999年 12月份开始在报销职工医药 费时，作“借：管理费用，贷：现金”的帐务处理，将医药费全部挤入 了管理费用，违反了国家有关制度的规定。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
九、生产费用分配，张冠李戴 有些企业为了调节当年损益，将本期发生的生产费用在盈利产品和亏 损产品之间进行不合理分配，造成盈亏不实。例如某服装厂生产男装、 女装和童装，1999年 10月该企业女装和童装的销售要种产品应分配数额后， 有意将应分配计入亏损产品的制造费用，加计在盈利产品中。 十、未用材料，不作退库 有些企业为了调节本期损益，对车间领用原材料采用以领代耗的办 法，将投入产品生产的材料全部计入产品成本，期末有剩余材料，不管 下期是否需用，均不作退库处理。如某企业基本生产车间 10月份多领用 原材料 20多万元，期末车间未办理材料退回和“假退料”手续，财会部 门也未作扣减材料费用的帐务处理。由此，该企业造成多计费用少计利 润的结果。 十一、改变分配方法，调节当年盈亏 企业计入各种产品成本的目标在产品费用和本月发出的生产费用，应 在各种产品的完工产品和月末在产品之间进行合理的分配，企业应当根
冲减成本的会计账务处理分录
冲减成本的会计账务处理分录
（一）冲减成本时
借：库存商品
贷：主营业务成本
（二）确认销售商品时，按发票价格作结转销售成本分录: 借：主营业务成本
贷：库存商品
企业已确认收入后，又发生销售退回的，除特殊情况外,一般应冲减退回当月的销售收入，同时冲减退回当月的销售成本。
借：主营业务成本（红字）
贷：库存商品（红字）
开红字发票，并又开具了正确的蓝字发票。
就按正常的销售做主营业务收入，然后结转主营业务成本。
（三）确认收入分录:借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
（四）销售结转成本分录：
借：主营业务成本
贷：库存商品
（五）结转利润分录：
借：主营业务收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
什么是本年利润？
是指企业在一定会计期间的经营成果，是企业某个会计年度实现的净利润或净亏损，是一个汇总类账户。
其贷方登记企业当期所实现的各项收入"昔方登记企业当期所发生的各项费用与支出。
借贷方发生额相抵后，若为贷方余额则表示企业本期经营经营活动实现的净利润，若为借方余额则表示企业本期发生的亏损。
本年利润。
企业减资业务的财税处理【会计实务操作教程】
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用),还需注意如取得的为增值税专用发票,则可以抵扣进项税额.实务中 很多企业对该问题存在疑问.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细 则》第十条中规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:用于非 增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物 或者应税劳务;非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;非正常损失的 在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;国务院财政、税务主管 部门规定的纳税人自用消费品;本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运 输费用和销售免税货物的运输费用.因此对在减资过程中发生的应冲减权 益的各种交易费用,如取得增值税专用发票,不属于第十条所列举不得抵 扣的事项,即可以抵扣进项税额.
2014年 11月 30日,A公司减资 300万元,但只是少数股东单方面减资 300万元.根据决议和有关协议约定,减资时少数股东以 2014年 11月 30 日净资产为依据收回 360万元,另外 A 公司需按 5%的利率支付从 2014年 12月 1 日至变更完成日(实际退款日)止的利息.A公司所有法律变更手续 及款项支付均于 2015年 8 月 31日完成,实际退款 373.50(360+13.5)万元 利息(少数股东出具发票).A公司减资时点为 2014年 11月 30日还是 2015年 8 月 31日?在合并报表中母公司如何处理?
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未分配利润 50 贷:银行存款 250 1.除少数特殊行业(大多为金融业)对企业注册资本有最低限额规定外, 在 2014年 3 月 1 日执行修订后的《公司法》中,已经取消了对于股份有 限公司最低注册资本 500万元的限制,并不再限制公司设立时全体股东 (发起人)的首次出资比例、公司全体股东(发起人)的货币出资金额占注 册资本的比例,以及公司股东(发起人)缴足出资的期限.因此例 1 中减资 后的注册资本符合新公司法的要求. 2.在减资过程中发生的各种交易费用及其他费用的处理原则在企业会 计准则中没有规定,笔者建议可以参照企业发行权益性证券过程中发生的 各种交易费用的处理原则,即《企业会计准则第 37号──金融工具列 报》第二十三条的相关规定,与权益性交易相关的交易费用应当从权益中 扣减.交易费用指可直接归属于购买、发行或处置金融工具的增量费用. 增量费用指企业不购买、发行或处置金融工具就不会发生的费用. 企业发行或取得自身权益工具时发生的交易费用(例如登记费,承销费, 法律、会计、评估及其他专业服务费用,印刷成本和印花税等),可直接归 属于权益性交易的,应当从权益中扣减.终止的未完成权益性交易所发生 的交易费用应当计入当期损益. 因此,对于减资中涉及的相关费用也应以此方式处理.如例 1 中减资发 生审计评估费用 2 万元,广告费 1 万元.则广告费 1 万元需直接计入当期 损益,与减资直接相关的审计评估费 2 万元则应当从权益中扣减,例 1 中 借方的未分配利润数字应为 52万元. 3.对在减资过程中发生的应冲减权益的各种交易费用(如审计评估费
记账实操-费用的核算会计分录
记账实操-费用的核算会计分录
企业的费用主要包括主营业务成本、其他业务成本、税金及附加以及销售费用、财务费用、管理费用。
（1）结转主营业务成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
（2）结转其他业务产品成本的账务处理
借：其他业务成本
贷：原材料
（3）发生税金及附加的账务处理
借：税金及附加
贷：应交税费
（4）销售费用：因销售而产生费用
借：销售费用
贷：银行存款等
（5）管理费用：办公室办公用品费，水电费等
借：管理费用
贷：银行存款等
（6）财务费用：利息支出，汇兑净损失，金融机构手续费借：财务费用
贷：银行存款/应付利息。
预收款冲减的操作方法
挂帐冲预收操作方法：收预收款第一步：收预收款打开上面界面输入客户名称，（注意：尽量有车牌号，因为名称可能重复）由于财务接口需要区分“预收维修款”，请一定要在收款备注录入：“预收维修款”输入好最后别忘了点确认。
有了预收后，在收银的地方就可以冲减。
由于财务接口需要区分“预收维修款”第二步：收银冲减预收款上图中客户欠款表示有多少预收款，负数的表示有预收。
冲减的金额不能大于该数。
如果出现上面的提示，请注意，表示预收的钱不够，如果坚持冲减的话，软件会自动做挂帐处理。
所以请按下面的方式处理：一定要注意看冲减的金额跟预收款正常情况这么处理就没有问题了。
冲减完后，请到应收应付中查看下情况查出来后可以看明细明细帐里面就可以清晰看到对冲的记录。
第三步：特别说明，碰到第二步中看客户欠款没有，但客户确实有预收怎么办。
这种情况基本上都是因为第一步收预收的时候客户名称跟现在的客户或车牌对不上导致的。
处理方法如下：先到应收应付中找到原来收预收的客户名称是什么。
可能之前输入的个别字不同，可以用上面个的“/”包含查询某几个字，找到后看看余额，没有问题的。
可以再回到收银界面处理。
查到原来的收预收的名称后，到收银这可以输入到挂帐支付方里面输入原来收的名称。
软件也可以冲减。
做完后也尽量到应收应付中查看冲减是否正常。
避免出现问题。
总结：由于客户名称的不标准，对冲会有问题，强烈要求一定要用车牌做客户名称来收预收。
其实也有一种做法，就是不用名称来处理，一般收预收会给客户开收据，可以把收据号作为客户名称来处理。
客户来冲预收时，出示收据，然后在挂帐支付方中输入收据号可以直接对冲。
用该方法好处就是不容易出错，麻烦就是预收里面只能看收据号，并且每次都要输入收据号才能对冲。
最全的做会计分录的方法与步骤【2017-2018最新会计实务】
2017-2018年度会计实操优秀获奖文档首发！
最全的做会计分录的方法与步骤【2017-2018最新会计实务】【2017-2018年最新会计实务经验总结, 如对您有帮助请打赏！不胜感激！】一、背熟科目表的科目名称和属于什么类别的
二、背熟该表
类别借方贷方余额
资产类 +- 借方（准备、折旧、累计摊销售相反）
成本类 +- 借方
费用类 + -无
收入类 - +无
负债类 - +贷方
权益类 - + 贷方
后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导。
为此, 要求我们首先要熟悉基本会计准则, 正确理解会计核算的一般原则, 并在每一会计业务处理时遵循一般原则的要求。
会计学的学习, 必须力求总结和应用相关技巧, 使之更加便于理解和掌握。
学习时应充分利用知识的关联性, 通过分析实质, 找出核心要点。
要深入钻研, 过细咀嚼, 独立思考, 切忌囫囵吞枣, 人云亦云, 随波逐流, 粗枝大叶, 浅尝辄止。
物业费减免账务处理会计分录
物业费减免账务处理会计分录《物业费减免账务处理会计分录：我的探索之旅》嗨，大家好！我是个对会计特别感兴趣的小学生，今天我想跟大家聊聊物业费减免的账务处理会计分录这个超有趣的事儿，你可别觉得会计很枯燥，这里面可藏着好多小秘密呢。
我家小区啊，有时候会有物业费减免的情况。
比如说，因为小区最近的一些公共设施维修得不太及时，给大家带来了不方便，物业就会减免一部分物业费。
这时候，物业的会计叔叔阿姨们可就忙起来啦。
那对于业主来说呢，如果我家本来一个月物业费是100元，这个月减免了20元，只需要交80元。
从会计的角度看，这对物业的账务可就有影响了。
我们先说说物业费正常收取的时候会计分录怎么做。
如果没有减免，那物业收到我家100元物业费的时候，会是这样的。
物业会增加现金或者银行存款100元，这个很好理解吧，就像你口袋里多了100元钱一样。
同时呢，这100元是物业的收入，所以还要记主营业务收入100元。
就好像是你卖了一个小玩具，收到了钱，这个钱就是你的收入。
可是现在有减免了呀。
那减免的这20元怎么处理呢？我就跑去问物业的会计阿姨了。
阿姨笑着跟我说，这减免的部分啊，就像是给业主的一个小优惠，从会计的角度来看，它其实是减少了物业的收入。
所以呢，当实际收到80元物业费的时候，物业还是会增加现金或者银行存款80元，这是实实在在收到的钱嘛。
而对于主营业务收入呢，就只能记80元啦，那20元就相当于没有了，不能再算作收入了。
我就好奇地问阿姨：“阿姨，那要是从业主的角度看呢？”阿姨告诉我，业主这边就简单多了。
业主本来应该支出100元，现在只支出了80元，就直接减少现金或者银行存款80元，同时，因为少交了20元，感觉就像是省了一笔钱，在会计上呢，这和业主的费用减少是对应的。
我又想啊，如果物业之前已经把100元的物业费都记成收入了，后来才决定减免20元，那该怎么办呢？这时候，会计阿姨说那就得做一个调整分录啦。
就好比你本来以为自己有100颗糖（收入），结果发现有20颗是要分给别人（减免）的，那你就得重新算一下自己真正有多少糖。
调整以前年度数据会计分录怎么写【会计实务操作教程】
贷:以前年度损益调整
先用红字作一凭证,冲销你已作的 借:营业外收入 贷:银行存款
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，
对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力
的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯
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来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限么写【会计实务操作教程】 刚接手发现 10年一笔银行 200元已经记在主营收入的 当时没有查清就记 入了以为是多出来的又给记了营业外收入 在 11年 4 月份的时候就做了一 次调整 借:营业外收入-200 贷:银行存款-200 把银行的帐给平了 本年累 计的主营业务收入却平不了 请问我要怎么调才行!!!!会计分录要怎么写 借:以前年度损益调整 贷:银行存款 再作 借:利润分配 200 200 200 200
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我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，
对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天
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红字在贷方反映叫人难以理解和接受，实际工作中，有一小部分单位就
是采用这种会计处理方法。 另一种方法是：在借方用红字冲减费用支出数，用蓝字借记现金的增 加数，即：
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借：管理费用——差旅费 50 贷：现金 50 这样做的理由是：冲减费用支出数在借方用红字反映，既符合会计原 理上对“管理费用”科目的定义解释(借方反映费用的支出数，贷方反映 费用的结转数)，又可以满足报表自动生成取数的要求，收到现金做借方 增加，既符合会计原理对“现金”的解释，也符合人们的习惯。但是它 违背了借贷记帐规则。在实际工作中，大部分单位采用这种会计处理方 法。 两种方法相比，后一种方法优于前一种方法，特别是在登记帐簿时， 显得较为合理和比较容易理解。笔者倾向于选择使用后一种方法。 收入人一定要看！ ·企业应如何做好职工通讯费纳税筹划 ·负债类项目应该如何正确运用 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到
学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
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费用冲减会计分录怎么做【会计实务操作教程】 【导读】在用手工办法进行会计核算中，当发生某一项需要冲减成本费 用的经济业务时，可以根据借贷记帐法“有借必有贷，借贷必相等”的 记帐规则，作与费用支出相反的会计分录即可，例如：收到黎明同志退 回的差旅费，计现金 50元，我们在做现金收入的同时，冲减管理费用支 出，我们可以做分录如下： 借：现金 50 贷：管理费用——差旅费 50 这样现金增加了，原来多列的费用冲减了，这笔会计分录正确无误。 但是实行会计电算化以后，这笔分录这样处理就给报表自动取数带来困 难，因为费用报表是按借方发生额取数的，而费用冲减分录是从贷方转 出应冲减的数据，并没有减少费用的借方发生额，所以报表自动生成的 数字要比实际支出数大。 要解决报表取数问题，对这类业务的会计分录有两种做法(如上例)： 一种方法是：用红字冲销费用支出数，同时用红字冲销现金支出数， 即： 借：管理费用——差旅费 50 贷：现金 50 这种会计处理办法虽然满足了报表的自动生成取数，但对现金收入用