22014年度第二次全国税务人员执法资格考试试卷及答案
2014-2017年全国税务人员执法资格统一考试 国税试卷
2014-2017年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷
考试概述
全国税务人员执法资格统一考试是国家税务总局组织的一项考试，旨在选拔和评价税务执法人员的职业素质和业务能力水平。
考试时间为3个小时，共计120个选择题，涉及税务法律法规、税务业务知识等方面，考题难度较大。
考试内容
税法法规
考试中涉及的税法法规主要包括《中华人民共和国税法》、《中华人民共和国增值税法》、《中华人民共和国消费税法》等，考生需要掌握税法的基本概念、税收制度设计和政策框架等。
财税统计
财税统计是税务工作中必不可少的一环，考生需要掌握常见的统计指标、数据分析方法等。
工商税务
工商税务是税务工作中的重要组成部分，考生需要掌握企业税务申报、纳税审计等方面的知识。
领导干部税务
领导干部税务知识涉及领导干部公务用车、公务旅游等方面的税收政策，考生需要掌握领导干部税务管理的原则和方法。
考试分值分布
考试共计120个选择题，每题1分，总分120分。
考试科目考试题数考试分值
税法法规30 30
财税统计30 30
工商税务30 30
领导干部税务30 30
考试
全国税务人员执法资格统一考试是比较难的一项考试，要想通过此次考试，考生需要掌握扎实的税务法律法规知识，掌握财税统计、工商税务、领导干部税务等方面的知识，能够熟练应用税务业务软件。
在备考期间，考生需要注重查漏补缺，在模拟考试中找到自身的弱势环节并加以重视，在考试前，适当进行休息，保持好心态，调整好状态，以面对高压的考试环境。
XXXX度第2次全国税务人员执法资格统一考试
XXXX度第2次全国税务人员执法资格统一考试XXXX第二届全国税务人员执法资格统一考试全国税务统考试卷1，单选题(共25题，每题1分，共25分每个分项中列出的选项中只有一个是最合适的。
请将正确选项的标签放在括号内。
)1。
中国现行税制结构的基本特征是()以直接税为基础的税收结构。
小规模增值税纳税人采用的征收方式是()核定征收审核征收简单方式征收发票抵扣税款3。
下列增值税纳税行为，应认定为一般增值税纳税人的是()甲纳税人从事货物生产，年应税销售额45万元乙纳税人从事增值税应税服务，年应税销售额60万元XXXX，年应税销售额60万元丁纳税人从事货物批发，年应税销售额95万元4。
个体工商户是小规模增值税纳税人。
2月XXXX个人商店购买了税控收款机，获得了增值税专用发票上注明的税款248元，当月零售商品销售收入1: 3400元个人商店当月缴纳增值税()元。
a 142.29 b 248 c 372d 390.295。
某汽车制造企业购买了一批汽车轮胎并取得了增值税专用发票。
发票上显示的价格是380万元。
当月80%的价格用于企业的汽车生产。
当月销售了150辆自产汽车，每辆汽车的含税价格为85000元。
当月应交消费税()万元(汽车轮胎消费税税率为3%，汽车消费税税率为9%)a 85.60 b 99.08c 105.63d 114.756。
根据现行消费税的规定，下列消费品按从价税率和从价税率相结合的方式征税()啤酒b雪茄黄酒d香烟7。
用于抵减债务的纳税人应税消费品，应当以纳税人类似应税消费品的()为基础计算A最高售价b严格平均售价C最低售价d最低售价的70%8。
“营业税改征”试点后，适用于增值税一般纳税人提供运输服务的比例税率为()a17 % b11 %C6 % D3 %9。
下列固定资产可以在企业所得税前折旧()以经营租赁方式租赁的固定资产b和以融资方式租赁的固定资产c。
与经营活动无关的固定资产d作为土地单独估价，记录为固定资产10。
2014注册税务师考试《税法II》模拟试题及参考答案
推荐：注册税务师在线题库一、单项选择题1、根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的是( )。
A、企业接受捐赠收入，按合同约定日期确认收入B、被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，作为投资方企业的股息、红利收入C、租赁合同规定的租赁期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性确认收入D、非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为免税收入【正确答案】D2、某境内上市公司2012年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定行权日为2014年6月3日可以行权，行权前不能转让。
根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是( )。
A、上市公司发放的股票期权可以在发放当年作为工资薪金扣除B、上市公司发放的股票期权可以在行权后，作为2014年的工资薪金扣除C、上市公司等待期内，会计上计算确认的成本费用，所得税上是允许扣除的D、上市公司发放的股票期权，不能在所得税前扣除【正确答案】B3、2012年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2013年年初开始生产经营，取得营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，2013年企业可以扣除的开办费为( )万元。
A、300B、250C、280D、220【正确答案】C4、A企业持有B企业90%的股权，共计2000万股，2012年10月将其全部转让给C企业。
收购日每股资产的公允价值为10元，每股资产的计税基础为8元。
在收购对价中C企业以股权形式支付18000万元，以银行存款支付2000万元。
符合特殊性税务处理的条件，A企业转让股权应缴纳企业所得税( )万元。
A、80B、120C、100D、850【正确答案】C5、某公司2012年实际支出的工资、薪金总额为200万元(包括支付给季节工的工资10万元)，实际扣除的三项经费合计40万元，其中福利费本期发生32万元(包括支付给季节工的福利费1万元)，拨缴的工会经费5万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费3万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。
2014第二次税收执法资格考试真题地税(正式卷)无答案版
2014第二次税收执法资格考试真题地税(正式卷)无答案版在XXXX，举行了第二次全国税务人员执法资格统一考试。
地税试卷标题号是一、二、三。
主考官1，选择题(共25题，每题1分，共25分。
在每个项目中列出中只有一个选项是最合适的。
请将正确选项的标签放在括号内。
) 1.税法在特定地区的效果称为()。
税法的时间效应；税法对人的影响；税法管辖权的影响；税法空间的影响2.根据营业税的有关规定，下列说法是正确的()。
教育和培训按“服务业”税目征税b建筑安装收入按“出售房地产”税目征税c歌舞厅门票收入按“文化体育产业”税目征税d房屋销售收入按“出售房地产”税目征税3.个人取得的下列所得，应当缴纳个人所得税()。
基本养老保险缴费退休工资4.我国土地增值税采用的税率形式是()。
地区a差别比例税率b固定税率c超额累进税率d超额累进税率5.关于印花税，以下陈述是正确的()。
银行间借款合同为借款合同，乙方《房屋所有权证》应加盖权利证书，并加盖印章c、企业与主管部门签订的租赁合同属于财产租赁合同，d无息贴现贷款合同属于贷款合同，应予解除。
6.关于财产税，以下陈述是正确的()。
甲财产税只在市、县、镇征收，乙外商投资企业不缴纳财产税房地产税税率为1.2%，基于房地产的剩余价值。
房地产税税率为5%，基于租金收入地税试卷第1页(共9页)四分总核分人得分7.在下列资源性产品中，属于资源税征收范围的有()。
地下水b液体盐c原始森林d柴油8.下列车辆，免征车船税的是()。
税务机关执法车辆医院急救车辆警察车辆学校自用车辆9.关于城市土地使用税，正确的是()。
一、外商投资企业不缴纳土地使用税b .新征收的非耕地从批准征用当月起缴纳土地使用税，土地使用税按年计算，d收费公园使用的土地分期缴纳。
10.在以下项目中，在消除国际双重征税的方法中，被各国广泛采用的是()。
免税法，扣除法，低税法，信用法。
税务机关有根据认为某汽车销售公司在规定的纳税期限前有逃避纳税义务的行为，税务机关应首先依法采取的措施是()。
2024年税务师-税法Ⅱ考试历年真题摘选附带答案版
2024年税务师-税法Ⅱ考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.50 分) 2018年3月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。
根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（）万元。
A. 10B. 20C. 30D. 352.(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额50万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲企业提供，丙企业只向甲企业支付加工费10万元。
该加工业务甲企业应缴纳印花税（）元。
A. 120B. 200C. 320D. 4003.(单项选择题)(每题 1.50 分)下列关于预约定价安排的规定，表述错误的是（）。
A. 预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的通知书之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易B. 预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变化之日起30日内书面报告主管税务机关C. 企业应当在纳税年度终了后6个月内，向主管税务机关报送执行预约定价安排情况的纸质版和电子版年度报告D. 预约定价安排执行期满后自动失效，企业申请续签的，应当在预约定价安排执行期满之日前60日内向税务机关提出续签申请4.(不定项选择题)(每题 2.00 分) 某市一家冰箱生产企业，2013年度取得主营业务收入7520万元，其他业务收入270万元，投资收益320万元，营业外收入850万元，发生的主营业务成本5260万元，其他业务成本180万元，营业税金及附加120万元，销售费用1600万元，管理费用800万元，财务费用210万元，营业外支出360万元，该企业财务人员自行计算的会计利润430万元，后经聘请的注册税务师对其2013年度自行计算的企业所得税进行审核，发现相关问题如下：（1）4月20日，购入符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备，取得增值税专用发票注明价款90万元、增值税进项税额15.3万元，当月投入使用，该设备按税法规定最低折旧年限为10年，残值率为6%（该企业按5年计提折旧，残值率为6%，已计入当年的成本、费用中）。
税务执法资格证考试试卷答案解析
税务执法资格证考试试卷答案及解析税务执法资格证考试试卷答案及解析一、判断题（共30题，共90分）1.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入2.按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本3.按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经计入成本的有关费用4.企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额5.企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入6.企业销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额7.销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额8.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价格确定收入额9.企业所得税法所称利息收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息、违约金收入等10.企业所得税法所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产、生物资产11.企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入应当依法缴纳企业所得税12.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现13.企业所得税法所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、版权以及其他特许权的使用权取得的收入14.企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照市场价格确定15.企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。
收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出则不得扣除16.企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除17.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除18.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除19.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除20.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售(营业) 收入的55‰扣除21.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；不得扣除22.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，不改变用途的。
税务人员执法资格考试试题及答案
税务人员执法资格考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30题，60分）1. 下列哪项是我国税收法律体系中的最高法律？A. 税收基本法B. 税收征收管理法C. 增值税法D. 个人所得税法2. 下列哪项不属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定3. 下列哪项不属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免4. 下列哪项不属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规5. 下列哪项不属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税6. 下列哪项不属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规7. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行8. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权9. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款10. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持11. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权12. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税收违法行为的法律责任？A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 违宪责任13. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法14. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务人员的责任？A. 未按照规定程序执法B. 未按照规定权限执法C. 未按照规定时间执法D. 未按照规定方式执法15. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法监督？A. 上级税务机关对下级税务机关的监督B. 税务机关对纳税人的监督C. 税务机关对社会监督的监督D. 税务机关对自身执法的监督16. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法保障？A. 人员保障B. 经费保障C. 设施保障D. 政策保障17. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法公开？A. 税收法律、法规公开B. 税务执法程序公开C. 税务执法依据公开D. 纳税人个人信息公开18. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法回避？A. 税务人员与纳税人有利害关系的回避B. 税务人员与缴费人有利害关系的回避C. 税务人员与税务机关有利害关系的回避D. 税务人员与税收法律、法规有利害关系的回避19. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法协作？A. 税务机关与公安机关的协作B. 税务机关与司法机关的协作C. 税务机关与审计机关的协作D. 税务机关与税务机关的协作20. 下列哪项不属于税收征收管理法规定的税务机关的执法指导？A. 税收法律、法规指导B. 税务执法程序指导C. 税务执法依据指导D. 纳税人、缴费人权益保护指导二、多项选择题（每题3分，共30题，90分）21. 下列哪些属于税收法定原则的内容？A. 税收要件法定B. 税收程序法定C. 税收处罚法定D. 税收优惠法定22. 下列哪些属于税收征管法规定的税务机关的职权？A. 税务检查B. 行政处罚C. 税收减免D. 税务登记23. 下列哪些属于税务机关的执法依据？A. 税收法律B. 税收行政法规C. 税收部门规章D. 地方性法规24. 下列哪些属于税收违法行为？A. 偷税B. 欠税C. 骗税D. 抗税25. 下列哪些属于税务机关在税收征管中的义务？A. 宣传税收法律、法规B. 及时足额征收税款C. 保护纳税人隐私D. 公开税收法律、法规26. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关的执法程序？A. 税务调查B. 税务审计C. 税务处罚D. 税务强制执行27. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的权利？A. 知情权B. 保密权C. 申请行政复议权D. 请求国家赔偿权28. 下列哪些属于税收征收管理法规定的纳税人、缴费人的义务？A. 按时足额申报纳税B. 如实提供纳税资料C. 接受税务检查D. 代扣代缴税款29. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的激励措施？A. 税收减免B. 荣誉表彰C. 信用评价D. 资金扶持30. 下列哪些属于税收征收管理法规定的税务机关对纳税人、缴费人的惩戒措施？A. 罚款B. 吊销税务登记证C. 纳入失信被执行人名单D. 停止出口退税权三、判断题（每题3分，共30题，90分）31. 税收征收管理法规定，税务机关在税收征管中应当依法行使职权，不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊。
2014地税税收执法资格考试复习题含答案
2012年地税税收执法资格考试复习提纲+题库+历年真题（含答案）一、复习提纲（一）《税收基础知识》部分第一章至第四章：通读，不为考试重点。
第五章：第一节了解；第二节、第三节重点考试内容；增值税为重中之重，着重掌握增值税、消费税纳税人、纳税范围及计算方法、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税从量定额从价定率计税，注意增值税、消费税新条例变化；第四节营业税是地税业务，国税部门不考；第五节一般掌握车购税纳税人、纳税范围、税率及计算方法。
第六章：第一节作为了解，第二节为考试重点内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求（需展开理解）；第三节个人所得税为地税业务，国税部门不作要求。
第七章：主要是地税业务，国税部门不考。
第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任。
第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)。
第十章：掌握国际重复征税及其避免。
第十一章：通读，不为考试重点。
（二）《法律基础知识·税务版》部分第一章：考试重点内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。
第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节。
第三章：大体了解税务行政许可概念。
第四章：考试重点内容，重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任。
第五章：了解第一节、第三节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权。
第六章：掌握第三节，其它章节了解，不为考试重点。
第七章：掌握"偷税罪"修改为"逃避缴纳税款罪"的相关内容。
第八章：考试重点。
第九章：掌握第二节。
税务人员执法资格考试练习题库二、历年真题2009年下半年全国税务人员执法资格统一考试地税试卷一、单项选择题（共25题，每题1分）1.从2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到（ B ）。
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附件22014年度第二次全国税务人员执法资格统一考试国 税 试 卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．我国现行税制结构的基本特征是（ ）。
A 以直接税为主的税制结构B 以间接税为主的税制结构C 以直接税或间接税为主的税制结构D 直接税与间接税并重的“双主体”结构2. 增值税小规模纳税人采取的征收方式是（ ）。
A 核定征收B 查账征收C 简易方式征收D 发货票抵扣税款3.下列增值税的纳税行为，应认定增值税一般纳税人的是（ ）。
A 从事货物生产的纳税人，年应税销售额45万元B 从事增值税应税劳务的纳税人，年应税销售额20万元C 从事货物零售的纳税人，年应税销售额60万元D 从事货物批发的纳税人，年应税销售额95万元4.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2014年2月，该个体商店购置一台税控收款机，取得增值税专用发票上注明税款248元，当月零售货物取得销售收入13400元。
该个体商店当月应纳增值税（ ）元。
A 142.29B 248C 372D 390.295.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是380万元，当月将其中的80%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元。
当月应纳的消费税额( )万元(汽车轮胎消费税税率3%，小汽车消费税税率9%)。
A 85.60B 99.08C 105.63D 114.756.根据现行消费税的规定，下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是（）。
A 啤酒B 雪茄烟C 黄酒D 卷烟7.纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。
A 最高销售价格B 平均销售价格C 最低销售价格D 最低销售价格的70%8.“营改增”试点后，增值税一般纳税人提供交通运输业服务适用的比例税率是（）。
A 17%B 11%C 6%D 3%9.下列固定资产可以在企业所得税前计算折旧扣除的是( )。
A 以经营租赁方式租出的固定资产B 以融资租赁方式租出的固定资产C 与经营活动无关的固定资产D 单独估价作为固定资产入账的土地10.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出准予扣除的是（）。
A 税收滞纳金B 超过规定标准的公益性捐赠支出C 向投资者支付的股息D 企业发生的合理的工资、薪金支出11．税务机关有根据认为某汽车销售公司在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为，该税务机关依法应当首先采取的措施是（ )。
A 依法给予行政处罚B 要求纳税人提供纳税担保C 采取税收保全措施D 责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款12.税收违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，依法应当（）。
A 从重予以行政处罚B 从轻予以行政处罚C 减轻行政处罚D 不予行政处罚13.在行政诉讼第一审程序中，举证责任一般由（）。
A 原告承担B 被告承担C 原告和被告分担D 法院承担14．2011年11月25日，某地税务机关发现某内资企业2007年11月一笔应税收入没有缴纳企业所得税。
此时该税务机关应当（）。
A 按照新法优于旧法的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定B 按照旧法优于新法的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定C 按照法律不溯及既往的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定D 按照法律溯及既往的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定15．《税务处理决定书》生效的时间是（）。
A 决定书中写明的时间B 税务机关作出决定的时间C 纳税人实际收到决定书的时间D 决定书依法送达的时间16．为保障纳税人及其所抚养家属的基本生存需要，税务机关对纳税人一定金额以下的其他生活用品不能实施税收保全和强制执行，该“一定金额”是指（）元。
A 1000B 2000C 5000D 1000017．“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是（）。
A 处罚公正、公开原则B 过罚相当原则C 处罚与教育相结合原则D 处罚法定原则18．根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体是（）。
A 国家B 拨付赔偿金的财政机关C 违法行使职权的税务机关工作人员D 违法行使职权的税务机关19．税务机关对甲公司作出了征税行为。
不久，甲公司与乙公司合并成立丙公司。
丙公司不服税务机关在公司合并之前对甲公司的征税行为，复议申请人是（）。
A 甲公司B 乙公司C 丙公司D 甲公司或丙公司20．税务机关对纳税人李四未按照规定的期限办理纳税申报决定处以30元罚款，不属于法定要求的事项是（）。
A 向纳税人李四表明身份，出示证件B 向纳税人李四送达《税务行政处罚事项告知书》C 听取纳税人李四的陈述或申辩D 向纳税人李四送达行政处罚决定书21．某县国税局稽查局在稽查过程中，需查询案件涉嫌人员的储蓄存款必须经（）批准。
A 该县所在省国家税务局局长B 该县所在设区的市国家税务局局长C 该县国家税务局局长D 该县国家税务局稽查局局长22.《中华人民共和国宪法》由（）修改。
A 全国人民代表大会B 全国人民代表大会常务委员会C 全国政治协商会议D 最高人民法院23．根据《税收征收管理法》的规定，纳税人是指（）。
A 依法办理了税务登记的单位和个人B 依法办理了工商登记的单位和个人C 依照法律、行政法规负有纳税义务的单位和个人D 依照法律、法规、规章以及税收规范性文件负有纳税义务的单位和个人24.A公司虚开发票，被税务机关没收违法所得，并处以罚款。
其中，罚款属于行政处罚，没收违法所得属于（）。
A 行政处罚B 行政强制C 行政处分D 行政征收25．某县国家税务局稽查局拟将纳税人往年的纳税资料调回检查，有权作出该项批准的是（）。
A 该县国家税务局稽查局局长B 该县国家税务局稽查局分管检查的副局长C 该县国家税务局局长D 该县国家税务局分管稽查工作的领导二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。
每题的备选项中，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。
）26．我国现行税制体系中，下列税种属于“货物与劳务税”的有（）。
A 增值税B 消费税C 土地增值税D 企业所得税27．增值税采用的税率形式有（）。
A 基本税率B 低税率C 负税率D 零税率28．消费税的计税方法有（）。
A 从量定额法B 从价定率法C 从价从量复合计税法D 按年计税法29．根据我国现行消费税的规定，下列项目中不缴纳消费税的有（）。
A 进口金银首饰B 商店零售化妆品C个人销售使用过的电动自行车 D 进口卷烟30．下列项目中属于企业所得税法规定的纳税人有（）。
A 居民企业B 非居民企业C 个人独资企业D 个人合伙企业31．根据企业所得税的规定，固定资产的税务处理正确的有（）。
A 自行建造的固定资产以竣工结算前发生的支出为计税基础B 未投入使用的机器设备可以计提折旧扣除C 房屋折旧最低年限为20年D 机器设备从投入使用的当月起计算折旧32．根据企业所得税法规定，下列情形可以核定征收企业所得税的有（）。
A 应当设置但未设置账簿的B 擅自销毁账簿的C 账目混乱难以查账的D 申报应税收入但拖欠税款的33．下列业务所得，享受企业所得税税收优惠的有（）。
A 远洋捕捞所得B 咨询服务所得C 海水养殖所得D 苹果种植所得34．将增值税纳税人划分为一般纳税人或小规模纳税人的依据包括（）。
A 经营规模大小B 纳税额大小C 遵纪守法程度D 会计核算健全程度35．下列各项中属于视同销售行为并应当计算销项税额的有（）。
A 以旧换新方式销售货物B 将货物交付他人代销C 将购买的货物无偿赠送他人D 将购买的货物用于非增值税项目36.根据《税收规范性文件制定管理办法》，税收规范性文件的制定主体有（）。
A 国家税务总局 B省级国家税务局、地方税务局C 县级以上各级税务局稽查局 D税务所37．根据《税收征收管理法》的规定，下列有关税务机关职权与职责的表述中,正确的有（）。
A 税务机关有权指定任何企业作为扣缴义务人B 税务机关对于纳税人提交的不属于本机关审批权限或范围的减免税申请，有责任告知纳税人C 在特殊情况下税务机关有权不按照法定程序对纳税人征税D 税务机关实施强制执行措施，如因税务机关的原因致使纳税人合法权益遭受损失的，税务机关应当依法承担赔偿责任38．下列情况中，税务机关不加收滞纳金的情形有（）。
A 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的B 经批准延期缴纳税款的C 因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的D 因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的39．税收执法责任制主要包含以下部分的内容：岗位职责、工作规程（）。
A 经济审计B 评议考核C 过错责任追究D 处理处罚40．下列单位中，具有税务行政处罚权的主体有（）。
A 税务所B 区国家税务局C 市国家税务局税源管理科D 省国家税务局稽查局41．下列证据材料中,不能作为定案依据的有（）。
A 严重违反法定程序收集的证据资料B 不能正确表达意志的证人提供的证言C 与被调查的当事人有利害关系的人所作的证言D 以偷拍等手段取得的侵害他人合法权益的证据资料42．根据《税收征收管理法》有关规定，认定偷税违法行为应当考虑的因素有（）。
A 当事人具有主观故意B 当事人的行为造成了不缴少缴税款的后果C 当事人对税法存在错误认识D 当事人采取了法定的偷税手段43．依法行政的基本要求包括（）。
A 权利义务对等B 诚实守信C 合理行政D 高效便民44. 税务机关拟对个体工商户张三的违法行为处以1万元的罚款，在《税务行政处罚事项告知书》中依法应当告知张三的权利包括（ ）。
A 陈述申辩权B 听证申请权C 回避申请权D 复议申请权45．涉嫌偷税的纳税人张某在与稽查局沟通时，悄悄将一张金额为1万元的购物卡放在稽查干部李某的抽屉里，离开稽查局后才打电话告诉李某。
对此，下列说法中错误的是（ ）。
A 如果李某及时退回,则不构成受贿B 如果李某及时交给单位,则不构成受贿C 如果李某没有使用这张卡,则不构成受贿D 如果李某不是直接经办此案的人员,则不构成受贿三、判断题（共15题，每题1分，共15分。
正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。
）46.税收的财政原则就是指税收收入应当充足、稳定、可靠，并最大限度满足政府的财政需要。
（ ）47.农业生产者销售的自产农业产品，免征增值税。
（ ）48.纳税人采取预售货款结算方式的，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。
（ ）49.商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票。
（ ）50.粮食白酒和啤酒征收消费税时采用复合计税方法。