年薪制下个人所得税纳税筹划59223

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新税法下个人所得税纳税筹划

新税法下个人所得税纳税筹划随着新税法的实施，个人所得税纳税筹划变得更加重要。

个人所得税是指个人按照法定税率对其所得进行纳税的一种税种。

纳税筹划是指通过合理合法的手段，最大限度地降低个人所得税的支付额度。

下面是新税法下的个人所得税纳税筹划的相关内容。

一、优化收入结构个人所得税的税率按照收入水平划分为多个档次，收入越高，税率越高。

优化收入结构，尽量使收入分布在低税率的档次，可以有效降低纳税额度。

具体有以下几种方式：1. 合理安排工资收入，考虑通过年终奖、股权激励等方式，来延缓一部分收入的到账时间，减少本年度人均收入。

2. 合理规划收入来源，将收入来源分散到多个渠道，避免某一渠道过于集中导致高额纳税。

3. 规避高税率档次，避免将个人所得集中在高税率的档次，可以通过合法的方式将收入进行分散或调整。

二、合理利用个税减免政策新税法对个人所得税有了一系列的减免政策，如子女教育费、赡养老人支出等专项扣除。

合理利用这些减免政策，可以有效降低个人所得税支付额度。

具体有以下几种方式：1. 子女教育费专项扣除：如果家庭有子女正在上学，可以合理报销学习以及文化娱乐等费用，以享受相关的扣除政策。

2. 养老保险专项扣除：合理规划个人和单位社保公积金缴纳比例，以最大程度利用养老保险的个税扣除优惠政策。

3. 赡养老人专项扣除：如果有赡养老人的情况，可以按照法定标准进行扣除。

4. 住房贷款利息专项扣除：如有购房贷款的情况，可以将利息作为个税扣除项目。

三、合法规避税款纳税筹划并不等同于逃税，而是通过合法合规的方式将纳税重点放在最优合适的方向上。

具体有以下几种方式：1. 合理选择合适的投资渠道：根据个人经济状况和投资需求，选择符合个人风险承受能力、收益预期和税务优惠政策的投资项目，以降低个人所得税支付额度。

2. 合理利用税收优惠政策：关注国家税收政策的变化，合理利用税收优惠政策，如创业投资、科技创新等，以减少税额。

3. 合理规划资产组合：优化个人资产配置，使资产配置结构更加合理，以尽量减少税款的支付。

工资薪金个人所得税的纳税筹划与计算

工资薪金个人所得税的纳税筹划与计算工资薪金个人所得税是指个人从事劳务报酬、劳务报酬的个人所得税根据税法规定需要缴纳的税款。

计算和筹划个人所得税的目的是优化税负结构，合法合规地降低个人所得税的缴纳。

下面将介绍工资薪金个人所得税的纳税筹划与计算。

在进行工资薪金个人所得税的纳税筹划与计算之前，首先需要了解个人所得税的税率及相关扣除项目。

个人所得税税率分为7个档次，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

个人所得税的起征点是5000元。

个人可以根据自己的实际情况选择适合自己的税率档次。

个人所得税的扣除项目包括基本减除费用、专项附加扣除、专项附加扣除、扣除比例优惠、全额扣除以及其他扣除。

在进行工资薪金个人所得税的计算时，首先需要确定纳税人的应纳税所得额，然后根据个人所得税的税率和适用扣除项目计算个人所得税的金额。

应纳税所得额=工资薪金所得-适用的各项扣除
个人所得税的计算公式为：个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
适用税率和速算扣除数可参考税务部门发布的相关信息，也可通过计算器等工具获取。

在进行工资薪金个人所得税纳税筹划时，需要注意以下几点：
1.合理选择适用税率档次，根据自身情况合理分配收入和扣除项目，以降低个人所得税的缴纳。

2.合理利用专项附加扣除项目，根据个人实际情况选择适用的扣除项目，可以有效减少应纳税所得额。

3.注意个人所得税的计算期限和缴纳时间，及时缴纳个人所得税，以免发生逾期缴纳税款的罚款。

4.妥善保存和归档相关的凭证和证明文件，以备税务机关的查验。

个人所得税工资薪酬纳税筹划

个人所得税工资薪酬纳税筹划在当今社会，个人所得税与我们每个人的收入息息相关。

随着经济的发展和收入水平的提高，合理进行个人所得税工资薪酬的纳税筹划，不仅能够减轻个人的税负，还能让我们更好地规划个人财务，实现财富的合理配置。

首先，我们需要明确个人所得税工资薪酬的征税范围和计算方法。

个人所得税工资薪酬所得，包括个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

其应纳税所得额为每月收入额减除费用五千元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

应纳税额则根据应纳税所得额乘以适用税率减去速算扣除数计算得出。

那么，如何进行有效的纳税筹划呢？一是充分利用专项扣除和专项附加扣除。

专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

专项附加扣除则包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。

例如，如果您有子女正在接受教育，那么按照规定可以每月扣除一定的金额；如果您正在进行继续教育，也可以享受相应的扣除。

因此，在平时的生活中，我们要注意保存相关的凭证和资料，以便在纳税申报时能够准确地填写扣除信息，从而减少应纳税所得额。

二是合理安排工资发放时间和金额。

对于一些业绩奖金、年终奖金等大额收入，可以考虑在不同的月份发放，避免某个月份的收入过高而导致适用较高的税率。

此外，还可以与单位协商，将一部分工资以福利的形式发放，如提供工作餐、交通补贴、通讯补贴等。

但需要注意的是，这些福利应当符合国家规定的标准，否则可能无法在税前扣除。

三是利用税收优惠政策。

国家为了鼓励某些行业或者特定人群，会出台一些税收优惠政策。

比如，对于符合条件的科技人员取得的科技成果转化奖励，可以暂不征收个人所得税。

还有一些地区为了吸引人才，也会出台相应的税收优惠政策。

我们要关注这些政策，并根据自身情况合理利用。

2024年工资薪金个人所得税税收筹划

2024年工资薪金个人所得税税收筹划在工资薪金个人所得税的税收筹划中，纳税人应首先了解个人所得税的基本税制和税法规定。

个人所得税是以个人取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。

工资薪金所得作为其中的一种，其应纳税额的计算采用累进税率制度，即根据所得额的不同，适用不同的税率和速算扣除数。

因此，纳税人在进行税收筹划时，需要充分了解税法的相关规定，确保在合法的前提下进行。

在进行税收筹划时，纳税人应注重合理调整收入结构。

由于个人所得税的累进税率制度，当所得额超过一定水平时，适用的税率将逐渐上升。

因此，纳税人可以通过合理调整收入结构，降低应纳税所得额，从而减少税负。

例如，纳税人可以通过将部分收入转化为资本性收入（如投资股票、基金等），或者通过合理利用税收优惠政策（如住房公积金、补充医疗保险等），降低应纳税所得额。

纳税人还可以通过合理安排家庭支出，降低个人所得税的税负。

根据税法规定，个人可以扣除一定的家庭支出，如子女教育支出、住房贷款利息支出等。

因此，纳税人可以在合法的前提下，合理安排家庭支出，提高可扣除额，从而减少应纳税额。

此外，纳税人还可以通过合理利用各种税收优惠政策，如教育储蓄存款、个人所得税专项附加扣除等，降低税负。

除了上述策略外，纳税人还可以通过选择合适的纳税方式和纳税时机进行税收筹划。

对于工资薪金所得，纳税人可以选择由雇主代扣代缴的方式缴纳个人所得税，也可以选择自行申报纳税。

不同的纳税方式可能对税负产生影响，因此纳税人需要根据自身情况选择合适的纳税方式。

同时，纳税人还可以在合法的前提下，选择适当的纳税时机，如延迟领取奖金、福利等，以降低税负。

在进行工资薪金个人所得税的税收筹划时，纳税人还需要注意以下几点。

首先，税收筹划应在合法的前提下进行，不得违反税法规定。

其次，税收筹划应注重整体性和长期性，不能仅关注短期利益而忽视长期影响。

最后，纳税人应保持良好的税务信用记录，避免因不当行为而引发的税务风险。

【老会计经验】年薪制的个人所得税筹划

【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！
【老会计经验】年薪制的个人所得税筹划
企业对经营者实行年薪制，这里面是否有可以降低个人所得税税负的方法呢？
其实，对试行年薪制的企业经营者取得的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征。

即企业经营者按月领取的基本收入，应在减除800元的费用后，按适用税率计算应纳税款并预缴，年度终了领取效益收入后，合计其全年基本收入和效益收入，再按12个月平均计算实际应纳的税款。

若某经理采取工资薪金加年终奖金的方式，假设其每月的工资薪金是5000元，年终的奖金是60000元，则该经理应缴纳的个人所得税计算过程（假设工资薪金的费用扣除标准是800元）：
（1）每月应纳个人所得税（5000—800）×15％-125＝505元：
（2）年终发奖金时应纳个人所得税60000x30％—3375＝14625元；
全年共缴纳个人所得税505×12+14625＝20685元。

如果采用年薪制，每月领取基本收入5000元，年终领取效益收入60000元，该经理应缴纳个人所得税计算过程：。

谈个税改革后工资薪金项目的个人所得税纳税筹划

谈个税改革后工资薪金项目的个人所得税纳税筹划个税改革是指对个人所得税制度进行改革，旨在调整个人所得税税率、税基和税收优惠政策，以提高税收公平性和减轻纳税人负担。

其中一个重要的方面就是对工资薪金项目的个人所得税纳税筹划。

在个税改革后，工资薪金项目的个人所得税纳税筹划变得更加重要。

以下是一些可以采用的个人所得税筹划方法：1. 合理结构工资收入：个税改革后，可以根据个人所得税税率表的变化和个人家庭的实际情况合理安排工资收入的结构。

将一部分收入以奖金或分红的形式发放，这些收入可能享受较低的个人所得税税率，从而减少纳税金额。

2. 合理安排工资发放时间：根据个人所得税税率表的变化，可以合理安排工资的发放时间，选择在较低税率生效前发放工资，以减少纳税金额。

3. 合理使用税收优惠政策：个税改革后，一些税收优惠政策可能发生变化，纳税人可以根据自身情况合理使用这些优惠政策。

根据个人所得税法规定，个人住房贷款利息可以享受税收抵扣政策，纳税人可以合理规划贷款利息的支付时间，使其在合适的时机享受税收抵扣。

4. 利用业务支出合理减税：个税改革后，一些行业或岗位的从业者可能可以通过合理规划业务支出来减少应缴纳的个人所得税。

一些职业可能需要购买专业书籍、参加培训等，这些费用可以在申报个人所得税时列为业务支出，并按规定抵扣。

5. 合理规划个人年终奖：个税改革后，个人年终奖收入的个人所得税税率可能会发生变化。

纳税人可以根据个人所得税税率表的规定，合理规划年终奖的支付时间，尽量选择在较低税率生效前支付，以减少纳税金额。

除了以上几点外，纳税人还可以根据自身具体情况合理利用个人所得税法规定的其他税收优惠政策，例如子女教育支出抵扣、赡养老人支出抵扣等，以减少个人所得税负担。

需要注意的是，个人所得税筹划应在遵守国家法律法规的前提下进行，不能违反税法规定和税收道德，不能有逃避纳税的行为。

个人应及时了解个人所得税法规的相关变化，并结合自身具体情况进行合理筹划。

议年薪制下个人所得税纳税筹划

议年薪制下个人所得税纳税筹划聂庆明（无锡职业技术学院财务处，江苏无锡214121）摘要：越来越多的企事业单位实行年薪制，国家也颁布了关于年薪制计税的相关文件，如何充分利用年终奖的特殊计税方法，在法律允许的范围内，最大限度减低纳税人的税负是一个很有现实意义的研究课题。

本文据此展开了一些探讨，以期对降低纳税人税负有所帮助。

关键词：个人所得税年薪制年终奖税率Key words：personal income tax yearly salary system tax rate一、研究背景当前, 越来越多的企事业单位开始实行年薪制, 工资薪金的发放多数采用的是每月基本月薪、年终根据考核再一次性发放年终奖金，年终奖与年基本月薪存在此消彼长的关系。

在这种分配机制下, 个人所得税在每月发放固定基本月薪的时候计征一次, 发放年终奖金时再计征一次，而这对于平时只发放生活费, 年终一次性发放奖金过高的人来说, 年终的税收负担将相当大，这也说明年终奖数额对一个年薪固定的纳税人的税负存在重大影响。

2005年1月26日,国家税务总局颁布了《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号），通知规定，对年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资等全年一次性奖金，按全年一次性奖金收入全额分摊至12个月的商数确定适用税率，再按规定方法计算应缴税额。

在此情形下，对年薪制下个人所得税进行纳税筹划，特别是年终奖数额确定问题上的研究就显得尤为必要。

本文通过对九级累进税制与年终奖计税方法的综合研究，旨在构建一个针对年薪制的通用的确定年终奖的模型，以期对广大纳税人降低税负有所帮助。

二、模型设计首先，年薪制下纳税人的全年收入可以分为月基本工资与年终一次性奖金两部分，这两部分分别计税，即存在一个含有两个税率的税率组合。

要使纳税人全年的个人所得税缴税数额最低，两部分收入所采用的税率必须是低税率。

谈工资薪金的个人所得税筹划

工资薪金的个人所得税筹划一、背景介绍随着经济的发展和个人收入的增加，工资薪金的个人所得税成为广大劳动者关注的焦点。

个人所得税是指个人从各种合法收入中获取到的所得缴纳的税款。

设计合理的个人所得税筹划方案可以合法减轻个人所得税的负担，增加个人实际收入，提高生活质量。

二、个人所得税的计算方法个人所得税的计算方法因国家或地区而异。

我国个人所得税的计算方法主要基于综合所得法和分类所得法。

2.1 综合所得法综合所得法将个人所有的各类收入综合起来计算，通过逐级递减的税率表计算个人所得税。

在综合所得法下，各项收入相加后，可以从税前收入中扣除一些特定费用和费用额度。

2.2 分类所得法分类所得法侧重于将各类收入进行分类，每类收入按独立的方式计算个人所得税。

在分类所得法下，每类收入都有其对应的税率和免税额。

三、个人所得税筹划原则个人所得税筹划是合法合规的，它旨在通过合理组织个人收入，降低个人所得税的负担，优化税务筹划，提高个人的实际收入。

在进行个人所得税筹划时，应遵循以下原则：3.1 合法合规原则个人所得税筹划必须符合国家法律法规的规定，遵守税法的合法合规原则，不得通过违规手段来规避个人所得税的缴纳义务。

3.2 个人事实依据原则个人所得税筹划应根据个人的实际情况和收入来源来制定合理的筹划方案。

不同的人具有不同的收入结构和情况，筹划方案需要因人而异。

3.3 税收优惠政策原则个人所得税筹划可以依据国家的税收优惠政策来减少个人所得税的负担。

例如，对一些特定行业或地区的个人提供减税、免税的政策。

3.4 风险可控原则个人所得税筹划需要综合考虑风险因素，避免涉及违法风险和税务争议。

筹划方案应具有合理性、稳定性、可持续性。

四、个人所得税筹划方法个人所得税筹划的方法可以根据不同的情况和需求进行选择，以下是一些常见的筹划方法：4.1 合理使用税务优惠政策合理利用税务优惠政策可以在合法的范围内减少个人所得税的负担。

例如，购买指定的金融产品可以获得税收优惠，合理的医疗费用报销可以减免个人所得税等。

个人所得税如何进行税务筹划

个人所得税如何进行税务筹划在当今社会，个人所得税是每个人都需要面对的一项重要税务。

合理的税务筹划不仅能够减轻个人的税负，还能让我们在合法合规的前提下，更好地规划个人财务。

那么，究竟如何进行个人所得税的税务筹划呢？首先，我们要了解个人所得税的相关法规和政策。

个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得以及偶然所得等。

不同的所得项目，税率和计算方法也有所不同。

在工资薪金方面，合理利用专项附加扣除是一个有效的筹划方法。

专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

例如，如果您有子女正在接受教育，那么就可以按照规定扣除相应的费用，从而降低应纳税所得额。

对于年终奖，也有一定的筹划空间。

根据相关政策，居民个人取得全年一次性奖金，在 2021 年 12 月 31 日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

但自 2022 年 1 月 1 日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

所以，在年终奖发放时，需要根据具体情况进行合理安排。

如果您有兼职收入，比如劳务报酬所得，要注意劳务报酬所得与工资薪金所得的合并计算问题。

在一定条件下，可以通过合理安排收入的发放时间和金额，来降低整体税负。

此外，个人的投资理财活动也可以进行税务筹划。

比如，购买国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。

而对于股票投资，如果持有期限超过一年，股息红利所得暂免征收个人所得税。

对于个体工商户和自由职业者，合理控制成本和费用的列支也是税务筹划的重要环节。

比如，合法的经营成本、租金、水电费、员工工资等都可以在计算应纳税所得额时扣除。

在进行税务筹划时，一定要注意合法合规。

不能通过虚假申报、隐瞒收入等手段来逃避纳税义务，否则将会面临严重的法律后果。

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年薪制下个人所得税纳税筹划
年薪制是以年度为单位，依据企业的生产经营规模和经营业绩，确定并支付经营者年薪的一种分配制度。

这种方式下使经营管理者获得与其责任和贡献相符的报酬，将责权利有机的结合起来，实现企业经营管理者及其收入市场化。

所以越来越多的企事业单位对中高层管理我员实行年薪制。

通常情况下,经营管理者年薪是一个已知量,对这个已知量，如果运用现行的税收法律法规政策，做到科学发放，实现个人依法纳税后的收入最大化，这是每个年薪制纳税人都想寻求的答案。

特别是中高层管理人员是企业的核心人员，其年薪收入也就相对较高，相应的纳税筹划空间就越大。

打开网络中的百度知道回答平台上，就能看到诸多的如“年薪制人员，税前年薪**万元，需要扣除个人所得税多少？税后实际可得多少？如何尽量合理避税？”等这面的问题提问。

笔者根据现行的法律法规和税收政策，对年薪制下，采用何种方式发放，如何发放作些探讨和推导。

为便于探讨和推导，先将个人所得税的相关法律法规和税收政策介绍如下：《个人所得税法》第三条、第六条、第九条分别对工资薪金的适用税率、应纳税所得额和征收方式作出规定：既工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五；工资、薪金所得以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。

工资、薪金所得应纳的税款，按月计征。

为便于个人所得税的计算国家税务总局公告2011年第46号还公布了的带速算扣除数的税率表：
税率表一（工资、薪金所得适用）
级数
全月应纳税所得额税率
（%）
速算
扣除数含税级距不含税级距
1不超过1500元的不超过1455元的30 2超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分10105 3超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分20555 4超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分251005 5超过35000元至55000元的部超过27255元至41255元的部分302755
分
6超过55000元至80000元的部
超过41255元至57505元的部分355505分
7超过80000元的部分超过57505元的部分4513505
全年一次性奖金计征个税的政策： 2005年1月26日,国家税务总局颁布了《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号），通知规定，对年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资等全年一次性奖金，按全年一次性奖金收入全额分摊至12个月的商数确定适用税率，再按规定方法计算应缴税额。

在年薪制的情况下，发放年薪方式有三种，一是全年集中一次发放；二是将年薪全部平均分摊到12个平均发放；三是将年薪当中的部分按月度工资形式发放，另一部分作为年终一次性奖金形式发放。

例一，假设某企业高层管理人员为年薪为60万元，分别不同发放方式下的应纳个人所得税额。

发放方式一、全年一次性发放方式下：根据（国税发[2005]9号）通知规定计算。

500000÷12=50000根据商数查税率表为“超过35000元至55000元的部分”，对应的税率为30%，速算扣除数2755元。

再依据（国税发[2005]9号）通知规定计算公式：
应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率一速算扣除数
应纳税额=600000×30%-2755=177245元。

发放方式二、将年薪平均分摊到12个平均发放。

1、月发放数600000÷12=50000
2、月应纳税所得额=50000-3500=46500（查税率表，对应税率30%，速算扣除数2755
元）
3、月应缴税额=46500×30%-2755=11195
4、全年应纳个税额11195×12=134340
发放方式三、将年薪当中的部分按月度工资形式发放，另一部分作为年终一次性奖金形式发放。

由于年薪一定的情况下，年终奖与年基本月薪存在此消彼长的关系。

这就需要在二者之间作出合理分配，如何合理分配发放才能使个人收入最大化，这是一个现实的课题。

笔者也曾上网查阅了相关方面的资料，但用数学模型方法计算实在太深澳，让人难以理解，于是想通过朴实的方法进行试算。

即分别采用用足对应档次税率的上限额的方法进行试算。

A方案：运用平均发放适用税率的上一档税率，并用足该档次税率对应的应纳税所得额级距的上限额。

例如全部平均按月发放的适用税率为30%，那么上一档税率为25%。

查税率表中应纳税所得额级距的上限额为35000元，加上扣除费用标准3500元，所以每月发放按38500元计发，余下的采用年终一次性发放奖金的方法。

平时每月发38500元，全年月度应缴个税[（38500-3500）×25%-1005] ×12= 92940元年终一次发放（600000-38500×12）=138000元，按（国税发[2005]9号）政策规定的计算方法计算，138000除以12的商数为11500，查税率表一对应的适用税率为25%，速算扣除数为1005.应缴个税为：138000×25%-1005=33495
将月度应缴税额与全年一次发放的应缴税额相加得全年应纳税额为：
92940+33495=126435
B方案：
如果先用足年终奖适用税率对应级距的上限额，余下的按12个月平均发放。

根据前面方案年终奖行用税率为25%，查税率表中应纳税所得额级距的上限额为35000元，那么将年终奖发放安排35000×12=420000，那么月度发放为180000元，则每月15000元。

那么全年月度应缴个税[（15000-3500）×25%-1005] ×12=22440 元
年终一次发放420000元，按（国税发[2005]9号）政策规定的计算方法计算，应缴个税为：420000×25%-1005=103995
全年应缴纳个税 22440+103995=126435
得到结果是A方案与B方案应纳税额相等。

但是第三种发放方式比第一种发放方式节税50810元，比第二种发放方式节税7905元。

所以实行年薪制的情况下，应该将年薪制中的部分按月度工资形式发放，另一部分作为年终一次性奖金形式发放。

上例中第三种发放方式A方案与B方案应纳税额相等。

但并等于所有年薪制下二者随意分配都是相等的。

本例相等的原因是二种方案的最后适用税率均为25%，如果出现二者适用税率不同的情况下就会出现差异。

例二，某中层管理人员年薪18万元。

如果将18万元全额按月平均发放，则适用税率为25%。

A方案：
运用平均发放适用税率的上一档税率为20%，并用足该档次税率的上限额。

查税率表中应纳税所得额级距的上限额为9000元，加上扣除标准3500元，所以每工资发放按12500元计发，余下的采用年终一次性发放奖金的方法。

平时每月发12500元，全年月度应缴个税[（12500-3500）×20%-555] ×12= 14940元年终一次发放30000元，按（国税发[2005]9号）政策规定的计算方法计算，应缴个税为：30000*10%-105=2895
全年应缴纳个税 14940+2895=17835
乙方案：
先用足年终奖适用税率对应级距的上限额，余下的按12个月平均发放。

根据甲方案年终奖行用税率为10%，查税率表中应纳税所得额级距的上限额为4500元，那么将年终奖发放安排为4500×12=5400，那么月度发放为126000元，则每月10500元。

平时每月发10500元，全年月度应缴个税[（10500-3500）×20%-555] ×12= 10140元年终一次发放54000元，按（国税发[2005]9号）政策规定的计算方法计算，应缴个税为：54000×10%-105=5295
全年应缴纳个税 10140+5295=15435
所以在年薪18万元的情况下，B方案与A方案节税2400元。

结论：在年薪制的情况下，将年薪制中的部分按月度工资形式发放，另一部分作为年终一次性奖金形式发放，二者之间发放数额的安排上，先用足年终奖中适用低税率的应纳税所得额的上限，余下部分每月平均发放，可以让个人税后收益最大化。