2022年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及答案
2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(新版)
2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(新版)1、[多选题]甲公司发生的下列业务中，应按“销售货物”申报缴纳增值税的是()。
A.销售小汽车内部装饰品B.销售小汽车零配件C.提供小汽车维修服务D.销售进口的小汽车。
E,销售企业的厂商【答案】ABD【解析】选项C，属于提供加工、修理修配服务;选项D，属于销售不动产。
2、[单选题]在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度最重要的原则是()。
A.公平原则B.经济原则C.效率原则D.财政原则【答案】A【解析】在当代西方税收学界看来，税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则，该原则指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持平衡。
3、[多选题]符合经财政部批准免征房产税的房产有( )。
A.房地产开发企业未出售的商品房B.经鉴定已停止使用的危房C.老年服务机构自用的房产D.权属有争议的房产。
E,大修停用3个月以上的房产【答案】ABC【解析】本题考查房产税的减免。
产权未确定的由房产代管人或者使用人缴纳;纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。
4、[单选题]关于资源税的税务处理，正确的是( )。
A.油田范围内运输稠油过程中用于加热的天然气免税B.充填开采置换出来的煤炭免税C.开采原油过程中用于加热、修井的原油减征50%的资源税D.衰竭期煤矿开采的煤炭减征50%的资源税【答案】A【解析】选项B错误，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。
选项C错误，对开采原油过程中加热、修井的原油，免资源税。
选项D错误，对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%。
5、[单选题]注重研究政府预算的配置和资金使用的效率问题，是从()视角研究的政府预算。
A.经济学B.政治学C.管理学D.法学【答案】A【解析】经济学视角下的政府预算最为注重的是政府预算的配置和资金的使用效率问题。
6、[多选题]某企业因法人资格被依法终止，现委托税务师事务所办理注销税务登记，则税务师应当向主管税务机关提供( )等凭证资料之后，方可依法办理注销税务登记。
2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(最新)
2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(最新)1、[单选题]以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入的原则是( )。
A.效率原则B.适应原则C.恰当原则D.经济利益原则【答案】C【解析】本题考查政府间收入的划分。
恰当原则以税收负担的分配是否公平为标准来划分中央与地方收入。
2、[单选题]甲企业与乙企业签订货物购销合同，丙企业为合同担保人，丁先生为中间人，戊企业为见证人，则该购销合同印花税纳税人为()。
A.甲企业和乙企业B.甲企业、乙企业和丙企业C.甲企业、乙企业、丙企业和丁先生D.甲企业、乙企业、丙企业、丁先生和戊企业【答案】A【解析】印花税纳税人为立合同人(不包括保人、证人和鉴定人)、立账簿人、立据人、领受人和使用人。
3、[多选题]纳税担保的具体形式有( )A.纳税担保人担保B.扣缴义务人担保C.纳税担保物担保D.银行贷款担保。
E,纳税保证金担保【答案】ACE【解析】本题考查纳税担保的具体形式，包括纳税担保人担保、纳税保证金担保和纳税担保物担保。
4、[单选题]某建筑公司为增值税小规模纳税人，2019年6月份总包一项工程，含增值税总包价款为412000元，分包款为260000元，该项业务应纳增值税( )元。
A.19619B.12360C.12000D.4427.18【答案】D【解析】应纳增值税=(412000-260000)÷(1+3%)×3%=4427.18元。
5、[单选]国际收支平衡是指()。
A.经常项目收支合计大体平衡B.经常项目和外汇储备收支合计大体平衡C.经常项目和资本项目收支合计大体平衡D.经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡【答案】C【解析】国际收支平衡指的是经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。
6、[单选题]目前解决国际重复征税最有效的方法是( )。
A.低税法B.扣除法C.抵免法D.免税法【答案】C【解析】目前解决国际重复征税最有效的方法是抵免法。
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2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(新版)1、[单选题]公共物品的效率由( )组成。
A.生产效率和供给效率B.社会公平效率和生产效率C.资源配置效率和供求效率D.资源配置效率和生产效率【答案】D【解析】公共物品的效率由资源配置效率和生产效率组成。
2、[单选题]某公司将一台设备运往境外加工，出境时向海关报明价值8万美元，假设当期汇率6.5。
支付出境运费2000美元;支付境外加工费3000美元，料件费1000美元;支付复运进境的运输费2500美元，假设当期汇率 6.5。
关税税率8%。
，则该企业应缴纳的关税为()。
A.3380元B.3560元C.3980元D.4520元【答案】A【解析】应缴纳进口关税=(3000+1000+2500)×6.5×8%=3380(元)3、[单选题]采用直接税负担率反映纳税人真实负担时，直接税负担率计算式是()。
A.100%企业(个人)一定时期缴纳的所得税(不包括财产税)×企业(个人)一定时期获得的总收入B.100%企业(个人)一定时期缴纳的所得税(包括财产税)×企业(个人)一定时期获得的总收入C.100%企业(个人)一定时期缴纳的所得税(不包括财产税)×企业(个人)一定时期获得的纯收入D.100%企业(个人)一定时期缴纳的所得税(包括财产税)×企业(个人)一定时期获得的纯收入【答案】D【解析】纯收入直接税负担率=企业(或个人)一定时期缴纳的所得税(包括财产税)/企业(或个人)一定时期获得的纯收入×100%4、[多选题]纳税人下列行为中，属于税务机关有权核定其应纳税额的有()。
A.依照法律法规的规定可以不设置账簿B.虽设置了账簿，但账目换乱，难以查账的C.发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，但是有正当理由的。
E,擅自销毁账簿的【答案】ABE【解析】纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;应当设置但未设置账簿的;擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
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2022年中级经济师《财政税收》试题及答案（最新）1、［案例分析题］（2014年，修改）一家在北京设立的高新技术企业2017年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。
另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。
该企业2017年度允许税前扣除的职工教育经费金额为（）万元。
A. 4.5B.6C.7.5D.20【答案】D【解析】扣除限额=300X8%=24万元〉20万元，准予扣除20万元。
2、［单选题］某企业2018年度拥有位于市郊的一宗地块，其地上面积为1万平方米，单独建造的地下建筑面积为4千平方米（已取得地下土地使用权证）。
该市规定的城镇土地使用税税率为2元/平方米。
则该企业2018年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为（）。
A.0.8万元B.2万元C.2.8万元D.2.4万元【答案】D【解析】应纳城镇土地使用税=1X2+0.4X2X50%=2.4（万元）。
3、［单选题］按照赤字的起因不同，可将赤字分为()。
A.主动赤字和被动赤字B.硬赤字和软赤字C.周期性赤字和充分就业赤字D.预算赤字和决算赤字【答案】A【解析】按照赤字的起因不同，可将赤字分为主动赤字和被动赤字4、［多选题］按照企业所得税法的规定，下列()项目超过当年扣除限额的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A.广告费B.借款费用C.业务宣传费D.职工福利费。
E,职工教育经费【答案】ACE【解析】准予在以后纳税年度结转扣除的费用包括：职工教育经费广告费和业务宣传费。
公益性捐赠可以在3年内结转扣除。
5、［单选题］政府财政投资的主要投资方向是()。
A.效益好的企业B.公有制企业C.社会基础设施D.需要扶植的民营企业【答案】C【解析】政府财政投资的主要投资方向是社会基础设施。
6、［多选题］财政投融资的基本特征包括()。
A.财政投融资要有严格的预算管理程序B.财政投融资是一种政策性融资C.财政投融资的范围有严格的限制D.财政投融资的管理由国家设立的专门机构负责。
2022年中级经济师考试《财政税收》真题及答案
2022年中级经济师考试《财政税收》真题及答案篇一：2022年中级经济师考试《财政税收》重点讲解：税收负担理论考试试题及答案1、房地产保险的目的是()。
A.防止房地产发生意外灾害B.提高房地产盈利能力C.降低房地产运营费用D.补偿因灾害造成的房地产损失标准答案：D解析：考察房地产保险的作用。
房地产保险通过对房地产领域因为自然灾害和意外事故造成的保险责任范围内的损失提供经济补偿或资金给付。
2、关于划拨建设用地使用权的说法，错误的有()。
A.取得划拨建设用地使用权无需支付任何费用B.除法律法规另有规定外，划拨建设用地使用权没有使用期限C.对划拨建设用地使用权不予颁发国有土地使用证D.划拨建设用地使用权未经许可不得转让E.划拨建设用地使用权的出租无须审批标准答案：A,C,E解析：考察建设用地使用权的内容。
取得划拨建设用地使用权时，土地使用者缴纳补偿、安置费等费用;建设项目竣工后，有土地管理部门核发国有土地使用证;划拨建设用地使用权出租时需要办理审批手续。
答案为ACE。
3、关于业主委员会职责的说法，错误的是()。
A.业主委员会负责召集业主大会会议B.业主委员会负责与物业服务企业签订物业服务合同C.业主委员会负责制定管理规约D.业主委员会负责监督和协助物业服务企业履行物业服务合同标准答案：C解析：考察业主委员会的职责。
业主委员会的职责包括：(1)执行业主大会的决定和决议;(2)召集业主大会会议，报告物业管理的实施情况;(3)代表业主与业主大会选聘的物业服务企业签订物业服务合同;(4)及时了解业主、物业使用人的意见和建议，监督和协助物业服务企业履行物业服务合同;(5)监督管理规约的实施;(6)督促业主交纳物业服务费;(7)组织和监督专项维修资金的筹集和使用;(8)调解业主之间因物业使用、维护和管理产生的纠纷;(9)业主大会赋予的其他职责。
4、房地产估价的市场法中，可比实例在自身状况下的价格乘以()等于可比实例在估价对象状况下的价格。
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2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(最新)1、[多选题]关于公债制度的说法，正确的有()。
A.我国地方公债由四级组成B.发行有度是发行公债应遵循的原则之一C.商业银行持有公债是成熟公债市场的主要标志之一D.居民个人也是应债资金的主要来源。
E,地方政府可以为国有企业的债务提供担保【答案】BCD2、[多选题]最早实行复式预算的国家有( )。
A.中国B.英国C.丹麦D.瑞典E,印度【答案】CD【解析】本题考查政府预算编制模式。
最早实行复式预算的国家是丹麦和瑞典。
3、[多选题]属于内在稳定器的财政政策有( )。
A.增加财政支出B.减少税收收入C.累进税制度D.失业保险制度。
E,调整财政补贴【答案】CDE【解析】包括：累进税制和转移支付制度。
4、[单选题]国际重复征税的免除最有效的方法是()。
A.低税法B.扣除法C.免税法D.抵免法【答案】D【解析】国际重复征税免除的方法包括低税法、扣除法、免税法、抵免法。
其中，抵免法是目前解决国际重复征税最有效的方法，因此在国际上广为通行。
5、[单选题]关于公共物品的说法，正确的是()。
A.公共物品的效用具有可分割性B.公共物品与私人产品的区别在于消费该产品的特征不同C.公共物品与私人产品的区别在于产品的所有制性质不同D.公共物品是市场经济条件下特有的产物【答案】B【解析】公共物品与私人产品的区别主要是消费该产品的不同特征，并不是指产品的所有制性质。
6、[多选题]关于市场配置资源与市场失灵的说法，正确的是()。
A.市场在提供纯公共物品方面无能为力B.不完全竞争导致垄断C.市场经济条件下的分配是很公平的D.市场经济不可能自动平稳的发展。
E,社会资源配置的主体是政府【答案】ABD【解析】在市场经济条件下，收入分配是由每个人提供的生产要素的数量及其市场价格决定的，由于人们所拥有的生产要素的数量及其质量的差异，分配往往是很不公平的，选项C错误。
社会资源配置的主体是市场，而非政府，所以E选项错误。
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2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(最新)1、[多选题]关于纳税检查的说法，正确的有( )。
A.纳税检查的主体是税务机关B.纳税检查的客体包括代扣代缴义务人C.查询从事生产、经营的纳税人的银行存款账户，需要经过税务所所长的批准D.查询从事生产、经营的纳税人的银行存款账户，需凭全国统一格式的检查存款账户许可证明。
E,经县税务局局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款【答案】ABD【解析】选项C，需经县以上税务局(分局)局长批准。
选项E，需经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准。
2、[多选题]国有资产管理部门对国有资产管理的主要内容包括( )。
A.对企业负责人进行管理B.对企业重大事项进行管理C.对企业日常经营进行直接管理D.对企业国有资产进行管理。
E,对企业国有资产进行监督【答案】ABDE【解析】国有资产管理部门资产的监管内容包括：对企业负责人进行管理;对企业重大事项进行管理;对企业国有资产进行管理;对企业国有资产进行监督等。
3、[单选题]社会保障的核心内容是QLA.社会保险B.社会救济C.社会福利D.社会抚优【答案】A【解析】社会保险:是现代社会保障的核心内容，是一国居民的基本保障。
4、[多选题]公共物品的核心特征包括()。
A.效用的不可分割性B.取得方式的非竞争性C.受益的非排他性D.提供主体的市场性。
E,提供目的的非营利性【答案】BC【解析】公共物品的特征包括效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性、提供目的的非营利性。
5、[单选题]我国对行政事业单位国有资产实行综合管理的职能部门是( )。
A.财政部门B.中国人民银行C.国有资产监督管理委员会D.海关总署【答案】A6、[单选题]政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，这体现了政府预算的( )。
A.预测性B.法律性C.集中性D.综合性【答案】D【解析】综合性是指政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，综合反映财政收支活动的全貌。
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2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(最新)1、[单选题]由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于( )税率水平的国家(地区)的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业当期收入。
A.10%B.12.5%C.15%D.20%【答案】B【解析】本题考查受控外国企业规则。
2、[多选题]关于市场配置资源与市场失灵的说法，正确的是()。
A.市场在提供纯公共物品方面无能为力B.不完全竞争导致垄断C.市场经济条件下的分配是很公平的D.市场经济不可能自动平稳的发展。
E,社会资源配置的主体是政府【答案】ABD【解析】在市场经济条件下，收入分配是由每个人提供的生产要素的数量及其市场价格决定的，由于人们所拥有的生产要素的数量及其质量的差异，分配往往是很不公平的，选项C错误。
社会资源配置的主体是市场，而非政府，所以E选项错误。
3、[多选题]调节居民个人收入水平的财政手段有()A.财产税B.社会保障支出C.财政补贴支出D.违章罚款。
E,个人所得税【答案】ABCE【解析】调节居民的个人收入水平具体手段包括税收手段和转移支付。
税收手段包括①征收个人所得税、社会保障税---缩小个人收入之间的差距;②征收财产税、遗产税、赠与税---调节个人财产分布。
4、[单选题]涉及到中央与地方各级政府收支范围和管理权限划分的体制是( )。
A.行政事业财务管理体制B.税收管理体制C.预算管理体制D.财政监督管理体制【答案】C【解析】预算管理体制进行中央与地方各级政府的收支范围和管理职权的划分。
5、[单选题]产生国际重复征税的根本原因在于各国()。
A.政体的不同B.主体税种的不同C.关税税率的不同D.税收管辖权的交叉【答案】D【解析】国际重复征税是国际税收的基本理论问题和核内容，之所以会产生国际重复征税问题，是由两个或两个以上国家税收管辖权的交叉重叠直接导致的。
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2022年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及答案1.单选题（江南博哥）应负担的税款转嫁给最终消费者的转嫁形式是（）。
A. 后转B. 前转C. 旁转D. 消转正确答案：B参考解析：前转亦称“顺转”,是指纳税人在进行货物或劳务交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。
2.单选题下列不属于我国政府全口径预算体系是（）。
A. 社会保障基金预算B. 一般公共预算C. 政府性基金预算D. 国有资本经营预算正确答案：A参考解析：全口径预算体系包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。
社会保障不等于社会保险，社会保障包括社会保险、社会救助、社会福利、社会优抚。
3.单选题某企业纳税信用评价指标得分为80分，该企业的纳税信用等级为()。
A. A级B. B级C. C级D. D级正确答案：B参考解析：纳税信用级别设A、B、C、D四级。
A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的;B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的;C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的; D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
4.单选题扩大水资源改革试点不包括下列哪个城市（）。
A. 北京B. 天津C. 河南D. 重庆正确答案：D参考解析：自2017年12月1日起,在北京、天津、山西、内蒙古、山东、河南、四川、陕西、宁夏9个省(自治区﹑直辖市)扩大水资源税改革试点,采取水资源费改税方式,将地表水和地下水纳入征税范围,实行从量计征。
5.单选题记录纳税人当月已缴纳的应交增值税额的是( )A. 已交税金B. 销项税额C. 未交增值税D. 预交增值税正确答案：A参考解析："已交税金"专栏，记录纳税人当月已交纳的应交增值税额。
“销项税额”专栏，记录纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额。
“未交增值税”明细科目,核算纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
“预交增值税”明细科目,核算纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。
6.单选题中央与地方之间税收收入划分形式不包括 ( )A. 分割税额B. 分割税种C. 分割税率D. 分割税权正确答案：D参考解析：中央与地方之间进行税收收入划分,也被称为税收分割,它有多种方式,具体地说,主要包括分割税额、分割税率、分割税种、分割税制和混合型五种类型。
7.单选题下列各项中应该采取高价政策的是( )。
A. 繁华地段的机动车停车费B. 义务教育C. 高等教育D. 医疗正确答案：A参考解析：高价政策,主要适用于从全社会利益来看必须限制使用的公共劳务。
实行高价政策既可以达到有效限制使用的目的,又可以带来较多的财政收入,如繁华地段的机动车停车费。
8.单选题减半征收属于( )方式。
A. 税额式减免B. 税基式减免C. 违章处理D. 罚款正确答案：A参考解析：税额式减免是通过直接减少应纳税额的方式实现的减税免税,具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。
9.单选题一般公共预算执行中出现超收收入，在冲减财政赤字或化解债务后，用于 ( )A. 财政资金B. 补充预算稳定调节基金C. 政府债务收入D. 转移支出正确答案：B参考解析：对于一般公共预算执行中出现的超收收入,在冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基金。
10.单选题关于财政投融资制度的说法，错误的是( )。
A. 财政投融资不同于无偿拨款B. 财政投融资是一种政策性投融资C. 财政投融资不同于商业性投融资D. 财政投融资的资金主要来源于商业银行的贷款正确答案：D参考解析：财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资。
一般来说，政策性银行的资本金主要应由政府预算投资形成。
11.单选题社会救助制度的基本特征是( )。
A. 维持家庭成员基本生活水平B. 提高福利待遇C. 安置复员退伍军人D. 维持最低生活水平正确答案：D参考解析：维持最低水平的基本生活是社会救助制度的基本特征。
12.单选题某企业2021年度销售收入额为1000万元，投资收益为300万元，实现的利润总额为300万元，缴纳的企业所得税为25万元，该企业的企业所得税税收负担率为( ) 。
A. 8.33%B. 2.5%C. 1.92%D. 30%正确答案：A参考解析：企业所得税税收负担率=企业在一定时期实际缴纳的所得税税额÷同期实现利润总额×100%=25/300*100%=8.33%13.单选题下列各项中不属于视同销售的是( ) 。
A. 将购进的货物无偿赠送给他人B. 将购进的货物用于职工食堂C. 将购进的货物分配给股东D. 将自产的货物用于职工福利正确答案：B参考解析：将购进的货物用于职工食堂，不属于视同销售行为，不确认收入。
14.单选题某企业为一般纳税人，2022年4月从农民手中购入5万元苹果，用于生产苹果醋，支付运费，取得增值税专用发票，标注的金额为0.6万元，销售苹果醋取得不含税收入12万元，该企业4月应缴纳的增值税为( ) 万元。
A. 1.006B. 1.056C. 0.856D. 1.06正确答案：A参考解析：购入农产品用于生产13%税率的货物，其进项税可以按10%计算扣除。
进项税=5*10%+0.6*9%=0.554（万元），该企业4月应缴纳的增值税=12*13%-0.554=1.006（万元）15.单选题关于关税制度的说法，错误的是( ) 。
A. CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格B. CFR是到岸价格的简称C. 在人民币50元以下的一票货物免征关税D. 无商业价值的广告品和货样免征关税正确答案：B参考解析：CFR，“成本加运费”的价格术语的简称,又称“离岸加运费价格”。
因此选项B错误。
16.单选题制造业企业在开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产，自2021年1月1日后，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的( ) 在税前加计扣除。
A. 75%B. 90%C. 60%D. 100%正确答案：D参考解析：企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2023年12月31日期间,再按照实际发生额的75%(2021年1月1日后,制造业为100%)在税前加计扣除。
17.单选题李某工资薪金总额为20000元，按照超额累进税率计算的应交个人税为2000元，速算扣除数为600元，按照全额累进税率计算的个人所得税是( ) 元。
A. 2000B. 2600C. 600D. 20000正确答案：B参考解析：按照全额累进税率计算的个人所得税=按照超额累进税率计算的个人所得税+速算扣除数=2000+600=2600（元）。
18.单选题下列各项中，应计算缴纳环境保护税的是( ) 万元。
A. 依法设立的城乡污水集中处理场所排放符合规定标准的应税水污染物B. 农业生产非规模化养殖排放应税污染物C. 机动车等流动污染源排放应税污染物的D. 纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的正确答案：D参考解析：纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的,减按75%征收环境保护税。
纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的,减按50%征收环境保护税。
19.单选题根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先向复议机关申请行政复议的有( )。
A. 加收滞纳金B. 发票管理行为C. 停止出口退税权D. 代开发票正确答案：A参考解析：申请人对复议范围中征税行为不服的,应当先向行政复议机关申请行政复议。
选项A属于复议范围中征税行为。
20.单选题某企业为增值税一般纳税人，2021年7月将自产的商品用于职工福利，已知原材料成本为1000元，该商品对外不含税售价为2000元，该企业正确的会计处理为( ) 。
A. 借:应付职工薪酬2260 贷:库存商品2260B. 借:应付职工薪酬1260 贷库存商品1 000 应交税费一应交增值税(销项税额)260C. 借:应付职工薪酬2260 贷:库存商品2000 应交税费一应交增值税 (销项税额)260D. 借:管理费用1 130 贷:库存商品1000 应交税费一应交增值税 (销项税额)130正确答案：B参考解析：企业将自产产品用于本企业职工福利,资产权属未发生改变,除按对外售价计算缴纳增值税外,不用计算销售收入及所得税。
正确的账务处理如下:借:应付职工薪酬 1 260贷:库存商品 1 000应交税费——应交增值税(销项税额) 26021.单选题根据《中华人民共和国预算法》规定，各级政府、部门违反本法规定举借债务或者为他人债务提供担保，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员给予( ) 处分。
A. 撤职、开除B. 罚款C. 降职D. 承担刑事责任正确答案：A参考解析：《预算法》第九十四条规定,各级政府、各部门、各单位违反本法规定举借债务或者为他人债务提供担保,对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员给予撤职、开除的处分。
22.单选题在政治经济的非正常时期有利于资金使用效率的提高的办法是( )。
A. 统收统支B. 收入分类分成C. 总成分成D. 定额上缴正确答案：A参考解析：统收统支在政治经济的非正常时期有利于资金使用效率的提高,但因为财权、财力高度集中,所以不利于调动地方的积极性。
23.单选题多数西方国家按照税种进行划分的方法，划定中央税和地方税之外，还设置了( ) 。
A. 共享税B. 个人所得税C. 企业所得税D. 附加税正确答案：A参考解析：多数西方国家都实行按照税种划分的办法。
按税种划分还有完全形式和不完全形式的区别。
其中,不完全形式是指除划定中央税和地方税之外还设置共享税。
24.单选题为了做好宏观调控工作，我国从2011年起开始实行( ) 。
A. 积极的财政政策和稳健的货币政策B. 稳健的财政政策和稳健的货币政策C. 积极的财政政策和适度宽松的货币政策D. 适度从紧的财政政策和适度从紧的货币政策正确答案：A参考解析：由于国内问题和国际问题相互影响,长期问题和短期问题相互交织,体制性矛盾和结构性问题相互叠加,造成我国经济在“十二五”之初面临极其复杂的形势,这对做好宏观调控工作提出了更高的要求。
为此,我国从2011年起开始实行积极的财政政策和稳健的货币政策。