初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)历年真题试卷
初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编9 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 不定项选择题
单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1． 根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。(2017年)
A．印花税
B．车船税
C．城镇土地使用税
D．允许抵扣的增值税
正确答案：D
解析：在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税金有：(1)允许抵扣的增值税；(2)企业所得税税款。
2． 2013年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元；上一年度结转广告费60万元。已知，甲企业发生广告费可以按照当年销售收入的15％在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2013年准予扣除的广告费是( )万元。(2014年)
A．460
B．510
C．450
D．340
正确答案：C
解析：(1)税前扣除限额=3000×15％=450(万元)；(2)待扣金额=当年实际发生额+上年结转额=400+60=460(万元)；(3)待扣金额>税前扣除限额，甲企业2013年计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为450万元。
3． 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是( )。（2015年）
A．工龄补贴
B．加班补贴
C．差旅费津贴
D．岗位津贴
正确答案：C
解析：“不属于工资、薪金性质的补贴、津贴”包括：(1)独生子女补贴；(2)
执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；(3)托儿补助费；(4)差旅费津贴、误餐补助。
4． 郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在领奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20％。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为( )元。（2011年）
A．0
B．1600
C．1800
D．2400
正确答案：D
解析：(1)直接向某大学图书馆捐款不得税前扣除；(2)个人所得税应纳税额=12000×20％=2400（元）。
5． 作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是( )。（2011年）
A．应按“稿酬所得”计缴个人所得税
B．应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税
C．应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税
D．应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税
正确答案：D
解析：编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
6． 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以一个月内取得的收入为一次计缴个人所得税的是( )。（2015年）
A．稿酬所得
B．财产租赁所得
C．偶然所得
D．特许权使用费所得
正确答案：B
7． 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是( )。（2015年）
A．李某取得的保险赔款
B．张某取得的加班补贴
C．陈某取得特许权的经济赔偿收入
D．王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金
正确答案：A
解析：(1)选项B：加班补贴不属于不予征收个人所得税的补贴（如独生子女补贴、托儿补助费等），应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。(2)选项C：个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴。(3)选项D：“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税；在本题中，王某获得的是“县级”人民政府颁发的奖金，应当按照“偶然所得”项目征收个人所得税。
多项选择题本类题共20小题，每小题2分，共40分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。
8． 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有( )。(2017年)
A．股权投资
B．应收票据
C．银行存款
D．应收账款
正确答案：B,C,D
解析：企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。
9． 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有( )。(2017年)
A．销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入
B．销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
C．销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
D．销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入
正确答案：B,C
解析：(1)选项A：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。(2)选项D：销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入；如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。
10． 根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有( )。(2017年)
A．购入固定资产的支出
B．固定资产的大修理支出
C．租入固定资产的改建支出
D．已足额提取折旧的固定资产的改建支出
正确答案：B,C,D
解析：选项A：应当考虑依法计入固定资产的计税基础，计算折旧费用在税
前扣除。
11． 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有( )。（2016年）
A．企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度
B．企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度
C．企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
D．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
正确答案：A,B,C,D
12． 关于劳务报酬所得按“每次”取得收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的有( )。（2015年）
A．孙某用3个月时间为某网站提供设计服务，服务完成后一次取得报酬18000元，孙某应将18000元平均分配到3个月，以每月分配的金额6000元作为一次收入计缴个人所得税
B．张某兼职为某企业授课，每月4次，每次报酬1000元，张某应以1000元作为一次收入计缴个人所得税
C．陈某用2个月时间为某公司翻译外国专著，翻译完成后一次取得报酬5000元，陈某应将5000元作为一次收入计缴个人所得税
D．王某为某卡拉0K厅演唱，每月8次，每次报酬800元，王某应以当月报酬合计6400元作为一次收入计缴个人所得税
正确答案：C,D
解析：(1)选项AC：只有一次性收入的，以取得该项收入为一次；(2)选项BD：属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次。
13． 根据个人所得税法律制度的规定，关于稿酬所得的计算方法，下列各项表述中，正确的有( )。（2015年）
A．同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税
B．同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应当将所有收入合并作为一次，计征个人所得税
C．同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税
D．同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次
正确答案：A,C,D
解析：选项B：同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次。
判断题本类题共10小题，每小题1分，共10分。表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]。每小题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。
14． 依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业属于企业所得税纳税义务人。( )(2016年)
A．正确
B．错误
正确答案：B
解析：个人独资企业、合伙企业不属于我国企业所得税的纳税人。
15． 集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“股息、利息、红利所得”计缴个人所得税。( )（2016年）
A．正确
B．错误
正确答案：B
解析：集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。
16． 在个人所得税自行纳税申报方式下，纳税期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一日。( )（2016年）
A．正确
B．错误
正确答案：A
不定项选择题
(2016年)甲公司为居民企业，201年度有关财务收支情况如下：(1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。(2)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
17． 甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是( )。
A．出售设备收入20万元
B．销售商品收入5000万元
初级经济法基础(个人所得税法律制度)历年真题试卷汇编2(题后含
初级经济法基础（个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编2 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 不定项选择题 5. 计算分析题
单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1． (2011年考试真题)根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。
A．审稿收入
B．翻译收入
C．题字收入
D．出版作品收入
正确答案：D
解析：本题考查重点是对“个人所得税征税对象和税目”的掌握。按应纳税所得的来源划分，现行个人所得税的应税项目，大致可以分为3类，共11个应税项目，即：工资、薪金所得，个体工商户的经营所得，企业、事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得。其中，稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。本题中，选项A、B、C均属于劳务报酬所得。因此，本题的正确答案为D。 知识模块：个人所得税法律制度
2． (2011年考试真题)作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是( )。
A．应按“稿酬所得”计缴个人所得税
B．应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税
C．应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税
D．应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税
正确答案：D
解析：本题考查重点是对“个人所得税征税对象和税目”的掌握。从2005年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。因此，本题的正确答案为D。 知识模块：个人所得税法律制度
初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)历年真题试卷
初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编9 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 不定项选择题
单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1． 根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。(2017年)
A．印花税
B．车船税
C．城镇土地使用税
D．允许抵扣的增值税
正确答案：D
解析：在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税金有：(1)允许抵扣的增值税；(2)企业所得税税款。
2． 2013年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元；上一年度结转广告费60万元。已知，甲企业发生广告费可以按照当年销售收入的15％在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2013年准予扣除的广告费是( )万元。(2014年)
A．460
B．510
C．450
D．340
正确答案：C
解析：(1)税前扣除限额=3000×15％=450(万元)；(2)待扣金额=当年实际发生额+上年结转额=400+60=460(万元)；(3)待扣金额>税前扣除限额，甲企业2013年计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为450万元。
3． 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是( )。（2015年）
A．工龄补贴
B．加班补贴
C．差旅费津贴
D．岗位津贴
正确答案：C
解析：“不属于工资、薪金性质的补贴、津贴”包括：(1)独生子女补贴；(2)
执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；(3)托儿补助费；(4)差旅费津贴、误餐补助。
4． 郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在领奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20％。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为( )元。（2011年）
初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)历年真题试卷汇编9
初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编9
(总分：56.00，做题时间：90分钟)
一、单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。{{/B}}(总题数：7，分数：14.00)
1.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。(2017年)
（分数：2.00）
A.印花税
B.车船税
C.城镇土地使用税
D.允许抵扣的增值税 √
解析：在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税金有：(1)允许抵扣的增值税；(2)企业所得税税款。
2.2013年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元；上一年度结转广告费60万元。已知，甲企业发生广告费可以按照当年销售收入的15％在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2013年准予扣除的广告费是( )万元。(2014年)
（分数：2.00）
A.460
B.510
C.450 √
D.340
解析：(1)税前扣除限额=3000×15％=450(万元)；(2)待扣金额=当年实际发生额+上年结转额=400+60=460(万元)；(3)待扣金额>税前扣除限额，甲企业2013年计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为450万元。
3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是( )。（2015年）
（分数：2.00）
A.工龄补贴
B.加班补贴
C.差旅费津贴 √
D.岗位津贴
解析：“不属于工资、薪金性质的补贴、津贴”包括：(1)独生子女补贴；(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；(3)托儿补助费；(4)差旅费津贴、误餐补助。
4.郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在领奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20％。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为( )元。（2011年）
会计专业技术资格初级经济法基础企业所得税个人所得税法律制度模拟试卷47_真题-无答案
会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷47
(总分54,考试时间90分钟)
单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1. 某企业2011年发生亏损20万元，2012年盈利12万元，2013年亏损1万元，2014年盈利4万元，2015年亏损5万元，2016年盈利2万元，2017年盈利38万元。则该企业2017年应缴纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是( )。
A. 38×25％=9．5(万元)
B. (38—2—1—5)×25％=7．5(万元)
C. (38一1—5)×25％=8(万元)
D. (38—5)×25％=8．25(万元)
2. 根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，在计算所得税应纳税所得额时准予按照税法规定的标准扣除的是( )。
A. 企业拨交的工会经费
B. 税收滞纳金
C. 企业所得税税款
D. 赞助支出
3. 下列各项中，应征收个人所得税的是( )。
A. 托儿补助
B. 独生子女补贴
C. 离退休人员从原任职单位取得的补贴
D. 差旅费津贴
4. 下列所得中，应加成征收个人所得税的是( )。
A. 居民陈某转让住房所得800000元
B. 作家王某出版图书所得50000元
C. 专家郑某受邀为某企业培训一次性所得30000元
D. 职员李某年终奖金所得100000元
5. 根据个人所得税法律制度的规定，下列关于“每次收入”确定的表述中，不正确的是( )。
A. 特许权使用费所得，以一个月内取得的收入为一次
B. 财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次
C. 劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次
D. 股息所得，以支付股息时取得的收入为一次
6. 下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。
A. 审稿收入
初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)历年真题试卷 2
初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编12 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 不定项选择题
单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1． 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。(2016年)
A．依法收取并纳入财政管理的政府性基金
B．国债利息收入
C．财产转让收入
D．特许权使用费收入
正确答案：B
解析：(1)选项A：属于不征税收入；(2)选项CD：属于应税收入。
2． 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是( )。(2016年)
A．企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除
B．企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14％的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C．企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D．企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
正确答案：B
解析：选项B：在经济法基础企业所得税的考查范围内，允许“在以后纳税年度结转扣除”的费用有3项：(1)职工教育经费；(2)广告费和业务宣传费支出；(3)公益性捐赠支出(3年内结转扣除)。
3． 2013年9月，退休职工刘某取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是( )。（2014年）
A．退休工资5000元
B．商场有奖销售中奖210元
C．其任职单位重阳节发放补贴800元
D．报刊上发表文章取得报酬1000元
正确答案：A
解析：(1)选项A：免征个人所得税；(2)选项B：按照“偶然所得”计征个人所得税；(3)选项C：离退休人员除按规定领取退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税的退休工资、离休工资、离休
生活补助费，应按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税；(4)选项D：应按照“稿酬所得”计征个人所得税。
初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)历年真题试卷 3
初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编5 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题
单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1． 根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于来源于中国境内的所得的是( )。(2014年)
A．中国境内的出租人将财产出租给承租人在境外使用而取得的所得
B．从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得
C．许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
D．因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得
正确答案：A
解析：选项A：将财产出租给承租人“在中国境内使用”而取得的所得，才属于来源于中国境内的所得。
2． 根据个人所得税法律制度的规定，居民纳税人取得的下列所得中，应按“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的是( )。(2016年)
A．国债利息所得
B．出租闲置住房取得的所得
C．参加商场有奖销售活动中奖取得的所得
D．单位全勤奖
正确答案：D
解析：(1)选项A：属于利息、股息、红利所得，并享受免税的优惠；(2)选项B：属于财产租赁所得；(3)选项C：属于偶然所得。
3． 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是( )。(2015年)
A．工龄补贴
B．加班补贴
C．差旅费津贴
D．岗位津贴
正确答案：C
解析：“不属于工资、薪金性质的补贴、津贴”包括：(1)独生子女补贴；(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；(3)托儿补助费；(4)差旅费津贴、误餐补助。
4． 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是( )。(2016年)
A．托儿补助费
B．独生子女补贴
会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)-试卷16
会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）-试卷16
(总分：72.00，做题时间：90分钟)
一、 单项选择题(总题数：11，分数：22.00)
1.单项选择题本类题共25小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
解析：
2.2014年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15％的部分，准予扣除。甲企业在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为( )万元。
A.340
B.510
C.450 √
D.460
解析：本题考核广告费的扣除。根据规定，广告费不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除。所以本题中，扣除限额—3000×15％=450万元，本年实际发生400万元可以全额扣除，另外，还可以扣除上年度结转未扣除的广告费50万元，合计450万元。
3.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是( )。
A.红利所得
B.特许权使用费所得
C.财产租赁所得
D.劳务报酬所得 √
解析：本题考核个人所得税税率。根据个人所得税法律制度的规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
4.李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的“别克”牌轿车，外加50000元现金。李某应缴纳个人所得税为( )。
A.(300000+50000)×(1—20％)×20％=56000元
B.(300000+50000)×20％=70000元 √
C.300000×20％=60000元
D.50000×20％=10000元
解析：本题考核个人所得税的计算。李某的中奖收入为偶然所得，直接以每次的收入额为应纳税所得额计征个人所得税，应纳税额=(300000+50000)×20％=70000（元）。
会计专业技术资格初级经济法基础企业所得税、个人所得税法律制度(单项选择题)-试卷1
会计专业技术资格初级经济法基础企业所得税、个人所得税法律制度（单项选择题）-试卷1
(总分：78.00，做题时间：90分钟)
一、 单项选择题(总题数：39，分数：78.00)
1.单项选择题本类题共25小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
解析：
2.根据企业所得税法的有关规定，下列不属于我国企业所得税纳税人的是( )。
A.外商投资企业
B.合伙企业 √
C.股份制企业
D.国有企业
解析：合伙企业不适用企业所得税法，不属于我国企业所得税的纳税人。
3.下列关于企业所得税适用税率的说法中，不正确的是( )。
A.除另有规定外，居民企业适用25％的基本税率
B.在中国境内设有机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25％的基本税率
C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，不在中国境内纳税 √
D.在中国境内设有机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用20％的低税率，但实际征税时适用10％的税率
解析：选项C：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，适用20％的低税率，实际征税时适用10％的税率。
4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是( )。
A.支付违法经营的罚款
B.被没收财物的损失
C.支付的税收滞纳金
D.支付银行加收的罚息 √
解析：企业所得税税前不能扣除的罚金、罚款和被没收财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用。
5.下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的是( )。
A.个体工商户的生产经营所得 √
B.劳务报酬所得
C.财产转让所得
D.财产租赁所得
解析：本题考核个人所得税税率。选项B、C、D适用20％的比例税率。
6.某居民企业2013年会计利润总额为3 000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元；假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25％。2013年该企业应缴纳企业所得税额( )万元。
会计专业技术资格初级经济法基础企业所得税个人所得税法律制度模拟试卷44_真题(含答案与解析)-交互
会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷44
(总分56, 做题时间90分钟)
单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1.
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。
SSS_MULTI_SEL
A 接受捐赠收入
B 国债利息收入
C 销售货物收入
D 财政拨款
该问题分值: 2
答案:D
解析：选项AC，是企业经营行为所得收益，且不满足税收优惠条件，属于应税收入；选项B，是企业经营行为所得收益，但满足税收优惠条件，属于免税收入；选项D，不是企业经营行为所得收益，属于不征税收入。
2.
某企业2015年实现销售收入为1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，该企业在计算2015年度应纳税所得额时，准予扣除业务招待费的下列计算中，正确的是( )。
SSS_MULTI_SEL
A 6(万元)
B 6×60％=3．6(万元)
C (1000一60)×5‰=4．97(万元)
D 1000×5‰=5(万元)
该问题分值: 2
答案:B
解析：业务招待费发生额的60％=6×60％=3．6(万元)＜销售营业收入的5‰=1000×5‰=5(万元)，准予扣除的业务招待费为3．6万元。
3.
根据企业所得税法律制度的规定，运输货物的大卡车，税法规定的最低折旧年限是( )。
SSS_MULTI_SEL
A 10
B 5
C 4
D 3
该问题分值: 2
答案:C
解析：飞机、火车、轮船以外的运输工具税法规定的折旧年限为4年。
4.
我国甲企业2017年度国内应纳税所得额为200万元，适用的所得税税率为25％，该企业分别在A、B两国取得所得(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定)，在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国税率为20％：从B国的分支机构分回国内的利润为21万元，B国税率为30％。(假设三国应纳税所得额确定方法一致)则该企业国外所得在国内应补税额为( )万元。
会计专业技术资格初级经济法基础企业所得税个人所得税法律制度模拟试卷33_真题-无答案
会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷33
(总分58,考试时间90分钟)
单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1. 某企业利润总额为30万元，对外直接捐赠6万元，通过国家机构捐赠4万元，该企业捐赠支出可以税前扣除的金额为( )万元。
A. 10
B. 4
C. 6
D. 3．6
2. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是( )。
A. 支付违法经营的罚款
B. 被没收财物的损失
C. 支付的税收滞纳金
D. 支付银行加收的罚息
3. 某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )年。
A. 2012
B. 2011
C. 2013
D. 2014
4. 根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是( )。
A. 按月征收
B. 按季计征，分月预缴
C. 按季征收
D. 按年计征，分月或分季预缴
5. 张某于2015年3月取得特许权使用费收入3000元，4月取得特许权使用费收入4500元。根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税( )元。
A. 1160
B. 1200
C. 1340
D. 1500
6. 本月发生的下列收入中，只按总收入的20％的比例税率计算缴纳个人所得税的项目是( )。
A. 本月工资收入1．5万元
B. 体育彩票中奖收入5万元
C. 承包商场经营收入30万元
D. 兼职单位收入2万元
7. 下列项目中，不属于劳务报酬所得的是( )。
A. 高校教授受出版社委托进行审稿取得的报酬
B. 高校老师自行举办培训班取得的报酬
C. 报刊记者在本报发表文章的报酬
D. 提供中间介绍服务取得的报酬
8. 根据《企业所得税法》的规定，下列有关表述错误的是( )。