初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)历年真题试卷汇编2
初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编2
(总分：56.00，做题时间：90分钟)
一、 单项选择题(总题数：11，分数：22.00)
1.单项选择题本类题共25小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）
__________________________________________________________________________________________
解析：
2.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是( )。(2013年)
（分数：2.00）
A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 √
解析：选项D：“不动产”转让所得按照不动产所在地确定；“动产”转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；“权益性投资资产”转让所得按照被投资企业所在地确定。
3.以下符合《企业所得税法》确认收入实现时间的是( )。(2013年)
（分数：2.00）
A.销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认
B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认
C.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认 √
D.销售商品需要安装的，在商品发出时确认
解析：(1)选项A：销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；(2)选项B：销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入；(3)选项D：销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。
4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。(2014年)
（分数：2.00）
A.企业购买国债取得的利息收入 √
B.事业单位取得的财政拨款
C.事业单位从事营利性活动取得的收入
D.企业转让股权取得的转让收入
解析：(1)选项B：属于不征税收入； (2)选项C：属于应税收入；(3)选项D：属于应税收入，应注意与“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”相区分，后者属于免税收入，但连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益除外。
5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。(2013年)
（分数：2.00）
A.企业接受社会捐赠收入
B.转让企业债券取得的收入
C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款
D.国债利息收入 √
解析：选项ABC均属于企业所得税“应税收入”。(1)选项A：属于“接受捐赠收入”；(2)选项B：属于“转让财产收入”；(3)选项C：属于“其他收入”，“其他收入”还包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。 6.甲企业2012年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1．5万元；已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过14％和2．5％。甲企业计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为( )万元。(2013年)
（分数：2.00）
A.100×14％+1．5=15．5 √
B.100×14％+100×2．5％=16．5
C.18+1．5=19．5
D.18+100×2．5％=20．5
解析：(1)职工福利费税前扣除限额=100×14％=14(万元)，实际发生18万元，超过扣除限额，税前准予按限额扣除14万元；(2)职工教育经费税前扣除限额=100×2．5％=2．5(万元)，实际发生1．5万元，未超过扣除限额，准予全额在税前扣除；(3)准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计=14+1．5=15．5 (万元)。
7.2014年5月甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10％，已知甲、乙公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为7．8％，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为( )。(2015年)
（分数：2.00）
A.7．8万元
B.10万元
C.3．9万元 √
D.5万元
解析：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以在企业所得税税前据实扣除，超过部分不得扣除；在本题中，该100万元借款“半年”的利息费用支出税前扣除限额=100×7．8％×6／12=3．9(万元)，实际发生利息费用支出=100×10％×6／12=5(万元)，超过部分不得扣除，准予扣除的利息费用为3．9万元。
8.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许按照税法规定的标准扣除的是( )。(2013年)
（分数：2.00）
A.税收滞纳金
B.企业拨缴的工会经费 √
C.赞助支出
D.企业所得税税款
解析：选项B：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予税前扣除。
9.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是( )。(2015年)
（分数：2.00）
A.以融资租赁方式租出的大型机床
B.已投入使用的厂房 √
C.以经营租赁方式租入的载货汽车
D.已足额提取折旧仍继续使用的电脑
解析：(1)选项AC：以经营租赁方式“租人”的固定资产、以融资租赁方式“租出”的固定资产，不得计提折旧在企业所得税税前扣除；(2)选项D：已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计提折旧在企业所得税税前扣除。
10.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是( )。(2013年)
（分数：2.00）
A.未投入使用的房屋 √
B.以经营租赁方式租人的固定资产
C.未投入使用的机器设备 D.以融资租赁方式租出的固定资产
解析：(1)选项AC：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除；(2)选项BD：以经营租赁方式“租入”的固定资产、以融资租赁方式“租出”的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除。
11.根据企业所得税法律制度的规定，运输货物的大卡车最低折旧年限是( )年。 (2013年)
（分数：2.00）
A.5
B.10
C.4 √
D.3
解析：飞机、火车、轮船以外的运输工具，最低折旧年限为4年。
二、 多项选择题(总题数：11，分数：22.00)
12.多项选择题本类题共20小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）
__________________________________________________________________________________________
解析：
13.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于转让财产收入的有( )。(2015年)
（分数：2.00）
A.转让股权收入 √
B.转让固定资产收入 √
C.转让土地使用权收入 √
D.转让债权收入 √
解析：转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产(如土地使用权)、股权、债权等财产取得的收入。
14.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有( )。(2015年)
（分数：2.00）
A.向客户支付的合同违约金 √
B.向税务机关支付的税收滞纳金
C.向银行支付的逾期借款利息 √
D.向公安部门缴纳的交通违章罚款
解析：纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用，准予在税前扣除。
15.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有( )。(2015年)
（分数：2.00）
A.企业所得税
B.消费税 √
C.房产税 √
D.资源税 √
解析：(1)选项A：企业所得税、可以抵扣的增值税不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；(2)选项BD：通过“营业税金及附加”，在当期计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除；(3)选项C：通过“管理费用”，在当期计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。
16.以下属于企业所得税税前允许扣除的税金有( )。(2013年)
（分数：2.00）
A.资源税 √
B.土地增值税 √
C.城镇土地使用税 √
D.城市维护建设税 √
解析：企业发生的除“企业所得税和增值税”以外的各项税金及附加，可以在企业所得税税前扣除。 17.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。(2013年)
（分数：2.00）
A.被行政机关处以的罚款 √
B.与取得收入无关的费用支出 √
C.被人民法院处以的罚金 √
D.向投资者分配的红利 √
解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 (选项D)；(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失(选项AC)；(5)超过规定标准的捐赠支出；(6)与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；(9)与取得收入无关的其他支出(选项B)。
18.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项准予在以后年度结转扣除的有( )。(2014年)
（分数：2.00）
A.职工教育经费 √
B.广告费 √
C.业务宣传费 √
D.业务招待费
解析：(1)选项A：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过合理的工资薪金总额的2．5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。(2)选项BC：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
19.甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过12％、14％和2．5％。下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有( )。(2013年)
（分数：2.00）
A.公益性捐赠支出200万元 √
B.职工福利费支出160万元 √
C.职工教育经费支出40万元
D.2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元
初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)历年真题试卷
初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编4 (题后含答案及解析)
全部题型 4. 不定项选择题
不定项选择题
(2015年)甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下：(1)产品销售收入2500万元，营业外收入70万元。(2)发生合理的工资薪金150万元，职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元。(3)发生广告费300万元，税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助支出16万元，直接向某希望小学捐赠10万元。(4)缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14％；广告费不超过当年销售(营业)收入的15％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1． 甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是( )。
A．375万元
B．385．5万元
C．300万元
D．10．5万元
正确答案：C
解析：(1)销售(营业)收入=2500万元(不包括营业外收入)；(2)广告费税前扣除限额=2500×15％=375(万元)，实际发生广告费300万元，未超过扣除限额，可以据实扣除。
2． 甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。
A．环保部门罚款5万元
B．税收滞纳金6万元
C．直接向某希望小学捐赠10万元
D．非广告性赞助支出16万元
正确答案：A，B，C，D
解析：(1)选项AB：税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失，不得在计算企业所得税时扣除；(2)选项C：直接向某希望小学捐赠，不属于公益性捐赠支出，不得在计算企业所得税时扣除；(3)选项D：与生产经营活动无关的非广
告性质的赞助支出，不得在计算企业所得税时扣除。
(2014年)甲企业为居民企业，2013年发生部分经济事项如下： (1)销售产品收入2000万元，出租办公楼租金120万元，信息技术服务费收入40万元： (2)用产品换取原材料，该批产品不含增值税售价35万元； (3)实发合理工资薪金总额1000万元，发生职工福利费150万元，职工教育经费30万元，工会经费12万元； (4)支付法院判决由企业承担的诉讼费2万元，工商行政部门罚款3万元，母公司管理费68万元，直接捐赠给贫困地区小学7万元； (5)缴纳增值税90万元，消费税19万元，资源税6万元，城市维护建设税和教育费附加11．5万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
2024年度初级会计师职称《经济法基础》真题汇编(含答案)
2024年度初级会计师职称《经济法基础》真题汇编（含答案）
学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(25题)
1.根据企业所得税法律制度的规定，企业按照规定缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（ ）
A.消费税B.车船税C.增值税D.资源税
2.根据消费税法律制度的规定，下列项目中不可以抵扣已纳税款的是（）。
A.用外购已税烟丝继续加工成卷烟
B.用自制的高档化妆品继续加工高档化妆品
C.委托加工收回的已税木制一次性筷子继续加工木制一次性筷子
D.委托加工收回的已税鞭炮继续加工鞭炮
3.根据支付结算法律制度的规定,下列关于银行汇票的表述,错误的是（）。
A.单位和个人各种款项结算,均可使用银行汇票
B.申请人或收款人为单位的,银行不得为其签发现金银行汇票
C.申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的收款人
D.银行汇票的提示付款期限为自票据到期日起1个月
4.根据社会保险法律制度规定,下列有关失业保险待遇，表述对旳旳是()。
A.失业人员领取失业保险期间不享有基本医疗保险 B.失业人员领取失业保险期间重新就业旳，停止领取失业保险金并同步停止享有其他失业保险待遇
C.失业保险金旳原则可以低于都市居民最低生活保障原则
D.失业前用人单位和本人已经合计缴纳失业保险费满6个月旳，失业人员可以申请领取失业保险金
5.某增值税一般纳税人取得一张增值税专用发票，向主管税务机关办理认证的法定期限是（）。
A.自专用发票开具之日起60日内
B.自专用发票开具之日起90日内
C.自专用发票开具之日起180日内
D.自专用发票开具之日起360日内
6.居民个人从境外取得所得的，应当在取得所得的次年（）内申报纳税
A.3月1日至6月30日
B.1月1日至2月28日
C.1月1日至5月31日
吉林 2023年初级会计职称《经济法基础》历年真题汇编(共130题)
吉林 2023年初级会计职称《经济法基础》历年真题汇编
（共130题）
1、 根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是()。（单选题）
A. 接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现
B. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C. 租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现
D. 权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现
试题答案：B
2、 甲旅游公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( ). （不定项题）
A. 购进会议展览服务所支付的进项税额2.4万元
B. 购进电信服务所支付的进项税额0.2万元
C. 购进职工通勤用班车所支付的进项税额9.6万元
D. 购进广告设计服务所支付的进项税额0.6万元
试题答案：A,B,D
3、 下列哪些人员不可再继续领取失业保险金（）（多选题）
A. 重新就业
B. 依法享受基本养老保险
C. 服兵役
D. 移民国外
试题答案：A,B,C,D
4、 下列应缴纳印花税的是( )（多选题）
A. 货物运输合同
B. 审计咨询合同
C. 加工承揽合同
D. 财产保险合同
试题答案：A,C,D
5、 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有()。（多选题）
A. 股权投资
B. 应收票据
C. 银行存款
D. 应收账款
试题答案：B,C,D
6、 根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是（ ）（单选题）
A. 委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天
B. 采取托收承付方式销售应税消费品的,为收到货款的当天
C. 进口应税消费品的,为报关进口的当天
D. 自产自用应税消费品的,为移送使用的当天
试题答案：B
7、 根据车船税法律制度的规定，下列有关车船税计税依据的表述中，正确的有（ ）。 （多选题）
初级经济法基础(营业税法律制度)历年真题试卷汇编2(题后含答案及解析)
初级经济法基础（营业税法律制度）历年真题试卷汇编2 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 不定项选择题
多项选择题本类题共20小题，每小题2分，共40分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。
1． (2011年考试真题)某房地产公司2010年9月销售5套商品房，取得售房款750万元，手续费1万元，违约金2万元，赔偿金5万元，延期付款利息3万元，该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有( )。
A．手续费1万元
B．违约金2万元
C．赔偿金5万元
D．延期付款利息3万元
正确答案：A,B,C,D
解析：本题考查重点是对“价外费用”的掌握。营业税的计税依据又称营业税的营业额。营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。价外费用包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费，但不包括同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：①由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费。②收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据。③所收款项全额上缴财政。因此，本题的正确答案为A、B、C、D。 知识模块：营业税法律制度
2． (2011年考试真题)关于金融业营业税计税营业额的下列表述中，正确的有( )。
A．贷款业务的营业额为贷款利息收入
B．金融经纪业务的营业额为手续费全部收入
C．融资租赁业务的营业额为向承租方收取的全部价款和价外费用
D．金融商品买卖业务的营业额为卖出价减去买入价后的余额
正确答案：A,B,D
解析：本题考查重点是对“计税营业额”的掌握。融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。所以，选项C的说法不正确。因此，本题的正确答案为A、B、D。 知识模块：营业税法律制度
2020年初级会计职称经济法基础章节习题：企业所得税、个人所得税法律制度含答案
2020年初级会计职称经济法基础章节习题：企业所得税、个人所得税法律制度含答案
第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
本章属于重点章节，复习难度较大，特别是企业所得税，考生在复习时需要结合会计实务的内容准确理解税法原理，掌握税会差异调整。本章主要介绍了企业所得税和个人所得税的相关内容。
在近3年的考试中，本章的平均分值为。本章考试的题型涵盖所有题型。2020年考试中，考生依然要重点关注企业所得税和个人所得税应纳税额计算的不定项选择题。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。(2016年)
A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
B.国债利息收入
C.财产转让收入
D.特许权使用费收入
【答案】B
【解析】(1)选项A：属于不征税收入;(2)选项CD：属于应税收入。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )(2017年)
A.接受捐赠收入
B.国债利息收入
C.销售货物收入
D.财政拨款
【答案】D
【解析】(1)选项AC：属于应税收入;选项B：属于免税收入;(3)选项D：属于不征税收入。
【单选题】根据企业所得税法律制度，下列各项中，属于不征税收入的是( )。(2018年)
A.国债利息
B.违约金收入
C.股息收入
D.财政拨款
【答案】D
【解析】(1)选项A：属于免税收入;(2)选项B和C为应税收入。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。(2018年)
A.财政拨款收入
B.转让企业债券取得的收入
C.企业购买国债取得的利息收入
D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理的
【答案】C
【解析】(1)选项A：属于不征税收入;(2)选项B：属于应税收入，应缴纳企业所得税;(3)选项C：属于免税收入;(4)选项D：属于不征税收入。
2024初级会计师职称《经济法基础》真题库汇编及答案
2024初级会计师职称《经济法基础》真题库汇编及答案
学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(25题)
1.根据个人所得税法律制度旳规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税旳是（）。
A.周某出租机动车获得旳所得B.夏某出租住房获得旳所得C.林某出租商铺获得旳所得D.刘某出租电子设备获得旳所得
2.根据我国企业所得税法的规定，下列关于收入确认条件的说法中不正确的是（）。
A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
B.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入
C.销售商品需要安装检验的，在发出商品时确认收入
D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
3.张某从赵某开设的网店购买一件手工玩具，因对玩具质量不满意，委托朋友孙某处理退货或退款事宜。孙某与赵某协商达成协议，张某不退货，赵某退还货款100元。随后，赵某依约将100元退还张某，关于该事件的下列表述中，不正确的是（）．
A.孙某受张某委托与赵某达成协议的行为是代理行为 B.张某委托朋友孙某处理该事件是积极行为
C.赵某退还给张某100元货款的行为是自主行为
D.张某购买赵某手工玩具的行为是单方行为
4.某油田3月份生产原油5000吨，当月销售3000吨，加热、修井自用100吨。已知该油田原油合用资源税单位税额为8元/吨。该油田3月份应缴纳资源税税额为（）元。
A.40000B.24800C.24000D.23200
5.2021年4月甲公司购置了净吨位600电的机动船舶和净吨位300吨的非机动驳船各2艘。已知机动船舶车船税适用年基准税额为净吨位每吨4元，计算甲公司2021年度上述船舶应纳车船税税额的下列算式中，正确的是（）
A.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x8-3200元
B.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x9=4500元
2020年初级会计职称经济法基础章节习题：企业所得税、个人所得税法律制度含答案 2
2020年初级会计职称经济法基础章节习题：企业所得税、个人所得税法律制度含答案
第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
本章属于重点章节，复习难度较大，特别是企业所得税，考生在复习时需要结合会计实务的内容准确理解税法原理，掌握税会差异调整。本章主要介绍了企业所得税和个人所得税的相关内容。
在近3年的考试中，本章的平均分值为。本章考试的题型涵盖所有题型。2020年考试中，考生依然要重点关注企业所得税和个人所得税应纳税额计算的不定项选择题。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。(2016年)
A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
B.国债利息收入
C.财产转让收入
D.特许权使用费收入
【答案】B
【解析】(1)选项A：属于不征税收入;(2)选项CD：属于应税收入。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )(2017年)
A.接受捐赠收入
B.国债利息收入
C.销售货物收入
D.财政拨款
【答案】D
【解析】(1)选项AC：属于应税收入;选项B：属于免税收入;(3)选项D：属于不征税收入。
【单选题】根据企业所得税法律制度，下列各项中，属于不征税收入的是( )。(2018年)
A.国债利息
B.违约金收入
C.股息收入
D.财政拨款
【答案】D
【解析】(1)选项A：属于免税收入;(2)选项B和C为应税收入。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。(2018年)
A.财政拨款收入
B.转让企业债券取得的收入
C.企业购买国债取得的利息收入
D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理的
【答案】C
【解析】(1)选项A：属于不征税收入;(2)选项B：属于应税收入，应缴纳企业所得税;(3)选项C：属于免税收入;(4)选项D：属于不征税收入。
会计专业技术资格初级经济法基础企业所得税个人所得税法律制度-试卷22_真题-无答案
会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）-试卷22
(总分54,考试时间90分钟)
1. 单项选择题
单项选择题本类题共25小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1. 有关稿酬所得“每次收入”的界定，下列表述不符合个人所得税法律制度规定的是( )。
A. 同一作品再版取得的稿酬，应当与以前出版取得的稿酬合并计算为一次
B. 同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次
C. 同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次
D. 同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次
2. 根据个人所得税法律制度的规定，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照 ( )税目缴纳个人所得税。
A. 劳务报酬所得 B. 利息、股息、红利所得
C. 特许权使用费所得 D. 偶然所得
3. 王某本月将A商标权的使用权许可甲公司使用，取得收入3800元；将B技术使用权许可乙公司使用，取得收入6000元。已知特许权使用费所得适用的个人所得税税率为20％，根据个人所得税法律制度的规定，王某本月应缴纳个人所得税 ( )元。
A. 600 B. 960
C. 1560 D. 1568
4. 有关个人所得税应纳税额的下列计算中，错误的是( )。
A. 一次取得劳务报酬所得5000元的，应纳个人所得税800元
B. 一次取得稿酬所得5000元的，应纳个人所得税560元
C. 一次取得特许权使用费所得5000元的，应纳个人所得税800元
D. 一次取得偶然所得5000元的，应纳个人所得税800元
5. 中国公民李某本月取得非上市公司的股息6000元，已知利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为20％，根据个人所得税法律制度的规定，就该项收入李某应缴纳的个人所得税为( )元。
2024初级会计职称《经济法基础》真题汇编及答案
2024初级会计职称《经济法基础》真题汇编及答案
学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(25题)
1.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利的表述中，正确的是（ ）。
A.持票人因超过票据权利时效而丧失票据权利的，同时丧失民事权利
B.票据权利包括付款请求权和追索权
C.持票人形式票据权利无地点和时间限制
D.持票人对支票出票人和汇票出票人的票据权利时效相同
2.甲公司为增值税一般纳税人，2019年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明金额300万元、税额39万元。甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额为180万元。甲公司享受应纳税额抵免的企业所得税优惠。已知企业所得税税率为25%。甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额为（ ）。
A.18万元B.37.5万元C.11.1万元D.15万元
3.下列会计工作岗位中，出纳可以兼任的是（）。
A.稽核B.债权债务账目的登记C.固定资产明细账的登记D.会计档案保管
4.根据个人所得税法律制度旳规定，下列情形中,应缴纳个人所得税旳是（)。
A.王某将房屋免费赠送其子
B.杨某将房屋免费赠送其外孙女
C.张某转让自用达5年以上且是8唯一家庭生活用房
D.赵某转让免费受赠旳商铺
5.甲公司职工周某的月工资为6800元，已知当地职工基本医疗保险的单位缴费率为6%，职工个人缴费率为2%，用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例为30%。根据社会保险法律制度的规定，关于周某个人医疗保险账户每月资金增加额的下列计算中，正确的是（）。
A.6800×6%×30%=122.4（元）
B.6800×2%+6800×6%×30%=258.4（元）
C.6800×2%=136（元）
D.6800×2%+6800×6%=544（元）
初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)历年真题试卷 2
初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编10 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 不定项选择题
单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1． 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是( )。(2015年)
A．依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司
B．依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司
C．依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司
D．依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司
正确答案：C
解析：选项C：既未在中国境内成立，实际管理机构亦未在境内，但在境内设有机构、场所，属于非居民企业。
2． 2016年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格46．8万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为17％，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为( )。(2017年)
A．40万元
B．42．8万元
C．46．8万元
D．36万元
正确答案：D
解析：(1)本题考查的是商业折扣的企业所得税处理，而非增值税处理；(2)商品销售涉及商业折扣的，应当按照“扣除商业折扣后”的金额(不合增值税)确定企业所得税销售商品收入金额，因此，本题应确认产品销售收入=46．8÷(1+17％)×90％=36(万元)。
3． 根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是( )。(2017年)
A．接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现
B．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C．租金收入。按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现
D．权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现