第五章企业所得税、个人所得税法律制度

第五章企业所得税、个人所得税法律制度

一、单项选择题

1、根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（）。

A、代扣代缴

B、委托代征

C、自行纳税申报

D、代扣代缴和自行纳税申报

2、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的是（）。

A、税收滞纳金

B、经营过程中支付的违约

C、金企业所得税税款

D、向投资者支付的权益性投资收益款项

3、A生产企业2010年至2016年的应纳税所得额如下表：单位：万元

该生产企业2016年度应缴纳企业所得税（）万元。

A、5.6

B、6

C、8.75

D、12.50

4、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（）。

A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40％可以从企业当年的应纳税额中抵免

B、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

C、企业以相关规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，

D、企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50％加计扣除

5、赵某2016年2月购买福利彩票获得奖金9000元，领奖时发生交通费50元、食宿费20元（均由赵某承担）。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。赵某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）。

A、（9000-50-20）×20%=1786元

B、9000×20%=1800元

C、（9000-50）×20%=1790元

D、0元

6、根据企业所得税法律制度的规定，在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。

A、10％

B、20％

C、25％

D、33％

7、根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于企业不征税收入的是（）。

A、接受捐赠的收入

B、财政拨款

C、符合条件的非营利组织的收入

D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

8、甲企业被认定为小型微利企业，其2011年～2015年的应纳税所得额如表所列示：

则该企业2016年应缴企业所得税是（）。

A、3.2万元

B、1.6万元

C、2.4万元

D、4万元

9、根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是（）。

A、个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费

B、军人的转业费、复员费

C、被拆迁人取得的拆迁补偿款

D、获得县级体育比赛一等奖奖金

10、根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是（）。

A、接受投资的固定资产

B、未投入使用的房屋、建筑物

C、授受捐赠的机器设备

D、与经营活动无关的固定资产

11、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。

A、劳动分红

B、托儿补助费

C、独生子女补贴

D、误餐补助

12、刘某是一名工程师，2016年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共缴纳个人所得税为（）元。

A、16000

B、18600

C、22000

D、25000

13、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。

A、在境外成立的企业均属于非居民企业

B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

C、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

D、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

14、某外籍专家B在中国境内无住所，于2016年1月至11月受聘在华工作。该期间专家B每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，则专家B在中国期间应缴纳的个人所得税为（）元。

A、31750

B、45360

C、44250

D、52745