ERP中销售流程及财务管理应用案例之流程图
ERP 中销售流程及财务 管理应用案例之流程图
Document number：BGCG-0857-BTDO-0089-2022
ERP 中销售流程及财务管理应用案例之流程图部分
下面开始我们的 ERP 案例学习，这是我在去年实施的一家生物制药公司，公司新成 立，下面的一些流程图和分析文字是我制作的，财务的朋友也可以根据业务流程图对 你们的企业内部控制情况做个分析。更多的优秀案例在我站点中。下面的这一小段主 要是谈谈：ERP 中销售流程及财务管理应用流程。
下一页，开始我们的学习。学习中有 ERP 管理咨询方面的任何问题，请 Email
编号：PR-SA-002
业务编号 SA-002
业务名 普通销售业务
称
流程适用范 无论赊销、现销，当月完成发货后（含多次发货）当月结算完毕
围
（含多次结算）的销售业务
相关岗位及
岗位
系统操作
权限
权限
销售部
销售管理模块中录入销售订单、销售开 录入、审
票申请（办事处）
核、复核
配运部
销售管理模块中录入发货单（确认批号 增加、审核
批次）
库管
库存管理模块中生成销售出库单并审核 增加、审核
确认
材料成本 存货核算模块中记账、制单
记账、制单
会计
应收往来 应收账款模块中结转收入、应收往来核 审核、核
会计
算
销、制单
相关部门或岗位
客户
收
货
合同签 具 体 定，相 工 作 关项目 流 程 及存货
目录已
增加完
毕。
销售部
配运部
填写销售
订单 审核销售
订单
参照销售 订单生成 提货通知 单
现 结
催收货款
库管
材料成本会计/ 往来会计
审核 出库 参照发 货单生 在销售 出库单
结转销 售成本
生成销售 发票 复
核
应收账 款
收款单 制单
1、销售部与客户签订销售合同，销售部相关人员依据签审完毕的手工的销售 合同审批单在【销售管理】模块录入销售订单并审核。
流 2、配运部根据库存现有情况，在【销售管理】模块根据销售订单生成销售提 货单，并注明提货的批次（见表：PR-SA-03）；
程 3、财务销售会计根据销售办事处上报的开票申请单和客户开票需求,查询销售
描 提货单审核状态，对已审核的销售提货单在【销售管理】模块中根据销售
述 提货单生成销售开票通知单（专用发票或普通发票）（见表：PR-SA04）,进行复核处理；
4、财务往来会计在【应收账款】模块中对销售开票通知单进行审核处理，形 成应收账款往来；
5、配运部根据【销售管理】模块中审核后的销售提货单传递给配送人员，配 运人员同库管员一同到仓库办理实物出库填制销售出库单，库房记账人员 根据将销售出库单（见表：PR-SA-05）（一式三联，库房保管人员、库房 留存、材料成本会计）进行打印留存，在【库存管理】模块对销售出库单 进行审核，材料成本会计在【存货核算】模块对销售出库单对应发票进行 单据记账，系统自动结转销售出库成本，材料成本会计进行制单生成销售 成本结转凭证。
操作要点：
1、销售发货情况：
产品发货：由销售部与客户签定合同，并审查该客户有无资格发货，如有，则将合同 执行表移交到配运部，配运部长审核批准交运务主管根据客户的要货情况积极备货， 确定发货批次批号在【销售管理】模块中根据销售部传来的合同执行表由销售订单拷 贝生成提货单，提货单一式五联，第一联产品配运部主管留存；第二联计划财务部存 确认提货；第三联库管员存作配运部提货依据；第四联省级办事处存；第五联客户单
位签章后返回计划财务部存；第六联客户单位存。配运部长依据经各部门签字确认后 在提货单，在【销售管理】模块中对销售提货单进行审核。
2、在填制提货单时，需要在销售提货单 的表休录入时录入药品批号。 重点提示：
○1 销售部不进行发票管理和收款结算，所有的发票无论是否收款，都由财务部门直 接在【销售管理】模块内进行复核处理，系统将自动转入应收管理模块（挂应收账 款），由财务部根据收款情况在应收账款模块依据财务收款流程进行结算处理。
○2 对于客户不要发票的销售业务，财务部也需要在【销售管理】模块中做开票处理
ERP 普通销售业务财务核算处理：
业务流程 步流转单据
系统操作
财务核算处理
同
销售发货 发票
销售发票复核
借：主营业务成本 贷：库存商品
（1）赊销：销售开票 发票
销售发票进行复核 应收账款进行审核
项
借：应收账款---xx 客户
贷：主营业务收入---二级科目 应交税金---应交增值税---销
（2）现结：销售发票 销售发票复核并现结处理 借：现金（银行存款）
发票
应收账款进行审核
贷：主营业务收入---二级科目
应交税金---应交增值税---销项
ERP 分期收款销售业务：
编号：PR-SA-003
业务编号 SA-003
业务名称 分期收款销售业务
业务流程简 分期收款销售业务管理 述
流程适用范 对于当月产品发出或跨月多次发出后，本月不能全部结算，需要跨月分
围
期进行开票、结转收入成本
相关岗位及
岗位
权限
销售部
系统操作
权限
销售订单录入、开票申请通知（省 录入、审核、复
级办事处）
核
配运部
发货单录入
增加、审核
库房、配运部 生成销售出库并审核确认 财务成本核算 记账、制单
录入、审核 结转销售成本
财务往来
计收入账，进行收款
结转收入、收款
相关部门或岗位
客户
销售部
配运部
库管
财务
收 货
具 合同 体 工签 作 流 定， 程
相关 项目 及存 货目 录已 增加 完 毕。
填写销售
订单 审核销售
订单 开票申请
参照销售 订单生成 提货单
审核销售 出库单
销售出 库单
发出商 品账
结转销 售成本 列收入 账、开 票、收 款结算
描 1、销售部与客户签订销售合同，销售部依据签审完毕的销售合同审批单在【销售 述 管理】模块录入销售订单并审核；销售发货和销售开票流程同普通销售业务的
流程。
2、财务材料成本会计在【存货核算】模块对分期收款销售发货单进行记账，将发 出的商品核算成本库存商品转到发出商品进行管理。
3、客户根据约定的付款条件进行分期付款。财务销售会计根据实际的收到款项比 例，在【销售管理】模块分次开具销售发票并进行复核处理，通知财务往来会 计进行审核。
4、财务往来会计根据财务销售会计复核后的销售发票，在【应收账款】模块中对 销售发票进行审核处理，形成销售收入；在【应收账款】模块填制收款单，进 行收款核账，生成冲销往来账款业务。
5、财务材料成本会计在【存货核算】模块根据财务销售会计开具的分期收款销售 发票结转对应的销售成本。
ERP 操作要点：
重点提示： ○1 分期收款业务下销售订单的业务类型必须选择为“分期收款” ○2 对于一次开票，分期收款的业务不适用本范围，而应当采用普通销售流程。 ○3 分期收款业务下销售开票，必须参照销售发货通知单生成，不允许手工或参照销 售订单生成。
ERP 分期收款销售业务财务核算处理：
业务流程 流转单
系统操作
财务核算处理
同步
销售发货
分期收款发货单在存货核算模块进行
收款发货单
记账，将库存商品转到发出商品账。
借：发出商品 贷：库存商品
分期
销售开票
销售发票进行复核，
收款开票通知单
应收账款进行审核。
借：应收账款---xx 客户
分期
贷：主营业务收入---二级科目 应交税金---应交增值税---销项
结转成本
在存货核算管理系统根据分期收 款发票进行记账
借：主营业务成本---二级科目 贷：发出商品
ERP 销售退货业务：
业务编号 SA-005
业务名称 销售退货业务
业务流程简述 销售退货业务处理
流程适用范围 销售退货业务处理流程
相关岗位及权
岗位
系统操作
限
销售办事处 退货申请
销售部
审查退货申请
编号：PR-SA-05
权限 手工管理退 货申请
销售部
配运部 质检部
退货单退入审核 检验退回的货物
库房 财务成本核 算 财务往来
配运部
生成销售出库单（红字） 记账、制单
进行冲款 相关部门或岗位
质检、配运部
库房
增加、审核 无需计算机 操作 生成、审核 结转退货成 本 往来核销
财务
具 体退
操 作货
流 程
申
销售 退货
审
红字销
退货
核
售出库
成本
红字销售
请
发票货
冲销
1、(退审货业务需要严格的审批程序，销售办事处提出退货申请,销售部根据退 收入
描 查货)申请执行审核,只有审核通过方可响应对方退货要求。配运部在【销售
述 管理】模块参照原销售订单或发货通知单生成销售退货单（见表 PR-SA-
06，一式五联，经配运、财务、库房），审批完成后，货物退回公司后
入待检库，库管人员在【库存管理】根据销售退货单生成销售出库单
（红字），由库管对销售退货单进行审核处理。质检部检查货物质量并
出具处理意见。
2、如果是已开发票的退货，财务销售会计在【销售管理】模块根据销售退
货单开具红字开票通知，进行复核处理。
3、财务往来会计在【应收账款】模块冲销客户欠款或付款；材料成本会计
在【存货核算】模块核算退货成本。
ERP 操作要点： 1、未开票前退货：
填制退货单，【销售管理】—【业务】—【发货】—【销售退货单】 销售退货单参照销售发货单生成，参照发货单生成的退货单自动冲减发货单的未 开票数量。开票时参照发货单即可，开票数量为冲减后的数量。 2、 开票后退货处理： 填制退货单，【销售管理】—【业务】—【发货】—【销售退货单】 填制红字发票，【销售管理】—【业务】—【开票】—【红字销售普通发票】 参照原有合同录入退货单，根据退货单开具红字销售发票，冲原有应收账款。 对冲应收账款，【应收账款】—【业务】—【日常处理】—【转帐】--【红票对 冲】财务往来会计在应收账款进行红蓝票对冲，自动对冲开票后的退货。
3、 退货退票退款处理： 开票后的退货，参照原有合同进行退货单录入，根据退货单开具红字销售发票。退款 时，可以对红字销售普通发票进行现结处理，也可在应收账款中进行付款处理。
4、 返利与换票业务 退补业务：只是涉及销售金额的调整，没有销售产品的出入库管理，即在添加销 售开票通知单时在表体“退补标志”选择“退补”处理。标记为“退补”标志的 发货、发票记录只会调整金额并不生成销售出库单。 对于返利的业务，可直接根据返利额开具红字发票并标记为“退补”。 对于需要换开的发票，可先开具与原票金额相反的发票将其冲销，并标记 为“退补”；然后再开具内容正确的发票，并标记为“退 补”。
ERP 销售退货业务财务核算处理：
业务流程 流转单据
系统操作
财务核算处理
同步
销售退回 红字销售发票进行复核处理 开票通知单
应收账款进行审核。
借：应收账款---xx 客户
红字
贷：主营业务收入 应交税金---应交增值税---销项
结转销售 单 退货成本
在存货核算模块对红字 销售发票进行记账
借： 商品销售成本 贷：库存商品
退货
ERP 财务核算 —— 应收账款核算流程
业务流程
销售产品及劳务形成的应收账款挂账及核销
业务相关岗位
具 体
财务销售会计
计
财务往来会 出纳
财务
流
程
开票
复核
现发结票
否
审核
应收制单形 成应收
制单生成 核凭销证
客户交 款
录入收 款单 打印收 款单
收款
1、财务部销售会计根据客户要求在【销售管理】模块中开具发票，确认
无误后在【销售管理】模块对发票进行复核。
2、财务往来会计在【应收账款】模块检查销售会计传递来的发票，进行
审核，生成应收凭证。
借：应收账款
贷：主营业务收入—xxxx 产品
应交税金-应交增值税-销项税金 描
3、销售人员向客户催收货款，客户货款划到到公司后，财务往来会计在
【应收账款】模块中录入收款单，进行核销客户应收账款，生成核销 述 凭证。
收款单进行制单：
核销制单：
借：银行存款
借：预收帐
款
贷： 应收账款（预收帐款）
贷： 应收账款
财务收纳员打印收款单，业务员或客户进行签字确认，出纳出进行入
帐，登记现金日记账和银行日记账。
ERP 应付帐款核算流程 编号：PR-AP-022
业务编号
AP001
业务名称 应付账款形成（付款）管理
流程适用范 围
应付账款挂账、付款核销处理 业务相关岗位
具
财务材料会计
财务往来会计
财务出纳
体
流 程
采购
发票
否
现
审核
付 形成应付账
款 制单生成
凭证 核销
付款申 请
录入付 款单 打印付 款单
付款
1、财务材料会计收到供应商开具的采购发票后录入到【采购管理】模块，
如果对供应商本次开票付现款或付部分现款需要对采购发票做现付处
理。
2、财务往来会计根据【采购管理】模块传递来的采购发票，与手工收到的
真实发票核对，确认无误后，在【应付账款】内对采购发票进行审核，
生成相关凭证。
现付：
借：物资采购
应交税金—应交增值税—进项
贷：银行存款（现金）
部分现付：
借：物资采购
描
应交税金—应交增值税—进项
贷：银行存款（现金）
应付账款
赊购：
述
借：物资采购
应交税金—应交增值税—进项
贷：应付账款
3、供应商催要账款时，经相关经理审批（参见手工合同审批流程），到财
务处支取款项，财务往来会计在【应付账款】模块中录入付款单，进行
核销客户应付账款，生成核销应付凭证。
付款单凭证：
借：应付账款（预付帐款）
贷： 银行存款（现金）
进行核销处理后，生成如下凭证：
借：应付账款
贷：预付账款
4、打印收款单到出纳，出纳开支票或支付现金，登记现金日记账和银行日
记账。
采购人员需注意，如果是新的供应商，系统中没有供应商档案的，需及时进行 添加。对不在供应商档案之列的，将不予付款。
ERP 财务部门工作流程
编号：PR-GL-023
业务编号 GL-001
业务名 财务部门工作流程
称
业务流程简述
各制单岗位依据取得的审核无误的原始凭证在系统中制单，
然后将机制凭证与手工凭证粘贴，送交审核岗，记账岗接受审
核无误的凭证在系统中进行成批审核并记账，生成相关账表。
流程适用范围 在总账中处理的业务流程
财务相关岗位
制单
审核、记账
报表
领导或税务局
收集审 核无误 的原原 始凭证
具
体
填制凭
工
证
作
流
程 自动转
账 打印并
粘贴成
机制凭
证
手工审 核机制 凭证
审核或成批 审核
出纳签 字 记账
其他系 统结账 结账
打开报
表 重算表
页 生成报
表
上报相 关报表
1.财务部各制单岗位根据收集的原始凭证，按照业务特点有的直接在【总 具 体 账】模块中制单，有的在各功能模块根据已录入的审核无误的业务单据直接 描 生成凭证。某些凭证可进行自定义结转凭证，如计算本月应交税金,但相关科 述
目必须先记账。 2、 将录入到系统的凭证，打印并与原始单据粘贴转交审核岗位。 3、 审核岗位对制单岗位传递来的凭证进行审核。并在【总账】模块中执 行成批审核。 4、 出纳根据制单岗位传递来的凭证进行出纳签字。并在【总账】模块执 行成批出纳签字。 5、 记账岗位根据审核岗位转过来的凭证在系统中执行记账。 6、 系统记账完毕之后，各岗位在【UFO】模块中生成各自报表。 7、 财务主管确认本月业务均得到处理之后，并确认其他系统结账后，将 【总账】模块执行结账。
注意： 1、 上述流程均可逆向操作。 3、 可以查询包含未记账凭证的查询账簿。
其实，从 ERP 这门实践性极强的学问来看，上面的案例学习比较书店里一些枯燥的 理论书籍有着太多的优势，如果花费几十元买回的二三本 ERP 书籍，每每看的头昏转 向，找不到方向。那么不如花费同样的几个买上 10 个好的 ERP 案例去学习，当然这也 是极难找到的。
所以也由衷的希望这个站点是你在 ERP 学习中一个里程碑式的发现。
其实里面 ERP 案例的好坏，实用与否，还是自己去切身体会吧。
下面是我在站点中众多案例中的“业务流程案例”中随机抽取了十几张，请朋友们 去品读，当然这仅仅是很小的一部分而已。如果有兴趣，请到站点自己去下载吧
公司财务管理制度完整版
公司财务管理制度完整版 第一章 总则 第一条 为了规范公司（以下简称公司） 的财务行为，加强财务管理和经济核算， 根据 国家财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》 ，结合公司实际经营情况，修 订本制度。 第二条 公司一切财务、会计活动均应符合《会计法》的要求，符合《企业财务通则》 和《企业会计准则》的要求，具体会计核算制度遵照《股份有限公司会计制度》执行。 第三条 本制度适用于公司本部及非独立核算的二级单位的财务管理工作， 同时也是控 股、参股子公司财务管理工作的参考依据。 各子公司为独立核算的法人单位， 应根据相关法 规和制度， 参照本制度自行制订具体的财务管理制度。 对于本制度中已作出的对子公司的管 理办法，各子公司应严格遵照执行。 第二章 资金管理 第四条 公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转， 益。 第五条 公司的财务实行预算管理。 预算管理就是对有关财务计划的制订、 检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。 第六条 为保证库存的现金安全合理， 公司各部应按规定限额提取备用金。 填写借款单， 并注明用途、 金额、期限等， 按规定批准方可支取。 预支现金 一般不超过 2000 元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。 任何人不得从营业收入中坐支现金。 库 存现金必须日清月结，不准白条抵现。 第七条 支票的领取及管理 1、支票领取： （1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批 人批准方可领取。 （ 2）签发支票的金额超过 10000 元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报 告及附件（合同、采购单、计划书等） 。 （3）领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。 提高效 审批、实施、 支取现金先
有限责任公司财务管理制度范文
XXX有限公司 财务管理制度 公司发展日益壮大，为满足公司发展需求，规范公司日常财务行为，加强公司财务管理，根据国家有关法律、法规，结合公司具体情况，特制定本财务管理制度。 第一部分：财务部门的职能 一、认真贯彻执行国家有关财务管理制度和税收管理规定。 二、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。 三、积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据，促进公司取得较好的经济效益。 四、厉行节约，合理使用资金; 加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 第二部分：财务机构和人员管理 一、财务人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 二、财务人员具体工作中必须坚持原则，照章办事。 三、记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。财务记账采用电子 记账方式。 四、记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、摘要清晰、账目清楚、日清月结、近期报账。 五、由于财务人员的岗位特殊性，对于调动工作或因故离职，须至少提前 30 天办理调动或离职手续，财务人员离职管理不执行公司管理制度规定。必须与接交人员完整交接工作资料及其他手续，没有办理完毕移交手续的，不得中断财务工作。移交包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、财务专用章、发票专用章、法人章、相关实物、电子资料及其他纸质原始资料、未了事项、其他需特殊交代事项等。移交工作必须由部门负责人监督执行。 第三部分：资金管理制度 一、现金管理制度 （一）账务处理规定 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证账实相符。 4、出纳人员应根据现金收支情况，及时登记现金流水账，并与会计核对是否与现金日记账余额相符，保证账账相符。 （二）现金收款规定 1、现金收款时，出纳人员应监督交款人登记《现金收款登记明细表》; 非我司人员直接交款的，出纳人员自行登记《现金收款登记明细表》。 2、出纳人员应根据现金收款信息开具现金收据，并及时将收据记账联转交会计记账。 （三）现金付款规定 1、因出差、调货需事先借支现金的，须由经手人填写《借款单》，经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，方可到财务出纳处支款。财务出纳应严格审查签批手续是否完整真实，对于签批手续不完整《借款单》有权拒绝付款。借款人应及时清理借款，前款未清的，不得再次借款。 2、需支付现金的差旅费以外的费用报销，由报销人填写《费用报销单》，经部门负责
企业财务管理流程及模式
企业财务管理流程及模式 公司财务管理制度是公司企业，针对财务管理、财务工作制定的公司制度。 财务管理制度及流程图 第一章财务部组织结构与责权 财务管理制度及流程图 财务岗位的目的：
统筹安排企业的财务分析、会计核算和会计监督。 财务岗位的功能： 1、保持良好的资本结构和较高的资本增长速度，稳健理财，让企业的投资发生生产效益超过成本的规律，尽可能的充实企业的资本。 2、是对生产和销售的效率和效益进行最明细的总结，制定明确的指标。并对此进行最有效的改善，使指标能按计划或超额的完成。 3、对成本的节流通过数据对比，提出很明确的指标。对相关的部门，比如业务费用（报关费、拖柜费、港务费等）、仓库储备、材料采购、行政费用、损耗折旧等管理费用进行预算并严格的监督。 4、对企业后续的投资、扩张、成本积累通过有效的市场分析，而扩大经营，使再生产过程得到最大化的发挥。 一、工作职责： 1、对公司会计体系的有效性负责： （1）设置帐户 （2）复式记帐 （3）填制和审核凭证 （4）登记帐簿 （5）成本计算 （6）财产清查
（7）编制会计报表 2、编制各类财务报表，并对提交报表的准确性和及时性负责： （1）财务报表 （2）收支日报表 （3）每日财务支付表 （4）月度损益表 （5）库存、出柜比较表（统计） （6）月度资金余额表 （7）月度仓库储存单（包括成品）（统计） （8）材料够入统计表（统计） （9）成品出货统计表（统计） （10）成本增、减比较表 （11）收入传票 （12）出纳传票 （13）汇总传票 （14）资金平衡表。 （15）资产负债表 （16）企业利润表 （17）现金流量表 3、对其他财务信息（比如：预算管理、额度管理、行政管理）的真实性、完整性和公允性负责。
公司财务管理制度全套
公司财务管理制度全套公司财务管理制度 目录 第一章总则 第二章财务管理职能岗位职责 第三章资金管理制度 第四章库存现金管理制度 第五章银行存款管理制度 第六章往来账务管理制度 第七章存货管理制度 第八章出入库管理制度 第九章固定资产管理制度 第十章成本和费用管理制度 第十一章支票管理制度 第十二章全面预算管理制度 第十三章发票管理制度 第十四章暂借款管理制度 第十五章报销审核制度 第十六章工资及相应级别报销管理制度 第十七章印章管理制度 第十八章合同管理制度 第十九章回佣管理制度 第二十章会计档案管理制度
第二十一章税务制度 第二十二章对子公司财务控制的措施 第二十三章附则 第一章总则 为了规范公司(以下简称公司)的财务行为，加强财务管理和经济核算，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》，结合公司实际经营情况，制定本制度。 本制度适用于公司本部及子公司的财务管理工作。各子公司为独立核算的法人单位，应根据相关法规和制度，参照本制度自行制订具体的财务管理制度。对于本制度中已作出的对子公司的管理办法，各子公司应严格遵照执行。 第二章财务管理职能岗位职责 财务管理制度设计岗位:认真学习、掌握国家有关法律、法规和财务管理制度,根据国家法律法规和公司经营特点及管理要求设计、制订、修订公司财务管理制度,并指导下属子公司财务制度的设计工作。 子公司财务管理岗位:负责子公司的往来核算、核对、报表催收和汇总、业务 指导、信息传递等相关业务。 会计工作职责 : 1、按照会计核算规范要求设置总账、明细分类账，编制会计报表，统一管理 会计核算软件。 2、具体审核、处理会计凭证。 3、具体承办涉税事务，审核资金收付凭证。 4、按照税务机关的规定，开具销售发票。 5、核算存货的入库、领用、退货，定期组织对相关仓库抽查盘点，审核《库 存物资动态报表》。
公司财务管理案例分析报告
《公司财务管理》案例分析报告： 中国亏损公司是否无踪可循？ 运用统计方法预测中国上市公司的亏损研究
运用统计方法预测中国上市公司的亏损研究 郑宝山蔡虹燕李爱民 胡南牛淑霖邵虹 （对外经济贸易大学北京 100013） 【摘要】本文应用统计分析方法，分析上市公司 的财务状况。通过单变量分析，得出亏损企业的 主要特征是其获利能力指标的下降。通过多变量 分析建立数学模型，计算上市公司的盈亏点。 1.引言https://www.360docs.net/doc/1f2835799.html,资料搜索网 中国10年股市，一直处于不断规范中。于1998年推出“上市公司预亏公告制度”。实施3年来，已经有多家公司发布预亏公告。但正是由于中国股市尚不规范，通常公司发布预亏公告时，已经严重亏损。因此，如何从上市公司历年公布的年报抓住蛛丝马迹，分析上市公司的财务状况，预报公司的亏损，以防范和减少投资风险。本文试图运用统计分析的方法，选取典型的行业，通用单变量分析和多变量分析的方法，寻求反映公司盈利或亏损状况的主要财务指标，并希望得到一个数学模型，得到公司的盈亏点。 2.研究程序及方法 2.1.上市公司样本的选取 为了集中资源分析亏损公司的特征，我们对我国上市公司
重点亏损行业，选择了两个行业，即商业和家电行业。在每个行业，选取10家公司，其中10家亏损公司，10家盈利公司。在亏损公司的选择上，既有连续3年以上亏损的ST公司，也有2001年中期亏损的公司，以分析和预测其亏损的特征。 为了得出上市公司亏损的数学模型，我们有一条假设：即假设上市公司披露的报表数据是真实的，在此基础上进行我们的分析。 由此原则，我们不选取被证监会所查处的严重造假的公司，以及遭证券交易所公开谴责的公司。最后，我们选取的公司分别为： 1 2001年中期亏损
公司财务管理制度完整
财务管理制度 第一章财务人员的岗位职责 第一条建立会计人员职业道德规范，是会计人员强化道德约束的措施，会计人员在会计工作中应遵守职业道德，热爱本职工作，努力钻研业务，紧跟会计改革步伐，使自己的知识、技能适应所从事工作的要求。 第二条会计人员必须执行国家的方针、政策、法律、法规和国家统一的会计制度，认真履行“会计法”赋予的职责、权限，办理会计事务客观公正，实事求是。 第三条会计人员要对本单位的经济活动进行严格的核算、监督，保守本单位的商业秘密，不能私自泄露单位的会计信息。 第一项财务主管的权责 第一条财务主管是财务工作的管理者，对会计工作人员有领导责任，应领导会计机构的全体人员执行“会计法”，带头学法、守法、执法，做到以身作则，有令必行，有禁必止。 第二条财务主管应保障会计人员依法行使职权，支持、配合会计人员办理会计手续，保证会计人员职权不受侵犯，保证会计资料合法、真实、准确、完整。 第三条公司法人代表对公司财务具有监督、检查的权利。对违反《会计法》等相关法律和规章制度事情，有权制止。 第二项会计的职责 第一条会计人员必须按财政部制定的“会计制度”的设置会计科目，设置总帐、明细帐、附加帐，组成系统科学的帐薄体系，保证合理地反映单位的经营活动和财务活动。
第二条会计人员对发生的每一项经济业务必须取得完整的原始凭证，并根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。对不合法的原如应拒绝受理。 第三条会计人员根据记帐凭证登记帐薄，做到内容真实、数字准确、帐帐相符、帐实相符。 第四条会计人员必须按会计资料进行经营活动的核算；进行准确的成本核算；进行进、销项税金及其他税金的正确核算。帮助领导做好经营决策工作，按时向税务机关进行纳税申报，并准时送财务报表，做到内容完整，数字准确、真实。保证会计信息质量。 第五条会计人员负责向董事会及全体股东，按董事会决议规定报告单位财务状况，参与单位经营和经营成果的预测及决策。 第三项出纳的职责 第六条严格遵守国家现金管理制度，做好现金管理工作，具体办理现金收付手续，报销时要认真审查原始凭证，凡不符合规定和手续不全的一律拒绝办理现金收付手续，严格把好关。 第七条不得从本单位现金收入中直接支付现金，特殊情况报开户银行审批，不能以白条或不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金，借款报销必须由财务负责人与项目负责人签字才能办理现金支付手续。 第八条建立健全现金日记帐，逐笔记载现金收会，帐目日清月结。 第九条建立内部牵制制度。负责保管现金、转帐等空白凭证，财务章由会计负责人保管，签发支票由两人以上共同处理。支票填写必须写明对方单位、金额、用途，不能开具空白支票、延期支票。 第十条及时登记银行存款日记帐，及时与银行对帐，及时清理未达款项，记日记帐与银行对帐的工作由两人分别承担。
ERP财务管理流程分析
ERP 中销售流程及财务管理应用案例之流程图部 分
下面开始我们的 ERP 案例学习，这是一家新成立公司，公司新成立，下面的一些流程 图和分析文字是我制作的，财务的朋友也可以根据业务流程图对你们的企业内部控制情况做 个分析。更多的优秀案例在我站点中。下面的这一小段主要是谈谈：ERP 中销售流程及财务 管理应用流程。
ERP 财务部门工作流程
业务编号
GL-001
业务名称 财务部门工作流程
编号：PR-GL-023
业务流程简述
各制单岗位依据取得的审核无误的原始凭证在系统中制单，然后将机制凭证 与手工凭证粘贴，送交审核岗，记账岗接受审核无误的凭证在系统中进行成批 审核并记账，生成相关账表。
流程适用范围
制单
在总账中处理的业务流程
财务相关岗位
审核、记账
报表
领导或税务局
收集审核 无误的原 原始凭证
具
填制凭证
体
工
作
自动转账
流
程
打印并粘 贴成机制 凭证
手工审核 机制凭证
审核或成批审 核
出纳签字
记账
其他系统结 账
结账
打开报表 重算表页 生成报表
上报相关 报表
具 1.财务部各制单岗位根据收集的原始凭证，按照业务特点有的直接在【总账】模块中制单，有的在各 体 功能模块根据已录入的审核无误的业务单据直接生成凭证。某些凭证可进行自定义结转凭证，如计算 描 述 本月应交税金,但相关科目必须先记账。
2、 将录入到系统的凭证，打印并与原始单据粘贴转交审核岗位。 3、 审核岗位对制单岗位传递来的凭证进行审核。并在【总账】模块中执行成批审核。 4、 出纳根据制单岗位传递来的凭证进行出纳签字。并在【总账】模块执行成批出纳签字。 5、 记账岗位根据审核岗位转过来的凭证在系统中执行记账。 6、 系统记账完毕之后，各岗位在【UFO】模块中生成各自报表。 7、 财务主管确认本月业务均得到处理之后，并确认其他系统结账后，将【总账】模块执行结账。
注意： 1、 上述流程均可逆向操作。 1、 可以查询包含未记账凭证的查询账簿。
业务编号
SA-002
业务名称 普通销售业务
流程适用范围
无论赊销、现销，当月完成发货后（含多次发货）当月结算完毕（含多次结算）的销售业务
相关岗位及权限
岗位
系统操作
权限
销售部
销售管理模块中录入销售订单、销售开票申请（办事处） 录入、审核、复核
配运部
销售管理模块中录入发货单（确认批号批次）
增加、审核
库管
库存管理模块中生成销售出库单并审核确认
增加、审核
材料成本会计 存货核算模块中记账、制单
记账、制单
应收往来会计 应收账款模块中结转收入、应收往来核算
审核、核销、制单
相关部门或岗位
客户
销售部
配运部
库管
材料成本会计/往来会
计
我国企业财务管理环境的分析
我国企业财务管理环境的分析 近年来,我国经济取得持续快速的发展,企业财务管理环境在很多方面发生了显著的变化,主要体现在以下几个方面: 微观财务管理环境: 1.现代企业制度下的财务管理具有高度综合性 财务管理作为一种价值管理,它包括筹资管理、投资管理、权益分配管理、成本管理等方面,就是一项综合性强的经济管理活动。正因为就是价值管理,所以财务管理通过资金的收付及流动的价值形态,可以及时全面地反映商品物资运行状况,并可以通过价值管理形态进行商品管理。也就就是说,财务管理涉及生产、供应、销售每个环节与人、财、物等各个要素,渗透在全部生产经营活动之中。 2.对人力资源采取适合的激励机制 随着知识经济的发展,新技术产业不断发展,传统产业不断升级,其技术含量全面提高,与此相应,企业资源配置结构也发生了变化。在某些行业,传统的以厂房、机器、资本为主要内容的资源配置结构转变成为以知识为基础的知识资本为主的资源配置结构,人力资本逐渐成为决定企业乃至整个经济与社会发展的最重要资源。 企业财务关系将由内外协调转向侧重于企业内部人本化管理。企业决策阶层及财务人员应懂得如何调动科技人才的积极性,这将决定企业能否生存,因而成为企业财务关系中最重要的组成部分。 3、企业的并购与重组活动趋于复杂 由于全球经济一体化的发展,企业间的竞争愈演愈烈,企业自身
为了保持竞争优势也在进行战略调整。企业并购活动与重组活动日益增多,对于财务管理提出新的调整。 宏观财务管理环境: 1.经济全球化凸显财务管理的重要性 伴随着国际资本流动加剧,国际财务管理成为企业经济管理的重要方面。这就要求企业提高管理层次,尤其就是以国际化的经营理念、发展思路、理论与技术加快企业财务分析、资本运营以及筹资、投资决策等财务管理方面的变革,以适应企业发展的需要。而企业的资金安全性、投资收益、时间价值、筹资成本、资本结构作为决定企业生存发展的重要因素,防范与规避企业财务风险,进一步提高企业投资决策的及时性、合理性与科学性成为企业迎接挑战的重要内容,使得财务风险管理的重要性日益凸显。 2.法律环境逐步完善 近年来,随着《中华人民共与国企业所得税法》与《物权法》等法律的颁布实施,我国企业的财务管理面临的法律环境得到逐步完善。 3.网络技术与电子商务的发展提供新手段 网络技术与信息技术的快速发展为财务管理提供了新的技术化的手段。网络财务的主要特点就是实时报告,便于企业进行在线管理。网络财务就是一种基于网络计算的技术,以整合实现企业电子商务为目标,能够替代互联网环境下会计核算、财务管理模式及其各种功能的财务管理软件系统。
公司财务管理制度(完整版)
公司财务管理制度 第一章总则 第二章资金管理 第三章应收款项的管理 第四章存货管理 第五章长期投资 第六章固定资产 第七章信贷管理 第八章资本及资本金管理 第九章税务 第十章费用管理 第十一章财务分析及控制 第十二章对子公司的财务控制措施 附贝y 第一条 为了规范公司（以下简称公司） 的财务行为，加强财务管理和经济核算， 根据 国家财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》 ，结合公司实际经营情况，修 订本制度。 第二条 公司一切财务、会计活动均应符合《会计法》的要求，符合《企业财务通则》 和《企业会计准则》的要求，具体会计核算制度遵照《股份有限公司会计制度》执行。 第三条本制度适用于公司本部及非独立核算的二级单位的财务管理工作， 同时也是控 股、参股子公司财务管理工作的参考依据。 各子公司为独立核算的法人单位， 应根据相关法 规和制度，参照本制度自行制订具体的财务管理制度。 对于本制度中已作出的对子公司的管 理办法，各子公司应严格遵照执行。 第二章资金管理 第四条 公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效 益。 第五条公司的财务实行预算管理。预算管理就是对有关财务计划的制订、 审批、实施、 检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。 第六条为保证库存的现金安全合理，公司各部应按规定限额提取备用金。 支取现金先 填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批准方可支取。预支现金一般不超过 2000 元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。 存现金必须日清月结，不准白条抵现。 第七条支票的领取及管理 1、支票领取： （1） 凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批 人批准方可领 取。 （2） 签发支票的金额超过 10000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报 告及附件（合同、采购单、计划书等） 。 （3） 领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。 （4） 未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票。 （5） 持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任。 第一章 总则 任何人不得从营业收入中坐支现金。 库
企业财务管理案例分析
财务治理案例分析详解 资金是企业生存与进展的基础，是企业进行经营活动的血脉，其高流淌性使之能任意转换为其他任何类型的资产，极易引发贪污、诈骗、挪用等违法乱纪的行为。因此，必须建立健全资金的内部操纵制度，加强企业资金的治理，确保企业资金安全完整、正常周转和合理使用，减少和幸免损失白费。而要建立健全行之有效的内操纵度，应针对企业经营活动中的各项风险点，对业务流程重新组合，按照“职能分割，制约监督”的原则，建立业务治理、风险治理、财务治理三位一体的治理操纵平台，完善事前防范，事中操纵，和事后监督的操纵体系。 （一）事前防范，建立科学的财务操纵体系及明确的规章制度 集中、统一的财务治理体制是目前较为先进科学的体制，其运作模式为“三个统一、一个体系”，即资金治理统计核算统一、会统一、财务人员治理统一，和一套科学的财务分析评价体系。 而资金集中治理又是财务集中治理的重中之重，包括资金预算集中治理、融资集中治理、银行帐户集中治理和现金集中治理四个
方面。资金预算集中治理是指依照企业年初审定的财务预算，核定年度资金额度，集中治理投资资金，引导资金流向企业战略重点业务上；融资集中治理是指企业将银行贷款权、贸易融资权、对外担保权统一治理起来，有效操纵资金使用风险，杜绝由于担保而产生的或有负债；银行帐户集中治理是对所属单位的银行帐户实行审批制，强制核销与经营无关或功能重复的银行帐户，并通过安全有效的网络系统时时监控资金流向，操纵业务违规风险，保障资金安全；现金集中治理的核心为收支两条线，即治理部门按照核定的资金预算及所属单位申报的资金用款额度，拨付资金；所属单位的所有收入资金均按规定的上划途径上划至集团公司的账户内。通过资金的集中治理，大大减少了资金的沉淀，利用集中的闲置制资金能够大量归还外贷资金，内部调剂所属单位的资金余缺，从而大大降低了财务费用。而且将集团内的闲置资金统一运作，也能大大提高闲置资金的收益水平。 财务治理体制确立后，就需要建立一套严格的内操纵度实施，包括《公司财务治理方法》、《公司预算治理暂行方法》、《公司产品销售结算治理方法》、《货币资金集中治理操作程序》、、《银行帐户开立、变更、关闭的审批程序》、《公司债务融资治理方法》、
中小企业财务管理流程图范本
中小企业财务管理流程图范本 目录 中小企业财务管理流程图范本_________________________________________ 1目录_____________________________________________________________ 1第九章财务管理流程___________________________________________ 3 9-001 预算编制工作流程_____________________________________________ 3 9-002 部门预算审批流程_____________________________________________ 3 9-003 预算执行监控流程_____________________________________________ 4 9-004 预算调整作业流程_____________________________________________ 4 9-005 现金预算管理流程_____________________________________________ 5 9-006 固定资产评估流程_____________________________________________ 5 9-007 现金清查作业流程_____________________________________________ 6 9-008 备用金清查作业流程___________________________________________ 6 9-009 存货盘点流程_________________________________________________ 7 9-010 应收账款管理流程_____________________________________________ 7 9-011 产品成本核算流程_____________________________________________ 8 9-012 产品成本定额流程_____________________________________________ 8 9-013 成本账务处理流程_____________________________________________ 9 9-014 成本费用管理流程_____________________________________________ 9 9-015 成本支出管理流程____________________________________________ 10 9-016 内审计划准备流程____________________________________________ 11
财务管理制度整套
财务管理制度整套
财务管理制度 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。
2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其它相关工作。 （二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其它工作。
某公司财务管理信息系统分析评价
内容摘要 随着企业管理的进一步深化，单纯的会计电算化核算模式已不能满足企业作为决策中心所需要的快速、及时的财务管理信息需求。财务信息化需要由单纯的会计核算型向财务管理分析型及信息系统集成型转变，进而为企业生产经营管理提供信息集成及决策辅助功能。本文通过自己在宁波朗迪叶轮机械有限公司财务管理岗位上的实习实践，分析了财务管理信息系统在公司运用中所出现的问题和不足，并据此提出对公司财务管理信息信息系统建设的优化建议。 关键词：会计电算化、财务管理信息信息系统、财务信息化
ABSTRACT With the further development of enterprise management, simple pattern of the accounting computerization can not meet the needs of hav ing rapid and timely finan cial man ageme nt for the enterp rise which is regarded as a decision-making center. The informatization of finance n eeds a tran sformatio n from sim pie acco unting to finan cial an alysis and in formati on-based in tegrati on, and hence it can pro vide enterp rise production and management of integrated information and decision supporting. This piece will analyze the problems and deficiencies occurred in enterp rise whe n using the system of finan cial man ageme nt, which is based on the p ractice in Nin gbo Lan gdi Turbo Machi nery Co., Ltd. as a member of finan cial man ageme nt. And accord ing to my p ractice, I propose the suggestio n of op timiz ing enterp rise finan cial man ageme nt and in formati on system. KEYWORDS : accounting computerization、financial management in formatio n system、Finan cial in formatizatio n
财务管理的流程体系(试想)
所有的企业都有财务管理，但是基本上很少企业有真正的财务管理，更多时候，企业的财务管理还停留在会计核算管理的层面，无法在企业管理中发挥应有的作用。基于此，正略钧策财务管理咨询团队为企业提供战略财务管理服务，服务范围涵盖全面预算管理，全面成本管理，资金管理，资产管理，财务风险控制，财务核算体系，财务信息系统支持等各方面，立志于为企业提供全局性、外向性、长期性的财务管理服务，为企业发展战略实现提供坚实保障。 特色优势： ?从战略的高度提供财务管理咨询服务，与企业发展战略紧密结合，以战略目标实现为管理目标 ?提供系统的财务管理服务，从流程的角度出发，对财务相关环节进行梳理，在此过程中发现问题、解决问题，而不仅仅局限于解决企业表面的、分散的财务问题，真正从根本上改变企业的财务状况 ?具有丰富的财务管理咨询经验，有大量财务管理咨询案例积累及专业的财务管理咨询团队
一、财务管理流程图，有效涵盖重要的财务管理流程。 对业务进行纵深的理解，理解各业务特点和未来财务管理的需求；并设计集团财务管理模式。 理解各个业务循环系统各自的内部结构，以及与财务系统之间的勾稽关系。 在充分理解业务的基础上，制定了标准的财务内部控制体系；财务内部控制体系分成8大类，基本为公司的所有的业务活动提供了财务控制支持。 按照标准的财务内部控制体系，对客户的业务流程进行充分的梳理，以直观的图表形式将业务流程展现出来，并对每个业务流程图进行详细地文字描述。 根据现有的财务人员配备以及未来的成本核算的需要，设计一套可行的成本核算体系。 总结归纳财务控制上存在的问题，形成一套具体的整改方案，并辅助实施。 项目成果： 《Q财务部门职责和岗位说明》 《Q物资采购与付款管理办法》 《Q招投标管理制度》 《Q筹咨与担保》 《Q费用管理办法》 《Q货币资金管理制度》 《Q授权审批制度》 《Q投资管理制度》 《Q销售与收款管理制度》 《Q在建工程管理制度》 《Q成本管理和核算制度》 《Q财务人员业务考核试题》 深入的调研与分析，制定并完善了集团财务管理控制模式、财务控制制度和流程和成本核算和管理制度。
2017企业财务管理制度(整合完整版)
公司财务管理制度 第一章总则 第二章资金管理 第三章应收款项的管理 第四章存货管理 第五章长期投资 第六章固定资产 第七章信贷管理 第八章资本及资本金管理 第九章税务 第十章费用管理 第十一章财务分析及控制 第十二章对子公司的财务控制措施 附则
第一章总则 第一条为了规范安徽安盛建设工程有限公司（以下简称公司）的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据国家财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》，结合公司实际经营情况，修订本制度。 第二条公司一切财务、会计活动均应符合《会计法》的要求，符合《企业财务通则》和《企业会计准则》的要求，具体会计核算制度遵照《股份有限公司会计制度》执行。 第三条本制度适用于公司本部及非独立核算的二级单位的财务管理工作，同时也是控股、参股子公司财务管理工作的参考依据。各子公司为独立核算的法人单位，应根据相关法规和制度，参照本制度自行制订具体的财务管理制度。对于本制度中已作出的对子公司的管理办法，各子公司应严格遵照执行。
第二章资金管理 第四条公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。 第五条公司的财务实行预算管理。预算管理就是对有关财务计划的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。 第六条为保证库存的现金安全合理，公司各部应按规定限额提取备用金。支取现金先填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批准方可支取。预支现金一般不超过2000元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。任何人不得从营业收入中坐支现金。库存现金必须日清月结，不准白条抵现。 第七条支票的领取及管理 1、支票领取： （1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批人批准方可领取。 （2）签发支票的金额超过10000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。 （3）领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。 （4）未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票。 （5）持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任。
公司财务管理制流程图版
XX公司财务制度
目 录 第一章 财务部组织结构与责权 一、财务部组织结构图 二、财务部职责 三、财务部权力 五、财务部经理职责 四、财务总监的职责 第二章 资本预算管理 一、资本预算主管岗位职责 二、资本预算专员岗位职责 三、预算编制程序 四、年度预算编制程序 五、年度预算编制平衡流程 六、年度预算调整流程 七、现金预算流程 第三章 财务成本控制管理 一、成本控制主管岗位职责 二、成本控制专员岗位职责 三、现金清查处理流程 四、银行存款付款控制流程 五、费用报销管理流程 六、财务部主管职责
第四章资产管理 一、资产管理主管岗位职责 二、资产管理专员岗位 职责 三、现金清查账务处理 流程 四、备用金收支账务处理 流程 五、应收账款管理流 程 六、固定资产盘点管理 流程 第五章筹资与投资管理 一、筹资与投资主管岗位职责 二、筹资专员岗位职 责 三、投资专员岗位职 责 四、筹资管理流 程 五、银行借款筹资管理 流程 六、投资管理流 程 第六章会计核算管理 一、会计核算主管岗位 职责 二、会计核算专员岗位 职责 三、日记总账账务处理 流程 四、记账凭证账务处理 流程 五、科目汇总表核算 流程 六、固定资产核算流 程 七、利润核算流 程 第七章成本会计管理 一、成本会计主管岗位 职责 二、成本会计专员岗位 职责
三、产品定额成本编制 流程 四、产品成本核算管理 流程 五、成本核算账务处理 流程 第八章应收账款管理 一、应收账款主管岗位 职责 二、应收账款专员岗位 职责 三、应收账款管理流 程 四、应收票据处理流 程 五、呆账死账确认流 程 六、坏账处理流 程 第九章审计管理 一、审计主管岗位职 责 二、审计专员岗位职 责 三、审计工作流 程 四、货币资金审计流 程 五、存货审计流 程 六、收入审计流 程 七、成本审计流 程 八、利润审计流 程 第十章税务管理 一、税务主管岗位职 责 二、税务专员岗位职 责 三、纳税筹划流 程 四、纳税核算流 程 五、纳税申报流 程
中小企业财务管理案例分析
企业财务管理案例分析 ?将分析两个案例：一个相对成功。一个了是相对失败的。 ?成功总是有方法的，失败总是有原因。 ?一、金蝶软件公司的“破蛹化蝶”历程?二、巨人集团的兴衰
金蝶软件公司的“破蛹化蝶”历程?前身是1991年在深圳成立的深圳爱普电脑有限技术公司，1993年通过合资成立金蝶软件科技（深圳）有限公司，并成 功发布金蝶财务软件。1998年接受了国际数据集团（IDG）1000万美元的风险投资。2001年在香港联交所创业板挂牌上市。
一、起跳：让出控股权，迎来新机遇?公司成立不久，就遇到了难以留住人才的问题。一方面是体制的原因，小企业无法解决员工的户口等现实问题；另一方面企业规模小，难以留住优秀人才长久持续地为企业效劳。 ?徐少春通过减持股，引入了深圳蛇口社会保险公司（持股40%）和赵西燕（持股25%）两位新股东。不仅融得了发展资金，还带来了许多无形资产。1996年，金蝶开发出了全新的Windows产品经过了严格的测试，被评为“中国首家Windows版优秀财务软件”，从而奠定了其在国内软件业的地位。
二、腾飞：风险投资，加速发展?1998年，IDG（国际数据集团）公司对金蝶注入了风险资金。金蝶的营销与技术服务网站在全国范围内迅速扩大，分支机构由21家增 至37家，代理商达到360家，研发和营销方 面的员工数量由300人增加至800人。 ?风投不仅解决了公司融资难的问题，同时带来了IDG广泛的国际资源和先进的管理文化，通过IDG参加金蝶的市场活动，扩大了影响力。 风险投资是金蝶发展的助力器，使其驶入了发展的快车道。
三、着陆：登陆联交所，开辟新天地?2001年，金蝶在香港联交所创业板挂牌上市，发行股票5750万股，占总股本的20%，筹集资金8000多万港元。海外上市的过程是金蝶 熟悉的国际资本市场运作规则。并由此促进了公司在技术、管理与产品方面与国际惯例接轨，国际竞争力得以增强。 ?香港的资本市场有较为完善的监管制度，有利于金蝶公司按国际标准规范公司治理机制，提高公司质量，树立良好的国际形象，有利于扩大国际市场的占有率。
最全财务管理流程图(20210203180254)
XXXXXX公司 财 务 工 作 流 程 图
一、 ................................................................... 借款流程图 2 二、 ............................................................... 报销工作流程图 3 三、 ............................................................... 记账工作流程图 4 四、 ............................................................... 报税工作流程图 5 五、 ............................................................... 开票工作流程图 6 六、 ........................................................... 往来支付工作流程图 7 七、 ...................................................... 工资/福利发放工作流程图 8 八、 ........................................................... 印章管理工作流程图 9 九、 ........................................................... 资质管理工作流程图 10
知名公司财务管理分析
1要紧业绩 (2) 2报表及项目分析 (2) 2.1资产负债表 (2) 2.1.1资产结构 (3) 2.1.2负债结构 (5) 2.1.3资产变动趋势 (6) 2.1.4负债变动趋势 (8) 2.1.5货币资金 (10) 2.1.6应收帐款 (10) 2.1.7存货 (10) 2.2利润表 (11) 2.2.1综合结构 (11) 2.2.2收入结构 (12) 2.2.3支出结构 (13) 2.2.4综合变动趋势 (14) 2.2.5收入变动趋势 (16) 2.2.6支出变动趋势 (16) 2.3现金流量表 (17)
2.3.1流入结构 (17) 2.3.2流出结构 (19) 2.3.3余额结构 (21) 2.3.4变动趋势 (21) 2.3.5综合分析 (22) 3财务状况综合分析 (23) 3.1盈利能力 (23) 3.1.1盈利能力各项指标 (23) 3.1.2指标分析 (23) 3.2偿债能力 (24) 3.2.1偿债能力各项指标 (24) 3.2.2短期偿债能力 (24) 3.2.3长期偿债能力 (24) 3.3经营治理能力 (25) 3.3.1经营治理能力各项指标 (25) 3.3.2指标分析 (25) 3.4现金流量分析 (26) 3.4.1现金流量分析指标 (26) 3.4.2指标分析 (26)
3.5杜邦财务分析 (26) 4财务模型分析 (27) 4.1Z模型分析 (27) 4.2营运资产分析模型 (28) 4.3巴萨利分析模型 (28) 5财务状况预警和重要提示 (29) 6附录：财务报表 (32) 6.1资产负债表 (32) 6.2利润表 (35) 6.3现金流量表 (37) 1要紧业绩 2003年实现主营业务收入：58,330.05万元； 利润总额：7,761.11万元； 净利润：6,415.33万元； 长期投资：-1,034.81万元；