(完整版)关务审计与责任追究及改进作业指导书
审计作业指导书
1.目的：为了明确审计人员工作职责及工作程序提高审计效率特制订本作业指导书。
2.范围：适用于公司审计工作3.权责3.1 审计人员职责3.1.1 监督公司财务制度及管理制度在关联公司的日常执行情况。
3.1.2 审查、评价公司财务制度及管理制度的执行情况提出改进措施建议。
3.1.3 审查集团公司、各分支机构和关联公司是否建立了恰当有效的内部控制制度并有效执行并负有建立健全内部会计控制制度和内部管理制度的责任。
3.1.4 依照公司审计制度定期开展针对集团公司、各分支机构以及关联公司的各项审计工作及临时性专项审计工作。
3.1.5 依照公司审计制度监督集团公司、分支机构及关联公司财务计划与预算、决算、预算外资金的收支和与财务收支有关的各项经济活动。
3.1.6 对集团公司和关联公司重要投资及融资活动的事前事中事后评估、审核、评价。
3.1.7 核对集团公司、各分支机构和关联公司各项与经济有关的数字、金额、期限、手续是否准确、及时、真实、合理、完备。
3.1.8 监督集团公司、各分支机构、关联公司各项费用开支是否建立了预算制度并审查费用开支预算执行的合理性、真实性对被审计单位费用开支报销的真实性、合理性及票据的完整性、合法进行鉴证。
3.1.9 审阅关联公司的采购、销售、库存、生产计划资料、经济合同和其他有关经济资料针对其中出现的问题进行原因分析提出改进建议。
3.1.10 对财务原始凭证、记账凭证、帐薄进行审计纠正财务工作中出现的差错、弊端严肃财务纪律与财经纪律规范关联公司的经济行为。
3.1.11 审查关联公司编制的现金收支报表、费用报表、库存报表、销售报表、应收账款报表、固定资产报表、资金报表等资产报表的真实性、完整性、合理性对集团与被审计单位之间内部物流、资金流的往来进行审计与核对。
3.1.12 对关联公司的资产负责表、损益表、现金流量表等会计报表的真实性、合法性、合理性及会计处理方法的一贯性进行审计与监证。
3.1.13 开展财务分析为关联公司合理规划、合理调配、合理组织、合理使用企业资源献计献策。
会计审计作业指导书
会计审计作业指导书作为一名会计审计师，我们需要具备一定的知识和技能来进行有效的审计工作。
本文将为大家提供一份会计审计作业指导书，详细介绍了审计的步骤和要点，帮助大家更好地完成审计任务。
一、审计前的准备工作1.获取相关信息：在开始审计之前，我们需要获取公司的财务报表、会计记录以及其他相关资料。
这些资料将成为我们审计的依据。
2.明确审计目标：在审计前，我们需要明确审计的目标和范围。
例如，我们可能希望验证财务报表的准确性，或者评估内部控制的有效性。
3.组织审计团队：审计通常需要一个团队的合作。
组织一个有经验的审计团队可以确保审计工作的高效进行。
二、审计程序1.风险评估：在开始具体的审计程序之前，我们需要评估被审计单位的风险状况。
这包括了评估被审计单位的内部控制、业务流程以及可能存在的风险。
2.确定审计程序：根据风险评估的结果，我们需要确定具体的审计程序。
例如，我们可能需要进行抽样调查、核对票据、查询资料等。
3.执行审计程序：执行审计程序时，需要根据事先确定的程序进行操作。
确保准确记录审计过程中的发现和结果。
三、审计报告1.汇总审计结果：在完成审计程序后，我们需要对审计结果进行总结。
这包括了对财务报表的具体分析和评估，以及对内部控制系统的意见和建议。
2.编写审计报告：根据汇总的审计结果，我们需要撰写一份审计报告，向公司的管理层和股东提供审计意见和建议。
审计报告应该清晰、准确地陈述审计的结果和发现。
3.与被审计单位讨论：在提交审计报告之前，我们应该与被审计单位的相关负责人进行讨论，解释审计结果和建议，并解答相关问题。
四、审计后的工作1.监督改进措施：审计后，我们需要监督被审计单位是否采取了相应的改进措施，以解决审计中发现的问题和风险。
2.跟踪审计结果：我们还可以对之前的审计结果进行跟踪，以评估被审计单位在改进后的财务状况和内部控制方面的表现。
总结：本指导书包含了会计审计的一般步骤和要点，可以作为会计审计师进行审计工作的参考。
关务审计与责任追究及改进作业指导书(完整资料).doc
5.2.2.3 处罚意见经批准后由人力资源部负责实施，以《行政通告》公示；
5.2.3 工作责任划分
关务的高级管理人员负主要领导责任；各部门经理负管理责任；基层管理人员及各岗位
员工对本岗位工作负直接责任；由牵头部门和协同部门共同完成的项目和工作，牵头部
门负主要责任，协同部门负次要责任；
5.2.4 责任追究的种类
生产部
工程科
机电科
财务部
资材部
人力资源行政部
纸档
PDF檔
批 准
审 核
编 制
2016年 月 日
2016年 月 日
2016年9月20日
**********切实执行妥善保管**********
文件号：SMS-WI-0077-GL
生效日期：2016-9-20
版 本 号： A
页 数：第 1 页 共4页
文件名称：报关事务内部审计、责任追究与改进机制
文件名称：报关事务内部审计、责任追究与改进机制
流程及控制要求的部门和人员，提出整改意见，追究相关人员责任；
5.2.2责任追究程序
5.2.2.1员工在出现失职、违纪、违规等行为后，由员工所在部门对失职、违纪、违规等行
为形成情况说明，报人力资源部；
5.2.2.2由人力资源部牵头组织相关部门进行调查核实，依据相关制度提出处罚意见，报总经
1.0目的
为了进一步完善关务内部控制，加大内部审计监督力度，于潜在报关风险和存在的差错，
及海关要求的改进事项，规范对相关责任人员的责任追究，及原因分析检讨和改进流程，
防止上述情况发生或再发生，确保报关符合法律法规。根据《中华人民共和国海关法》 、
《黄埔海关对加工贸易企业账簿、单证管理规定》 、《海关行政处罚实施条例》 、《中华
审计整改作业指引
审计整改作业指引编制日期审核日期批准日期1.指引概况2.工作程序2.1.被审计单位整改2.1.1.审计监察中心将经领导审批后的审计整改意见送达被审计部门，同时审计监察中心根据情况和业务的需要，将意见分发到公司相关部门，相关部门进行督导管理；2.1.2.被审计部门一把手（负责人）是审计整改的第一责任人；2.1.3.被审计部门收到审计整改意见后，要及时对审计提出的问题进行整改，并且在规定时间内将审计整改报告报送审计监察中心；2.1.4.审计整改报告对不同类型的问题进行分别报告，具体要求：1）对于在一个月内整改完毕的问题，在审计整改报告中列明整改步骤和整改结果；2）对于一个月内未能整改完毕的问题，拿出整改计划，具体列明整改的问题、各项整改问题的责任人、整改时间安排、整改步骤、预计整改结果；3）被审计部门拒绝执行审计报告整改要求，需将不进行整改的原因报集团审计监察中心总经理审批，审计监察中心总经理复核后未批准，被审计部门仍要上报整改计划。
如对审计监察中心总经理复合不满意，可由所在部门第一负责人向总裁申诉，但是上报整改计划的要求必须按照审计报告要求提报；4）对于一个月内未能整改完毕，需要持续改进的问题，被审计部门必须从第二个月起，每满一个月后五日内，将持续整改的情况上报审计监察中心，直至整改完毕。
2.2.审计监察中心后跟踪督查2.2.1.审计监察中心对被审计部门的整改情况实行跟踪督查，安排专人对被审计部门的整改情况进行跟踪及资料收集，并进行初步审查；2.2.2.审计监察中心总经理及主审人员负责对被审计部门管理层采取的纠正措施的及时、合理、有效进行复核，对于整改不规范、不到位、不完善的问题，提出意见，并督导被审计部门整改；2.2.3.审计监察中心根据被审计单位的整改情况，对被审计单位所采取的纠正措施及其效果实施后续审计；2.2.4.对被审计部门的整体整改情况，在审计监察中心的后续审计中作为审计的重要项目，并对整改情况打分评价，评分结果与被审计部门及相关的领导人员的绩效考核挂钩。
会计审计实务作业指导书
会计审计实务作业指导书一、概述会计审计实务是财务管理专业的重要课程之一，旨在培养学生对企业财务状况进行全面、准确评估的能力，以保证财务报表的真实性和合规性。
本指导书将为学生提供一份详细的作业指导，帮助他们在学习过程中掌握实操技巧，提高审计能力。
二、作业一：内部控制评价内部控制是企业保证财务报表真实性与可靠性的重要手段，对于审计师而言，评价和测试内部控制的能力至关重要。
本作业要求学生选择一家公司，对其内部控制进行评价，并撰写评价报告。
1. 公司背景介绍首先，学生需要简要介绍所选公司的背景信息，包括公司规模、行业地位、财务状况等。
2. 内部控制要素接下来，学生需要列举并解释内部控制的基本要素，如控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通等。
3. 评价方法学生应选择适当的评价方法，如问卷调查、检查清单或实地观察等，以评估被选公司的内部控制体系。
同时，学生应详细阐述所选方法的优缺点，并展示具体的评价结果。
4. 风险评估与改进建议学生需要根据所得评价结果，分析公司存在的主要风险并提出改进建议。
这些建议应该具有可操作性，并能有针对性地改进内部控制体系。
三、作业二：会计准则解读会计准则是企业编制财务报表的基础，审计人员需要准确理解并正确应用相关准则。
本作业要求学生选择一项会计准则，进行深入解读，并撰写解读报告。
1. 准则选择学生可以选择与所学内容相关且具有挑战性的会计准则，如IAS/IFRS等。
解读选择的准则时，需要说明选择的原因以及对企业财务报表的影响。
2. 准则解读学生需对所选准则的重要条款进行详细解读，包括解释准则的目的和适用范围，列举相关会计处理规定，并解释其背后的理论和原则。
3. 实例分析为了加深对准则的理解，学生可以选择一个实际案例，并应用所选准则对其进行分析。
同时，学生应解释准则在该案例中的适用性，以及报表编制过程中需要考虑的关键要素。
四、作业三：审计程序编制审计程序的编制是审计师完成审计任务的关键步骤之一。
工程质量追究责任制模板
工程质量追究责任制模板工程质量是一个事关人民生命财产安全的重大问题，保障工程质量已经成为社会各方共同关注的焦点。
为了进一步加强对工程质量的监管和追究责任，建立和完善工程质量追究责任制是非常必要的。
本文将结合实际情况，提出一个工程质量追究责任制的模板。
一、责任主体的确定1. 项目监理单位：作为项目管理的重要一员，项目监理单位在工程质量追究责任中应承担重要职责。
项目监理单位应对工程的质量进行全面监控、检查和评估，并及时报告工程的质量问题。
在工程质量发生问题时，项目监理单位要及时提出整改意见，确保工程质量的达标。
2. 施工单位：作为实际承担工程施工任务的单位，施工单位应按照相关的规定和标准进行施工工作。
施工单位要组织好施工人员，对工程的施工质量进行全面把控。
同时，施工单位要建立健全工程质量管理制度，确保施工过程中的合规和质量。
3. 监管部门：监管部门负责对工程的质量进行监管和检查。
监管部门要加强对施工单位和项目监理单位的监管力度，确保他们履行好自己的职责。
监管部门要对工程质量问题进行调查和处理，及时发布处理结果，维护公众的知情权。
4. 设计单位：设计单位要对工程的设计质量进行全面评估和检查。
设计单位要确保设计符合相关的规定和标准，并提供合理的设计意见。
设计单位要与监理单位和施工单位保持密切的沟通，及时解决设计问题，确保工程质量。
二、责任的界定和追究1. 对项目监理单位的责任追究：项目监理单位是工程质量的重要监控和管理者，如果工程质量发生问题，项目监理单位要承担一定的责任。
如果工程质量问题是由于监理单位的管理不当造成的，监理单位要承担相应的追究责任。
2. 对施工单位的责任追究：施工单位是工程实际承建单位，如果工程质量发生问题，施工单位要承担主要责任。
如果工程质量问题是由于施工单位的施工不符合要求造成的，施工单位要承担相应的追究责任，并进行整改。
3. 对监管部门的责任追究：监管部门是对工程质量进行监管和检查的单位，如果工程质量发生问题，监管部门也要承担一定的责任。
集团公司关务业务内审及改进制度
中国*集团股份有限公司
关务业务内审及改进制度
第一章目的
第一条规范关务内部控制，控制薄弱环节，使关务业务规范运行。
第二章适用范围及审核次数
第二条适用于公司（下属子公司不适用）关务相关业务内审发现问题改进。
第三条规定对相关业务内审次数，每个年度不少于一次，建立内审审计档案。
第四条每年度的内部审计时间定为当年第四个季度进行。
第五条内审的范围
(一) 对日常报关过程中是否规范操作，采取抽取报关单的方式，对报关相关事项进行抽核。
（二）对报关单据保管及存放按照海关法规要求进行检查。
（三）对应“AEO”高级认证企业，按照认证要求事项进行抽核，是否能按照认证标准落实实施。
第三章职责
第六条运营管理部采购管理经理负责组织对关务业务相关
- 1 -。
企业内部审计与合规性作业指导书
企业内部审计与合规性作业指导书第1章企业内部审计概述 (4)1.1 内部审计的定义与作用 (4)1.1.1 定义 (4)1.1.2 作用 (4)1.2 内部审计的基本原则与目标 (4)1.2.1 基本原则 (4)1.2.2 目标 (4)1.3 内部审计与合规性的关系 (5)第2章内部审计组织与管理 (5)2.1 内部审计部门的设置与职责 (5)2.1.1 内部审计部门的设立 (5)2.1.2 内部审计部门的职责 (5)2.2 内部审计人员的素质与培训 (5)2.2.1 内部审计人员的素质要求 (5)2.2.2 内部审计人员的培训 (5)2.3 内部审计工作计划与组织实施 (6)2.3.1 内部审计工作计划的制定 (6)2.3.2 内部审计工作的组织实施 (6)第3章内部审计程序与方法 (6)3.1 审计准备阶段的工作 (6)3.1.1 确定审计目标和范围 (6)3.1.2 制定审计计划 (6)3.1.3 审计团队组织与培训 (7)3.1.4 收集和了解背景资料 (7)3.1.5 风险评估 (7)3.2 审计实施阶段的工作 (7)3.2.1 实施审计程序 (7)3.2.2 证据收集与评价 (7)3.2.3 沟通与协调 (7)3.2.4 异常情况处理 (7)3.3 审计报告的编制与发布 (7)3.3.1 审计报告编制 (7)3.3.2 审计报告审批 (7)3.3.3 审计报告发布 (8)3.3.4 后续跟踪与整改 (8)第4章合规性审计基本概念 (8)4.1 合规性的定义与分类 (8)4.1.1 定义 (8)4.1.2 分类 (8)4.2 合规性审计的目标与原则 (8)4.2.1 目标 (8)4.3 合规性审计的程序与方法 (9)4.3.1 审计程序 (9)4.3.2 审计方法 (9)第5章法律法规与合规性审计 (9)5.1 法律法规的分类与识别 (9)5.1.1 法律法规的种类 (9)5.1.2 法律法规的识别方法 (9)5.2 法律法规的合规性审计 (10)5.2.1 审计目标 (10)5.2.2 审计程序 (10)5.2.3 审计内容 (10)5.3 法律法规变更对合规性的影响 (10)5.3.1 法律法规变更的识别 (10)5.3.2 法律法规变更的影响分析 (10)5.3.3 法律法规变更的应对措施 (11)第6章内部控制与合规性审计 (11)6.1 内部控制的定义与要素 (11)6.1.1 控制环境：包括企业治理结构、组织结构、责权分配、企业文化和人力资源政策等，为内部控制提供运行基础。
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5.3.3.4纠正措施回复审计部及关务高级管理人员；
5.3.3.5改进效果跟踪；
5.4审计部依据责任部门改进事项的完成时限，组织后续审计，跟进被审单位改进措施的执行
情况及效果，并编制后续审计报告；
6.0相关文件
SG-SMS-COP-0031内部审计管理制度
5.2.5.3关务违法行为及处理
包括假借公司名义私揽货物报关、假借海关名义牟利、偷漏税款、向海关人员行贿
等；对涉嫌违法违规行为的人员提交公司高层处理，并向海关报告，移交司法机关
处理；
5.3改进机制
5.3.1改进机制：对潜在的风险、失职、违规行为出现的问题由责任部门改进；
5.3.2改进部门：关务活动所有部门包括总经办、业务、关务、财务、仓储、人力资源、审计；
文件名称
关务审计、责任追究与改进机制
初版日期
2016-9-20
页次
4/4
新版日期
2016-9-20
文件编号
SMS-WI-0077-GL
制作部门
审计部
版次
A
版本
修订内容
修订者
修订日期
=====该文件分发给以下部门,如有异动更新,旧版文件将予以回收=====
部门
管理代表
质量部
生产部
工程科
机电科
财务部
资材部
文件号：SMS-WI-0077-GL
生效日期：2016-9-20
版 本 号： A
页 数：第 4页 共4页
文件名称：报关事务内部审计、责任追究与改进机制
5.3.3 改进程序
5.3.3.1对审计发现的问题、关务活动中出现的违规行为，交由责任部门跟进；
5.3.3.2责任部门应对问题进行原因分析及已造成的不良后果；
文件号：SMS-WI-0077-GL
生效日期：2016-9-20
版 本 号： A
页 数：第 2页 共4 页
文件名称：报关事务内部审计、责任追究与改进机制
4.2国际贸易部：及时准确提供上料及出货安排资料；
4.3生产部：货物安全控制措施；
4.4资材部：货物安全、集装箱安全、运输工具安全、危机管理等控制措施；
员要根据审计工作具体要求，认真编写审计工作底稿，获取有价值的审计证据；
5.1.7 提交审计报告，做出审计结论。审计工作结束后应及时出具审计报告，审计报告必须附
有证明材料和有关资料，其内容包括审计范围、内容和发现的问题、评价和结论、处理
意见和建议；
5.1.8 建档与保存。审计人员对办理的审计事项，可建立审计档案，由审计部门保管并作为被
5.1.4编制关务审计计划，确定审计对象，以及具体审计的目的、时间、范围、内容、方式、
要求等事项；
5.1.5发出审计通知书。审计经理应于审计项目开始3日前，向被审部门发出审计通知书，将
审计目的、时间、项目等事项通知被审计部门；
5.1.6对被审部门进行审计。由两名或两名以上的审计人员开展审计。在审计过程中，审计人
人力资源行政部
纸档
PDF檔
批 准
审 核
编 制
2016年 月 日
2016年 月 日
2016年9月20日
**********切实执行妥善保管**********
文件号：SMS-WI-0077-GL
生效日期：2016-9-20
Hale Waihona Puke 版 本 号： A页 数：第 1 页 共4页
文件名称：报关事务内部审计、责任追究与改进机制
人事行政等部门；
5.1.2主要审计进出口报关事务的准确性和合规性，保税货物的收发、仓储、使用等管理的规
范性，深加工结转、合同执行、保税货物盈余与灭失情况；需关注报关事务相关流程的
遵循、管理制度的执行、资产安全、假借公司名义私揽货物报关、假借海关名义牟利、
偷漏税款等；
5.1.3编制年度审计工作计划时将关务审计纳入常规审计项目；
7.0相关表单
无
审计部门工作改善的参考；
5.2责任追究
5.2.1责任追究
为强化关务工作责任，防止和减少相关人员在经营管理中的工作失误，明确工作中应承
担的责任；在日常报关事务管理中，报关组或负责关务的高级管理人员也可就违反操作
文件号：SMS-WI-0077-GL
生效日期：2016-9-20
版 本 号： A
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它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程
的效果，帮助组织实现其目标。
3.4报关风险和差错：没有满足海关规定的要求，可能存在违法违规风险。
3.5工作责任追究制：指公司员工由于故意或者过失，不履行或者不认真履行职责，不执
行或者拖延办理公司决定决议的事项，不办理或者拖延交办的工作，以致
影响工作进程或工作效率，给公司的利益造成损害，或给公司造成不良影
响的行为，进行内部监督和责任追究的制度。
3.6改进措施：为防止已出现的报关风险或差错或其它不希望的情况再次发生，消除其原
因所采用的措施。
4.0职责分工
4.1财务部：负责进出口活动的海关事务办理，报关单证管理；商业伙伴安全措施；会
计及财务管理，税款缴纳；
人民共和国海关对加工贸易货物监管办法》 、《中华人民共和国海关稽查条例》及《中华
人民共和国会计法》等有关规定，结合本公司实际情况，制定本制度。
2.0适用范围
本制度适用于本公司报关事务的审计，及关务管理和进出口经营活动的各环节，包括内
部控制、财务管理、守法规范、贸易安全等内容。
3.0定义
3.1关 务：是一个涉及通关、物流、外汇、成本、税收，以及内部作业单证，作业程序、
1.0目的
为了进一步完善关务内部控制，加大内部审计监督力度，于潜在报关风险和存在的差错，
及海关要求的改进事项，规范对相关责任人员的责任追究，及原因分析检讨和改进流程，
防止上述情况发生或再发生，确保报关符合法律法规。根据《中华人民共和国海关法》 、
《黄埔海关对加工贸易企业账簿、单证管理规定》 、《海关行政处罚实施条例》 、《中华
4.5资讯科技部：信息系统及监控维护，确保系统数据准确及信息安全；
4.6人力资源及行政部：场所安全、进入安全、人员安全等控制措施；行政处罚措施；
4.7审计部：报关事务的全面审计，提出改进事项及建议，跟进改进结果，并向管理层报告；
5.0作业程序
5.1 审计程序
5.1.1审计部每年对公司关务进行一次全面审计，包括国际贸易、财务(含关务)、仓储、生产、
核算方式等一系列专业问题和政策法规的系统工程。
3.2内部控制：是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的
过程。 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财
务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
3.3内部审计：是一种独立、客观的确认与咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
理批准；
5.2.2.3 处罚意见经批准后由人力资源部负责实施，以《行政通告》公示；
5.2.3 工作责任划分
关务的高级管理人员负主要领导责任；各部门经理负管理责任；基层管理人员及各岗位
员工对本岗位工作负直接责任；由牵头部门和协同部门共同完成的项目和工作，牵头部
门负主要责任，协同部门负次要责任；
5.2.4 责任追究的种类
者间接经济损失的按公司奖惩制度给予处罚；如属故意行为，还将追究指令人的法
律责任；
5.2.5.2 执行不力行为
如下属不服从上级指挥、调度或者工作执行不到为，情节轻微者，予以警告一次；
如造成公司直接或间接经济损失或屡劝不改的按公司奖惩制度给予处罚，并且在年
终考核时给予记录。如属故意行为，还将追究其法律责任；
书面警告、记小过、记大过、降职、辞退等；若员工违规行为造成公司财产损失的，公
司还将要求其赔偿损失；
5.2.5 责任追究的内容及处罚
5.2.5.1 指令失误行为
如因上级下达错误的工作指令，致工作失误，没有造成公司直接或者间接经济损失
的，予以指令人警告一次；因下达错误的工作指令，致工作失误，造成公司直接或
文件名称：报关事务内部审计、责任追究与改进机制
流程及控制要求的部门和人员，提出整改意见，追究相关人员责任；
5.2.2责任追究程序
5.2.2.1员工在出现失职、违纪、违规等行为后，由员工所在部门对失职、违纪、违规等行
为形成情况说明，报人力资源部；
5.2.2.2由人力资源部牵头组织相关部门进行调查核实，依据相关制度提出处罚意见，报总经