审计内部控制了解信息系统
内部控制审计调查问卷—信息系统
是否已加强紧急变更的控制管理？
是否已加强对将变更移植到生产环境中的控制管理，包括系统访问授权控制、数据转换控制、用户培训等？
是否已加强对将变更移植到生产环境中的控制管理，包括系统访问授权控制、数据转换控制、用户培训等？
开发过程中涉及商业秘密、敏感数据的，是否与外包服务商签订详细的“保密协议"，以保证数据安全？
在合同中约定付款事宜时,是否选择分期付款方式,尾款是否在系统运行一段时间并经评估验收后再支付？
是否在合同条款中明确要求外包服务商保持专业技术服务团队的稳定性？
是否规范了外包服务评价工作流程，明确相关部门的职责权限,建立外包服务质量考核评价指标体系，定期对外包服务商进行考评，并公布服务周期的评估结果,实现外包服务水平的跟踪评价？
是否对信息系统进行定期检测维护,及时发现错误并予以修正？
是否使用数据勾稽关系校验、数字指纹，保证有关数据的正确性？
是否综合采用功能权限和数据权限进行管理，确保经授权的用户才能得到相关输出信息？
是否强化输出资料分发控制,确保资料只能分发给具有相应权限的用户？
是否建立健全需求评审和需求变更控制流程？依据需求文裆进行设计（含变更后的需求文档）前，是否评审其可行性，由需求提出人和编制人签字确认,并经业务部门与信息系统归口管理部门负责人审批？
系统设计负责部门是否就总体设计方案与业务部门进行沟通和讨论,说明方案对用户需求的覆盖情况;存在备选方案的，是否详细说明各方案在成本、建设时间和用户需求响应上的差异;信息系统归口管理部门和业务部门是否对选定的设计方案予以书面确认？
是否参照｛GB8567-88计算机软件产品开发文件编制指南》等相关国家标准和行业标准，提高系统设计说明书的编写质量？
注册会计师《审计》知识点：了解被审计单位的内部控制
2014注册会计师《审计》知识点：了解被审计单位的内部控制知识点：了解被审计单位的内部控制一、内部控制的含义和要素1.含义和目标内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序。
2.对内部控制的责任——被审计单位治理层、管理层和其他人员。
3.内部控制要素：控制环境、风险评估过程、与财务报告相关的信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督。
二、与审计相关的控制内部控制的目标旨在合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果及对法律的遵守。
注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制。
三、对内部控制了解的深度注册会计师通过询问、观察、检查和穿行测试了解被审计单位的内部控制，以评价内部控制设计的是否合理以及是否得到执行。
在进一步程序中，针对设计合理且得到执行的控制，实施控制测试程序，目的是要确定内控的有效性。
注意：第一，如果控制设计不当，不需要再考虑控制是否得到执行；第二，询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用；第三，除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，注册会计师对控制的了解并不能够代替对控制运行有效性的测试。
四、内部控制的人工和自动化成分信息技术在一些方面能够提高被审计单位内部控制的效率和效果，但也可能对内部控制产生特定风险。
人工控制在处理需要主观判断或酌情处理的情形时可能更为适当，但其受人为因素影响，也产生了特定风险。
五、内部控制的局限性1.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效。
2.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避。
此外，如果被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，也会影响内部控制功能的正常发挥。
当实施某项控制的成本大于控制效果而发生损失时，就没有必要设置控制环节或控制措施。
信息技术内部控制与审计的关系
信息技术内部控制与审计的关系随着信息技术的迅猛发展，企业的信息系统已经成为企业运营和管理的核心。
信息技术内部控制和审计作为保障企业信息系统安全和有效性的重要手段，对企业的可持续发展起着至关重要的作用。
本文将探讨信息技术内部控制与审计之间的关系，并分析其在企业管理中的应用。
首先，信息技术内部控制是指企业为了保护和管理信息系统资源，确保信息系统的安全性、完整性和可用性而采取的一系列控制措施。
信息技术内部控制的目标是提高信息系统的安全性和可靠性，防止信息系统遭受损害和滥用。
在信息技术内部控制中，企业需要建立适当的控制策略和流程，制定合理的访问权限和安全策略，以及建立完善的风险管理和安全管理机制。
信息技术内部控制的实施需要全员参与，包括高层管理人员、IT部门和业务人员，以确保控制措施的有效性和持续性。
其次，审计是对企业信息系统和内部控制的独立评估和验证过程。
审计的目的是评估信息系统和内部控制的有效性、合规性和可靠性，发现潜在的风险和问题，并提出改进建议。
审计可以帮助企业识别和解决信息系统和内部控制方面的问题，提高企业的管理水平和运营效率。
在信息技术审计中，审计人员需要了解企业的业务流程和信息系统架构，评估信息系统的安全性和完整性，检查内部控制的合规性和有效性，以及发现潜在的风险和问题。
审计人员还需要对企业的信息系统进行技术测试和漏洞扫描，以确保信息系统的安全性和稳定性。
信息技术内部控制与审计之间存在着密切的关系。
首先，信息技术内部控制提供了审计的基础。
只有在企业建立了有效的内部控制措施和流程之后，审计人员才能对其进行评估和验证。
信息技术内部控制的完善程度直接影响着审计的质量和效果。
其次，审计可以帮助企业改进信息技术内部控制。
通过审计的评估和验证，企业可以了解到信息系统和内部控制方面存在的问题和风险，并及时采取措施加以改进。
审计人员的专业知识和经验可以为企业提供有价值的建议和指导，帮助企业建立更加健全和有效的信息技术内部控制。
信息系统审计的操作流程
参数法：检查设置的相关参数是否与实际时点的业务发生数据一致。
编程时依据系统设计阶段的设计图及数据库结构和编码设计，用计算机程序语言来实现系统的过程。
测试包括动态测试和静态测试，是系统开发完毕，进入试运行之前的必经程序。
系统开发阶段审计的关键控制点有：
分析控制点：是否己细致分析企业组织结构；是否确定用户功能和性能需求；是否确定用户的数据需求等。
设计控制点：设计界面是否方便用户使用；设计是否与业务内容相符；性能能否满足需要，是否考虑故障 对策和安全保护等。
三、审计完成阶段 在审计完成阶段的工作分成以下三部分： 1、整理、评价执行审计业务过程中收集到的证据 。 2、复核审计底稿，完成二级复核 。 3、评价审计结果，形成审计意见，完成三级复核，编制审计报告。
附录：信息系统审计方法
几种常见的用于信息系统审计的传统审计方法 ：
1、观察、查看与穿行测试： 审计人员通过到信息系统相关部门观察技术人员工作情况以了解其内控执行是否到位，上机查看 以证实有关电脑确实发挥相应功能，查阅系统日志和运行维护记录以了解系统最近一段时间内是 否发生错误。同时，索取并检查业务文档资料，如系统规划方案、数据字典、运行维护记录、说 明文档及相关合同等以了解信息系统的相关情况。 这里的穿行测试，是指审计人员亲自执行一次业务发生过程。比如，高速公路审计中，审计人员 在不通知被审计单位的情况下，亲自驾车体验高速公路收费合理性；又如，审计人员以普通人员 身份试图进入对方核心机房，以检测被审计单位信息系统物理访问控制的安全性等。穿行测试是 通过追踪交易在信息系统中的处理过程，来证实审计人员对控制的了解并评价控制设计的有效性 以及确定控制是否得到执行。
审计工作中的内部控制评价
审计工作中的内部控制评价一、引言内部控制是企业管理的基石，对于企业的财务活动和风险控制至关重要。
作为审计师，我们在执行审计工作时需要对企业的内部控制进行评价，以确保审计工作的准确性和可靠性。
本文将探讨审计工作中的内部控制评价方法和重要性。
二、内部控制评价的方法1.流程评价审计师可以通过对企业的流程进行评价来了解内部控制的有效性。
具体操作包括了解企业内部的重要流程、核实流程的合规性以及评估流程能否防止潜在风险。
2.控制测试审计师可以通过控制测试来验证企业的内部控制是否运行正常。
这包括检查企业是否建立了适当的审批程序、验证账务是否经过充分的核实和审查、检查资产的保管情况等。
3.风险评估审计师需要评估企业的潜在风险，并确定内部控制是否能够有效地降低这些风险的发生概率。
风险评估可以通过分析企业的业务环境、了解行业风险和公司政策等途径进行。
4.信息系统审计对于依赖信息系统进行财务管理的企业，审计师需要对其信息系统进行审计。
审计师通过了解信息系统的架构、安全性和操作流程来评估信息系统的内部控制有效性。
5.抽样测试由于审计工作通常无法全部涵盖企业的所有交易和账务，审计师需要进行抽样测试。
通过从大量交易中选取样本进行测试，审计师可以对企业的内部控制进行评估，并对整体情况进行推断。
三、内部控制评价的重要性1.确保财务报告的准确性内部控制评价有助于确认企业的财务报告是否真实、准确地反映了企业的财务状况和经营成果。
合理的内部控制能够防止虚假财务报告的产生，保护了企业的利益和投资者的权益。
2.提高财务管理的效率合理的内部控制能够规范企业的财务管理流程，减少人为错误和操作失误的发生，提高财务管理的效率。
这有助于企业提高决策的准确性和效率，从而提高企业整体的竞争力。
3.预防内部欺诈和不当行为内部控制评价有助于发现和防止内部欺诈和不当行为的发生。
审计师可以通过评价企业的内部控制，发现企业可能存在的弱点和风险，提出相应的改进意见并预防潜在的问题。
审计师行业工作中的会计信息系统审计
审计师行业工作中的会计信息系统审计审计是一项重要的财务活动，旨在评估和确认组织财务报表的准确性和真实性。
会计信息系统（AIS）是组织内部的核心组成部分，负责记录、处理和报告财务信息。
在审计师的工作中，审计员需要对会计信息系统进行审计，以确保其可靠性和有效性。
本文将探讨审计师在行业工作中进行会计信息系统审计的重要性、步骤和挑战。
一、重要性会计信息系统审计在保证财务报表准确性和真实性方面起着至关重要的作用。
审计师通过审计会计信息系统，可以评估其设计、实施和运行的有效性，以确定是否存在潜在的风险和误差。
通过发现问题和提出改进建议，审计师可以帮助组织提高内部控制和风险管理水平，从而增加财务报表的可靠性和透明度。
二、审计步骤1. 确定审计目标和范围：审计师首先需要明确审计的目标和范围。
这包括确定审计目标、了解会计信息系统的运作方式、评估潜在风险，以及确定审计程序和测试方法。
2. 评估内部控制：审计师需要评估会计信息系统的内部控制，包括安全性、完整性和可靠性等方面。
这包括审查系统程序、权限管理、操作日志等，以确定是否存在内部控制缺陷和风险。
3. 进行审计程序：审计师进行各项审计程序，如检查数据输入和输出、验证系统配置和参数设置、审查系统日志等。
审计师应确保审计程序的全面性和准确性，并记录所有审计过程中的发现和问题。
4. 评估审计结果：审计师根据审计程序的结果，评估会计信息系统的可靠性和有效性。
这包括对审计发现的解释和分析，以及对内部控制问题的建议和改善方案。
5. 编写审计报告：最后，审计师根据审计结果编写审计报告。
报告应包括对会计信息系统审计的目的、范围、方法和结果的详细说明，以及对内部控制问题的建议和改进措施。
三、挑战会计信息系统审计是一个复杂且具有挑战性的过程，审计师需要面对以下一些挑战：1. 技术复杂性：会计信息系统通常是复杂的，涉及到多个模块和应用程序。
审计师需要具备相关的技术知识和技能，以理解和评估系统的各个方面。
内部审计 审计范围
内部审计审计范围
内部审计的审计范围包括以下几个方面：
1. 财务审计：对组织的财务状况、财务报表及相关记录进行审计，确保其准确性、完整性和合规性。
2. 风险管理审计：审计组织的风险管理体系，包括风险识别、评估和控制，以及应对风险的措施和控制措施的有效性。
3. 内部控制审计：审计组织的内部控制体系，包括内部控制的设计、实施和运作情况，以及对内部控制的改进提议。
4. 合规审计：审计组织的合规性，包括法规、法律、规章制度等的遵守程度，以及对未能合规的原因和改进措施的建议。
5. 绩效审计：审计组织的绩效管理与绩效评估系统，以评估组织的目标达成情况及绩效管理的有效性。
6. 信息系统审计：审计组织的信息系统安全性、数据完整性、数据保护和信息处理的规范性，以及对信息系统的改进提议。
7. 遵循审计：审计组织是否遵循内部审计准则、外部审计要求和行业最佳实践，以确保审计工作的质量和独立性。
总的来说，内部审计的审计范围涵盖了组织的财务、风险、内控、合规、绩效、信息系统等方面，旨在提供独立、客观的评价和建议，以增强组织的运营效率和风险管理能力。
审计师如何评估企业的信息系统和内部控制
审计师如何评估企业的信息系统和内部控制信息系统和内部控制对于企业的有效运营和管理至关重要。
作为审计师，评估企业的信息系统和内部控制是一项关键任务。
本文将介绍审计师如何评估企业的信息系统和内部控制的过程和方法。
1. 了解企业的信息系统环境在评估企业的信息系统之前，审计师首先需要了解企业的信息系统环境。
这包括了解企业的信息系统结构、硬件和软件设施、数据流程和存储方式等。
审计师应该对企业的信息系统进行全面的了解，以便更好地评估其有效性和风险。
2. 识别信息系统的风险审计师需要评估信息系统中存在的风险，以确定哪些方面可能会对企业的内部控制带来威胁。
这些风险可能包括网络安全漏洞、数据丢失风险、数据处理错误等。
审计师应该分析和评估这些风险的潜在影响，并确定相应的防范措施。
3. 评估内部控制设计和操作有效性内部控制是指企业组织在达到经营目标时对其资产的有效保护和风险管理的措施。
审计师需要评估企业的内部控制设计和操作的有效性。
审计师可以根据内部控制框架（如COSO框架）来进行评估，包括评估企业的控制目标、控制活动、信息和沟通、监控活动等方面的有效性。
4. 进行测试和取证在评估企业的信息系统和内部控制时，审计师需要进行测试和取证，以验证其有效性和合规性。
这包括进行系统安全测试、数据完整性测试、内部控制测试等。
审计师可以使用各种审计技术和工具，如数据分析、取证技术等，来收集和分析相关证据。
5. 形成评估意见根据所收集的证据和评估结果，审计师应该形成评估意见。
评估意见应该清晰、准确地反映企业信息系统和内部控制的情况，并提出改进建议。
审计师应该根据内部控制的弱点和风险，向企业提供相应的建议和措施，以帮助企业改进内部控制。
6. 编写审计报告最后，审计师应该将评估结果整理成审计报告，并向企业提供。
审计报告应该包括对信息系统和内部控制的总体评价，强调存在的问题和风险，提出改进建议和建议的实施时间表。
审计报告应该以清晰、简洁的语言表达，使企业能够清楚地了解到其信息系统和内部控制的现状。
新审计准则下如何进行内部控制的了解、测试及评价
了解内部控制
四、对内部控制了解的深度
注册会计师在了解内部控制时，应当 评价控制的设计，并确定其是否得到 执行。
1、评价控制的设计是指考虑一项控制 单独或连同其他控制是否能够有效防 止或发现并纠正重大错报。
了解内部控制
2、控制得到执行是指某项控制存在且 被审计单位正在使用。
设计不当的控制可能表明内部控制存 在重大缺陷，注册会计师在确定是否 考虑控制得到执行时，应当首先考虑 控制的设计。
3、重要的交易类别应与相关账户及其认定 相联系。
二、了解重要交易流程，并记录获得的了 解
1、重要交易流程是每一类重要交易在信息 技术或人工系统中生成、记录、处理及在 财务报表中报告的程序。
2、主要需记录的信息 （1）主要的输入信息的来源； （2）所使用的重要数据档案，如客户清单
2、财务报表层次的重大错报风险很可能源 于薄弱的控制环境，因此，注册会计师在 评估财务报表层次的重大错报风险时，应 当将被审计单位整体层面的内部控制状况 和了解到的被审计单位及其环境其他方面 的情况结合起来考虑。
了解内部控制－整体层面对内部控 制的了解和评估
3、被审计单位整体层面的内部控制是否有 效将直接影响重要业务流程层面控制的有 效性，进而影响注册会计师拟实施的进一 步审计程序的时间、性质、范围。
了解内部控制－业务流程层面了解 和评价内部控制
*职责分离； *监督性检查 *正确性校验 *设置权限。
了解内部控制－业务流程层面了解 和评价内部控制
了解内部控制－业务流程层面了解 和评价内部控制
一、通常采取的步骤
（1）确定被审计单位的重要业务流程和重要交易 类别；
（2）了解重要交易流程，并记录获得的了解； （3）确定可能发生错报的环节； （4）识别和了解相关控制； （5）执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制
信息系统审计师
信息系统审计师信息系统审计师是一项致力于保障信息系统安全和合规性的职业。
在信息技术日益发展的背景下，信息系统审计师的角色变得至关重要。
他们负责评估信息系统的内部控制，确保其在业务运作过程中的有效性和可靠性。
本文将介绍信息系统审计师的职责和技能要求，以及他们在保障信息系统安全和合规性方面的重要性。
首先，信息系统审计师的职责是评估和监督信息系统的内部控制。
他们需要深入了解企业的信息系统流程和技术架构，识别潜在的风险和漏洞，并提供有针对性的建议和解决方案。
他们还需要与企业内部各个部门合作，确保信息系统的安全性和可靠性得到持续的改善。
其次，信息系统审计师需要具备广泛的技能和知识。
他们需要了解信息系统的各个方面，包括硬件、软件、网络和数据库等。
他们还需要熟悉行业标准和最佳实践，以便定义和评估信息系统控制的有效性。
此外，他们还需要具备良好的沟通和解决问题的能力，能够与不同层次的人员进行有效的沟通和合作。
信息系统审计师在保障信息系统安全和合规性方面起到了重要的作用。
他们通过对信息系统的评估和监督，能够帮助企业及时发现和防范潜在的安全威胁和风险。
他们还能提供有关内部控制的专业建议，帮助企业加强信息系统的安全性和可靠性。
此外，信息系统审计师还能协助企业制定并落实信息安全政策和流程，确保企业在法律和监管方面的合规性。
信息系统审计师的工作也面临一些挑战和难题。
随着技术的不断发展和创新，信息系统的复杂性和风险也在不断增加。
信息系统审计师需要不断学习和更新知识，以适应新技术和新挑战。
此外，他们还需要与企业内部各个部门合作，协调各方的利益和需求，确保信息系统的安全和合规工作得到顺利推进。
综上所述，信息系统审计师是一项重要且不可或缺的职业。
他们在保障信息系统安全和合规性方面发挥了关键作用。
通过评估和监督信息系统的内部控制，他们能够帮助企业及时发现和防范潜在的风险和威胁。
他们的专业知识和技能也能够帮助企业加强信息系统的安全性和可靠性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
了解和评价与财务报告相关的信息系统与沟通
被审计单位: 编制: 日期:
报表截止日: 复核: 日期: 项目: -Sheet1（一）信息沟通
（二）财务报告编制与披露
（三）客户使用的信息系统基本情况
注1:系统可以是商业软件系统，或是企业自己开发、定制的系统，也可以包括其他终端用户所使用的重要
注2：系统的复杂程度取决于多个方面，包括：（1）系统所支持的企业业务流程的复杂度；（2）信息系统自身技复杂度；（4）信息技术环境规模的复杂度等方面。
注3：定制软件需取得软件开发过程当中的文档包括至少应包括开发协议、软件手册、业务流程图、系统测试及反（四）与信息技术控制环境相关的控制
（五）与程序开发相关的控制
（六）与程序变更相关的控制
（七）与程序和数据访问相关的控制
（七）与计算机操作有关的控制
项目: -Sheet1
的重要工具，如利用excel等电子表格编制的模型、填报工具等。
；（2）信息系统自身技术的复杂度；（3）系统处理交易、数据及计算的
务流程图、系统测试及反馈文件等。