企业内部控制审计实施方案
内部审计实施方案
内部审计实施方案内部审计实施方案引言：内部审计是企业最重要的控制手段之一，根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部审计准则》，企业应当建立一套完整的内部审计制度，明确内部审计的独立性、客观性、公正性和保密性原则。
而本文主要围绕如何进行内部审计实施方案的编制和实施进行论述。
一、内部审计实施方案编制1.确定审计项目内部审计应当根据企业的战略目标、核心业务和风险因素，制定审计计划，明确审计项目。
结合风险评估结果，针对企业的重点业务、重要流程、高风险领域等，选择具有代表性的单元进行审计。
2.确定审计目标和范围审计目标应当具有明确性、可衡量性和可达性，明确审计目的和预期达成的效果。
审计范围应当明确、具体，包括审计的时间范围、审计的部门和岗位等。
3.确定审计标准审计标准是内部审计的依据和衡量标准，包括法律法规、企业规章制度、行业惯例等。
审计标准应当确保内部控制的有效性和可持续性，保障企业的安全和稳定。
4.确定审计方法和程序审计方法和程序是内部审计的具体实施方案，包括调查、观察、测试、分析、评估等。
审计方法和程序应当切实可行，能够满足审计目标和范围的要求。
5.确定审计工作计划审计工作计划是内部审计的具体实施方案，包括人员配置、时间安排、工作分工、工作进度等。
审计工作计划应当根据项目的具体情况进行调整和优化，保证审计工作顺利进行。
6.确定审计报告形式和内容审计报告是内部审计成果的主要表现形式，应当明确审计报告的形式和内容，包括审计指标、审计结论、审计建议、审计报告附件等，以便于领导层对审计工作进行全面的了解和把握。
二、内部审计实施方案实施1.明确审计团队的组织结构和人员配置首先，需要明确审计团队的组织结构和人员配置，包括团队负责人、审计师、审计助理等。
其次，需要对审计团队进行培训和指导，确保审计团队具备必要的专业知识和技能，能够胜任审计工作。
最后，需要对审计团队进行工作分配和协调，保证审计工作顺利进行。
2.开展内部审计工作内部审计工作主要包括审计准备、资料收集、现场调查、数据分析、问题发现等。
内部控制审计工作方案
内部控制审计工作方案一、背景介绍内部控制是指企业管理者为达到既定目标，提高企业运作效率、保护企业资产、确保财务报告准确性，而经过科学设计、实施、监督和评价的一系列控制措施和制度的总称。
内部控制审计是对企业内部控制制度的有效性和运行情况进行评价和检查的过程，旨在为企业提供改进内部管理和风险管理的建议。
二、审计目标1.评估企业内部控制制度的设计合理性和有效性；2.检查内部控制制度的实施情况和运行效果；3.发现和纠正内部控制存在的缺陷和风险；4.提供改进内部控制的建议和意见。
三、审计范围1.内部控制制度的设计和规划；2.内部控制制度的实施和操作；3.内部控制过程中的风险管理；4.内部控制制度的监督和评价。
四、审计方法1.文件审阅：通过阅读和分析企业的内部控制文件和相关记录，了解内部控制制度的设计和运行情况。
2.会议访谈：与企业管理层和相关人员进行沟通和访谈，了解他们对内部控制制度的认识和实施情况。
3.现场观察：实地观察企业工作环境和内部控制执行过程，了解内部控制的实际操作情况。
4.数据分析：通过对企业内部控制相关数据的收集和整理，进行统计和分析，评估内部控制的有效性和运行情况。
五、审计内容1.内部控制目标评估：评估企业内部控制目标的设置是否合理，是否符合企业的经营和风险管理需求。
2.内部控制流程评估：评估企业内部控制流程的规范性和有效性，以及工作流程中可能存在的潜在风险。
3.内部控制缺陷识别：识别内部控制制度中可能存在的缺陷和风险，确定内部控制存在的不足和改进的方向。
4.内部控制建议和推荐：结合审计工作的结果，提出改进企业内部控制的建议和意见，帮助企业提升管理水平和控制效果。
六、任务分工1.审计负责人：负责审计工作的整体策划和组织，对审计报告负总责。
2.审计团队成员：负责具体审计任务的执行和数据分析，提供审计报告的撰写和整理工作。
七、时间安排审计工作计划从XX年XX月XX日开始，预计在XX年XX月XX日完成。
企业内部控制审计的指导原则与实施方法
企业内部控制审计的指导原则与实施方法随着企业规模的扩大和市场竞争的加剧，企业内部控制审计的重要性日益凸显。
作为企业管理的重要组成部分，内部控制如果得不到有效审计和监督，将对企业的经营和发展产生重大风险。
因此，建立科学的内部控制审计指导原则，合理实施内部控制审计方法成为企业保持竞争力和稳定发展的关键。
一、指导原则1. 组织认识与文化内部控制审计的指导原则之一是确立良好的组织认识与文化。
企业要深入贯彻内部控制的理念，构建风险意识、合规意识和责任意识，使之贯穿于企业的日常经营活动中。
2. 有效内部控制环境内部控制审计的指导原则还包括建立和维护有效的内部控制环境。
企业应该明确和规范内部控制的目标和责任，制定相关的管理制度和流程，并建立必要的内部控制框架和机制。
3. 风险识别与评估内部控制审计的指导原则之一是通过风险识别与评估，揭示企业内部控制存在的潜在风险。
企业应该对内部控制系统进行全面的风险测评和分析，找出存在的弱点和问题，及时制定相应的改进措施。
4. 内部控制监督与监控内部控制审计的指导原则还包括建立有效的内部控制监督与监控机制。
企业应该设立专门的内部控制监督机构，加强对内部控制执行的监督与评估，及时发现和纠正违规行为，确保内部控制的有效性和持续改进。
5. 信息系统与技术支持内部控制审计的指导原则之一是充分利用信息系统和技术手段提升内部控制水平。
企业应该建立健全的信息系统，实现内部控制数据的准确、及时和完整录入，利用数据分析和挖掘技术，提高内部控制的效能和效率。
二、实施方法1. 内部控制自评企业可以采用内部控制自评的方法，通过内部资源评价和检验内部控制的有效性。
自评可以由企业内部的专业人员或专门的内控团队负责，对各个环节进行细致的考察和评估，发现内部控制的不足之处并提出改进意见。
2. 外部审计企业可以聘请专业的外部审计机构，通过对企业内部控制的独立审计，评估和验证内部控制的有效性。
外部审计能够从独立的角度出发，提供客观、中立的评价，有助于发现潜在的风险和问题。
审计内控工作实施方案
审计内控工作实施方案一、背景介绍。
随着市场竞争的日益激烈，企业面临着越来越多的经营风险，而内控工作的重要性也日益凸显。
审计内控工作实施方案的制定和执行对于企业的经营稳定和可持续发展具有重要意义。
二、目标和意义。
审计内控工作的实施旨在建立健全的内部控制体系，规范企业经营行为，防范和化解风险，提高经营效率和质量。
通过实施内控工作，可以有效保护企业资产，提升企业形象，增强投资者信心，促进企业健康发展。
三、实施步骤。
1. 制定内控制度，首先，企业需要明确内控的基本原则和目标，根据企业的实际情况，制定符合企业特点和发展阶段的内控制度，明确内控责任部门和人员。
2. 内控流程设计，针对企业的各项业务活动，设计相应的内控流程，包括财务管理、人力资源管理、生产运营管理等方面，确保内控流程的完整性和有效性。
3. 内控措施落实，在内控流程设计的基础上，明确内控措施的具体落实方式和责任人，建立内控档案和记录，确保内控措施的全面执行。
4. 内控监督和评估，建立内控监督和评估机制，定期对内控工作进行检查和评估，发现问题及时纠正，不断完善内控体系。
四、关键问题。
在实施审计内控工作的过程中，需要重点关注以下几个方面的关键问题：1. 内控制度的科学性和合理性，内控制度应当符合企业的实际情况，既要有一定的约束力，又要避免过分僵化，保持灵活性。
2. 内控流程的有效性，内控流程的设计要考虑到各种可能的风险和漏洞，确保内控措施的全面性和有效性。
3. 内控措施的落实情况，内控措施的落实需要得到相关部门和人员的积极配合和执行，需要建立相应的考核和激励机制。
4. 内控监督和评估的及时性和准确性，内控监督和评估需要有专门的机构或人员负责，及时发现问题并提出改进意见。
五、实施方案的保障措施。
为了确保审计内控工作实施方案的顺利执行，需要做好以下几个方面的保障措施：1. 领导重视，企业领导要高度重视内控工作，明确内控工作的重要性和紧迫性，亲自主持内控工作的实施。
内控审计实施方案
内控审计实施方案内控审计实施方案随着市场竞争的日益加剧，民营企业不断壮大，国内外的各种市场风险、经济风险不断增加，企业面临的风险和挑战也越来越大。
为了确保企业的健康发展和依法合规，内控审计在企业的管理中越来越重要。
本文将介绍内控审计的实施方案。
一、内控审计的概念和目的内控审计是指企业通过对内部控制体系的审查和评价，发现和纠正内部管理中存在的弱点和失误，提升企业内部运行效率，保护企业资产安全，提高企业财务报告的可靠性，为企业的风险管理和决策提供依据的一种内部审计形式。
内控审计的目的一方面是要识别存在的弱点和问题，另一方面则是为了改进企业的内部管理和风险管理体系，促进企业的可持续发展和稳定经营。
二、内控审计实施步骤1、确定内控审计计划内控审计的第一步就是确定审计计划。
审计计划应该根据企业的实际情况和需求进行制定，具体包括决定审计范围、审计目标、审计方法、审计进度、审计团队成员等。
2、收集资料和数据内控审计需要详细了解企业的内部管理和运作情况，收集大量的资料和数据是审计的必要步骤。
资料包括企业的财务报告、人员档案、业务流程图、内部控制制度及流程、安全保障措施等。
在收集过程中，需要严格保护企业的商业秘密和敏感信息。
3、确定内部控制弱点和存在的问题在收集和分析有关资料和数据的基础上，审计师需要深入了解企业内部控制体系，发现存在的问题和弱点，包括制度与程序、人员、绩效监控、财务及会计报告等方面的问题。
4、找出原因并提出建议审计师需要找出问题的本质原因，分析其产生的原因和后果，制定改进方案。
在内控审计报告中，不仅要列出存在的问题和弱点，还要提出改进建议。
5、跟进改进情况，评价效果内控审计的过程不是一步到位的，而是需要与企业内部管理和控制体系做一系列的改善和优化。
审计师需要根据企业的改进计划，跟进改进情况并及时反馈，最后对改进效果进行评价。
三、内控审计注意事项1、保持审计独立性内控审计师必须保持独立性，不受企业内部任何人员的干扰和影响，确保审计结论的客观性和可靠性。
某公司内部控制审计实施方案
某公司内部控制审计实施方案一、项目背景近年来，随着我国经济的快速发展，企业规模不断扩大，内部控制问题日益凸显。
内部控制是企业管理的重要组成部分，有效的内部控制能够保障企业运营的正常进行，降低经营风险，提高企业竞争力。
为了规范企业内部控制，提高内部控制效果，我国发布了《企业内部控制基本规范》等相关法规，要求企业建立健全内部控制制度，并进行内部控制审计。
某公司作为一家具有行业影响力的企业，一直致力于内部控制的建设与完善。
为了确保内部控制的有效实施，公司决定开展内部控制审计工作，以评估现有内部控制制度的完善程度，发现潜在风险，并提出改进措施。
为确保审计工作的顺利进行，公司特制定本实施方案。
二、项目目标1.评估公司内部控制制度的完善程度，确保内部控制制度与企业战略、业务流程、组织结构等方面相匹配。
2.发现内部控制过程中的潜在风险，为公司提供风险防范和应对措施。
3.查找内部控制制度的不足之处，提出改进意见和方案，促进内部控制体系的不断完善。
三、审计范围与内容1.审计范围：本次内部控制审计范围涵盖公司总部及所属子公司、分支机构。
2.审计内容：包括公司治理结构、组织结构、人力资源政策、财务报告流程、信息技术系统、业务流程等方面的内部控制。
四、审计方法与程序1.审计方法：采用访谈、查阅资料、问卷调查、现场观察等方法进行审计。
2.审计程序：（1）成立审计小组：由公司管理层、财务部、审计部等相关部门组成，负责内部控制审计工作的组织实施。
（2）制定审计计划：明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计时间表等。
（3）开展审计工作：按照审计计划，分组进行访谈、查阅资料、问卷调查、现场观察等。
（4）整理审计资料：收集、整理、分析审计过程中获取的信息和数据。
（6）审计反馈与整改：将审计报告提交公司管理层，对审计发现的问题进行整改。
五、审计组织与人员1.审计小组：组长1名，负责审计工作的总体协调和组织实施；组员若干名，负责具体审计工作。
国有企业内部审计实施方案
国有企业内部审计实施方案国有企业内部审计实施方案一、背景和目的国有企业是国家经济支柱，具有重要的政治、经济、社会和战略意义。
为了进一步推进国有企业的改革和发展，保障国有资产安全，提高国有企业效益和竞争力，加强国有企业内部管理，规范国有企业经营行为，必须建立健全国有企业内部审计制度。
本方案旨在制定国有企业内部审计实施方案，明确内部审计的内容、范围、程序和方法，为国有企业内部审计提供具体实施指南。
二、内部审计内容1.财务审计：审计国有企业的财务报表和账目，包括资产负债表、利润表、现金流量表、会计帐簿、凭证等。
2.风险管理审计：审计国有企业的风险管理制度以及各项风险控制措施的实施情况，包括对重大投资、融资、并购、重大工程建设等决策程序的审计。
3.经营管理审计：审计国有企业的经营管理制度和各项管理措施的实施情况，包括对业务流程、质量管理、人力资源管理、知识产权保护等的审计。
4.资产管理审计：审计国有企业的资产管理制度和各项资产管理措施的实施情况，包括对固定资产、无形资产、股权等的审计。
5.内部控制审计：审计国有企业内部控制制度和各项内部控制措施的实施情况，包括对内部审批、监督、评价等的审计。
三、内部审计范围国有企业的内部审计范围包括国有企业本部和下属子公司等全部组织单位。
四、内部审计程序1.制定内部审计计划：审计部门应根据国有企业的实际情况和内部审计需要，制定年度内部审计计划，并报领导审核批准。
2.确定审计范围和对象：审计部门应根据内部审计计划，确定审计范围和对象，并与被审计单位约定审计时间、地点、人员和费用等。
3.开展内部审计工作：审计部门应以合同、协议、文件、文件资料及其他相关凭证为依据，开展内部审计工作。
4.撰写审计报告：审计部门应在内部审计工作结束后，根据审计结论、问题和建议，撰写内部审计报告。
5.提交内部审计报告：审计部门应在完成内部审计报告后，提交给领导及有关部门，并建立内部审计资料档案。
五、内部审计方法1.测试审计方法：通过对内部控制环境、内部控制程序、内部控制操作的测试，来评估内部控制制度的有效性和实际应用情况。
内控审计实施方案模板
内控审计实施方案模板一、背景。
随着企业规模的不断扩大和经营范围的逐步扩展，内部控制的有效性和健康程度对企业的经营管理和风险控制起着至关重要的作用。
内控审计作为内部控制体系的监督和评价工具，对于发现和解决内部控制存在的问题具有重要意义。
因此，制定一份科学合理的内控审计实施方案对于企业的经营管理具有重要意义。
二、内控审计实施目标。
1. 确保内部控制体系的有效性和健康程度；2. 发现和解决内部控制存在的问题；3. 提高企业的经营管理水平；4. 保障企业的资产安全和利益最大化。
三、内控审计实施步骤。
1. 制定内控审计计划。
-明确内控审计的目标和范围；-确定内控审计的时间节点和工作计划；-制定内控审计的具体方法和程序。
2. 实施内控审计。
-对内控制度和流程进行全面的审计和评价；-发现内部控制存在的问题，并进行分类和分级。
3. 编制内控审计报告。
-总结内控审计的结果和发现；-提出内部控制存在的问题和改进建议；-明确内控审计的整改责任和时限。
四、内控审计实施方案的要点。
1. 内控审计的目标和范围要明确；2. 内控审计的方法和程序要科学合理；3. 内控审计的结果和发现要客观真实；4. 内控审计的整改措施要切实可行。
五、内控审计实施方案的效果评估。
1. 对内控审计的整改措施进行跟踪和督促；2. 对内控审计的效果进行评估和总结；3. 不断完善和提高内控审计的实施方案。
六、内控审计实施方案的监督和管理。
1. 建立健全内控审计的组织架构和管理制度；2. 加强内控审计的监督和管理；3. 提高内控审计的专业水平和效能。
七、结语。
内控审计实施方案的制定和落实对于企业的经营管理和风险控制具有重要意义。
只有不断完善和提高内控审计的实施方案，才能更好地发挥内控审计的作用，保障企业的长期稳定发展。
希望本文提供的内控审计实施方案模板能够对您有所帮助，谢谢阅读！。
内部控制审计实施方案
内部控制审计实施方案内部控制是企业管理的重要组成部分，对于企业的健康发展和风险防控起着关键作用。
内部控制审计是通过对企业内部控制环境、风险管理、内部控制活动、信息与通信以及监督与评价等方面进行评估，以发现存在的问题和风险，并提出改进建议，帮助企业改进内控体系，提高管理水平和运营效率。
为了科学有效地实施内部控制审计工作，特制定以下实施方案：一、明确评审范围确定需要评审的内部控制方面，包括但不限于风险管理、内部控制活动、信息与通信以及监督与评价等模块。
根据企业的实际情况和内控重点问题，确定具体的评审内容和评审范围。
二、制定审计计划根据评审范围和评审目标，制定详细的审计计划。
计划包括评审目标、评审方法、评审程序、评审时间安排以及参与评审的人员等。
确保审计工作的全面性、系统性和高效性。
三、收集资料进行内部控制审计，首先要收集相关的资料和信息。
包括企业的内部控制文件、流程图、制度文件、风险评估报告等。
同时，还要收集相关的数据和报告，如财务报表、风险事件报告、内部审计报告等。
四、开展实地调查根据审计计划，进行实地调查。
通过观察、访谈、抽样检查等方式，了解企业内部控制的实际运行情况。
检查内部控制制度的执行情况，发现存在的问题和风险。
五、数据分析和风险评估对收集到的数据进行分析，了解企业的运营情况和风险状况。
对内部控制的有效性和完整性进行评估，发现可能存在的风险和不足之处。
六、发现问题和提出改进建议根据实地调查和数据分析的结果，发现存在的问题和风险，并提出改进建议。
建议应具体、明确，并给出改进的具体措施和时间表，确保问题得到有效解决。
七、撰写审计报告将审计的结果和建议整理成审计报告。
报告应包括对内部控制的评价、存在的问题和风险、改进建议以及其他需要关注的事项等。
报告应具备客观、准确、权威的特点，为企业提供准确的数据和科学的建议。
八、跟踪和监督审计报告完成后，对改进措施的实施情况进行跟踪和监督。
及时反馈改进情况，评估改进效果，并在需要的时候进行后续评估和调整。
内控审计方案
内控审计方案内控审计方案一、目的和范围内控审计是通过对企业内部控制的系统与运行状况进行评价，以及对其有效性进行验证，从而提供给企业管理层改进内部控制环境及措施的建议，确保其运作的准确性和有效性。
本审计方案的目的是评估企业内部控制的系统及运行，确保其风险管理和运营目标的实现，范围涵盖了企业的组织结构、运营流程、信息系统和内部监督等方面。
二、方法与流程1. 首先，通过召开会议与企业管理层进行沟通，明确内控审计的目标、范围、时间表和具体要求。
2. 其次，审计团队将进行企业的文献资料、内部报告和相关数据的收集与整理，从而了解企业的组织结构、运营流程和信息系统的基本情况。
3. 接下来，审计团队将进行现场的审计工作，包括对运营流程的观察和检验、对内部控制的测试和评估以及对信息系统的审查和测试。
4. 审计团队将对内部控制进行分析与评估，发现其中的缺陷和风险，并对其进行分类和优先级排序，提出改进建议。
5. 最后，审计团队将准备审计报告，并与企业管理层进行汇报和讨论。
审计报告将包括对内部控制的评价、改进建议和风险建议。
三、审计内容1. 组织结构审计：审计团队将对企业的组织结构进行审计，评估其适应性和有效性，并发现其中的问题和改进空间。
2. 运营流程审计：审计团队将对企业的运营流程进行审计，评估其完整性和准确性，并发现其中的风险和改进空间。
3. 信息系统审计：审计团队将对企业的信息系统进行审计，评估其安全性和有效性，并发现其中的风险和改进空间。
4. 内部监督审计：审计团队将对企业的内部监督制度和程序进行审计，评估其完整性和有效性，并发现其中的问题和改进空间。
四、预期成果1. 内部控制的评价报告：对企业内部控制的系统与运行进行评估，并提出改进建议。
2. 风险评估报告：对企业内部控制中存在的风险进行评估，并提出相应的风险建议。
3. 改进建议报告：根据内部控制的评估和风险的评估，提出改进内部控制环境及措施的建议。
4. 审计报告：对审计工作的过程与结果进行总结，并提出建议。
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企业内部控制审计实施方案
企业内部控制审计的实施有没有好的方案可寻？企业年年都有内部控制审计的计划，如果你是企业内部审计新手，那么这是一项艰巨的挑战。
后来，在工作实践中，笔者发现一个很重要的管理秘密：企业的内部控制体系是学习使人进步
层的设置与职责分布；2、组织机构相应的
集合工作职责；
3、决策层、监督控
制层、执行层的制
衡情况；
应收账款的日常管理和催收工
作。
（见应收账款管理过程记录
证据材料卷P6-局财务会计手册
[第一版]第一部分：会计机构、
会计人员与工作职责）
2、根据《中国建筑股份有限公
司资金管理制度（试行）》第十
七条的规定，催收工程款以经营
部门为主，财务资金部门积极配
合。
（见应收账款管理过程记录
证据材料卷P28）
2.应收账款管理三个层
面岗位的设置情况与岗位职责，特别是关键岗位的设置与岗位职责；审阅
法、访
谈法/
清欠办
1、应收账款管理组
织机构的每个成员
岗位职责中相应工
作职责的明确情
况；
2、关键岗位的设置
与相应职责明确情
况；
应收账款管理三个层面岗位的设
置及岗位职责：工程施工过程
中，项目经理、预算人员和财务
人员应及时做好工作量统计和进
度报量，力求达到项目竣工，合
同约定的工程款同步回收完毕。
明确各单位清欠工作领导小组是
本单位清欠工作的组织领导机
构，小组成员由财务、资金、法
律、合约、结算、工程、审计等
相关管理职能部门负责人组成，
并进一步明确了相关管理职能部
门清欠责任。
（见应收账款管理
过程记录证据材料卷P44-局清欠
工作责任制实施细则-第二章职责
与流程-第六条）
项目经理部是回收项目工程款项
的直接责任机构，项目经理对工
程款项的回收承担终身责任，是
工程款回收的第一责任人。
（见
应收账款管理过程记录证据材料
3、对该业务上的各岗位人员的培训要求；入和数据表格处理工作。
参加会计电算化培训，取得处级以上培训合格证书，能熟练使用工程局统一推广的财务软件；
2、第6、7、8、9、10条分别规定了总会计师、子公司和直营公司的会计机构负责人、子公司分公司财务负责人、子公司会计机构主管会计、出纳和经管资金调度人员任职需具备的素质和业务能力;（见应收账款管理过程记录证据材料卷P2-局财务会计手册[第一版]）
3、局财务会计手册[第一版]-会计人员继续教育规定中第3、4条中要求会计人员按时参加会计专业技术和政策法规培训。
会计培训试行分级管理，子公司财务部门负责人以上人员和工程局总部会计人员的继续教育工作由工程局财务部门组织进行，其余会计人员由子公司在工程局统一部署下分别组织进行。
建七三人[20 10]47号-关于下发《中建七局第三建筑有限公司员工继续教育管理办法》的通知中对员工提出了继续教育的具体要求。
（见应收账款管理过程记录证据材料卷P6、P130-局财务会计手册[第一版]、关于下发《中建七局第三建筑有限公司员工继续教育管理办法》的通知）
5.应收账款管理层内部控制认识、管理风格；访谈法
/总
会、清
欠办
1、分管该业务的分
管领导、直接责任
管理人员对该业务
的全过程管理的描
述的全面性情况，
2、分管该业务的分
管领导、直接责任
管理人员对该业务
的全过程管理所描
述的情况与实际的
该业务的制度体系
建设情况的一致性
程度；
公司总会计师樊小江分管应收账
款管理工作，公司财务资金部副
经理蔡明是应收账款管理直接责
任管理人员，负责公司的清欠工
作，检查督促指导基层各单位及
时建立清欠档案，建立对在建项
目拖欠工程款的预警机制。
分管
该业务的分管领导、直接责任管
理人员对该业务的全过程管理所
描述的情况与实际的该业务的制
度体系建设情况是一致的。
管理
层对应收账款管理的内控认识比
较到位，管理风格属谨慎性。
6.应收账款管理岗位配置人员的素质情况；访谈
法、/
清欠办
1、该业务的各岗位
实际人员到位情
况；
2、所配置人员的所
接受的专业培训与
岗位技能培训情
况；
3、所配置人员的工
作履历情况；
4、所配置人员与该
业务特点人力资源
1、公司财务部成立专门的清欠
办公室，由财务资金部副经理蔡
明负责清欠工作的管理，并配备
一名清欠业务主办。
分公司财务
科设立了专门负责催收应收账款
的财务人员；
2、清欠工作人员均有参加公司
组织的岗位技能培训，并接受过
专业培训，工作履历及业务特点
与人力资源要求相匹配。
工作能
力和工作经验都能胜任本职工
作。
3、制度中没有识别对业主的资信调查、投标策略及实施方案的制定、参与合同评审、工程进度和质量管控、工程验收及资料管理、结算工作的管理、融投资建造项目投融资管理、应收账款管理过程中收款人的授权、收款后的反馈确认、账龄预警、坏账核销的报批及账务处理、应收账款管理记录完整性风险（记录整理）、管理过程偏离风险（业务督导）、应收账款管理目标偏离风险（目标实现情况统计报告）、风险评审和廉洁从业道德风险环节（检查监控）十七个关键环节。
2.应收账款管理内部控制潜在风险程度评估情况；审阅
法、访
谈法/
清欠办
1、对于该业务规范
与控制的这些环
节，企业对哪几个
环节进行了详细的
规范与控制；
2、该业务的重要
的、关键环节（对
应本作业指导书的
监察点）被企业所
详细规范与控制的
环节的覆盖情况；
1、公司对空白发票（收据）的
管理、印鉴管理、收款手续的办
理程序、外经证的办理程序的控
制环节进行了详细的规范与控
制，实现不相容岗位职责相分
离，各岗位责任到人；
2、制度中没有识别应收账款管
理过程中应收账款工作的年度工
作策划、对业主的资信调查、投
标策略及实施方案的制定、参与
合同评审、工程进度和质量管
控、工程验收及资料管理、结算
工作的管理、融投资建造项目投
融资管理、收款人的授权、收款
后的反馈确认、坏账核销的报批
及账务处理、账龄预警、记录完
企业内部控制体系如此庞大，对于内部控制审计的新手工作者的要求还是比较高，一定会感到非常茫然，笔者当年也是这样的感觉，不过通过以上的梳理，相信对你会有大帮助。