××建筑集团内部控制审计实施办法
建筑建设公司内部审计工作管理办法
建筑建设公司内部审计工作管理办法一、总则为规范建筑建设公司内部审计工作，提高管理效益和内部控制水平，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国审计法》等法律法规和公司实际情况，制定本管理办法。
二、内部审计部门的职责内部审计部门是公司内部检查机构，应当向公司董事会或者监事会负责，并独立行使职权。
内部审计部门的职责包括：（一）按照公司内部审计计划，定期或者不定期对公司业务操作过程进行审计，发现并报告存在的问题；（二）对公司的会计核算、财务管理、内部控制、风险管理、合规性等进行检查和评价；（三）对发现的问题及时提出处理意见和建议，并跟踪整改情况，确保问题得到解决；（四）向董事会或者监事会报告审计发现的问题和整改情况。
三、内部审计计划的制定和实施（一）内部审计部门应当制定年度内部审计计划，明确审计内容、工作范围、工作重点、工作程序和计划完成时间等，并经过公司董事会或者监事会批准后执行。
（二）内部审计计划的制定应当综合考虑公司业务的特点、风险的程度、重点领域和前期审计情况等因素。
（三）内部审计部门应当对计划内的业务进行逐一审计，并结合实际情况加强对重点领域和防范重点风险的审计。
（四）内部审计部门应当在审计结束后及时向受审计对象反馈审计情况，并提出处理建议以及整改要求。
四、内部审计报告和整改跟踪（一）内部审计报告应当真实、客观、准确地反映审计发现的问题、原因和风险，并提出合理的处理建议和整改要求。
（二）内部审计部门应当按照要求及时上报内部审计报告，确保公司高层管理人员已经得知审计结果。
（三）内部审计部门应当跟踪整改情况，按照公司规定的流程督促落实整改措施，并对落实情况进行复核。
（四）对于存在的问题，内部审计部门应当跟踪整改情况，并在一定的时间范围内协助相关部门进行整改工作。
五、内部审计部门的人员和培训（一）内部审计部门应当设立专门的内部审计岗位，招聘具有一定资格和经验的内部审计人员。
内控制度审计办法范本
内控制度审计办法范本下面是一份内控制度审计办法的范本：内控制度审计办法范本（二）一、总则1.本办法旨在规范内控制度的审计工作，确保内控制度的有效实施和运行。
本办法适用于对组织内控制度进行规范审计的工作。
2.内控制度审计应当遵循独立、客观、公正的原则。
3.内控制度审计应当参照国家、行业相关的法律法规、规章制度和标准，确保审计工作的合法合规。
4.内控制度审计应当注重发现问题和提出改进建议，促进内控制度的持续改进和提升。
5.内控制度审计应当在组织内部建立有效的沟通机制，确保审计结果的及时传达和落地。
二、内控制度审计的程序1.明确审计对象：确定本次审计的内控制度对象，明确审计的范围和目标。
2.调查研究：搜集、整理与审计对象相关的资料和信息，了解内控制度编制、实施和运行的情况。
3.编制审计计划：根据审计对象的特点和审计目标，制定详细的审计计划，明确审计的内容和方法。
4.实施审计：根据审计计划，对内控制度进行实地检查、问题调查和数据分析等工作。
5.编写审计报告：根据实施审计的结果，编写审计报告，准确描述内控制度存在的问题和改进建议。
6.报告审核和交流：由审计主管部门对审计报告进行审核，与审计对象进行交流，处理审计结果。
7.整改跟踪：审计主管部门按照审计建议，跟踪审计对象的整改情况，确保问题的解决和改进的落实。
三、内控制度审计的要求1.审计人员应当具备相关的专业知识和技能，并经过必要的授权和培训。
2.内控制度审计应当注重事实依据，审计结果应当有充分的证据支持。
3.内控制度审计应当遵循逻辑和科学的方法，审计结论应当具有可靠性和准确性。
4.内控制度审计应当注重问题描述和改进建议的可操作性。
5.内控制度审计应当保护审计信息的机密性和安全性，未经授权不得泄露和传播。
四、附则1.本办法由组织内部审计部门负责解释和修订。
2.本办法自颁布之日起生效。
建筑业内部审计实施方案
建筑业内部审计实施方案一、背景介绍随着建筑行业的快速发展，建筑企业规模不断扩大，业务范围不断拓展，管理体系日益复杂。
在这样的背景下，建筑业内部审计显得尤为重要。
内部审计是指建筑企业内部对经营管理活动进行独立、客观、全面审计的活动，其目的是为了评价和改进企业的风险管理、控制和治理过程，为企业持续健康发展提供保障。
二、审计目标1. 评估建筑企业内部控制体系的有效性和合规性；2. 发现并解决建筑企业在经营管理活动中存在的问题和风险；3. 为建筑企业提供合理建议，改进管理，提高效率。
三、审计内容1. 内部控制体系审计对建筑企业的内部控制体系进行全面审计，包括财务管理、资产管理、人力资源管理、信息系统管理等方面，评估其有效性和合规性，发现问题并提出改进建议。
2. 经营管理活动审计对建筑企业的经营管理活动进行审计，包括投资决策、资金运作、项目管理、合同履行等方面，发现风险并提出应对措施。
3. 合规性审计对建筑企业的合规性进行审计，包括税务合规、环保合规、安全生产合规等方面，发现问题并提出整改建议。
四、审计方法1. 文件审计通过查阅建筑企业的文件资料，了解企业的经营管理活动，评估内部控制体系的有效性和合规性。
2. 实地调查对建筑企业的项目现场进行实地调查，了解项目的进展情况，发现问题并提出改进建议。
3. 会计核算对建筑企业的财务数据进行核算，评估企业的财务状况，发现问题并提出改进建议。
五、审计报告审计结束后，建筑企业内部审计部门应及时编制审计报告，将审计结果和建议向企业管理层进行汇报，并根据需要向监管部门和股东进行披露。
六、总结建筑业内部审计实施方案的制定和实施，对于建筑企业的持续健康发展具有重要意义。
建筑企业应充分重视内部审计工作，不断完善内部控制体系，提高经营管理效率，降低经营风险，确保企业的可持续发展。
建筑公司审计实施方案
建筑公司审计实施方案一、背景分析。
随着建筑行业的快速发展，建筑公司在市场竞争中面临着越来越复杂的经营环境。
为了确保公司的经营稳健和合规性，建筑公司需要定期进行审计，及时发现和解决存在的问题，提高管理水平和风险防范能力。
二、审计目标。
1. 确保公司财务报表的真实性、准确性和完整性。
2. 评估公司内部控制的有效性和合规性，发现存在的风险和问题。
3. 检查公司业务活动的合规性，包括合同履行、税务申报等方面。
4. 提出改进建议，优化公司管理流程，提高经营效率和风险控制能力。
三、审计内容和方法。
1. 财务审计，对公司财务报表进行全面审计，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保财务信息的真实性和准确性。
2. 内部控制审计，评估公司内部控制制度的设计和执行情况，发现存在的弱点和风险，提出改进建议。
3. 合规性审计，检查公司业务活动的合规性，包括合同履行、税务申报、劳动用工等方面，确保公司合规经营。
4. 经营管理审计，对公司经营管理流程进行审计，发现管理漏洞和问题，提出改进建议，优化管理流程。
四、审计实施步骤。
1. 制定审计计划，根据审计目标和内容，制定详细的审计计划，明确审计的时间节点、责任人和具体任务。
2. 数据准备和整理，收集和整理公司的财务报表、内部控制文件、合规性文件、经营管理文件等审计相关资料。
3. 实地调查和核实，对公司的经营场所进行实地调查，核实公司的经营活动和内部控制情况。
4. 文件审阅和分析，对收集到的审计资料进行审阅和分析，发现问题和风险点。
5. 编制审计报告，根据审计结果，编制审计报告，提出改进建议，确定问题整改措施和改进方案。
五、审计成果运用。
1. 提高公司经营管理水平，通过审计，发现存在的问题和风险，提出改进建议，帮助公司优化管理流程，提高经营效率和风险控制能力。
2. 提升公司市场竞争力，确保公司财务报表的真实性和准确性，增强公司的市场信誉和竞争力。
3. 促进公司持续健康发展，通过审计，及时发现和解决存在的问题，为公司的持续健康发展提供有力保障。
工程内部控制审计实施方案
工程内部控制审计实施方案一、前言随着经济的快速发展，企业在飞速扩张的同时也面临越来越复杂的内部管理问题，其中工程项目是企业经营过程中的重要组成部分，其内部控制体系的有效实施对于企业运营和管理起着至关重要的作用。
为了保证工程项目的顺利进行和资金的有效利用，必须建立健全的内部控制机制，并对其进行定期审计和监督。
本文将对工程内部控制审计的实施方案进行系统的讨论和阐述。
二、工程内部控制审计的概念工程内部控制审计是指对工程项目的内部控制机制进行审计和评估，以确定其有效性和合理性的过程。
工程内部控制审计主要包括对工程项目的风险管理、控制环境、信息和沟通、监控活动、风险评估等方面进行全面审计和评估，以保证工程项目的规范运作和有效管理。
三、工程内部控制审计的目的1、保证工程项目的合规性。
通过审计，发现工程项目中存在的法律法规违规或违法行为，对项目进行调整和规范，以保证项目运行的合法性和合规性。
2、保证工程项目的效率和经济性。
审计可以发现工程项目中存在的资源浪费和经济性不高的问题，对项目进行调整和优化，提高项目运营的效率和经济性。
3、保证工程项目的风险控制。
审计可以发现工程项目中存在的风险点和漏洞，对项目进行调整和改进，提高项目的风险控制能力，降低项目风险。
四、工程内部控制审计的实施方案1、确定审计范围。
根据工程项目的性质和规模，确定审计的范围和重点，明确审计的目标和要求。
2、建立审计团队。
组建专业的审计团队，包括审计师、财务人员、法律顾问等，确保审计工作的专业性和有效性。
3、收集相关资料。
收集工程项目的相关资料和文件，包括项目合同、财务报表、项目管理文件等，为审计工作做好准备。
4、进行实地调查。
对工程项目进行实地调查和观察，了解项目运作的实际情况，发现存在的问题和风险点。
5、进行数据分析。
对工程项目的财务数据和资料进行分析，发现存在的经济性和效率问题，为项目改进提供依据。
6、进行内部控制评估。
对工程项目的内部控制机制进行评估和审计，发现存在的问题和不足。
内部控制审计实施方案
内部控制审计实施方案一、背景随着企业规模的不断扩大和经营范围的日益复杂，内部控制审计作为企业管理的重要手段，对于保障企业的财务信息的真实性、完整性和可靠性，防范和降低企业风险，提升企业管理水平和经营效益具有重要意义。
因此，制定一份科学合理的内部控制审计实施方案，对于企业的可持续发展具有重要意义。
二、目标本内部控制审计实施方案的目标是建立健全的内部控制审计制度，确保企业财务信息的真实性、完整性和可靠性，有效防范和降低企业风险，提升企业管理水平和经营效益。
三、实施步骤1. 制定内部控制审计制度首先，企业应当制定内部控制审计制度，明确内部控制审计的组织架构、职责分工、控制目标和控制程序等内容，确保内部控制审计工作的科学性和规范性。
2. 识别内部控制目标其次，企业应当对内部控制目标进行清晰的界定和识别，明确各项控制目标的重要性和实施方式，确保内部控制目标的全面性和有效性。
3. 制定内部控制审计计划根据内部控制目标的识别情况，企业应当制定内部控制审计计划，明确内部控制审计的时间节点、审计程序和审计方法，确保内部控制审计工作的有序进行。
4. 实施内部控制审计企业应当按照内部控制审计计划的要求，组织内部控制审计工作的实施，对各项控制目标进行全面审计和检查，确保内部控制审计工作的全面性和深入性。
5. 提出内部控制审计报告最后，企业应当根据内部控制审计的实施情况，及时提出内部控制审计报告，明确内部控制审计的发现问题和改进建议，确保内部控制审计工作的及时性和有效性。
四、保障措施为了确保内部控制审计实施方案的顺利实施，企业应当加强对内部控制审计工作的组织领导和协调管理，明确内部控制审计工作的责任主体和工作程序，确保内部控制审计工作的科学性和规范性。
五、总结内部控制审计实施方案的制定和实施，对于企业的可持续发展具有重要意义。
企业应当充分重视内部控制审计工作，加强内部控制审计制度的建设和完善，提升内部控制审计工作的科学性和规范性，确保企业财务信息的真实性、完整性和可靠性，有效防范和降低企业风险，提升企业管理水平和经营效益。
内控审计实施方案模板
内控审计实施方案模板一、背景。
随着企业规模的不断扩大和经营范围的逐步扩展，内部控制的有效性和健康程度对企业的经营管理和风险控制起着至关重要的作用。
内控审计作为内部控制体系的监督和评价工具，对于发现和解决内部控制存在的问题具有重要意义。
因此，制定一份科学合理的内控审计实施方案对于企业的经营管理具有重要意义。
二、内控审计实施目标。
1. 确保内部控制体系的有效性和健康程度；2. 发现和解决内部控制存在的问题；3. 提高企业的经营管理水平；4. 保障企业的资产安全和利益最大化。
三、内控审计实施步骤。
1. 制定内控审计计划。
-明确内控审计的目标和范围；-确定内控审计的时间节点和工作计划；-制定内控审计的具体方法和程序。
2. 实施内控审计。
-对内控制度和流程进行全面的审计和评价；-发现内部控制存在的问题，并进行分类和分级。
3. 编制内控审计报告。
-总结内控审计的结果和发现；-提出内部控制存在的问题和改进建议；-明确内控审计的整改责任和时限。
四、内控审计实施方案的要点。
1. 内控审计的目标和范围要明确；2. 内控审计的方法和程序要科学合理；3. 内控审计的结果和发现要客观真实；4. 内控审计的整改措施要切实可行。
五、内控审计实施方案的效果评估。
1. 对内控审计的整改措施进行跟踪和督促；2. 对内控审计的效果进行评估和总结；3. 不断完善和提高内控审计的实施方案。
六、内控审计实施方案的监督和管理。
1. 建立健全内控审计的组织架构和管理制度；2. 加强内控审计的监督和管理；3. 提高内控审计的专业水平和效能。
七、结语。
内控审计实施方案的制定和落实对于企业的经营管理和风险控制具有重要意义。
只有不断完善和提高内控审计的实施方案，才能更好地发挥内控审计的作用，保障企业的长期稳定发展。
希望本文提供的内控审计实施方案模板能够对您有所帮助，谢谢阅读！。
内部控制审计实施方案
内部控制审计实施方案内部控制是企业管理的重要组成部分，对于企业的健康发展和风险防控起着关键作用。
内部控制审计是通过对企业内部控制环境、风险管理、内部控制活动、信息与通信以及监督与评价等方面进行评估，以发现存在的问题和风险，并提出改进建议，帮助企业改进内控体系，提高管理水平和运营效率。
为了科学有效地实施内部控制审计工作，特制定以下实施方案：一、明确评审范围确定需要评审的内部控制方面，包括但不限于风险管理、内部控制活动、信息与通信以及监督与评价等模块。
根据企业的实际情况和内控重点问题，确定具体的评审内容和评审范围。
二、制定审计计划根据评审范围和评审目标，制定详细的审计计划。
计划包括评审目标、评审方法、评审程序、评审时间安排以及参与评审的人员等。
确保审计工作的全面性、系统性和高效性。
三、收集资料进行内部控制审计，首先要收集相关的资料和信息。
包括企业的内部控制文件、流程图、制度文件、风险评估报告等。
同时，还要收集相关的数据和报告，如财务报表、风险事件报告、内部审计报告等。
四、开展实地调查根据审计计划，进行实地调查。
通过观察、访谈、抽样检查等方式，了解企业内部控制的实际运行情况。
检查内部控制制度的执行情况，发现存在的问题和风险。
五、数据分析和风险评估对收集到的数据进行分析，了解企业的运营情况和风险状况。
对内部控制的有效性和完整性进行评估，发现可能存在的风险和不足之处。
六、发现问题和提出改进建议根据实地调查和数据分析的结果，发现存在的问题和风险，并提出改进建议。
建议应具体、明确，并给出改进的具体措施和时间表，确保问题得到有效解决。
七、撰写审计报告将审计的结果和建议整理成审计报告。
报告应包括对内部控制的评价、存在的问题和风险、改进建议以及其他需要关注的事项等。
报告应具备客观、准确、权威的特点，为企业提供准确的数据和科学的建议。
八、跟踪和监督审计报告完成后，对改进措施的实施情况进行跟踪和监督。
及时反馈改进情况，评估改进效果，并在需要的时候进行后续评估和调整。
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××建筑集团内部控制审计实施办法第一章总则第一条为规范集团内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据《中国内部审计准则》和《××建筑集团内部审计章程》、《××建筑集团内部审计工作规程》，结合集团内部控制审计的具体情况，制定本办法。
第二条内部控制是集团为了保护资产安全、经济、有效地利用资源，保证遵循政策、计划、程序、法律和法规，保证信息资料的可靠性和完整性，实现集团经营目标，使各项业务活动正常，有效进行而在内部设立的管理控制程序。
第三条内部控制审计是内部审计人员对所属单位内部控制制度的健全性，科学合理性，内部控制过程的符合有效性所进行的测试与评价。
第四条内部控制审计既可以作为独立的审计项目组织实施,用以完善内部控制，也可以作为实施其他审计项目的一个程序或方法，以便确定对其依赖程度和进行内部审计的范围、重点及方法，有效提高审计工作效率和质量。
内部控制审计的目的是合理地保证组织实现以下目标：（一）遵守国家有关法律法规和组织内部规章制度；（二）信息的真实、可靠；（三）资产的安全、完整；（四）完整经济有效地使用资源；（五）提高经营效率和效果。
第二章内部控制审查的范围第五条内部控制包括控制环境、控制活动、风险评估、信息及沟通、监督等五要素，贯穿于集团经营活动的全部过程，构成了内部控制审计审查的范围。
1、控制环境审查的内容：(1) 所属单位管理哲学和经营风格；(2) 所属单位的诚信原则和道德价值观；(3) 所属单位组织结构,职责划分的合理性以及管理权限的集中程度,管理行为守则的健全性和有效性以及管理层对逾越既定控制程序的态度等；(4) 所属单位员工能力,各层管理人员的知识与技能,重要岗位人员的权责匹配程度以及人力资源政策及实务；(5) 所属单位员工业绩考核与激励机制的有效性,员工聘用程序及培训制度的有效性；(6) 所属单位员工对企业文化内容的理解和认同程度。
2、控制活动审查的内容：(1) 货币资金控制：不相容职务是否相分离,对货币资金的收支过程中的关键控制点是否做出了较为严格的规范，授权制度及其有效性以及会计控制方法的有效性；(2) 采购与付款控制：采购过程中因不正当行为导致本单位资金流失或采购物资质次价高等问题控制的有效性，对采购决策权有无制约机制，实施采购各环节的相互制约和监督机制是否得到保障；(3)存货控制：存货的取得、保管、领用、发出、盘点处理等关键控制点是否有效控制，会计记录与存货保管是否相互分离和制约，非存货保管人员无权领发货物等一系列控制方法是否健全有效，是否存在因控制实效发生各种存货被盗、毁损和流失；(4) 对外投资控制：投资的决策制约机制和程序是否健全有效，有无集体审议联签等内部控制制度，有无权威的投资可行性研究和投资效益论证，是否对投资风险进行充分分析估计；(5)工程项目控制：项目招投标、承发包及合同外的工程、费用等关键环节是否做到有效控制；（6）固定资产控制：固定资产管理权责分配和职责分工是否明确；取得依据是否充分适当，决策和审批程序是否符合规定；固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程是否清晰，固定资产投资预算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、报废处置等是否有明确的规定;固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理是否符合国家统一的会计制度的规定。
（7）销售与收款控制：客户管理、广告投放、收款方式等销售政策，制约机制以及减少应收账款，坏帐损失控制制度的健全性和有效性；（8）筹资控制：筹资活动控制是否有效，控制体系是否能保障降低筹资成本和筹资风险；（9）成本费用控制：成本费用控制系统是否健全，开发成本和生产成本是否进行目标或计划成本管理控制、考核、奖惩制度的健全性和有效性程度；(10) 担保控制：对外担保业务、减少担保损失的制约机制是否健全和有效，是否有效地规避担保损失风险；(11) 合同控制：合同是否实行分级和归口管理；合同内容是否规范；合同签订程序是否合乎规定；是否建立了适当的监控措施；（12）对子公司的控制：是否建立了对子公司的组织及人员、业务层面和合并财务报表的相关控制办法；（13）财务报告编制控制：财务报告编制的岗位分工和职责安排是否明确；有关对账、调账、差错更正、结账等流程控制要求是否明确；起草财务报告、校验、编制财务情况说明书、审核批准等流程是否规范；（14）信息披露控制：企业信息披露的整体制度规范，确保信息披露质量以及是否符合法律法规要求；信息披露的内容，信息披露的工作流程是否规范；(15)预算控制:是否建立完善的预算管理体系，预算指标审定、执行、考核是否符合规定程序，经营计划、财务预算是否存在失控现象；(16) 人力资源控制：岗位职责和任职要求是否明确，人力资源需求计划是否合理；是否建立了招聘及离职程序；人力资源考核制度是否科学合理；薪酬制度是否能保持和吸引优秀人才，薪酬发放标准和程序应当规范；（17）计算机信息系统控制：权责分配和职责分工是否明确，重大信息系统事项是否履行了审批程序；授权审批程序是否明确；信息系统是否建立了访问安全制度，操作权限、信息使用、信息管理是否有明确规定；硬件管理事项和审批程序是否科学合理；会计电算化流程是否规范，会计电算化操作管理、硬件、软件和数据管理、会计电算化档案管理和会计电算化账务处理等制度是否完善。
3、风险评估审查的内容评估分析所属单位抗风险的能力，风险管理方法的有效性，是否存在片面追求财务杠杆的运用，忽视了经营风险，或对市场分析不充分，影响了经营战略的制定和及时调整等。
4、信息及沟通审查的内容所属单位管理信息系统控制流程是否合理有效，获取及处理信息的能力，信息传递渠道是否便捷畅通、有序运行，信息处理是否及时和适当，信息系统是否安全可靠，是否存在失控现象。
5、监督审查的内容所属单位是否通过设立内部审核稽查机构或人员,对本单位内部控制制度及经营活动进行监督、鉴证、检查和评价而实施再控制。
所属单位是否建立完善的管理层对内部控制的自我评估系统，并有效运行，并对已发现的内部控制缺陷是否能得到及时妥善的处理。
第六条审计部门根据实际情况对不同范围的内部控制业务实施内部审计监督、评价,可对所属单位的整体内部控制要素实施审计评价，也可对部分内部控制要素或控制载体实施审查评价。
第三章内部控制审计的内容第七条内部控制审计的内容是对构成内部控制的各要素进行测试与评价，主要包括：内部控制健全性检查评价，内部控制符合有效性测试，内部控制合理科学性综合评价，内部控制实质性测试。
第八条内部控制健全性检查评价通过检查所属单位现有的内部控制制度，评价各项业务系统应设置的控制环节和关键控制点控制措施是否严密完整，各个控制环节的控制功能是否达到内部控制的设计要求，是否适应本单位的特点和管理需要，对相应的业务活动能否起到相应的控制作用，能否保证整个业务处理系统控制目标的实现。
主要遵循以下原则：1、业务程序标准化原则。
内部控制制度是否体现了生产经营管理、项目开发管理控制关键点的有效控制和标准化、程序化，能使每项业务活动都划分为授权、主办、核准、执行和记录等步骤来由不同部门或人员来处理；2,授权分权原则。
所有内部控制制度是否依据授权、分工和责权一致的原则制定，是否确定了符合自身实际与管理要求的方案，建立了岗位责任制，明确了分工负责，按规定标准(定质,定量,定期)处理各项业务，是否明确规定了各部门和岗位间的衔接、协调，是否能保证生产经营管理、项目开发的连续性和稳定性，是否可避免发生越权行为或相互推诿现象，体现了责、权、利的有机结合；3、效益性原则。
内部控制制度是否有利于本单位生产经营管理，项目开发管理活动顺利进行，有益于加强管理、挖掘潜力、提高效益。
第九条内部控制符合有效性测试在内部控制健全性检查评价基础上，测试所属单位有关经济业务活动的运行与相关内部控制的符合程度，评价各控制措施在实际经济活动中是否得到贯彻执行，履行结果是否达到预期目标，部门和个人是否严格按规定的程序处理业务，是否存在不遵循内部控制制度规定处理业务的重大事项，有无因制度失控而造成重大经济损失或资产严重流失等事项。
其重点是内部控制的执行记录、制约职能分工、操作状况等，这些有助于确定内部控制执行情况及有效程度。
第十条内部控制合理科学性综合评价对所属单位内部控制设置的合理性、科学性、控制的有效性、适度性，以及能否保障企业经营目标的实现和规范化管理进行的总体评价。
主要遵循以下原则：1、合法性原则。
所有内部控制制度规定是否符合国家现行法规、制度规定，有无不依据国家有关规定制定的制度；2、可行性原则。
所有内部控制制度规定是否切合本单位生产管理、项目开发管理实际，具有较强的可操作性，符合自身发展需要；3、协调性原则。
制度与制度之间的衔接是否紧密协调，是否存在相互矛盾、相悖的条款，是否存在部门之间相互制约的程序；4、职务分管控制原则。
内部控制制度是否对不相容职务(授权批准职务与执行业务职务，业务经办职务与审核监督职务，业务经办职务与会计记录，财产保管职务与会计记录，业务经办职务与财产保管职务)明确划分为两人以上分管，能实行内部牵制，能防止差错和舞弊等事件的发生；5、检查核对原则。
内部控制制度是否明确规定对已完成的各种记录进行事后检查、核对,反馈各种资料的真实性、准确性和有效性,为经营决策提供可靠的信息；6、目标性原则。
所有内部控制制度的指定是否依据本单位的总目标及有关具体目标而定，合理规定了各种经营活动应采取的方法，措施和应遵循的程序规范；7、适时性原则。
根据国家政策发展变化等外部环境变化，内部业务职能调整和管理要求的提高，对已不适应生产经营管理、项目开发管理实际的内部控制制度是否及时自行检查并进行修订完善。
第十一条内部控制实质性测试内部审计人员为了检查所属单位具体经济业务信息、数据的真实性、合法性、正确性和完整性，对所属单位内部控制相关资料的实证性进行审核检查。
第四章内部控制审计的程序和方法第十一条内部审计人员对内部控制进行审计时，应遵循《**建筑集团内部审计工作规程》,按以下基本程序进行:首先进行内部控制健全性检查，包括调查内部控制和描述内部控制，并进行初步评价；然后进行内部控制符合有效性测试、内部控制实质性测试和内部控制综合评价。
第十二条内部控制健全性检查及初步评价1、调查内部控制(1) 实施审计前或进驻所属单位后，内部审计人员通过查阅组织系统图，收集、审阅和分析本单位各项有关的规章制度、业务处理程序和人员职责分工、生产经营基本状况等文件资料，以及向有关部门和人员进行调查，了解和掌握本单位内部控制运行情况；(2) 内部审计人员对所属单位的内部控制进行调查时，应当考虑本单位业务规模、复杂程序、控制类型和控制程序等，恰当地确定调查范围；(3) 内部审计人员对所属单位的内部控制现状进行调查时，应当关注本单位的控制环节、控制执行凭证、控制执行记录形式和控制程序运用的连续性。