审计学自考试题及答案【最新版】
审计学自考试题及答案
审计学自考试题及答案### 审计学自考试题及答案一、选择题1. 审计的最终目标是（）- A. 确定财务报表是否公允- B. 保证财务报表的准确性- C. 评估企业经营效率- D. 确保企业遵守法律法规答案： A2. 内部控制的五大要素不包括（）- A. 控制环境- B. 风险评估- C. 信息系统与沟通- D. 审计证据答案： D3. 以下哪项不是审计证据的来源？（）- A. 观察- B. 询问- C. 检查- D. 假设答案： D二、判断题1. 审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的审计证据的书面记录。
（对/错）- 答案：对2. 审计人员在审计过程中发现的所有问题都应报告给被审计单位的管理层。
（对/错）- 答案：错3. 审计人员可以不经过被审计单位同意，直接对外披露审计结果。
（对/错）- 答案：错三、简答题1. 简述审计的基本原则。
- 答案：审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、公正性原则和专业胜任能力原则。
独立性原则要求审计人员在进行审计时必须保持独立，不受任何外界因素的干扰。
客观性原则强调审计人员应以事实为依据，客观公正地进行审计。
公正性原则要求审计人员在审计过程中应保持公正，不偏袒任何一方。
专业胜任能力原则则要求审计人员应具备相应的专业知识和技能，以确保审计工作的质量和效率。
2. 请说明审计风险的三个组成部分。
- 答案：审计风险由固有风险、控制风险和检查风险三个部分组成。
固有风险是指在不考虑被审计单位内部控制的情况下，财务报表发生重大错报的可能性。
控制风险是指由于被审计单位内部控制的缺陷，导致财务报表发生重大错报而未能被及时防止或发现的可能性。
检查风险是指审计人员在审计过程中未能发现财务报表中存在的重大错报的可能性。
四、案例分析题案例：某公司在进行年度财务报表审计时，审计人员发现该公司存在以下问题：A. 存货记录不准确；B. 应收账款存在坏账风险；C. 固定资产折旧计提不准确。
请分析这些问题可能对审计意见产生的影响。
审计学自考试题及答案
审计学自考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指（）。
A. 对企业财务报表的检查B. 对企业经营活动的监督C. 对企业内部控制的评价D. 对企业经济责任的鉴定2. 下列哪项不是审计的目的？（）。
A. 保证财务报表的真实性B. 评估企业的经营风险C. 验证财务报表的合规性D. 提高企业的管理效率3. 审计证据的收集应当遵循以下原则，除了（）。
A. 充分性B. 可靠性C. 及时性D. 经济性4. 审计中，对于重要性水平的判断主要依据（）。
A. 审计风险B. 审计成本C. 审计时间D. 审计范围5. 审计师在进行审计工作时，应遵循的基本原则不包括（）。
A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 创新性6. 内部控制审计的目的是（）。
A. 评估财务报表的真实性B. 评估企业内部控制系统的有效性C. 评估企业的经营策略D. 评估企业的市场竞争力7. 审计计划的制定应当考虑的因素不包括（）。
A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计人员的兴趣8. 在审计过程中，如果发现被审计单位存在违反法律法规的行为，审计师应当（）。
A. 忽略不计B. 予以指正C. 报告给上级审计机关D. 报告给司法机关9. 审计报告的基本类型包括（）。
A. 无保留意见的审计报告B. 保留意见的审计报告C. 否定意见的审计报告D. 所有上述类型10. 审计证据的类型不包括（）。
A. 文档证据B. 物理证据C. 证人证言D. 假设证据二、填空题（每题2分，共20分）11. 审计的最终目的是为了提高财务报表的__________性。
12. 审计师在进行审计工作时，应当保持__________，避免利益冲突。
13. 在审计过程中，审计师应当对收集到的审计证据进行__________。
14. 审计报告中，如果财务报表不存在重大错报，审计师应当出具__________意见的审计报告。
15. 内部控制审计可以帮助企业发现和预防可能的__________风险。
自考会计审计学试题及答案
自考会计审计学试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 会计审计学中的“审计”一词最早来源于（）。
A. 拉丁语B. 希腊语C. 古汉语D. 阿拉伯语答案：A2. 下列哪项不是会计审计的目的？（）A. 确保财务报表的真实性B. 提高企业的经济效益C. 保护投资者利益D. 遵守法律法规答案：B3. 内部审计与外部审计的主要区别在于（）。
A. 审计的时间B. 审计的范围C. 审计的独立性D. 审计的方法答案：C4. 在会计审计中，抽样风险不包括（）。
A. 误拒风险B. 信赖过度风险C. 信赖不足风险D. 非抽样风险答案：D5. 下列哪项不是财务报表审计的基本原则？（）A. 合法性原则B. 客观性原则C. 谨慎性原则D. 重要性原则答案：C6. 会计审计中的“证据”应当具备的特点不包括（）。
A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 时效性答案：D7. 下列哪项不是审计证据的来源？（）A. 观察B. 询问C. 函证D. 假设答案：D8. 在审计过程中，注册会计师应当遵循的职业道德规范不包括（）。
A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 随意性答案：D9. 会计审计中的“风险评估”是指（）。
A. 评估企业的财务风险B. 评估审计过程中可能遇到的风险C. 评估审计失败的风险D. 评估企业的经营风险答案：C10. 下列哪项不是审计报告的类型？（）A. 标准审计报告B. 否定意见审计报告C. 无保留意见审计报告D. 有限意见审计报告答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 会计审计的职能包括（）。
A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴定D. 经济预测答案：ABC12. 审计证据的充分性是指（）。
A. 证据的数量足够B. 证据的质量足够C. 证据的类型足够D. 证据的来源足够答案：AB13. 下列属于内部控制要素的有（）。
A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通答案：ABCD14. 审计过程中，注册会计师可能采用的审计程序包括（）。
自考审计学试题及答案
自考审计学试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1. 审计的产生和发展是（）。
A. 社会经济发展的必然产物B. 社会政治发展的必然产物C. 社会文化发展的必然产物D. 社会科技发展的必然产物答案：A2. 审计的独立性是指（）。
A. 审计人员与被审计单位的独立B. 审计机构与被审计单位的独立C. 审计人员与审计机构的独立D. 审计机构与政府机构的独立答案：A3. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C4. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。
A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 实施审计程序D. 制定审计方案答案：C5. 内部控制制度的健全性评价属于（）。
A. 符合性测试B. 内部控制测试C. 实质性测试D. 风险评估答案：B6. 审计报告的类型不包括（）。
A. 标准审计报告B. 带强调事项段的无保留意见审计报告C. 保留意见审计报告D. 拒绝表示意见的审计报告答案：D7. 审计抽样中，样本量的大小主要取决于（）。
A. 总体的大小B. 抽样风险C. 可接受的误差D. 审计证据的充分性答案：C8. 审计证据的可靠性受（）影响。
A. 证据的来源B. 证据的形式C. 证据的充分性D. 证据的相关性答案：A9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应（）。
A. 立即报告给被审计单位管理层B. 立即报告给审计机构C. 继续审计并收集证据D. 停止审计并报告给监管机构答案：C10. 审计人员在审计过程中应保持（）。
A. 客观性B. 独立性C. 专业性D. 保密性答案：A11. 审计证据的充分性与审计风险（）。
A. 成正比B. 成反比C. 无关D. 无法确定答案：B12. 审计证据的适当性包括（）。
A. 相关性和充分性B. 相关性和可靠性C. 充分性和可靠性D. 充分性和适当性答案：B13. 审计计划的制定应基于（）。
审计学自考试题及答案
审计学自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的产生和发展与（）的发展紧密相关。
A. 会计B. 经济C. 法律D. 政治答案：A2. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，应保持（）。
A. 客观性B. 公正性C. 独立性D. 专业性答案：C3. 下列哪项不是审计证据的特点？（）A. 相关性B. 充分性C. 可靠性D. 随意性答案：D4. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。
A. 确定审计目标B. 制定审计方案C. 执行审计测试D. 分配审计资源答案：C5. 内部控制审计的目的是（）。
A. 评价内部控制系统的设计和运行是否有效B. 确定财务报表是否公允C. 提供对财务报表的合理保证D. 检查合规性答案：A6. 审计抽样中，非统计抽样的主要缺点是（）。
A. 无法精确计算抽样风险B. 无法确定样本量C. 无法量化抽样误差D. 无法进行随机抽样答案：C7. 在审计过程中，如果被审计单位的内部控制存在缺陷，审计人员应该（）。
A. 增加实质性测试B. 减少实质性测试C. 忽略该缺陷D. 重新评估审计风险答案：A8. 审计报告的基本要素不包括（）。
A. 审计意见B. 审计依据C. 审计证据D. 审计结论答案：C9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应该（）。
A. 忽略不计B. 报告给被审计单位管理层C. 报告给审计委员会D. 继续审计，不采取任何行动答案：C10. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的可靠性D. 审计证据的相关性和充分性答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计的职能包括（）。
A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济咨询答案：ABCD2. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：ABCD3. 审计风险包括（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：ABC4. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是（）。
自考审计学自考试题及答案
自考审计学自考试题及答案一、单项选择题1. 审计的最终目标是（）A. 确保财务报表的准确性B. 评价组织的运营效率C. 为利益相关者提供合理的保证D. 检测和预防欺诈行为答案：C2. 下列哪项不是内部控制的组成部分？（）A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 财务报表审计答案：D3. 在进行审计时，注册会计师应遵循的基本原则不包括（）A. 独立性原则B. 客观性原则C. 保密性原则D. 灵活性原则答案：D4. 审计证据的充分性和适当性是审计工作质量的基础，其中“适当性”指的是证据的（）A. 数量B. 质量B. 相关性D. 可靠性答案：B5. 如果被审计单位的财务报表存在重大错报，注册会计师未能发现这种错报，这将影响审计意见的（）A. 真实性B. 合法性C. 公允性D. 独立性答案：C二、多项选择题6. 下列哪些因素可能影响审计风险的评估？（）A. 被审计单位的规模B. 内部控制的有效性C. 财务报表的复杂性D. 审计证据的可获得性答案：B, C, D7. 注册会计师在审计过程中，应当关注的风险包括（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：A, B, C8. 在审计报告中，注册会计师可能出具的审计意见类型包括（）A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：A, B, C, D三、简答题9. 简述审计过程中的重要性水平是如何确定的？答：重要性水平是指在确定审计风险时，对财务报表中错报或漏报的金额进行评估的一个阈值。
注册会计师在确定重要性水平时，通常会考虑以下因素：被审计单位的业务性质、财务报表使用者的需求、财务报表的整体结构以及错报对财务报表使用者决策可能产生的影响。
10. 描述内部控制的五个组成部分，并解释它们的作用。
答：内部控制的五个组成部分包括：A. 控制环境：为内部控制的其他组成部分提供基础，影响员工对诚信和责任的态度。
B. 风险评估：识别和分析影响组织目标实现的风险，决定如何管理这些风险。
审计学自考试题及答案
审计学自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的基本原理是（）。
A. 客观性B. 独立性C. 公正性D. 专业性2. 内部审计的主要目标是（）。
A. 财务报表的公允性B. 内部控制的效率C. 管理决策的合理性D. 组织目标的实现3. 审计证据的充分性是指（）。
A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的可靠性D. 证据的相关性4. 审计计划的制定需要考虑的因素不包括（）。
A. 审计目标B. 审计风险C. 审计资源D. 审计对象的经营状况5. 下列哪项不是审计证据的来源？（）A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部记录C. 被审计单位的外部信息D. 审计人员的专业判断6. 审计过程中，审计人员对被审计单位的内部控制进行评估，主要是为了（）。
A. 确定审计证据的数量B. 确定审计证据的质量C. 确定审计风险的大小D. 确定审计工作的范围7. 审计报告的类型不包括（）。
A. 标准无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 建议意见8. 审计抽样是一种（）。
A. 审计方法B. 审计程序C. 审计证据D. 审计工具9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大错误，应采取的措施是（）。
A. 立即报告B. 继续审计C. 修改审计计划D. 终止审计10. 审计的最终目的是（）。
A. 提高审计效率B. 降低审计成本C. 增加审计收益D. 增加被审计单位的信誉二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计证据的可靠性受以下哪些因素的影响？（）A. 证据的来源B. 证据的形式C. 证据的时效性D. 证据的可验证性2. 审计人员在审计过程中应遵循的原则包括（）。
A. 客观性原则B. 独立性原则C. 公正性原则D. 保密性原则3. 审计风险包括（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险4. 审计报告的基本要素包括（）。
A. 审计意见B. 审计范围C. 审计依据D. 审计结论5. 下列哪些属于审计证据的类型？（）A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 物理证据三、判断题（每题1分，共5分）1. 审计的独立性原则要求审计人员与被审计单位之间不存在任何形式的利益冲突。
山东审计学自考试题及答案
山东审计学自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的基本概念是由哪一方对哪一方的财务报表进行审查？A. 政府对企业B. 企业对政府C. 独立第三方对企业D. 企业对企业答案：C2. 下列哪项不是审计的基本原则？A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 灵活性答案：D3. 审计证据的充分性和适当性是审计过程中的哪两个重要方面？A. 充分性和适当性B. 准确性和及时性C. 完整性和相关性D. 可靠性和有效性答案：A4. 在审计过程中，注册会计师通常采用哪种方法来评估重大错报风险？A. 检查和观察B. 询问和函证C. 分析性复核D. 重新执行答案：C5. 下列哪项不是内部控制的组成部分？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统与沟通D. 审计师的报告答案：D6. 审计报告的意见类型中，哪一项表示审计师对财务报表的公允性表示怀疑？A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：B7. 在审计过程中，如果被审计单位的财务报表存在重大错报，且错报是由疏忽或错误导致的，审计师应出具什么类型的审计报告？A. 无保留意见的审计报告B. 保留意见的审计报告C. 否定意见的审计报告D. 无法表示意见的审计报告答案：B8. 审计师在进行审计工作时，应该保持哪种态度？A. 怀疑B. 信任C. 中立D. 支持答案：A9. 审计师在对被审计单位的财务报表进行审计时，主要关注哪些方面？A. 财务报表的准确性B. 财务报表的完整性C. 财务报表的合规性D. 所有上述方面答案：D10. 下列哪项不是审计证据的特性？A. 可靠性B. 相关性C. 及时性D. 复杂性答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 审计师在进行风险评估时，应考虑以下哪些因素？A. 被审计单位的规模B. 被审计单位的内部控制C. 被审计单位的行业特点D. 被审计单位的财务状况答案：A, B, C, D12. 在审计过程中，审计师可能采用哪些审计程序？A. 询问B. 观察C. 检查D. 重新执行答案：A, B, C, D13. 下列哪些属于审计师应具备的专业技能？A. 分析能力B. 沟通能力C. 信息技术应用能力D. 法律知识答案：A, B, C, D14. 在审计报告中，审计师可能会提出哪些类型的建议？A. 提高内部控制效率B. 加强财务管理C. 改进财务报表的准确性D. 增加透明度答案：A, B, C, D15. 审计师在进行审计时，应遵循哪些职业道德规范？A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 专业怀疑答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共5分）16. 审计的目的是验证财务报表是否真实、公允。
审计学自考试题及答案
审计学自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的独立性是指（）。
A. 审计人员必须独立于被审计单位B. 审计机构必须独立于被审计单位C. 审计人员和审计机构都必须独立于被审计单位D. 审计人员和审计机构可以与被审计单位有关联答案：C2. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C3. 下列哪项不是审计程序？（）A. 函证B. 观察C. 询问D. 预测答案：D4. 审计报告中，对被审计单位财务报表的公允性表达意见的是（）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：A5. 内部控制审计的目的不包括（）。
A. 评价内部控制的有效性B. 确定内部控制是否存在重大缺陷C. 提供对内部控制的保证D. 确定内部控制是否符合相关法规答案：C6. 审计抽样中，抽样风险的类型不包括（）。
A. 抽样误差B. 非抽样风险C. 抽样误差和非抽样风险D. 抽样误差或非抽样风险答案：A7. 审计证据的可靠性取决于（）。
A. 证据的来源B. 证据的性质C. 证据的来源和性质D. 证据的收集方式答案：C8. 审计计划的制定不包括以下哪项内容？（）A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 制定审计程序D. 编制审计报告答案：D9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应采取的措施是（）。
A. 忽略不计B. 报告给被审计单位管理层C. 报告给审计委员会D. 报告给监管机构答案：C10. 审计报告的类型不包括（）。
A. 标准审计报告B. 带强调事项段的审计报告C. 带其他事项段的审计报告D. 带修改意见的审计报告答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 物理证据答案：ABCD2. 审计过程中，审计人员需要关注的风险包括（）。
审计自考试题及答案
审计自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的最终目标是（）。
A. 确保财务报表的准确性B. 评价企业的内部控制系统B. 为投资者提供决策依据D. 确保遵守法律法规2. 下列哪项不是审计证据的来源？（）A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部控制文件C. 第三方的证明信件D. 审计师的个人假设3. 审计过程中，审计师对被审计单位的财务状况进行初步评估，这属于审计的哪个阶段？（）A. 计划阶段B. 实质性测试阶段C. 终结阶段D. 报告阶段4. 审计中，审计师对被审计单位的内部控制进行了解和测试，这主要是为了（）。
A. 减少审计风险B. 增加审计收费C. 提高审计效率D. 满足监管要求A. 财务报表存在重大错误B. 财务报表公允地反映了被审计单位的财务状况C. 审计师未能获取充分适当的审计证据D. 被审计单位的内部控制存在缺陷6. 审计师在进行风险评估时，主要关注的风险类型是（）。
A. 操作风险B. 财务风险C. 合规风险D. 欺诈风险7. 下列哪项不是审计证据的特性？（ 2分）A. 充分性B. 适当性C. 及时性D. 完整性8. 审计师在进行审计抽样时，应该遵循的原则不包括（）。
A. 随机抽样B. 代表性C. 系统性D. 随意性9. 在审计过程中，审计师对被审计单位的财务报表进行分析性复核，这主要是为了（）。
A. 确认财务报表的准确性B. 识别潜在的财务问题C. 评估被审计单位的盈利能力D. 检查财务报表的格式A. 财务报表存在重大错误B. 财务报表未能公允地反映被审计单位的财务状况C. 审计师未能获取充分适当的审计证据D. 被审计单位的内部控制存在重大缺陷二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 审计师在进行风险评估时，可能会考虑以下哪些因素？（）A. 被审计单位的业务性质B. 被审计单位的规模C. 被审计单位的财务状况D. 被审计单位的地理位置12. 审计证据的充分性是指（）。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
审计学自考试题及答案
一、单项选择题
1.在详细审计阶段，其审计目标为( )。
A. 查错防弊
B. 对历史财务信息进行鉴证
C. 对资产负债表进行鉴证
D. 对财务报表进行鉴证
2. 财务报表的审计范围是指( )。
A. 审计业务约定书所约定的财务报表
B.与所审计的财务报表有关的资料
C. 为实现审计目标应实施的审计程序的总和
D. 与所审计的财务报表有关的经济活动
3. 被审计单位管理层关于固定资产“完整性”的认定，与( )。
A. 固定资产的低估和高估都有关
B. 固定资产的高估有关
C. 固定资产的低估有关
D. 固定资产的低估和高估都无关
4.如果主营业务收入明细账记录了一笔没有发生销售交易，则违反了交易和事项的( )认定。
A. 完整性
B. 准确性
C. 计价
D. 发生
5.被审计单位管理层对各类交易和事项的认定不包括( )。
A. 发生和完整性
B. 准确性和截止
C. 分类
D. 准确性和计价
6.( )认定是指财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚。
A. 存在
B. 分类和可理解性
C. 完整性
D. 计价和分摊
7.下列各项中，被审计单位( )违反了权利与义务认定。
A. 未将作为抵押固定资产披露
B. 将未发生的销售登记入账
C. 未计提固定资产减值准备
D. 将原材料入账确定错误
8.甲公司将20×8年度的主营业务收入列入20×7年度的财务报表，则其20×7年度销售交易存在错误的认定是( )。
A.截止
B.计价或分摊
C.发生
D.完整性
9.注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借:应收账款--A公司100，贷:主营业务收入100”，通过函证A公司，检查销货记录等证实，根本未发生该笔销售业务。
那么，注册会计师认为管理层对主营业务收入账户的( )认定存在问题。
A.完整性
B.发生
C.准确性
D.计价和分摊
10.注册会计师在审查应收账款销售业务时，发现被审计单位销售记录10万元，通过检查与该笔销售业务有关的原始凭证、函证等实质性程序证实，该笔销售实际取得收入为100万元，那么，注册会计师认为管理层对主营业务收入账户的( )认定存在问题。
A.完整性
B.发生
C.准确性
D.计价和分摊
二、多项选择题
1.我国财务报表审计的总目标是对财务报表的( )发表审计意见。
A. 合法性
B. 公允性
C. 真实性
D. 一贯性
2. 下列各项所能实现的审计目标，是由“计价和分摊”的认定推论得出的有( )。
A. 存货入账成本是否正确
B. 当期计提的存货跌价准备是否正确
C. 期末存货是否存在
D. 存货相关账户的总账与有关明细账是否相符
3.被审计单位管理层的认定包括( )。
A. 财务报表层次的认定
B.各类交易和事项的认定
C. 期末账户的认定
D. 列报的认定
4.期末账户余额的审计目标包括( )。
A. 存在和完整性
B. 分类和可理解性
C. 计价和分摊
D. 权利和义务
5.制造业企业的业务循环一般可分为( )。
A. 销售与收款循环
B. 采购与付款循环
C. 存货与仓储循环
D. 筹资与投资循环
6.循环法的优点有( )。
A. 便于管理审计工作
B. 有助于更好地对审计小组的不同成员分派任务
C. 操作方便
D. 有利于提高审计效果
7.注册会计师在审计时，更应关注“完整性”认定项目有( )。
A. 固定资产
B. 长期借款
C. 存货
D. 销售费用
8.被审计单位对应收账款“计价或分摊”认定包括的内容有( )。
A. 应收账款总额
B. 坏账准备金额
C. 应收账款总与明细账的一致性
D. 坏账准备估价的合理性
9.下列各项中，不属于“完整性”审计目标的有( ))。
A. 流动负债是否所隐瞒
B. 固定资产的预计使用年限是否适当
C. 坏账准备的计提方法是否在报表附注披露
D. 记录的存货是否存在
10.管理层认定在资产负债表列示的长期借款不存在一年内到期的，这不属于管理层的( )认定。
A. 准确性和计价
B. 分类和可理解性
C. 完整性
D. 发生以及权利和义务
三、判断题
1. 查错防弊不是现代审计的目标。
( )
2.注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对其财务报表的认定是否恰当。
( )
3. 公允性是指被审计单位的财务报表在所有方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果及现金流量。
( )
4.由截止认定推导出的审计目标是确认接近于资产负债表日的
交易记录于恰当的期间。
( )
5.如果没有发生销售交易，但在销售日记账中记录了一笔销售，则违反了交易和事项的存在目标。
( )
6.被审计单位管理层应当出具专门认定书来对财务报表的每一个项目逐项进行认定。
( )
7.各类交易和事项“完整性”认定所要解决的问题是管理层是否把那些不曾发生的项目列入财务报表，它主要与财务报表组成要素的高估有关。
( )
8.如果将其他业务收入记录为主营业务收入，则导致交易分类的错误，就违反了分类的目标。
( )
9. 一般来说，具体审计目标根据被审计单位管理层的认定来确定。
( )
10. 会计师事务所实行质量控制的目的之一是保证注册会计师遵守审计准则。
( )
四、问答题
1.简述审计总目标的演变过程。
2.财务报表审计的总目标是什么?
3.财务报表审计的一般原则是什么?
4. 如何理解管理层的认定?它与具体审计目标的关系是什么?
5.各类交易和事项、期末账户余额、列报的审计目标有什么不同?
6.简述账户法和循环法的优缺点。
7.举例说明交易如何影响账户余额。
五、案例分析题
XYZ 会计师事务所接受ABC公司的委托，审计该公司的20×7年度财务报表。
会计师事务所委派A注册会计师担任项目负责人，并将签署审计报告。
经过审计预备调查，A注册会计师确定存货项目为重点审计领域，同时根据管理层的认定确定存货项目的具体审计目标如下表，并选择以下审计程序以保证审计目标的实现:
(1)检查现行销售价目表。
(2)审阅财务报表。
(3)在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内。
(4)选择一定样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票。
(5)在监盘存货时，选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库。
(6)测试直接材料、直接人工费用、制造费用的合理性。
管理层的认定具体审计目标审计程序
公司对存货均拥有所有权
记录的存货数量包括了公司所有的在库存货
已按成本与可变现净值孰低法调整期末存货的价值
存货成本计算准确
存货的计价基础已在财务报表恰当披露
要求:请代A注册会计师，确定与各具体审计目标最相关的管理层的认定(根据交易和事项、账户余额和列报分类)和最恰当的审计程序(根据提供的审计程序选择)。
参考答案
一、单项选择题
1. A
2. C
3. C
4.D
5.D
6.B
7.A
8.A
9.B 10.D
二、多项选择题
1.AB
2. ABD
3.BCD
4.ACD
5.ABCD
6.AB
7.BD
8.ABCD
9.BCD
10.ACD
三、判断题
1.×
2.√
3.×
4.√
5.√
6.×
7.×
8.√
9. √10.√
四、问答题(略)
五、案例分析题
管理层的认定具体审计目标审计程序
账户余额的权利和义务公司对存货均拥有所有权选择一定样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票。
账户余额的完整性记录的存货数量包括了公司所有的在库存货在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内。
账户余额的计价和分摊(计价) 已按成本与可变现净值孰低法调整期末存货的价值检查现行销售价目表
资产负债表存货的计价和分摊存货成本计算准确测试直接材料、直接人工费用、制造费用的合理性
列报的准确性和计价存货的计价基础已在财务报表恰当披露审阅财务报表。