江西财经大学《税务管理》复习要点
第一章税务管理概述一：税务管理概念：狭义的税务管理包括税务登记、账簿凭证管理和纳税申报，属于事前管理，它是征收和检查的基础与前提。
广义的税务管理是主管税收工作的职能部门代表国家依据税收参与国民收入分配活动的特点及客观规律，对税收分配活动全过程进行决策、计划、组织、监督、和协调，以保证税收职能作用得以实现的一种管理活动，它属于公共管理的组成部分。
二：税务管理的主体：税务机关三：税务管理的客体：税收参与国民收入分配活动的全过程四：税务管理的依据：客观经济规律和税收法律法规五：税务管理的职能：决策、计划、组织、监督和协调六：税务管理的目的：保护税收职能的实现七：税务管理的作用：1：规范税收征收和缴纳行为，推进依法治税2：保护纳税人的合法权益，保障税务机关依法行政3：充分发挥税收职能作用，促进经济发展和社会进步八：税务管理的原则：法定主义原则、统一领导与分级管理相结合的原则、质量和效率统一原则、文明执法原则九：税收管理体制概念：是在各级国家机构之间划分税权的制度十：税收管理权限包括：税收立法权、税收法律法规的解释权、税种的开征或停征权、税目和税率的调整权、税收的加征和减免权。
可简单地划分为税收立法权和税收执法权两类。
十一：税收管理体制的作用：强化了税收的职能作用、有利于调动中央和地方的积极性、有利于因地制宜地处理问题十二：现行税收管理体制：1：税收立法权的划分2：税收执法权的划分3：税务机构设置和税收征管范围划分4：中央政府与地方政府税收收入的划分十三：税收管理体制改革的设想：1：精简政府机构，为各级政府间税权的合理划分铺平道路2：科学的界定中央与地方的财权和事权3：赋予地方相应的税收管理权限4：适当的调整税种，建立严密的中央与地方税体系5：优化税务机构，提高国税与地税机构办事效率，降低税务成本第二章税务组织管理一：税务管理机构的概念：是开展税务管理活动的指挥和工作系统，是国家为实现税收职能而设立的，由税务人员组成的专门工作机构。
是按照税法和税收管理体制的规定行使税收管理权力的机构，属于国家行政机关。
作用：它的设置是为实现税收的职能服务的，其合理与否，直接关系到税务管理工作的效率。
二：税务管理机构设置的原则：与税收管理体制相适应的原则、精简效能的原则、单独设置原则三：我国现行税务管理机构：设置两套税务管理机构、税务管理机构的内设机构四：税务人员概念：是具体贯彻执行税收政策，从事税务工作的专职人员五：税务人员素质：税务人员思想政治素质、税务人员业务素质六：推行岗位责任制应遵循的原则：坚持“两手抓”的原则、坚持依法行政的原则、坚持以人为本的原则、坚持分级管理的原则、坚持以考促管的原则、坚持实事求是的原则七：推行岗位责任制的基本内容：科学设置岗位、明确岗位职责、确定工作目标、实行竞争上岗、严格追究责任八：推行岗位责任制的保障措施：1：健全制度，规范管理2：加强监督，强化指导3：严格考核，兑现奖惩九：推行岗位责任制的工作要求：1：提高认识，加强领导2：深入调查，制定方案3：周密组织，稳步实施4：及时总结，不断提高十：税务公务员制度：考试录用制度、考核与奖惩制度、培训制度、职位轮换制度十一：税收管理员概念：税收管理员是基层税务机关与其税源管理部门中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员第三章征收基础管理一：税务登记概念：税务登记又称纳税登记，是税务机关对纳税人的经济活动进行登记并据此实施税务管理的一种法定制度。
它是税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务二：税务登记的基本要求：1：实行“统一代码，分别登记，分别管理，信息共享”2：实行属地管理3：实行及时登记4：建立规范、完整的纳税人分户档案5：不断提高税务登记率三：税务登记的对象：从事生产经营的纳税人、其他纳税人、税务登记其他规定四：税务登记证件的作用：税务登记证件是税务机关对办理税务登记或扣缴税款登记的纳税人、扣缴义务人核发的一种证件，是纳税人、扣缴义务人纳入税务管理的证明，也是税务机关对纳税人、扣缴义务人实施税务管理的有效证明。
税务登记证件包括扣缴税款登记证及其副本、临时税务登记证及其副本，扣缴税款登记证包括扣缴税款登记证及其副本。
五：设立登记：以下核发税务登记证及副本1：从事生产、经营的纳税人领取工商执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。
2：从事生产、经营的纳税人未办理工商执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记。
3：对外来从事生产、经营的纳税人，只办理报验登记，不再办理临时税务登记。
4：个人独资企业、一人有限公司应当按照单位纳税人办理税务登记，不得按个体工商户办理税务登记。
5：教育机构和医疗机构，都应当办理税务登记。
以下核发临时税务登记证及副本1：从事生产、经营领取临时工商营业执照的纳税人，临时税务登记证的期限应与临时工商营业执照的期限一致，但不得超过三年。
2：有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或出租人上交承包费或租金的承包承租人，应自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理临时税务登记。
核发临时税务登记的期限应与承包承租时间一致，但不得超过三年。
3：境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理临时税务登记，临时税务登记的期限为合同规定的承包期，但不得超过3年。
扣缴税款登记已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。
根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。
六：设立登记的办理程序：1：纳税人申请。
税务登记表包括：1：单位名称、法定代表人或业主姓名及其居民身份证、护照或其他合法证件的号码。
2：住所、经营地点。
3：登记类型。
4：核算方式。
5：生产经营方式。
6：生产经营范围。
7：注册资金，投资总额。
8：生产经营期限。
9：财务负责人，联系电话。
10：国家税务总局确定的其他有关事项。
2：税务机关受理及核准。
纳税人提交的证件和资料齐全且《税务登记表》的填写内容符合规定的，税务机关应及时发放税务登记证件。
税务登记证件主要内容包括：纳税人名称、税务登记代码、法定代表人或负责人、生产经营地址、等级类型、核算方式、生产经营范、发证日期、证件有效期等。
七：变更登记1：纳税人经营范围变化后应当自发生变化之日起30日内向主管税务机关申报办理变更税务登记。
纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供有关证件、资料，申报办理变更税务登记。
2：变更登记的办理程序：纳税人申请、税务机关受理八：账簿凭证管理的意义：加强账簿凭证管理对促使纳税人自行财务会计制度，真实、完整、准确、规范的进行会计核算，保证税额的正确计算，有效防止和打击偷逃骗税等各种违法行为具有重要意义。
九：账簿设置管理：设置账簿的范围、设置账簿的期限、设置账簿的要求十：凭证管理：原始凭证管理的要求、记账凭证管理的要求、凭证的审核十一：账簿凭证的档案管理：会计档案保存期限除税收法律，行政法规另有规定者外一般为10年十二：发票的概念：发票是在购销商品、提供或接受服务以及其他经济活动中，开具收取的收付款凭证。
在社会经济活动中，发票起着记录、确认经济业务内容、明确经济责任的作用，是会计核算的原始凭证，是核实计税收入额和抵扣额的重要凭据，也是税务稽查的重要依据。
十三：发票管理内容：发票的式样、发票的印刷、发票的领购、发票的开具、增值税专用发票的认证、发票的保管与缴销、发票的检查、发票违法行为的处罚十四：纳税申报内容：1：财务、会计报表及其说明材料。
2：与纳税有关的合同和协议书。
3：税控装置的电子报税资料。
4：外出经营活动税收管理证明。
5：境内外公证机构出具的有关证明文件。
6：税务机关规定应当报送的其他证明文件、资料。
十五：纳税申报方式1：按纳税申报表及有关资料送达的方式划分，纳税申报可分为直接申报、邮寄申报、电子申报和简易申报四种方式2：按纳税申报的填报人划分，纳税申报可分为自行申报和代理申报十六：延期申报1：延期申报的范围：1：因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴，代收代缴税款报告表的，可以延期办理。
2：因财务处理上的特殊原因，财务未处理完毕，不能计算应纳税额，按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内，向税务机关提出书面延期申请，经县以上税务机关核准，在核准的期限内办理申报。
2：延期申报的条件：1：延期申报和报送必须经过税务机关的核准。
2：延期申报和报送申报必须在核准期限内预缴税款。
3：预缴税款是按上期实际缴纳税额或者税务机关规定的税额缴纳。
3：延期申报的法定程序：1：申请。
2：受理。
3：核准。
4：纳税人未及时查询批复结果造成的申报延期，税款滞纳，税务机关将依照《税收征管法》有关规定处罚。
第四章税款征收管理一：税款征收概念：税款征收是国家税收征收机关依照税收法律、法规规定将纳税人的应纳税款征缴入库的一系列税收管理活动的总称。
二：税款征收原则：1：税务机关是征收的唯一行政主体。
2：税务机关只能依照法律、行政法规的规定征收税款。
3：税务机关不得违反法律，行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收或者延缓征收税款或者摊派税款。
4：税务机关征收税款必须遵循法定权限和法定程序。
5：税务机关征收税款或扣押、查封商品、货物或其他财产时，必须向纳税人开具完税凭证或开付扣押、查封的收据或清单。
6：税款、滞纳金、罚款统一由税务机关上缴国库。
7：税款优先的原则。
三：税款征收方式：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、委托代征税款、邮寄纳税、其他方式四：税款缴库方式：直接缴库、汇总缴库、实时划缴五：税款征收制度1：代扣代缴，代收代缴税款制度2：延期缴纳税款制度。
延期纳税最长不得超过3个月，税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定。
3：税收滞纳金征收制度。
纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按照加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
4：减免税收制度5：税额核定制度6：税收调整制度7：未办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳税人的税款征收制度。
执行程序：核定应纳税额，责令缴纳，扣押商品、货物，解除扣押或者拍卖，抵缴税款8：税收保全措施。
税务硕士考研有哪些基础知识点
税务硕士考研有哪些基础知识点税务硕士考研是一门综合性较强的高级专业课程，涉及到税务政策、税收原理、税收管理等多个方面的知识。
了解税务硕士考研的基础知识点对于备考者来说是非常重要的，下面将介绍税务硕士考研的基础知识点。
一、税收基础知识1. 税收概念与税收特征：了解税收的定义、影响因素以及税收的特征，包括强制性、无偿性、宏观调控等。
2. 税种分类与特征：掌握各种税种的特征和分类，如直接税、间接税、个人所得税、企业所得税、增值税等。
3. 税收主体：认识税收主体，包括中央政府、地方政府、社会团体和个人等。
4. 税收目的和功能：了解税收的目的是为了满足财政需求和调节经济的作用。
5. 税收原则：掌握税收的基本原则，包括平等原则、公平原则、效益原则等。
6. 税收秩序：熟悉税收秩序的形成和发展，包括税制建立、税种发展和税收秩序的协调等。
二、税收政策与制度1. 税收政策的形成和调整：了解税收政策形成的过程和调整的方法，包括税收政策的制定、评价和调整等。
2. 税收制度：熟悉税收制度的种类和发展，如综合征税制、分类征税制等。
3. 税收政策工具：了解税收政策工具的种类和运用方法，包括减免税、征收税、税收优惠等。
4. 税制改革：熟悉我国税制改革的背景和目标，掌握税制改革的方向、步骤和影响等。
三、纳税人与纳税义务1. 纳税人的认定：了解纳税人的标准和程序，包括个人纳税人和企业纳税人等。
2. 纳税义务的确定：掌握纳税义务的确定方式和程序，包括税基的确定、税额的计算和纳税申报等。
3. 税务登记和备案：了解税务登记和备案的程序和要求，包括税务登记的种类、登记流程和备案的程序等。
4. 税务管理措施：熟悉税务管理的措施和方法，包括纳税检查、税务稽查等。
四、税收征收与征收管理1. 税收征收方式：了解税收征收的方式，包括直接征收和间接征收等。
2. 税收征收的程序：掌握税收征收的程序和要求，包括征收通知书的签发、缴纳税款的程序等。
3. 税收执法与征收管理：了解税收执法的要求和程序，包括税收征收的合法性检查、税务征收的合规性审查等。
税务一二知识点归纳总结
税务一二知识点归纳总结一、纳税人的基本义务与权利1. 纳税人的义务纳税人依法应当履行纳税义务，具体包括：（1）按时足额缴纳税款；（2）按规定提交税务申报表；（3）提供真实、完整、准确的有关纳税事项的资料、资料和其他有关情况。
2. 纳税人的权利纳税人依法享有的权利，包括：（1）依法享有纳税优惠政策；（2）依法享有减免、免征、退还税款的权利；（3）有权依法要求税务机关依法履行职责，保护其纳税合法权益。
二、税务申报与征收1. 纳税申报纳税申报是纳税人向税务机关提出有关纳税事项的信息和资料的行为。
纳税申报主要包括：（1）税款申报：即纳税人根据纳税法律规定，向税务机关申报应纳税款的行为；（2）信息申报：即纳税人向税务机关提供与纳税事项相关的信息和资料的行为。
2. 纳税征收纳税征收是税务机关依法对纳税人进行税收管理和税款征收的行为。
纳税征收主要包括：（1）税款征收：税务机关依法对纳税人应纳税款进行征收的行为；（2）税收管理：税务机关对纳税人的纳税行为进行管理和监督的行为。
三、税务管理1. 税务管理的基本原则税务管理应当遵循以下基本原则：（1）依法管理：税务机关在履行税收管理职责时，应当依法进行管理；（2）公平公正：税务管理应当公平、公正，不得有偏袒之嫌；（3）便民利企：税务管理应当便民利企，促进经济发展。
2. 税务行政登记税务行政登记是指纳税人依法向税务机关申报有关税收事项进行登记的行为。
税务行政登记主要包括：（1）纳税人税收登记：自然人、法人或其他组织按照税法的规定，向税务机关申请税务登记的行为；（2）税务登记备案：税务机关对纳税人申请的税务登记资料进行备案。
四、税收征管1. 纳税检查纳税检查是指税务机关对纳税人的纳税行为进行审查、核实和监督的一种活动。
纳税检查主要包括：（1）税收核定：税务机关对纳税人的纳税申报情况进行核实，并根据核实结果确定应纳税款；（2）税收调查：税务机关对纳税人的纳税情况进行调查，查清税收违法行为。
税收管理学重点
税收管理学重点名词解释1、税收管理：税收管理是指国家的财政、税务、海关等职能部门，依据客观经济规律和税收分配特点，对税收分配全过程进行决策、计划、组织、协调和监督控制，以保证税收职能得以实现的一系列管理活动。
2、依法治税是指税收管理活动中税收的立法、执法、司法行为都必须制约于国家法律法规，必须依据国家法律法规来规范纳税主体和征税主体的税收行为。
包括依法征税和依法纳税。
3、税务登记是税务机关为了加强税源管理，防止税源流失，依法对纳税人的生产经营活动（开业、经营事项变更、注销等）情况进行登记，并据此对其实施税务管理的一项法定制度。
4、税务行政诉讼是指公民、法人和其他组织认为税务机关及其工作人员的具体税务行政行为违法或者不当，侵犯了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性和适当性进行审理并作出裁决的司法活动。
5、当事人(纳税人、扣缴义务人、纳税担保人及其他税务当事人）不服税务机关及其工作人员做出的税务具体行政行为，依法向上一级税务机关（复议机关）提出申请，复议机关经审理对原税务机关具体的行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动.6、查账征收亦称自报核缴、查账计征。
纳税人纳税人根据税法规定自行计算应纳税款并向税务机关申报、经税务机关审查核实后填写税收缴款书，纳税人持税收缴款书向国库经收处缴纳税款的一种征税方式。
一、纳税申报概念：是纳税人依据税法规定，向税务机关书面报告一定时期应纳税项目及应纳税款的一项征管制度。
意义：（1）有利于加强纳税人的纳税观念，促进其正确办理纳税手续，提高纳税自觉性；（2）为税务机关审定纳税人应纳税款，掌握应征数，办理税款征收业务提供重要依据。
对象：依法负有纳税义务、扣缴义务的单位和个人、按规定享受减免税的纳税人方式：（1）是否委托自行申报和委托申报（2）送达手段上门申报纳税人、扣缴义务人、代征人应当在纳税申报期限内到主管国家税务机关办理纳税申报、代扣代缴、代收代缴税款或委托代征税款报告。
税务管理简答题
一1. 简述税务管理的内容。
如何理解税务管理的原则？税务管理是指国家凭借政治权力，对税收分配的全过程进行决策、计划、组织、协调和监控，以保证税收收入及时足额入库，发挥税收的职能和作用的一系列税款征收活动的总称。
原则包括：法治原则、公平原则、效率原则、规范统一原则、优化原则、专业化管理原则。
几个原则相辅相成，统一于税务管理。
2. 简述税务管理体制的内容。
目前我国分税制税务征收范围是如何划分的？税务管理的组织体系包括税务机构设置与税务人员管理，一级政权有一级财政，相应也建立一级税务机关。
我国的税收收入分为中央固定收入、地方固定收入和中央与地方共享收入。
3. 简述目前我国实行什么样的税收征管方式。
税务征收、管理、检查，即征、管、查的组合形式。
4. 简述税务管理的制度主要有哪些。
纳税人识别、凭证管理、涉税信息报告、申报纳税、税额确认、税款追征、违法调查和法律救济。
二1. 简述纳税人需要办理税务登记情况①从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起 30 日内电报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本（纳税人领取工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本）；②从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起 30 日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本，③从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；④有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起 30 日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；⑤纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。
财会税收基础知识复习资料
第一部分1.税收定义:税收是国家凭借政治权利,无偿地征收实物或货币,以取得财政收入的一种工具.税收三性：具有强制性、无偿性和固定性的特征。
税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。
税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。
税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。
2.关系：税收的三个基本特征是统一的整体。
其中，强制性是实现税收无偿征收的强有力保证，无偿性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性的必然要求。
3.税收与其他财政收入形式的比较：1、主体不同。
前者主体是国家，后者的收取主体多是行政事业单位等。
2、特征不同。
税收具有无偿性和稳定性，后者则通常具有补偿性和灵活性；3、用途不同。
前者由国家预算统一安排使用，后者一般具有专款专用的性质。
第二部分税收与其他财政收入形式的区别国家取得财政收入有许多形式，税收只是其中的一种。
将税收同其他财政收入形式进行比较，有助于加深对税收的认识和理解，有助于国家正确运用税收为实现国家职能服务。
税收与其他财政收入形式区别的基本标志是税收的“三性”。
税收与公债的区别二、税收与财政发行的区别三、税收与罚没收入的区别四、税收与费的区别1．看征收主体是谁。
2．看是否具有无偿性3．看款项是否专款专用五、税收与摊派的区别六、税收与专卖的区别七、税收与国营企业上交利润的区别5、税收要素：征税对象，纳税人，税率，是税法构成要素的组成部分。
税法是税收制度的核心。
6税率的基本形式包括：比例税率（单一，差别，幅度）、累进税率（全累，超累）、定额税率（地区差别，幅度，分级）。
我国现行税率有：比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率第三部分税收职能：是税收所具有的满足国家需要的能力。
《税务管理》(第四版)第5章——税收风险管理
➢ 5.2.1税收风险预警指标体系
表5-1税收风险预警指标体系的分类
➢ 5.2.1税收风险预警指标体系
表5-1税收风险预警指标体系的分类
➢ 5.2.1税收风险预警指标体系
表5-1税收风险预警指标体系的分类
➢ 5.2.1税收风险预警指标体系
表5-1税收风险预警指标体系的分类
➢ 管理
➢ 2.我国税收风险管理的发展历程
➢ 我国税收风险管理是改革开放以后随着1983年国营企业“利改税”的启动而逐渐发展 起来的。在这之前, 由于我国实行的是高度集中的计划经济体制, 本质上是一种排斥 风险的确定性经济, 基本不存在风险管理问题。其间由于国营企业上缴利润制度的施 行, 税收在财政收入中的比重平均不到50%, 除中华人民共和国成立之初的几年外, 经 济社会是在一种趋向“无税”的状态中运行的。
➢ 税收风险管理的基本流程内容包括制 定目标规划、收集涉税信息、开展风 险识别、确定等级排序、组织风险应 对、实施过程监控及评价反馈, 以及 通过将评价成果应用于规划目标的修 订校正, 形成良性互动、持续改进的 管理闭环。。
税收风险管理基本流程图
➢ 5.1.4税收风险管理的基本流程
➢ 1.制定目标规划
➢ 通过税负率、弹性系数、计税收入变动率、成本费用率、利润率等若干关键指标可系统描绘出纳税人的重 点税收风险画像, 具体可分为横向与纵向两个分析角度。
➢ 从横向来看, 每个行业有其各自的特点, 在利润率、税负率等指标上也存在差异, 因此将纳税人的实际指 标与同行业的平均水平或同行业纳税信用高的标杆企业指标数据进行横向比对分析, 可从差异中判断识别 纳税人的税收风险。
➢A ➢B ➢C ➢D ➢ 答案:B
➢ 5.2.2税收风险识别方法
大学税法复习提纲
大学税法复习提纲一、名词解释：1.土地增值税：是对有偿转让土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值型收入的单位和个人征收的一种税。
（P222）2.居民企业：指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
这里的企业包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业，以及有生产经营所得和其他所得的其他组织(是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的事业单位、社会团体等组织)。
（P144）3.非居民企业：指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
（P144）查定征收：是指针对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以确定其应缴纳税款的税款征收方式。
适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计帐册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。
4.查账征收：是指针对财务会计制度健全的纳税人，税务机关依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，依照使用税率，计算其应缴纳税款的税款征收方式。
适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。
5.税务检查：又称纳税检查，是指税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务及其他有关税务事项进行审查、核实、监督活动的总称。
6.可比非受控价格法：指以非关联方之间进行的与关联交易相同或类似业务活动所收取的价格作为关联交易的公平成交价格的方法。
（P177）7.再销售价格法：指以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格的方法。
（P177）8.成本加成法：指以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格的方法。
税务学知识点
税务学知识点税务是指国家政府依法向纳税人征收的一种财政收入。
纳税是公民和组织必须履行的法定义务，同时也是国家财政收入的重要来源。
为了更好地理解税务，下面将介绍一些税务学的基本知识点。
一、税务的定义和分类税务是国家依法征收的财政性收入，其目的在于满足政府公共支出的需要。
税务按照不同的标准和方式可以分为直接税与间接税、国内税与进口税、国税与地税等多种分类方式。
1. 直接税与间接税直接税是根据纳税人自身所得、财产或消费情况，由纳税人个人或单位主动纳税的一种形式。
常见的直接税包括个人所得税、企业所得税等。
而间接税则是在商品和服务交易过程中由纳税人非自愿地通过销售价格中缴纳的一种税款，如增值税和消费税。
2. 国内税与进口税国内税是指在国内范围内产生并征收的税收，例如印花税、土地增值税等。
进口税则是对从国外进口的商品和服务进行征收的税款，如关税和进口增值税。
3. 国税与地税国税是由中央政府负责征收的税款，如企业所得税、增值税等。
地税则是由地方政府负责征收的税款，如房产税、土地税等。
二、常见税种和税率1. 增值税增值税是一种按照产品或者服务增值额比例征收的税收，适用于生产、委托加工、进口货物以及提供税务范围内的服务行为。
根据不同的行业和商品，增值税税率有不同档次，通常为3%、5%、13%和17%。
2. 个人所得税个人所得税是针对个人从各种来源取得的所得征收的一种税种。
根据个人所得税法规定，个人所得税分为综合所得税和分类所得税两种计税方式。
3. 企业所得税企业所得税是对企业在一定会计期间内取得的所得按一定的税率征收的一种税种。
中国企业所得税税率通常为25%。
三、税收征收与管理税收征收和管理是税务学的重要内容，包括税收征管机构的组成、税收征管法律法规的制定和执行、税务登记、税款申报和缴纳等方面。
1. 税务登记纳税人在开始从事生产经营或者取得应税所得时，需要在税务机关进行登记，以便后续纳税义务的履行。
税务登记包括纳税人基本信息的登记、发票的开具和使用、账务的建立与管理等。
大学税法期末笔记总结
大学税法期末笔记总结第一章：税法概述1. 税法的概念和内容税法是国家税务主管机关依法管理税务工作所制定的法律、法规、规章和其他决定的总称。
税法包括法律层面和行政层面。
2. 税法的特征和功能税法具有法定性、强制性、公益性、调整性的特征，其功能包括税收的调节、保护国家利益、调整社会收入分配、促进经济发展等。
3. 税法的体系和层级税法由宪法法律、行政法规、地方性法规组成。
宪法法律是最高法律文件，行政法规是国家税务主管机关根据宪法法律制定的，地方性法规是地方政府根据宪法法律和行政法规制定的。
4. 税收管理机关和纳税人的主体地位税收管理机关是税务主管机关。
纳税人包括个人纳税人和单位纳税人。
个人纳税人包括居民个人纳税人和非居民个人纳税人。
单位纳税人包括企业和其他组织。
第二章：税收制度1. 税收制度的概念和分类税收制度是国家为实现税收目标而制定的一系列有机衔接的税法规则和税务操作程序。
税收制度可以分为综合征税制、分类征税制、简单征税制和特别征税制等。
2. 综合征税制和分类征税制综合征税制是指将纳税人全年的各项收入汇总，按照一定的税率进行全额计算。
分类征税制是指将纳税人的各项收入进行分类，按照不同的税率进行计算。
3. 简单征税制和特别征税制简单征税制是指遵循简化税种、简便征管的原则，通过较高的税率和较低的起征点，减轻纳税人的申报和征缴负担。
特别征税制是指针对特定行业或特定商品征收特别的税费。
4. 增值税增值税是纳税人按照货物或服务的增值额计算并缴纳的一种税费。
增值税包括一般纳税人和小规模纳税人两种纳税方式。
第三章：税收主体1. 各级政府税收主体的范围和职责各级政府税收主体包括中央政府和地方政府。
中央政府负责征收和管理国家税收，地方政府负责征收和管理地方税收。
2. 纳税人的分类和纳税义务纳税人可以分为居民纳税人和非居民纳税人，具体包括个人纳税人和单位纳税人。
纳税义务包括申报义务、征收义务和缴纳义务。
3. 特殊纳税人的身份和义务特殊纳税人是指税务机关依法指定的纳税人，有特殊的纳税身份和义务。
税务知识点笔记总结
税务知识点笔记总结第一部分：税收的基本概念和分类一、税收的基本概念税收是国家对个人和企业征收的一种强制性财政收入，是国家维持社会稳定、实施宏观调控的重要手段之一。
税收的基本概念包括：税收的主体和对象、税收的种类、税收的特征等。
二、税收的分类税收根据征收对象的不同，可以分为直接税和间接税；根据税收的性质可以分为正税和附加税；根据征收的范围可以分为地方税和国家税等。
第二部分：税收的基本原则和政策一、税收的基本原则税收的基本原则包括：公平原则、效率原则、便捷原则、积极原则、负担能力原则等。
这些原则在税收征收中起着重要的作用。
二、税收政策和调整税收政策是指政府对税收的总体设计和安排，目的是为了达到宏观经济政策的目标。
税收政策可以通过调整税率、征收范围等手段来实现。
第三部分：纳税人的税务义务和权利一、纳税人的税务义务纳税人的税务义务包括：按时缴纳税款、提供真实和完整的纳税申报等。
纳税人有义务依法履行纳税义务。
二、纳税人的税务权利纳税人的税务权利包括：知情权、申诉权等。
纳税人有权依法享有纳税过程中的各种合法权利。
第四部分：个人所得税一、个人所得税基本概念个人所得税是对个人所得收入进行征收的一种税收。
个人所得税的计税对象包括：居民个人和非居民个人等。
二、个人所得税的征收范围个人所得税的征收范围包括：工资、薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得等。
个人所得税的征收范围比较广泛。
第五部分：增值税一、增值税的基本概念增值税是一种按货物和劳务的增值额进行征收的一种税收。
增值税的税率分为三档。
二、增值税的征收范围增值税的征收范围包括：应税项目和免税项目。
增值税的征收范围相当广泛。
第六部分：企业所得税一、企业所得税的基本概念企业所得税是对企业的利润进行征收的一种税收。
企业所得税的税率分为两档。
二、企业所得税的征收范围企业所得税的征收范围包括：企业的利润所得。
企业所得税的征收范围比较广泛。
第七部分：税务稽查一、税务稽查的基本概念税务稽查是税务部门对纳税人的纳税行为进行检查和核实的一种监督手段。