2019年税务师考试试题及答案：税法一(模拟题4)
2019年税务师考试试题及答案：税法一(模拟题4)
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计算题
1.2012年10月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：(1)承建甲企业办公楼。
合同中约定，甲企业提供电梯，价款800万元。
该办
公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费20
万元、临时设施费15万元)，另外取得提前竣工奖20万元。
(2)承建
乙企业家属宿舍楼，合同约定该工程实行包工包料方式。
该宿舍楼10
月竣工并结算工程价款6480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由
建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款1220万元;其余建筑材料
由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1860万元。
(3)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双方协商实行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。
商品房原价3000万元，已
提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。
建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，
发生装修费支出600万元。
(4)承包某行政单位室内装修工程，装饰、装修劳务费1200万元、辅助材料费用150万元;行政单位自行采购的
材料价款2400万元、中央空调设备价款120万元、电梯500万元。
(5)销售自建商品房，取得销售收入5800万元，该商品房工程成本
2600万元。
其他条件：建筑劳务成本利润率20%，装饰装修劳务成本
利润率10%。
根据上述资料，回答下列TSE题： TS承建甲企业办公
楼应缴纳营业税为( )万元。
A. 345.6
B. 355.6
C. 346.6
D. 347.6
2.承建乙企业家属宿舍楼应缴纳营业税为( )万元。
A. 157.8
B. 146.63
C. 167.8
D. 145.32
3.销售抵债房产应缴纳营业税为( )万元。
A. 0
B. 100
C. 120
D. 320
4.建筑公司本年缴纳的营业税合计为( )万元。
A. 1379.67
B. 1050.39
C. 930.39
D. 1009.89
5.根据上述资料，回答TSE题：某服务公司2012年9月从事业
务如下：(1)出租闲置的仓库，取得租金收入20万元，同时向承租方
收取管理费2万元。
(2)转让一块土地的土地使用权取得收入300万元，土地使用权受让原价为180万元，在转让土地使用权过程中，支付各
种税费5万元。
(3)从事快递业务，取得相关收入12万元，发生相关
支出4万元。
(4)附设的搬家服务队，取得搬家劳务收入8万元。
(5)
从事物业管理，共取得相关收入15万元，代业主支付水、电、燃气费
共计11万元。
(6)从事无船承运业务，收取委托人价款18万元，发生海运费10万元，发生报关、港杂、装卸费用3万元。
(7)购置税控收款机一套，取得普通发票，金额为2.34万元。
TS该服务公司业务(1)应缴纳的营业税为( )万元。
A. 1.1
B. 1
C. 2
D. 1.5
6.该服务公司转让土地使用权应缴纳的营业税为( )万元。
A. 12
B. 15
C. 6
D. 9
7.从事无船承运业务应纳的营业税为( )万元。
A. 0.75
B. 0.25
C. 0.9
D. 0.55
8.该企业本月取得收入应纳的营业税合计为( )万元。
A. 8.12
B. 6.25
C. 7.88
D. 7.81
参考答案及解析
1.A
【解析】业务(1)：建筑业的营业额中不包括建设方提供设备的价款。
应纳建筑业营业税=(11500+20)×3%=345.6(万元)
2.A
【解析】业务(2)：自产货物的销售额缴纳增值税，提供的建筑劳务要缴纳营业税。
应纳营业税=(3400+1860)×3%=157.8(万元)
3.C
【解析】业务(3)：单位销售和转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。
应纳营业税=(6400-4000)×5%=120(万元)
4.B
【解析】业务(4)：应纳营业税=(1200+150)×3%=40.5(万元)
业务(5)：销售自建商品房，要缴纳建筑业营业税和销售不动产营业税。
应纳建筑业营业税=2600×(14-20%)÷(1-3%)×3%=96.49(万元)
应纳销售不动产营业税=5800×5%=290(万元)
当月该建筑公司销售自建商品房应缴纳营业税
=96.49+290=386.49(万元)
建筑公司本年应缴纳的营业税合计：
345.6+157.8+120+40.5+386.49=1050.39(万元)
5.A
【解析】业务(1)：应纳营业税=(20+2)×5%=1.1(万元)
6.C
【解析】业务(2)：转让土地使用权应缴纳的营业税=(300-
180)×5%=6(万元)
7.B
【解析】业务(3)：单位和个人从事快递业务按邮电通信业征收
营业税，应纳营业税=12×3%=0.36(万元)
业务(4)：从事搬家业务按交通运输业缴纳营业税，应纳营业税
=8×3%=0.24(万元)
业务(5)：从事物业管理业务应纳营业税=(15-11)×5%=0.2(万元)
业务(6)：无船承运业务应按“服务业——代理业”税目征收营
业税。
营业税=(18-10-3)×5%=0.25(万元)
8.D
【解析】务(7)：营业税纳税人购置税控收款机，可凭取得的增
值税专用发票或普通发票抵免应纳营业税税额。
可抵免的税额=2.34÷(1+17%)×17%=0.34(万元)
本月应纳营业税合计=1.1+6+0.36+0.24+0.2+0.25-0.34=7.81(万元)。
2019税务师考试试题及答案
税务师考试试题及答案《税法一》《税法二》1.我国实体法税种中，人大常委会正式立法的税种包括( )。
A.关税B.营业税C.车船税D.个人所得税【答案】C2.下列税法适用原则中，作为税收争讼的原则，为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是( )。
A.程序优于实体原则 B.税收合作信赖主义原则C.税收法律主义原则D.新法优于旧法原则【答案】A3.下列关于税收实体法各要素的表述，正确的是( )。
A.纳税人是实际负担税款的单位和个人B.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志C.税目是课税对象的具体化，代表课税的深度D.土地使用税和房产税都是有幅度的地区差别税率【答案】B4.税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，下列不属于税基式减免的是( )。
A.起征点B.免征额C.跨期结转D.核定减免率【答案】D5.以下关于税收法律关系的表述正确的是( )。
A.税法调整的是国家与纳税人之间的横向经济关系B.解决税收法律关系中的争议不适用于调解原则，但涉及税务行政赔偿的可适用调解原则C.税法和经济法都属于授权性法规D.国际税法不是国家税法的组成部分【答案】B6.若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为( )。
A.2.4万元B.5.5万元C.1.9万元D.1.6万元【答案】C【解析】五成相当于应纳税额的50%，则应纳税额=5×20%+3×20%×(1+50%)=1.9(万元)。
7.居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。
这种税收优惠方法在国际税收中称为( )。
A.分国限额抵免法B.综合限额抵免法C.税收饶让D.免税法【答案】C8.以下关于油气田企业涉税业务不符合规定的是( )。
A.油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务应缴纳增值税B.油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业，应就其总承包额缴纳增值税C.油气田企业将承包的生产性劳务分包给非油气田企业，应就其总承包额缴纳营业税D.油气田企业跨省提供生产性劳务，应在劳务发生地按3%的预征率计算缴纳增值税【答案】C【解析】油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应就其总承包额缴纳增值税。
2019注册税务师《税法I》专项练习合集(附答案)
2019注册税务师《税法I》专项练习合集(附答案).第 1 题题目分类:第一章税法基本原理 > 第一节税法概述 > 下列属于税法基本原则的是（)。
{A}. 新法优于旧法{B}. 特别法优于普通法{C}. 税收合作信赖主义{D}. 程序法优于实体法正确答案：C,第 2 题题目分类:第一章税法基本原理 > 第一节税法概述 > 纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的（)。
{A}. 新法优于旧法原则{B}. 特别法优于普通法原则{C}. 程序优于实体原则{D}. 实体从旧原则正确答案：C,第 3 题题目分类:第一章税法基本原理 > 第一节税法概述 >下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（)。
{A}. 税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求{B}. 纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的{C}. 法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的{D}. 由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理正确答案：B,第 4 题 (多项选择题)(每题 2.00 分) 题目分类:第一章税法基本原理 > 第一节税法概述 >从广义的立法层次上划分，税法包括（)。
{A}. 全国人大制定的税收法律{B}. 国务院制定的税收法规{C}. 省级政府制定的地方性税收法规{D}. 中央政府部门制定的税收规章{E}. 市级政府制定的税收规章正确答案：A,B,D,第 5 题题目分类:第一章税法基本原理 > 第一节税法概述 > 下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（)。
{A}. 税法是国家制定的税收相关法律规范总和{B}. 税法是综合性法律体系{C}. 税法是以规定纳税义务为核心构建的{D}. 税法属于制定法正确答案：C,第 6 题题目分类:第一章税法基本原理 > 第一节税法概述 > 关于税法适用原则的说法，正确的是（ )。
2019年税务师考试《涉税相关法律》试题及答案(卷一)
2019年税务师考试《涉税相关法律》试题及答案（卷一）1.根据《刑事诉讼法》规定，逮捕的执行机关是()。
A.司法行政机关B.公安机关C.检察院D.法院【答案】B【解析】对刑事案件的侦查、拘留、执行逮捕、预审，由公安机关负责。
2.根据刑事诉讼法律制度的规定，下列人员中，属于刑事诉讼参与人的是()。
A.主审法官B.人民陪审员C.诉讼代理人D.公诉人【答案】C【解析】3.在刑事诉讼中，以个人名义直接向人民法院提起诉讼的人是自诉人。
下列有关自诉人权利或权利限制的说法中，正确的是()。
A.依法告诉才处理的案件，在人民法院宣告判决前，自诉人不能撤回自诉B.被害人有证据证明的轻微刑事案件不适用调解C.自诉人可以对一审法院尚未发生法律效力的判决提出上诉D.自诉人无权委托诉讼代理人【答案】C【解析】(1)选项A：自诉人在宣告判决前，可以同被告人自行和解或者撤回自诉。
(2)选项B：自诉案件，原则上人民法院可以进行调解;“被害人有证据证明对被告人侵犯自己人身、财产权利的行为应当依法追究刑事责任，而公安机关或者人民检察院不予追究被告人刑事责任”的自诉案件不适用调解。
(3)选项D：自诉案件的自诉人及其法定代理人有权(随时)委托诉讼代理人。
4.在刑事诉讼的不同阶段，辩护律师提供法律服务的内容是不同的。
辩护律师可以向犯罪嫌疑人、被告人核实证据的时间起点是()。
A.自侦查机关第一次讯问之日起B.自被依法采取强制措施之日起C.自案件被移送审查起诉之日起D.自提起公诉之日起【答案】C【解析】辩护律师自案件“移送审查起诉之日起”，可以向犯罪嫌疑人、被告人核实有关证据。
5.根据刑事诉讼法律制度的规定，在刑事诉讼中，犯罪嫌疑人有权委托辩护人的时间为()。
A.自审查起诉之日起B.自提起公诉之日起C.自被侦查机关第一次讯问或采取强制措施之日起D.随时【答案】C【解析】犯罪嫌疑人有权自被侦查机关第一次讯问或者采取强制措施之日起委托辩护人，但在侦查期间，只能委托律师作为辩护人。
2019年注册会计师考试《税法》试题及答案(4)含答案
2019年注册会计师考试《税法》试题及答案（4）含答案一、单项选择题1、按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是()。
A、以旧换新方式销售彩电，以新彩电售价扣除旧彩电作价后的余额作为计税依据B、折扣销售方式，以在同一张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据C、还本销售方式，以售价扣除还本支出后的余额作为计税依据D、以物易物销售方式，以购销金额的差额作为计税依据2、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，按照()的预征率计算应预缴税款。
A、5%B、3%C、2%D、10%3、单位租赁给他人经营的，由承包人承担责任，则()为增值税纳税人。
A、承租人B、出租人C、承租人或者出租人D、租赁合同约定一方4、某黄酒厂为增值税一般纳税人，2018年5月将自产3吨黄酒作为奖励发给本厂职工，其成本为5000元/吨，成本利润率为10%，每吨消费税税额240元，假设当期没有进项税额，则该酒厂应缴纳增值税()元。
A、2524.8B、2927.4C、2805D、2755.25、纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，下列说法不正确的是()。
A、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率B、兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率C、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率D、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，由主管税务机关核定销售额6、某企业为增值税一般纳税人，2017年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。
当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。
2017年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。
2019年税务师《税法一》考试真题及答案
2019年税务师税法一考试真题一、单项选择题1.甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。
项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。
不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（）万元。
A.10050B.10375C.10550D.10730【答案】A【解析】（1）纳税人能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用=利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）*5%=3000+（40000+101000）5%=10050（万元）（2）向非关联企业借款的利息支出500万元，不能提供金融机构贷款证明，不得直接作为利息据实扣除。
2.下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。
A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物D.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物【答案】D【解析】根据环境保护税的规定，有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：（1）企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的选项AB）（2）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的（选项C）。
4.某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。
税务师之税法一模拟考试试卷含答案讲解
税务师之税法一模拟考试试卷含答案讲解单选题（共20题）1. 根据增值税的现行规定，下列不属于价外费用的是（）。
A.受托方代收代缴的消费税B.价外收取的手续费C.返还利润D.违约金【答案】 A2. 某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：A.8.00B.20.00C.22.22D.0【答案】 B3. （2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：A.1.99B.3.50C.2.09D.1.80【答案】 B4. 某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。
购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。
张某不享受免税政策。
若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。
A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】 A5. 某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。
2020 年5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。
加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。
当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。
（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。
（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。
领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。
（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。
2019年注册税务师涉税服务相关法律考试真题及答案
2019年注册税务师涉税服务相关法律考试真题及答案一、单选题1.下列侵权行为中，适用过错推定责任原则的是()。
A.甲医生给乙做手术时将纱布遗漏乙体内致乙损害B.甲驾车超速将路人乙撞成重伤C.甲挂在阳台外侧晾晒的物品脱落将行人乙砸伤D.甲化工厂排放污水对乙承包人的农田造成污染【答案】C2.根据《监察法》规定，下列有关监察委员会的说法中，正确的是()。
A.国家监察委员会隶属于中纪委、对中纪委负责并接受其监督B.地方各级监察委员会上、下级之间是领导与被领导的关系C.各级监察委员会与各级党委纪委部门共同行使国家监察职能D.国家和地方各级监察委员会主任、副主任、委员，均由本级人大选举产生【答案】B3.下列物权变动中，未经登记，不得对抗善意第三人的是()。
A.甲将其收截的字画出售给乙B.甲将其新能源汽车赠与好友乙C.甲在其宅基地上建成一幢楼房D.甲将一套机器设备质押给乙用来作借款合同担保【答案】B4.在刑事诉讼中，犯罪嫌疑人自接受侦查机关第一次讯问或被采取强制措施之日起，有权委托辩护人。
侦查期间能够担任其辩护人的是()。
A.单位推荐的人B.监护人C.律师D.亲友【答案】C5.根据《行政诉讼法》及司法解释规定，下列属于行政诉讼受案范围的是()。
A.税务机关为作出行政行为而实施的层报，咨询等过程性行政行为B.税务机关协助法院执行时采取违法方式作出的执行行为C.上级税务机关基于内部层级监督关系对下级税务机关作出的执法检查、督促胜责行为D.税务机关作出的对纳税人权利义务不产生实际影响或者不产生外部法律效力的行为【答案】B6.王某5年内因逃税被税务机关给予3次行政处罚后。
又采取欺骗手段进行虚假纳税申报。
逃税20万元，占各税种应纳税总额8%，下列有关是否追究王某刑事责任的做法中，正确的是()。
A.按逃税罪追究王某刑事责任B.对王某不予追究刑事责任C.按诈骗罪追究王某刑事责任D.按逃避追缴欠税罪追究王某刑事责任【答案】B7.根据《合伙企业法》规定，下列有关普通合伙企业财产、财产份顺转让以及出质的说法中，正确的是（）。
2019年税务师考试试题《税法一》考前习题一
2019年税务师考试试题《税法一》考前习题一1.下列项目中，属于消费税“化妆品“税目征收范围的是( )A演员用的油彩 B 演员用的卸妆油C演员化妆用的上妆油 D演员化妆用的眉笔答案：D2、根据税法规定，下列说法错误的是( )。
A.凡是征收消费税的消费品都征收增值税B.凡是征收增值税的货物都征收消费税C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税答案：B解析：增值税与消费税的计税依据是一致的，均是不含增值税而含消费税的销售额。
对于消费税所列举的14个税目，既要征收消费税，同时又要征收增值税而对于征收增值税的货物则不一定要征收消费税。
3.依据消费税的相关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是( )A 高尔夫球包B 护肤护发品C 竹制筷子D 电动汽车答案：A4. 某酒厂2009年4月购进酒精(酒精所用原料为粮食)，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元，生产领用其中的70%用于生产白酒;本月销售白酒20吨，取得不含税销售额40万元，并收取包装物押金4.68万元。
该酒厂2009年4月应纳消费税( )万元。
A.8.25B.10C.9.05 D10.80答案：D解析：注意以酒精为原料生产白酒，不允许扣除外购酒精支付的消费税。
白酒消费税额=(40+4.68/1.17)×20%+20×2000斤×0.5÷10000=10.8万元5.某酒厂2009年l2月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6200元;本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。
该企业12月应纳消费税( )元。
(题中的价格均为不含税价格，粮食白酒的消费税税率20%，0.5元/斤)A.483000B.478550C.352550D.391240答案：D解析：考点：纳税人将应税消费品与非应税消费品、以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用税率的消费品税率征税。
2019年注册税务师涉税服务相关法律考试真题及答案
2019年注册税务师涉税服务相关法律考试真题及答案
一、单选题
1.下列侵权行为中，适用过错推定责任原则的是()。
A.甲医生给乙做手术时将纱布遗漏乙体内致乙损害
B.甲驾车超速将路人乙撞成重伤
C.甲挂在阳台外侧晾晒的物品脱落将行人乙砸伤
D.甲化工厂排放污水对乙承包人的农田造成污染
【答案】C
2.根据《监察法》规定，下列有关监察委员会的说法中，正确的是()。
A.国家监察委员会隶属于中纪委、对中纪委负责并接受其监督
B.地方各级监察委员会上、下级之间是领导与被领导的关系
C.各级监察委员会与各级党委纪委部门共同行使国家监察职能
D.国家和地方各级监察委员会主任、副主任、委员，均由本级人大选举产生
【答案】B
3.下列物权变动中，未经登记，不得对抗善意第三人的是()。
A.甲将其收截的字画出售给乙
B.甲将其新能源汽车赠与好友乙
C.甲在其宅基地上建成一幢楼房
D.甲将一套机器设备质押给乙用来作借款合同担保
【答案】B
4.在刑事诉讼中，犯罪嫌疑人自接受侦查机关第一次讯问或被采取强制措施之日起，有权委托辩护人。
侦查期间能够担任其辩护人的是()。
A.单位推荐的人
B.监护人
C.律师
D.亲友
【答案】C
5.根据《行政诉讼法》及司法解释规定，下列属于行政诉讼受案范围的是()。
A.税务机关为作出行政行为而实施的层报，咨询等过程性行政行为。
税务师考试《税法一》模考题及答案
税务师考试《税法一》模考题及答案一、单项选择题（共40题，每题1.5分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.下列关于税法适用原则的说法中，不正确的是（）。
A.税收法律的效力高于税收行政法规的效力，体现了法律优位原则B.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，体现了法律不溯及既往原则C.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力，体现了特别法优于普通法的原则D.一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新税法具有约束力，体现了程序优于实体原则2.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。
A.税收法律关系体现了国家和纳税人双方的意志B.税收法律关系主体的一方只能是法人，另一方只能是国家C.国家与纳税人之间权利与义务的不对等性，只能存在于税收法律关系中D.税收法律关系中的财产转移，具有有偿、单向、连续等特点3.下列关于税收实体法要素的说法中，不正确的是（）。
A.课税对象是从量的方面对征税所作的规定B.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度C.税率是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度D.税源是税收负担的最终归宿4.下列关于税收立法的表述，不正确的是（）。
A.制定税法是税收立法的重要组成部分，但不是其全部，修改、废止税法也是税收立法的必要的组成部分B.税收立法权的划分，是税收立法的核心问题C.税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的基本标志之一D.税收立法的主体只能是全国人大及其常委会5.下列关于增值税类型的说法，正确的是（）。
A.生产型增值税的课税基数大体相当于国民生产总值的统计口径，不允许扣除任何外购固定资产的价款，其法定增值额=理论增值额，从理论上讲是一种标准的增值税B.收入型增值税的课税基数相当于国民收入部分，外购固定资产价款只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分，其法定增值额大于理论增值额，缺点是没有逐笔对应的外购凭证，计算存在难度C.消费型增值税课税基数仅限于消费资料价值的部分，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，其优点是凭票扣税，便于操作管理，最能体现增值税优越性，缺点是购进固定资产的当期因扣除额大大增加而减少财政收入D.我国自2013年8月1日起全面实施消费型增值税6.下列情形中，应计算缴纳土地增值税的是（）。