零售业门店会计核算管理架构
零售连锁药店财务制度
零售连锁药店财务制度一、引言零售连锁药店作为一个零售行业中的重要组成部分，在经营过程中需要建立完善的财务制度，确保资金的安全、透明和高效运转。
本文将就零售连锁药店财务制度的建立和应用进行深入探讨，旨在帮助药店管理者更好地管理财务，提高经营效率和风险控制能力。
二、财务管理体系建立1. 财务组织架构设立零售连锁药店财务管理体系应该建立清晰完整的组织架构，明确各级财务管理人员的职责与权限。
一般来说，药店财务管理部门应当包括财务部门、会计部门和财务审计部门。
财务部门负责资金管理、财务决策等重要事项；会计部门负责会计核算、报表编制等日常工作；财务审计部门负责财务风险评估、内部审计等工作。
同时，各部门之间应建立有效的沟通渠道，确保信息畅通。
2. 财务制度建立零售连锁药店应当建立科学合理的财务管理制度，明确资金使用的规范和流程。
财务制度应包括会计制度、财务预算制度、资金管理制度、成本控制制度等方面。
其中，会计制度是基础，应当符合国家相关法律法规和会计准则，确保会计数据的真实性和准确性；财务预算制度则是指导经营决策的工具，通过预算编制和执行，帮助管理层及时调整经营策略；资金管理制度是保证药店正常运营的基础，应建立完善的资金监管机制，确保资金的安全；成本控制制度则可以有效降低经营成本，提高盈利能力。
3. 财务流程优化零售连锁药店应当不断优化财务流程，提高财务处理效率。
例如，采用财务软件进行日常财务处理，提高数据采集、分析和汇总的效率；建立标准的报销制度和审批流程，规范员工的报销行为，防止财务风险；同时，加强对供应商、客户等往来账款的管理，及时清理长期未结款项，确保资金的周转。
三、财务监督和内部控制1. 财务监督机制零售连锁药店应当建立有效的财务监督机制，加强对财务活动的监督和检查。
例如，定期开展财务审计工作，对药店的财务状况进行全面检查，防范风险；建立财务风险预警机制，及时发现潜在风险并采取措施防范；同时，要强化对财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和责任意识。
商业零售公司会计核算制度
商业零售公司会计核算制度一、概述商业零售公司的会计核算制度是指公司内部建立的财务管理体系。
该体系旨在规范公司内部的会计核算、财务报表编制和会计档案管理流程，确保公司财务状况真实、准确、完整地反映。
二、会计核算制度的组成部分1. 经营管理商业零售公司的经营管理主要包括业务流程处理和销售管理两个方面。
业务流程处理：货品采购、销售、收款、付款、结算、库存管理等。
销售管理：销售策略、促销策略、市场调研等。
2. 财务管理商业零售公司的财务管理主要包括会计核算、财务报表、会计档案管理三个方面。
2.1 会计核算会计核算是商业零售公司财务管理的关键环节之一。
商业零售公司的会计核算主要包括以下内容：•会计科目设置•原始凭证处理：采购单、销售单、收款单、付款单等。
•分录核算：根据业务流程处理的分录核算。
•账务处理：将分录核算结果进行整合，编制会计账簿。
•折旧摊销：对固定资产进行折旧处理。
•清理结账：对账簿进行调整、平衡和汇总，形成财务报表。
2.2 财务报表商业零售公司的财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表。
财务报表是商业零售公司财务状况的重要体现，要求真实、准确、完整地反映公司的财务状况。
资产负债表：反映公司的资产、负债和所有者权益状况。
利润表：反映公司的经营收入、经营成本、税金及附加、保险费等费用以及公司的净利润等。
现金流量表：反映公司的经营、投资和筹资活动所产生的现金流量状况。
2.3 会计档案管理会计档案管理是商业零售公司财务管理的一个重要组成部分。
它包括凭证、账簿、报表和其他与会计核算有关的所有文件和资料的保管、整理、归档和备份工作，确保公司的会计档案准确、完整、不漏失。
三、商业零售公司会计核算制度的实施商业零售公司的会计核算制度的实施需要遵循以下步骤：1. 建立准确的业务操作流程商业零售公司需要建立标准化的业务操作流程，确保会计核算过程中的分录核算基准明确、准确。
2. 严格执行会计核算制度的规定和要求商业零售公司需要严格执行会计核算制度的规定和要求，确保财务报表真实、准确、完整地反映公司的财务状况。
零售会计核算制度
零售会计核算制度一、概述零售企业的会计核算是指通过财务会计手段，对零售企业的经济活动进行记录、报告和分析的一种管理方式，以及相关的制度、方法和程序。
零售会计核算制度旨在规范企业的会计核算实践，维护会计信息的真实、准确、完整和及时性。
二、制度体系零售会计核算制度的体系主要包括会计政策、会计制度和会计流程。
2.1 会计政策会计政策是企业在货币计量、认定和计量、会计确认和决策等方面所遵循的原则和规定。
零售企业的会计政策应当符合国家的《企业会计准则》以及相关财务规定，具体内容如下：•货币计量：零售企业应当采用人民币计量货币数额，并遵循货币资金、原材料、半成品和成品等核算对象的原则。
•认定和计量：企业应当遵循有关条件、所有权、实质性支配和经济利益等原则，在核算上与法律法规相符合。
•会计确认：企业应当按照实际发生的经济事项按照政策规定进行确认，同时，确认产品销售时应当遵循“货物未经客户签收不得计入销售”原则。
•决策：企业应当按照有关法律法规和财务规定，在整个会计核算过程中合理地进行决策。
2.2 会计制度会计制度是企业在会计核算过程中所遵循的操作规则和流程，主要包括会计档案、账簿和财务报表等内容，其具体要求如下：2.2.1 会计档案零售企业应该建立完备的会计档案，包括原始凭证、记账凭证、账务报表、财务统计报表、资产负债表、损益表以及其他合同文件等。
2.2.2 账簿零售企业应该建立符合国家财务规定的账簿，包括总账、明细账、库存管理账簿、报表账簿等等。
这些账簿应该按照标明的账务期间进行记账，并应当设立专人进行审核。
2.2.3 财务报表企业应该按照统一标准和规定，建立符合国家财务规定的财务报表，包括资产负债表、现金流量表、损益表和所有者权益变动表等。
2.3 会计流程会计流程是指零售企业在会计核算中所采取的具体操作流程。
该流程应当保证会计信息的真实、准确、完整和及时性，其具体流程如下：2.3.1 入库核算流程零售企业应当严格控制进货环节，确立完整的进货流程，并对进货的货物进行验收、安全保管和合理分配等工作，保证进货单、收据和发票等凭证真实可靠，进货核算流程按照规定进行记录和认定。
连锁零售企业的财务制度
连锁零售企业的财务制度一、财务控制体系1.会计体系连锁零售企业应建立科学规范的会计制度，并规定各级门店按照制度开展财务管理工作。
会计体系应当包括会计核算制度、财务报告制度、财务预算制度等各项内容。
会计核算制度要求门店每日进行财务记录，并及时反馈总部。
财务报告制度要求各门店及总部每月提交财务报告，奠定企业财务管理的基础。
财务预算制度要求各门店按照总部预算制定经营计划，确保门店经营符合整体战略。
2.成本控制成本控制是连锁零售企业管理的重要方面。
企业应建立完整的成本核算制度，包括原材料成本、人工成本、间接费用等各项成本的核算和监控。
同时，企业应定期进行成本分析，找出成本偏高或者产生浪费的环节，及时调整和优化成本结构，提高企业盈利能力。
3.财务风险控制连锁零售企业面临着市场风险、信用风险、汇率风险等多种财务风险。
企业应建立完善的财务风险管理制度，包括市场分析、信用风险评估、汇率风险对冲等各项措施。
同时，企业应建立财务危机应对机制，保障企业在面临风险时能够及时做出决策并应对挑战。
二、财务管理流程1.预算管理预算管理是连锁零售企业财务管理的关键环节。
企业应根据市场发展情况、企业发展战略设计年度财务预算，并将其分解至各门店。
门店负责根据总部预算编制经营计划，并定期向总部报告执行情况。
总部应当对各门店预算执行情况进行监控和评估，并在必要时对预算进行调整。
2.财务审核财务审核是保障企业财务安全和规范的手段。
企业应建立财务核算和审计制度，确保企业财务数据真实可靠。
门店应每日进行财务核算，确保账目清晰明了；总部应定期对各门店进行财务审计，对财务情况进行全面评估，及时发现问题并进行整改。
3.财务报告财务报告是企业财务状况的重要反映。
企业应规范财务报告的内容和形式，确保报告真实准确。
门店应按照总部要求定期提交财务报告，总部应对报告进行汇总分析，并向机构股东和相关部门进行报告。
同时，企业应公布合规的财务报告，提高企业的透明度和信誉度。
批发零售行业财务管理制度
第一章总则第一条为规范和加强我公司批发零售业务的财务管理工作，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效率，降低经营风险，根据国家相关法律法规及公司章程，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有批发零售业务，包括但不限于采购、销售、库存、资金管理等各个环节。
第二章财务组织架构第三条公司设立财务部，负责公司财务管理工作，包括但不限于会计核算、财务管理、财务分析、税务筹划等。
第四条财务部下设以下岗位：1. 财务总监：负责财务部全面工作，对总经理负责。
2. 会计主管：负责会计核算、财务报表编制、税务申报等工作。
3. 采购会计：负责采购业务的会计核算、成本核算等工作。
4. 销售会计：负责销售业务的会计核算、收入确认等工作。
5. 库存会计：负责库存管理的会计核算、盘点等工作。
6. 资金会计：负责资金收支、银行账户管理等工作。
第三章财务管理流程第五条采购管理1. 采购部门根据市场需求和库存情况，编制采购计划。
2. 采购部门与供应商签订采购合同，明确采购数量、价格、付款方式等条款。
3. 采购部门将采购合同及相关凭证提交财务部门审核。
4. 财务部门审核通过后，办理付款手续。
第六条销售管理1. 销售部门根据市场需求和库存情况，编制销售计划。
2. 销售部门与客户签订销售合同，明确销售数量、价格、付款方式等条款。
3. 销售部门将销售合同及相关凭证提交财务部门审核。
4. 财务部门审核通过后，办理收款手续。
第七条库存管理1. 库存管理部门负责公司库存商品的盘点、入库、出库等工作。
2. 库存管理部门定期进行库存盘点，确保库存数据准确。
3. 库存管理部门将盘点结果提交财务部门进行账务处理。
第八条资金管理1. 资金管理部门负责公司资金收支、银行账户管理等工作。
2. 资金管理部门根据公司经营需求，合理规划资金使用，确保资金安全。
3. 资金管理部门定期编制资金报表，分析资金使用情况。
第四章财务报表与分析第九条财务部门按月、季、年编制财务报表，包括但不限于资产负债表、利润表、现金流量表等。
零售门店财务制度
一、财务核算制度1.日常记账制度零售门店的日常记账制度是门店最基本的财务制度之一。
门店应当建立健全的记账流程，确保每笔交易都能够准确地记录并及时入账。
日常记账的内容主要包括销售额、采购成本、员工工资、房租水电等费用支出。
门店财务人员应当每天对门店的日记账进行核对，及时发现和纠正错误记录。
2.月度结账制度零售门店应当建立月度结账制度，确保每个月的财务数据得到准确清晰地整理和核对。
门店应当在每月结束之后对当月的财务数据进行结账，包括销售额、成本支出、利润等数据。
通过月度结账，门店可以及时发现经营中存在的问题，并采取措施进行调整。
3.财务报表制度门店应当建立健全的财务报表制度，包括利润表、资产负债表、现金流量表等。
财务报表是门店经营情况的重要反映，可以帮助门店进行全面的财务分析和评估。
门店财务人员应当及时做好各类财务报表的填报和分析工作，为门店的决策提供数据支持。
二、成本控制制度1.采购管理制度零售门店的利润来源于销售的差价，因此对采购成本的控制非常重要。
门店应当建立健全的采购管理制度，包括对供应商的选择、价格的谈判、采购数量的把控等。
门店财务人员应当密切关注采购成本的波动情况，及时发现和解决采购成本过高的问题。
2.库存管理制度库存是零售门店的重要资产之一，对其进行有效管理可以帮助门店降低库存成本和提高资金周转率。
门店应当建立健全的库存管理制度，包括库存盘点、库存周转率的计算、滞销商品的处理等。
门店财务人员应当密切关注库存情况，避免库存积压和过多滞销商品的问题。
3.费用控制制度费用控制是零售门店经营的重要环节之一，对各类费用进行有效控制可以帮助门店提高盈利能力。
门店应当建立健全的费用控制制度，包括对员工工资、房租水电、广告宣传等费用的合理控制。
门店财务人员应当定期对各项费用进行分析和核对，及时发现并纠正费用支出过高的问题。
零售门店的资金管理是门店经营的重要保障，合理的资金管理可以帮助门店避免资金周转不畅的问题，确保门店的正常经营。
新零售财务管理制度及流程
一、总则为规范新零售企业财务管理，加强资金管理，确保财务信息的真实、准确、完整，提高财务管理水平，根据国家有关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本制度。
二、财务管理组织架构1. 设立财务部，负责本企业财务管理工作。
2. 财务部设财务经理一名，负责财务部的全面工作。
3. 财务部下设会计、出纳、审计等岗位。
三、财务管理制度1. 资金管理（1）企业应建立健全资金管理制度，明确资金收支范围、审批权限和责任。
（2）资金收支必须严格按照国家法律法规和本企业财务制度执行，严禁违规操作。
（3）企业应加强现金管理，现金收支实行收支两条线，确保现金安全。
2. 会计核算（1）企业应按照国家会计制度的规定，建立健全会计核算制度，确保会计信息真实、准确、完整。
（2）企业应加强会计基础工作，严格执行会计凭证、账簿、报表的审核、登记和保管制度。
（3）企业应定期进行财务报表编制和分析，及时反映企业财务状况和经营成果。
3. 财务报告（1）企业应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
（2）财务报告应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。
（3）企业应将财务报告报送相关部门和投资者。
4. 内部控制（1）企业应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的监督和制约。
（2）企业应定期进行内部控制评估，及时发现问题并采取措施予以纠正。
（3）企业应加强内部审计，确保内部控制制度的有效实施。
四、财务管理流程1. 资金申请（1）各部门根据业务需求提出资金申请，经批准后报送财务部。
（2）财务部对资金申请进行审核，确保资金使用合理、合规。
2. 资金支付（1）财务部根据批准的资金申请，办理资金支付手续。
（2）出纳员根据支付手续，办理现金或银行转账支付。
3. 财务核算（1）会计员根据原始凭证，编制记账凭证。
（2）会计员根据记账凭证，登记账簿。
（3）会计员定期编制财务报表，进行财务分析。
4. 财务报告（1）财务部根据财务报表，编制财务报告。
店面财务制度如何规定管理
店面财务制度如何规定管理一、财务管理组织结构店面财务管理组织结构应当明确，设置财务部门或者财务专责人员，明确财务人员的职责和权限。
在店面财务管理组织结构中，应当规定财务主管负责财务管理工作的领导和监督，财务人员应当协助店面财务主管完成财务管理工作，建立财务管理全过程的监督体制。
二、财务预算管理店面财务预算管理应当建立，明确店面年度和季度财务预算的编制程序和方法，制定财务年度和季度的预算计划，为店面经营决策提供参考。
在财务预算中，应当包括店面的各项收入、支出、成本、盈亏情况等内容，财务预算应当具体、可行性强，店面各部门应当根据预算编制相关的部门预算并定期进行比对分析，及时调整。
三、财务会计制度店面财务会计制度是店面财务管理的基础，应当规定店面的会计核算方法、原则和规则。
财务会计制度应当明确店面会计人员的职责，规范会计处理程序和账务处理流程，确保财务会计信息准确、及时和完整。
财务会计制度还包括会计凭证、账簿、财务报表等相关制度的规定，以及定期清算、审计和监督等方面的内容。
四、财务内部控制店面财务内部控制是指店面为了保护资产、确保财务信息真实、准确和完整，防范风险和减少损失而建立的管理制度。
财务内部控制应当建立全面、系统的财务风险评估和控制机制，包括内部控制目标、内部控制流程和内部控制程序等方面的规定。
店面应当加强财务内部控制的建设和监督，加强对财务风险的评估和管理，提高内部控制的有效性和可靠性。
五、财务管理报告店面财务管理报告是店面对外和内部财务运作情况和经营决策提供依据和参考的重要信息。
财务管理报告应当包括店面的财务报表、财务分析报告、财务风险评估报告等内容，财务管理报告应当具体、结构化和准确，便于店面领导和相关部门进行决策分析和监督。
六、财务监督和审计店面财务监督和审计是店面财务管理的重要环节，可以有效监督财务管理工作是否合规，并发现和纠正财务管理中存在的问题。
店面应当定期对财务管理工作进行自查和审计，并设立内部审计部门或者委托专业机构进行外部审计，以确保财务管理的合规性和真实性。
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财务核算必须基于清晰的组织架构、清晰的职责分工。
一、公司的管理架构：
以总部加各门面店作为一个虚拟公司，以虚拟公司作为完整的会计核算对像，形成内账财务报表系统。
作为公司创立初期，财务管理涉及的两个主要问题包括资金管理和会计核算，这两部分的日常核算都可通过计算机软件辅助加以完善。
二、资金管理：
银行账户设置：
门店销售管理
1、门店零售：
凡门店出售之商品所有现金一律过验钞机，收款后必须开出票据，做到款票相付。
门店的所有零售款必须由门店财务人员统一核收，暂没财务由店长代理。
2、门店批发
商品批发价格按公司设定批发金额进行批发。
所有批发的商品财务人员对每个单据必须仔细核对，做到货、款、凭证准确无误。
3、门店资金管理
门店资金管理的重点为营业额、备用金两个部分。
营业额
门店营业额的管理分为营业额的实现、上交及核对审查三个相对独立的过程。
1、营业额的实现：
即门店当日全部销售收入，包括现金、支票、转帐等。
财务人员必须时刻锁好现金抽屉，做到人离现金抽屉锁，防范意外事件发生。
每日日结后，财务人员根据现金缴款单、支票入帐单等资料填制当日门店营业额日报表，报送财务部。
2、营业额的上交：(现金、支票)。
财务人员需填妥银行“现金缴款单”，及时如数缴存银行。
“现金缴款单”需经银行盖章收讫后返公司财务部入帐。
现金营业额必须按时上缴，不得挪作它用。
以支票形式收取之营业额，必须即时填妥银行进帐单，及时送付款银行入帐，确认收款后方可出货，并将支票号码、金额填报于营业额日报表中。
以上所提之现金、支票、应随同“营业额日报表”以月的方式及时送交公司财务部。
“营业额日报表”应由门店财务填写，门店店长签字确认。
3、营业额的核对及审查
财务部在收到门店营业额日报表及有关送款单据应认真复核确认无误。
备用金
门店备用金应指定专人负责管理，按规定用途使用，不得转借给他人或挪作它用。
门店备用金指门店找零用备用金。
由财务部根据各门店业务情况而定，用于营业时找换零钱由门店店长和财务人员统一保管。
每天开始营业时，由财务人员带到门店，营业结束由店长和财务人员共同清点核对签字后交财务人员保管。
公司财务每季的最后一个星期必须与有关门店核对各类金额和库存情况，遇财务人员、门店店长调换，必须即时核对和审计。
经济责任中心设置：
各经济责任中心会有相应的管理报表，体现各经济责任中心的收入、成本、费用、利润指标。
三、存货核算：
仓库设置：
1、半成品仓库
主要核算外购的茶叶，按品种、价位、供应商设置二级明细
2、在制品仓库
主要核算，从半成品仓库领用茶叶，进入加工部门进行加工，形成国裕品牌的成品茶叶
3、成品仓库
根据存放地点，下设二级库别，，以后随着门面店的增加，同时增加相应的二级库别。
主要核算，从加工部门加工完成后，入库待售。
核算流程：
涉及的单据：
1、半成品入库单、半成品出库单，由半成品仓库管理员管理、使用；
2、成品入库单、成品调拨单、成品销售单、非销售出库单，由总部仓管员及各分店的仓管员负
责管理、使用。
核算流程
外购时：根据采购单据及实物经验收合格后，进入半成品仓库，同时由仓库管理员填制半成品入库单（经办人员、仓库管理员签字）
加工时：加工人员根据加工需要，向半成品仓库管理员领取茶叶，仓管员填制半成品出库单（经办人员、仓管员签字）；加工完成入库时，由成品仓库管理员根据入库的数量、品种，填制成品入库单（经办人员、仓管员签字）
成品调拨：主要涉及总部成品库、各门面店之间的调拨，需要填制成品调拨单（经办人员、仓管员签字）
成品销售及非销售的领用：各门面店根据茶叶的销售及领用情况，每天下班前由各门面店的仓管员填制成品销售单、非销售出库单（仓管员每天可根据销售及领用情况，汇总填制成品销售单和非销售出库单，仓管员和店长签字）
账簿设置
总部仓库及各门面的仓管员必须设立存货台账（三栏式数量金额账），根据上述的各类单据，每天登记；
财务人员在用友软件是按库别设置存货明细账；
财务人员定期（每月最少一次）与各仓管员核对台账的数量，并对实物进行盘点。
盘点结束后，店长、仓管员、盘点人员分别在盘点表上签字确认，当月盘点表由财务部归档保存，以备下月查实。
仓管人员设置：
在总部方面，可根据工作量的要求，设置人员，在工作量充许的情况下，可设置一名仓管员，同时管理半成品仓库、成品仓库，或再兼职其他的行政职务。
在各门面店方面：可根据管理要求，由店长或指定人员，兼任各门面店的仓管员
四、资产管理
资产是指各部门管辖范围内除存货以外的其他有形实物资产，包括固定资产、低值易耗品、装修装潢等。
固定资产
固定资产是指使用年限超过一年，单位价值不低于人民币200元，并且使用过程中基本保持原有的物质形态不改变的有形资产。
1、固定资产分类：
门店目前涉及的固定资产分五大类，具体如下
(1)房屋建筑物：
(2)交通运输工具：
指向公安交通部门申领牌照，用于客货运输的车辆。
(3)电子设备：
主要功能由电子元器件或集成电路提供的固定资产，产品技术进步较快。
包括电脑及其相关设施、通讯设备等。
(4)其他设备：
不属于以上四种类型的固定资产列入其他设备类别，包括搬运机械、柜台、货架、厨房设备、家具用具等。
2、固定资产卡片：
所有固定资产必须建立资产管理卡片，卡片一式两份，分别由财务部门及固定资产使用部门保管，卡片格式附后。
3、固定资产购置：
由固定资产需求部门的负责人提出申请，经总经理批准后方可执行购置。