零售机构的财务管理制度
零售业财务管理制度
第一章总则第一条为加强零售业财务管理，规范财务行为，提高财务管理水平，确保企业资产安全，促进企业健康发展，特制定本制度。
第二条本制度适用于本企业所有涉及财务管理的部门和人员。
第三条本制度依据国家相关法律法规、财务会计制度和企业实际情况制定。
第二章财务管理组织架构与职责第四条企业设立财务管理部门，负责全企业财务管理工作。
第五条财务管理部门的主要职责：1. 负责企业财务核算、报表编制、财务分析等工作；2. 负责企业资金管理，确保资金安全、合规、高效；3. 负责企业成本费用控制，提高企业盈利能力；4. 负责企业税收筹划，降低企业税负；5. 负责企业财务监督，防范财务风险；6. 负责企业财务预算、决算的编制和执行；7. 完成企业领导交办的其他财务工作。
第三章资金管理第六条企业资金管理应遵循合规、安全、高效的原则。
第七条企业资金收入管理：1. 企业收入应纳入财务部门统一管理，不得私自收存；2. 财务部门应建立收入台账，确保收入真实、准确；3. 企业收入应按照国家规定及时足额上缴国税、地税。
第八条企业资金支出管理：1. 企业支出应遵循合法、合规、节约、高效的原则；2. 财务部门应建立支出审批制度，确保支出合理、合规；3. 财务部门应加强对支出的监督，防止浪费和违规支出。
第四章成本费用管理第九条企业成本费用管理应遵循合法、合规、节约、高效的原则。
第十条企业成本费用管理的主要内容包括：1. 建立成本费用核算体系，确保成本费用真实、准确；2. 加强成本费用控制，降低成本费用支出；3. 定期开展成本费用分析，找出成本费用控制中的问题，并提出改进措施。
第五章财务核算与报表第十一条企业财务核算应遵循权责发生制原则，确保财务报表的真实、准确。
第十二条财务部门应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并报送企业领导及相关部门。
第十三条财务部门应定期开展财务分析，为企业管理层提供决策依据。
第六章财务监督与风险防范第十四条企业应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的监督，防范财务风险。
零售行业结算财务管理制度
第一章总则第一条为规范零售行业结算财务管理工作，确保企业资金安全，提高财务管理水平，根据国家相关法律法规，结合我行业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有零售门店、配送中心、仓储中心等涉及结算业务的部门。
第三条零售行业结算财务管理工作应遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，依法进行结算业务。
（二）安全性原则：确保企业资金安全，防范结算风险。
（三）及时性原则：结算业务应按时完成，确保资金流转顺畅。
（四）准确性原则：结算数据准确无误，为决策提供可靠依据。
（五）效率性原则：提高结算工作效率，降低企业运营成本。
第二章结算流程第四条门店收银结算（一）收银员在收银过程中，应确保收银数据的准确性，及时录入系统。
（二）收银员每日营业结束后，将当日销售额、退货额等数据汇总，形成日报表。
（三）门店负责人审核日报表，确认无误后，将日报表及现金、支票等结算凭证提交财务部门。
（四）财务部门核对日报表及结算凭证，进行账务处理。
第五条供应商结算（一）采购部门在采购过程中，与供应商签订合同，明确结算方式、结算期限等。
（二）采购部门在收到货物后，对货物进行验收，确认无误后，将验收单及合同提交财务部门。
（三）财务部门核对验收单及合同，确认无误后，按照合同约定进行结算。
（四）供应商收到结算款项后，出具发票，财务部门核对发票信息，确认无误后，将发票归档。
第六条应收账款管理（一）销售部门在销售过程中，应关注客户信用状况，合理制定信用政策。
（二）销售部门在销售完成后，及时向客户发送发票，并跟踪应收账款回收情况。
（三）财务部门定期对应收账款进行核对，确保账实相符。
（四）对于逾期应收账款，销售部门应采取催收措施，及时通知财务部门进行处理。
第三章财务报表与审计第七条财务部门应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，及时反映企业财务状况。
第八条财务报表编制应遵循真实性、完整性、一致性、可比性原则。
第九条公司应定期进行内部审计，确保财务报表的真实性、合规性。
批发零售门店财务管理制度
一、总则为加强批发零售门店的财务管理，规范财务行为，确保门店资金安全，提高资金使用效益，特制定本制度。
二、财务组织与职责1. 财务部门是门店财务管理的核心部门，负责门店的财务核算、预算编制、资金管理、成本控制等工作。
2. 门店负责人对门店的财务状况全面负责，负责组织、指导、监督和检查财务部门的工作。
3. 财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，严格遵守国家法律法规和公司财务管理制度。
三、资金管理1. 门店资金收支实行收支两条线，严禁挪用、截留和坐支。
2. 门店日常现金收支必须通过公司指定的银行账户进行，不得以任何形式私设“小金库”。
3. 门店每日收入必须在当日下班前存入公司账户，不得拖延。
4. 门店支出必须符合公司规定，严格按照审批程序执行，严禁擅自开支。
四、成本控制1. 门店应加强成本控制，严格控制各项费用支出，降低成本。
2. 门店应定期进行成本分析，查找成本控制薄弱环节，采取措施加以改进。
3. 门店应严格执行采购计划，合理采购，降低采购成本。
五、税务管理1. 门店应依法纳税，严格遵守国家税收法律法规。
2. 门店应建立健全税务核算制度，确保税务申报准确无误。
3. 门店应按时足额缴纳各项税费，不得拖欠。
六、财务报表1. 门店应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2. 财务报表应真实、准确、完整地反映门店的财务状况和经营成果。
3. 门店负责人应定期审阅财务报表，对财务状况进行分析，发现问题及时解决。
七、财务审批1. 门店各项支出必须经过财务部门审批，按照审批权限执行。
2. 财务部门对不符合规定、超出预算的支出有权拒绝支付。
3. 财务部门应加强对支出凭证的审核，确保支出合理、合规。
八、附则1. 本制度自发布之日起施行，由门店财务部门负责解释。
2. 门店其他相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。
3. 门店应定期对财务管理制度进行修订和完善，确保制度的有效性和适应性。
零售业财务管理制度
零售业财务管理制度零售业财务管理制度一、引言1.1 目的本旨在规范零售业财务管理的各项制度，确保财务工作的顺利进行，保证财务信息的准确性和可靠性，提供全面的财务管理指导，促进企业的健康发展。
1.2 适合范围本适合于所有从事零售业的企业及其相关部门。
包括但不限于零售商、超市、百货商店等。
二、组织结构2.1 财务部门2.1.1 财务部门职责财务部门负责企业财务管理的全面工作，包括财务会计、预算管理、财务分析等。
2.1.2 财务部门职位设置列出各个职位及其职责，例如：- 财务经理：负责企业财务管理的整体规划和决策；- 会计主管：负责企业的财务会计工作，包括账务处理、会计报表编制等；- 预算分析师：负责企业的预算管理和财务分析工作。
2.2 各部门职责列出各个部门及其财务相关职责，例如：- 采购部门：负责采购及供应商合作的财务事务，包括付款、发票管理等；- 销售部门：负责销售相关的财务事务，包括收款、销售报表编制等；- 人力资源部门：负责员工薪酬管理的财务事务，包括薪资发放、社保缴纳等。
三、财务会计管理3.1 会计准则3.1.1 国际财务报告准则（IFRS）解释IFRS在零售业中的适合范围和具体要求。
3.1.2 外销国家要求列出主要出口市场的会计准则要求，如美国的美国公认会计准则（GAAP）等。
3.2 财务报表3.2.1 资产负债表说明资产负债表的编制方法和要求，并提供模板。
3.2.2 损益表说明损益表的编制方法和要求，并提供模板。
3.2.3 现金流量表说明现金流量表的编制方法和要求，并提供模板。
四、预算管理4.1 预算编制4.1.1 预算编制的原则列出预算编制的原则，如合理性、准确性等。
4.1.2 预算编制的步骤详细说明预算编制的步骤，如预算制定、审核、执行等。
4.2 预算控制4.2.1 预算执行监控说明如何进行预算执行的监控和控制，包括预算执行情况的报告和分析。
4.2.2 预算调整说明在需要的情况下如何进行预算的调整和修订。
财务管理制度(零售)
财务管理制度(零售)财务管理制度（零售）一、引言财务管理在零售行业扮演着至关重要的角色。
零售企业需要建立完善的财务管理制度，以确保财务稳健、资金有效利用、决策科学化。
本文将从财务报表、预算管理、成本控制等方面，探讨零售企业应该制定的财务管理制度。
二、财务报表1.资产负债表资产负债表是零售企业财务管理的基础，记录了企业在特定时间点上的资产、负债和所有者权益情况。
零售企业需确保资产负债表及时准确，以提供给决策者清晰的财务信息。
2.利润表利润表反映了企业在特定时期内的经营业绩。
零售企业应按照规定的时间间隔编制利润表，并关注销售收入、成本开支、利润等指标，为企业管理者提供经营决策依据。
3.现金流量表现金流量表对零售企业的财务管理至关重要。
企业需要明确现金流量表的编制要求，准确记录和披露现金的流入和流出情况，以确保企业资金的周转和运营问题的顺利进行。
三、预算管理1.年度预算零售企业应每年制定详细且精确的预算计划，在制定预算时，需要考虑到收入、成本、支出等各项要素。
年度预算应遵循合理性、可行性、目标导向的原则，为企业提供经营目标和决策支持。
2.资金预测基于过去财务数据的分析和预测，零售企业需要进行资金预测，以预判未来一段时间内的资金需求。
通过资金预测，企业可以及时采取策略，确保资金充足并高效运营。
四、成本控制1.成本分类零售企业需要对成本进行分类管理，准确计算和追踪销售成本、运营成本、人力成本等。
不同的成本项目需要采用不同的管理方法，确保成本的合理控制。
2.成本效益分析零售企业应进行成本效益分析，评估投资的收益和成本之间的关系。
通过成本效益分析，企业可以决策是否要继续进行某项投资或削减某项支出，并优化资源配置。
五、风险管理零售企业面临各种风险，如市场风险、价格波动风险、供应链风险等。
为降低风险带来的影响，企业应建立风险管理制度，制定相应的规章制度，并及时评估和处理风险事件。
六、结语财务管理制度对零售企业的发展至关重要。
零售店的财务管理制度
第一章总则第一条为了加强本零售店的财务管理工作，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效率，降低经营风险，特制定本制度。
第二条本制度适用于本零售店所有财务活动，包括但不限于资金管理、成本控制、利润核算、税务处理等方面。
第三条本制度遵循国家有关财务会计法律法规，结合本零售店的实际情况制定。
第二章资金管理第四条资金管理遵循“集中管理、分级负责、收支两条线”的原则。
第五条设立专门的财务管理部门，负责资金收支、核算和监督工作。
第六条所有资金收入必须通过正规渠道收取，严禁现金交易。
第七条资金支出严格按照预算执行，未经批准不得超支。
第八条资金调拨必须办理调拨手续，并经相关负责人审批。
第三章成本控制第九条成本控制是零售店财务管理的重要环节，各部门应积极配合财务部门做好成本控制工作。
第十条建立成本核算制度，明确成本核算范围、方法和程序。
第十一条定期对各项成本进行核算和分析，找出成本控制的重点和薄弱环节。
第十二条严格执行采购计划，降低采购成本。
第十三条加强库存管理，避免库存积压和损耗。
第四章利润核算第十四条利润核算应遵循真实性、准确性、及时性的原则。
第十五条建立健全利润核算制度，明确利润核算的范围、方法和程序。
第十六条定期进行利润核算，确保利润核算的真实性和准确性。
第十七条及时分析利润构成，找出利润增长点和不足之处。
第五章税务处理第十八条遵循国家税收法律法规，依法纳税。
第十九条建立税务管理制度，明确税务申报、缴纳、核算等流程。
第二十条定期进行税务自查，确保税务合规。
第二十一条加强税务培训，提高员工税务意识。
第六章内部审计第二十二条建立内部审计制度，定期对财务活动进行审计。
第二十三条审计内容包括但不限于资金管理、成本控制、利润核算、税务处理等方面。
第二十四条审计发现的问题，应及时整改，并追究相关责任。
第七章奖惩制度第二十五条对在财务管理工作中表现突出的个人或部门给予奖励。
第二十六条对违反财务管理规定的个人或部门，给予相应的处罚。
零售财务管理制度及流程
一、目的为了规范零售企业的财务管理，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，提高资金使用效率，降低经营风险，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于本企业所有零售业务及与之相关的财务活动。
三、财务管理制度1. 资金管理（1）严格执行收支两条线，确保现金收支与银行存款分离。
（2）门店负责人每日将现金收入存入公司指定银行账户，超过2000元（含2000元）的现金收入需在当天下午存入。
（3）严禁挪用货款，违者按相关规定进行处罚。
2. 会计核算（1）按照国家会计制度的规定进行会计核算，做到账目清楚、手续完备。
（2）及时编制财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
（3）加强成本核算，控制成本支出。
3. 财务分析（1）定期对财务报表进行分析，找出经营中存在的问题。
（2）根据分析结果，提出改进措施，提高经营效益。
4. 财务预算（1）编制年度财务预算，明确经营目标。
（2）按月、季度进行预算执行情况分析，确保预算目标的实现。
5. 税务管理（1）依法纳税，遵守税收政策。
（2）加强税务筹划，降低税收风险。
四、财务流程1. 收入确认（1）销售部门开具销售发票，确认销售收入。
（2）财务部门核对销售发票，确认收入。
2. 成本核算（1）采购部门提交采购发票，财务部门进行审核。
（2）财务部门根据采购发票，核算采购成本。
3. 费用报销（1）员工提交费用报销单，财务部门进行审核。
（2）财务部门根据报销单，支付费用。
4. 资金支付（1）根据业务需要，财务部门进行资金支付。
（2）支付后，财务部门进行账务处理。
5. 财务报表编制（1）财务部门根据账务处理结果，编制财务报表。
（2）财务部门提交财务报表，供管理层决策。
五、监督检查1. 财务部门定期对财务管理制度及流程进行自查，确保制度执行到位。
2. 企业内部审计部门对财务工作进行审计，发现问题及时整改。
3. 企业领导层对财务工作进行监督，确保财务工作合规、高效。
六、附则1. 本制度自发布之日起实施。
零售行业财务管理制度
第一章总则第一条为加强零售行业财务管理，提高资金使用效率，规范财务行为，保障企业合法权益，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合我行业实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本企业所有涉及财务管理的部门和人员，包括但不限于采购、销售、库存、财务等部门。
第二章财务组织架构第三条企业应设立独立的财务部门，负责全企业的财务管理工作。
财务部门应配备具有专业资格的财务人员，并明确各部门的职责和权限。
第四条财务部门负责人应定期向上级汇报财务状况，并对财务报表的真实性、准确性和完整性负责。
第三章资金管理第五条资金收支管理1. 企业应建立健全资金收支管理制度，确保资金的安全和合理使用。
2. 资金收支必须按照国家有关规定和企业的财务计划执行，不得擅自改变用途。
3. 资金收支应通过银行进行，严禁现金交易。
第六条信贷管理1. 企业应合理使用信贷资金，严格按照信贷合同执行还款计划。
2. 信贷资金的使用应与企业的经营计划和财务状况相匹配。
第四章财务报表与核算第七条财务报表编制1. 企业应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2. 财务报表应真实、准确地反映企业的财务状况和经营成果。
第八条财务核算1. 财务核算应遵循权责发生制原则，确保收入和费用的正确确认和计量。
2. 企业应建立健全成本核算制度，对各项成本进行有效控制。
第五章内部控制第九条内部控制制度1. 企业应建立健全内部控制制度，确保财务管理的有效性。
2. 内部控制制度应包括授权审批、职责分离、信息反馈等环节。
第十条风险管理1. 企业应定期对财务风险进行评估，制定风险应对措施。
2. 对重大财务风险，应报请董事会或总经理批准。
第六章监督与考核第十一条财务监督1. 企业应设立财务监督机构，对财务活动进行监督。
2. 财务监督机构应定期对财务报表进行审计，确保财务信息的真实性和准确性。
第十二条财务考核1. 企业应建立财务考核制度，对财务部门和个人进行考核。
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資本結構
• 資本結構 • 未來銷貨成長率 • 未來銷貨穩定性 • 企業競爭結構 • 公司資產結構 • 業主對風險之態度 • 債權人之態度
9-8
資金需求
• 從財務規劃的角度看來，資金的需求不可 超過可提供的資金來源。
• 資金需求 • 任何一種規模的零售商都會有資金需 求，經營一家零售店之前，一定要先 估算資金的需求有多大
• 另有只收當月銷售額的固定百分比的方法 (沒有基本租金)
• 或依照租用空間大小的百分比來計算租金
9-14
固定設備及裝璜的成本考量
• 了解新設備的可利用性及成本之後，零售 商也可以考量買進別人用過的二手設備。.
• 很多時候，小型零售商買二手設備比買全 新的設備還貴，這種錯誤的產生是由於資 訊缺乏 • 購買二手設備就像買二手車一樣，只 要價格合理，什麼東西都買得到。
第九章
零售機構之財務管理
9-1
零售機構的財務管理
9-2
學習目標
• 財務規劃對零售營運能夠長期成功的重 要性
• 零售營運的資金來源與用途 • 如何做財務分析 • 如何編製預算 • 如何控制財務的運用
9-3
財務規劃對零售營運能 夠長期成功的重要性
9-4
關鍵字
• 資金需求 • 租賃成本 • 商店營運費用 • 資本結構
9-25
資本結構
• 公司資產結構 • 通常一個公司流動資產多，則其主要 資金應來自短期負債。 • 而固定資產多的公司，則應仰賴長期 資金來源。
9-26
資本結構
• 業主對風險之態度 • 通常小公司對於管理控制權、收益權 及風險三者兼顧。
• 債權人之態度 • 通常金融機構之債權人對於負債比率 過高的公司比較不喜歡，是否願意融 資，常是一大疑問
9-18
資金來源
• 零售商自籌款：包括業主獨資、合夥人的 自有資金。
• 金融機構貸款：包括銀行、信用合作社、 農會等。根據商店長期規劃，零售商可尋 找提供優厚條件的金融機構來貸款。
9-19
資金來源
• 證券市場籌款：即發行有價證券如股票、 公司債。需要資金運用的企業可以把持有 之證券在證券交易所出售，以換取現金， 這是零售業向社會大眾借入資金之方法。
9-15
固定設備及裝璜的成本考量
• 存貨準備的成本考量 • 零售商一旦決定銷售額多少，將可正 確地決定存貨準備。 • 再由銷貨預測得知期初存貨及其價值， 然後依照過去的經驗由自己或專家來 分析供應商及銷貨通路上代理人提供 的資訊，這樣零售商就可得知存貨準 備所需要的期初投資了。
9-16
固定設備及裝璜的成本考量
• 開店前花費的成本考量 • 開店前花費是資金的一大消耗，而零 售商卻不了解開店前花費的量有多大。 下面是幾項比較常見的費用：
• 營業許可證 • 開店前的準備費用及廣告費 • 開幕當天的費用
9-17
四到六個 月才能回收，商店也需要時間去吸引 顧客群。 • 基於這些與其他原因，商店在剛開始 營運時，不會擁有太多現金。 • 零售商必須瞭解到這個事實，並且要 算入期初財務計劃中。
• 政府機構貸款：例如青年創業貸款、財團 法人中小企業信用保證基金等。
9-20
資金來源
• 商業信用：零售商可利用賒購，來獲得所 需的原料或成品，延期支付貨款以利本身 資金的運轉。這種交易方法很普遍，是企 業資金的重要來源。
• 向員工或親友借款：許多小型零售商會向 員工或親友借款。
9-21
資金來源
9-27
財務分析
9-28
關鍵字
• 損益平衡表
• 實體存貨系統
• 資產負債表
• 帳面存貨系統
• 流動資金分析 • 存貨分析 • 財務比率分析 • 流動資金 • 存貨
• 如果建築物需要重新整修，其費用也要算 入成本裡
9-12
購置或租賃建築物的成本考量
• 租賃成本也是要考量的，租賃契約是需要 協議談判的。
• 一般說來，零售商越大，越能取得較好的 租賃契約。
• 如果零售商有議價能力，最好的使用時機 是在協議租賃契約時。
9-13
購置或租賃建築物的成本考量
• 許多租賃契約是每月基本租金加上當月銷 售額的固定百分比
9-23
資本結構
• 未來銷貨穩定性 • 銷貨越穩定，現金流量越能掌握，到 期固定負擔之利息不怕無法償還，於 是風險降低，因此負債比率雖保持相 當水準，亦萬無一失。
9-24
資本結構
• 企業競爭結構 • 企業越競爭，影響銷貨和利潤越大。 如果此時負債過高，利息負擔加重， 對於股東比較不利，所以應使負債比 率降低。
• 但亦可從顧客方面考量，如果欲購買的這 家商店已建立的目標市場恰好是新業主所 想要的，則將使商店的價值提升。
• 注意目標市場顧客群是否有忠誠度，若沒 有仔細評估，可能導致舊顧客的流失及低 銷售量。
9-11
購置或租賃建築物的成本考量
• 租用一棟建築物通常牽涉到租賃契約，買 進擁有絕對所有權的建築物則是另一種選 擇
9-9
開新店或接手他人頂讓的店面 之成本考量
• 如果想買的是一家沒有仔細規劃而成立的 商店，零售商沒有必要為了顧客對前任業 者的不滿付出任何代價，也沒有必要買進 舊的商品、設備以及保留舊店員；
• 換句話說，就應在買進現成店面後可以按 新業者的想法從頭開始規劃設計。
9-10
開新店或接手他人頂讓的店面 之成本考量
9-5
資金需求
• 資金需求 • 開新店或接手他人頂讓的店面之成本 考量 • 購置或租賃建築物的成本考量 • 固定設備及裝璜的成本考量 • 存貨準備的成本考量 • 開店前花費的成本考量 • 商店營運費用
9-6
資金來源
• 資金來源 • 零售商自籌款 • 金融機構貸款 • 證券市場籌款 • 政府機構貸款 • 商業信用 • 向員工或親友借款 • 向租賃公司租借營業用設備
• 向租賃公司租借營業用設備：例如電腦、 影印機、收銀機等，有時租約內容包括租 後可買斷或更新更好的設備。租賃契約可 帶給業者比購買設備更低的花費，其金錢 差額就可用在其他方面。
9-22
資本結構
• 未來銷貨成長率 • 通常銷貨成長率越高，其資金需求越 高。 • 此 時 若 銷 貨 額 超 過 損 益 兩 平 點 (BreakEven Point)，則越是借用他人資金，越 能使利潤加大。 • 然而也不能因銷貨激增，而迅速提高 負債。