上海市建设工程各类材料中含增值税率的折算率(试行)
押题宝典一级造价师之工程造价案例分析(土建+安装)能力检测试卷A卷附答案
押题宝典一级造价师之工程造价案例分析（土建+安装）能力检测试卷A卷附答案大题（共10题）一、[背景材料]某拟建生产项目，建设期为2年，运营期为6年。
设计年产1000台设备，不含税售价3万元/台，增值税税率为13%，运营期第1年达产85%，以后各年均达产100%。
1.建设投资3600万元，在建设期内均衡投入，其中有180万元为可抵扣的进项税额，有600万元形成无形资产，其余形成固定资产。
固定资产使用年限为10年,残值率为5%，固定资产余值在项目运营期末一次收回。
无形资产在运营期内均匀摊入成本。
2.建设投资中每年贷款800万元，其余为自有资金，贷款利率6%，还款方式为运营期前4年等额本金偿还。
流动资金300万元为自有资金，于运营期第1年投入，在项目运营期末一次收回。
3.增值税附加按应纳增值税的6%计算，所得税税率为25%。
4.运营期第1年经营成本(不含进项税)为1800万元，以后各年经营成本(不含进项税)为2200万元，可抵扣进项税额按当年的经营成本的5%计算。
(计算结果保留2位小数)问题:1.列式计算年固定资产折旧费、无形资产摊销费。
2.列式计算运营期第1年、第2年建设投资贷款应偿还本金、利息。
3.列式计算运营期第1年、第2年的所得税。
【答案】问题1:建设期贷款利息:第1年:800/2X6%=24.00(万元）第2年:(824+800/2)X6%=73.44(万元)合计:24+73.44=97.44(万元)折旧=[(3600-180-600+97.44)X(1-5%)]÷10=277.16（万元）摊销=600÷6=100.00(万元)问题2:第1年、第2年本金=(1600+97.44)/4=1697.44/4=424.36(万元)第1年利息=1697.44X6%=101.85(万元)第2年利息=(1697.44-424.36)X6%=76.38(万元)问题3:运营期第1年应纳增值税=3X1000X85%X13%-1800X5%-180=61.50(万元)增值税附加=61.5X6%=3.69(万元)二、某企业拟于某城市新建一个工业项目，该项目可行性研究相关基础数据如下：1．拟建项目占地面积30亩，建筑面积11000m2，其项目设计标准、规模与该企业2年前在另一城市修建的同类项目相同。
上海市建设工程各类材料中含增值税率的折算率(试行)资料
上海市建设工程各类材料中含增值税率的折算率（试行）为适应国家税制改革要求，满足建筑业“营改增”建设工程计价的需要，根据上海市住房和城乡建设管理委员会《关于做好本市建筑业营改增建设工程计价依据调整工作的通知》沪建标定[2016]257号、上海市建筑建材业市场管理总站《关于实施建筑业营业税改增值税调整本市建设工程计价依据的通知》沪建市管[2016]42号等文件的规定，经研究和测算，编制与发布上海市建设工程各类材料中含增值税率的折算率（试行），供各有关单位参考。
一、编制依据：
住房和城乡建设部办公厅《关于做好建筑业营改增建设工程计价依据的调整准备工作的通知》建办标〔2016〕4号，财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号，国家税务总局发布的各类增值税率汇总表，即：《2015增值税税目税率表》。
二、编制方法
1、一般纳税人，按“二票”制进行测算，即：货物除税价=货物含税价/(1+增值税率17%或13%)+运输含税价/(1+增值税率11%)，增值税率折算率=（货物含税价/货物除税价）-1。
2、简易征收按“一票”制考虑，即：简易征收按国税局公布的征收率。
3、小规模纳税人暂时不予以考虑，根据实际情况自行确定。
4、苗木按自产自销免增值税考虑，苗木贸易商如果作为一般纳
税人，按农产品13%增值税率。
三、除税价计算方法
1、折算率是材料、施工机具含税价换算除税价的参考依据。
2、一般纳税人按“二票”制计税，除税价=含税价/（1+增值税率折算率）。
3、一般纳税人按“一票”制计税，除税价=含税价/（1+增值税率）。
4、实行简易征收计税，除税价=含税价/（1+征收率）
四、增值税率折算率。
2016年5月1日(最新最全)营改增增值税税率表
述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
6.试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。
纳税
(新增)
5.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和
服务Array
销售服务
服务（新
率计算应纳税额。
纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税
务机关进行纳税申报。
7.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法
按照5%的征收率计税。
8.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。
9.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预
缴增值税。
10.个体工商户销售购买的住房，应按照附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第五条
的规定征免增值税。
纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管
税务机关进行纳税申报。
11.其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），应以取得的全部价款和价(新增)
销售不动
2016年4月30日前的房地产项目。
1、 最高投标限价相关费率取费标准(增值税)
附件1最高投标限价相关费率取费标准（增值税）一、分部分项工程费、单项措施费（一）材料费和施工机具使用费材料费、工程设备费和施工机具使用费中不包含增值税可抵扣进项税额。
（二）企业管理费和利润企业管理费和利润以分部分项工程、单项措施和专业暂估价的人工费为基数，乘以相应费率（见表1）。
其中，专业暂估价中的人工费按专业暂估价的20%计算。
企业管理费中不包含增值税可抵扣进项税额。
企业管理费中已包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和河道管理费等附加税。
表1 各专业工程企业管理费和利润费率表工程专业计算基数费率（%）房屋建筑与装饰工程分部分项工程、单项措施和专业暂估价的人工费20.78～30.98通用安装工程32.33～36.20市政工程土建28.29～32.93安装32.33～36.20城市轨道交通工程土建28.29～32.93安装32.33～36.20园林绿化工程种植42.94～50.68工程专业计算基数费率（%）养护33.30～41.04仿古建筑工程（含小品）29.21～37.99房屋修缮工程23.16～34.20民防工程20.78～30.98市政管网工程（给水、燃气管26.22～34.82道工程）二、措施项目中的总价措施费（一）安全防护、文明施工费经测算，房屋建筑与装饰、设备安装、市政、城市轨道交通、民防工程，按照原上海市城乡建设和交通委员会《关于印发〈上海市建设工程安全防护、文明施工措施费用管理暂行规定〉的通知》（沪建交〔2006〕445号）相关规定施行。
市政管网工程参照排水管道工程；房屋修缮工程参照民用建筑（居住建筑多层）；园林绿化工程参照民防工程（15000m2以上）；仿古建筑工程参照民用建筑（居住建筑多层）。
（二）其他措施项目费其他措施项目费以分部分项工程费为基数，乘以相应费率（见表2）。
主要包括：夜间施工，非夜间施工照明，二次搬运，冬雨季施工，地上、地下设施、建筑物的临时保护设施（施工场地内）和已完工程及设备保护等内容。
上海市建设工程施工费用计算规则(增值税)
附件2上海市建设工程施工费用计算规则（增值税）一、直接费（一）调整直接费定义直接费指施工过程中的耗费，构成工程实体和部分有助于工程形成的各项费用（包括人工费、材料费、工程设备费和施工机具使用费），直接费中不包含增值税可抵扣进项税额。
（二）调整人工费将原人工费内容中的社会保险基金、住房公积金等归入规费项目内，危险作业意外伤害保险费、职工福利费、工会经费和职工教育经费等归入施工管理费项目内，其他内容及计算方法不变。
（三）调整机械使用费机械使用费更改为施工机具使用费。
原机械使用费内容中的养路费或道路建设车辆通行费取消。
（四）符合《上海市建设工程工程量清单计价应用规则》的规定人工费、材料费、工程设备费和施工机具使用费等各项费用内容的组成，应与《上海市建设工程工程量清单计价应用规则》中的人工、材料、工程设备费和施工机具使用费等内容组成相统一。
二、综合费用综合费用更名为企业管理费和利润。
施工管理费更名为企业管理费。
企业管理费和利润的内容组成与《上海市建设工程工程量清单计价应用规则》中的企业管理费和利润内容组成相统一。
企业管理费中不包含增值税可抵扣进项税额。
企业管理费中已包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和河道管理费等附加税。
各专业工程的企业管理费和利润，均以直接费中的人工费为基数，乘以相应的费率计算。
各专业工程的企业管理费和利润费率应在合同中约定。
三、安全防护、文明施工措施费经测算，安全防护、文明施工措施费的内容仍按照原上海市城乡建设和交通委员会《关于印发〈上海市建设工程安全防护、文明施工措施费用管理暂行规定〉的通知》（沪建交〔2006〕445号）相关规定执行。
安全防护、文明施工措施费的计算基数，以直接费与企业管理费和利润之和为基数，乘以相应的费率计算。
四、施工措施费施工措施费中不包含增值税可抵扣进项税额。
五、规费社会保障费更名为社会保险费，社会保险费包括养老、失业、医疗、生育和工伤保险费。
调整社会保险费和住房公积金的计算方法，均以直接费中的人工费为基数，乘以相应的费率计算。
2024年一级造价师之建设工程计价真题精选附答案
2024年一级造价师之建设工程计价真题精选附答案单选题（共40题）1、总承包服务费应按照省级或行业建设主管部门的规定计算。
其中，招标人自行供应材料的，总承包服务费按招标人供应材料价值的()计算。
A.1％B.1.5％C.2％D.2.5％【答案】 A2、依法必须招标的项目，中标公示应包含的内容是（）。
A.评标委员会全体成员名单B.所有投标人名单及排名情况C.投标人的各评分要素的得分情况D.中标候选人投标报名或开标时提供的业绩信誉情况【答案】 D3、下列关于建设期利息的说法，正确的是（）。
A.建设期利息主要是指在建设期内发生的为工程项目筹措资金的融资费用B.建设期利息主要是指在建设期内发生的债务资金利息C.利用国外贷款的利息计算中，年利率应综合考虑贷款协议中向贷款方加收的手续费、管理费、承诺费D.建设期利息包含国内代理机构向贷款方收取的转贷费、手续费和管理费【答案】 C4、关于招标控制价及其编制的说法，正确的是（）。
A.综合单价中包括由招标人承担的风险费用B.招标人供应的材料，总承包服务费应按材料价值的1.5%计算C.措施项目费按招标文件中提供的措施项目清单确定D.招标文件提供暂估价的主要材料，其主材费用应计入其他项目清单费用【答案】 C5、下列关于概算定额与预算定额的表述，正确的是（）。
A.预算定额的编制较概算定额简化一些B.表达的主要方式及基本使用方法不同C.项目划分和综合扩大程度相当D.均包括人工.材料和机具台班使用量定额【答案】 D6、关于建设项目竣工验收，下列说法正确的是（）。
A.中间验收是指单位工程验收B.单位工程验收由业主组织C.工程整体验收也称交工验收D.交工验收由项目主管部门或地方政府部门组织验收【答案】 A7、建筑工程中由基础、梁、板、柱、墙、屋架等构件所组成的起骨架作用的、能承受直接和间接“作用”的体系称为（）。
A. 平面形状B. 柱网布置C. 建筑结构D. 建筑系数【答案】 C8、下列定额中，定额水平应反映社会平均先进水平的是（）。
材料折算率
上海市建设工程各类材料中含增值税率的折算率（试行）为适应国家税制改革要求，满足建筑业“营改增”建设工程计价的需要，根据上海市住房和城乡建设管理委员会《关于做好本市建筑业营改增建设工程计价依据调整工作的通知》沪建标定[2016]257号、上海市建筑建材业市场管理总站《关于实施建筑业营业税改增值税调整本市建设工程计价依据的通知》沪建市管[2016]42号等文件的规定，经研究和测算，编制与发布上海市建设工程各类材料中含增值税率的折算率（试行），供各有关单位参考。
一、编制依据：
住房和城乡建设部办公厅《关于做好建筑业营改增建设工程计价依据的调整准备工作的通知》建办标〔2016〕4号，财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号，国家税务总局发布的各类增值税率汇总表，即：《2015增值税税目税率表》。
二、编制方法
1、一般纳税人，按“二票”制进行测算，即：货物除税价=货物含税价/(1+增值税率17%或13%)+运输含税价/(1+增值税率11%)，增值税率折算率=（货物含税价/货物除税价）-1。
2、简易征收按“一票”制考虑，即：简易征收按国税局公布的征收率。
3、小规模纳税人暂时不予以考虑，根据实际情况自行确定。
4、苗木按自产自销免增值税考虑，苗木贸易商如果作为一般纳
税人，按农产品13%增值税率。
三、除税价计算方法
1、折算率是材料、施工机具含税价换算除税价的参考依据。
2、一般纳税人按“二票”制计税，除税价=含税价/（1+增值税率折算率）。
3、一般纳税人按“一票”制计税，除税价=含税价/（1+增值税率）。
4、实行简易征收计税，除税价=含税价/（1+征收率）
四、增值税率折算率。
2016年上海市建设工程施工费用计算规则
设工程具体特点及市场情况，采用工程造价管理机构发布的建设工程材料价格信 息，或参照建筑、建材市场材料价格，约定材料单价，并乘以定额材料耗量计算 材料费。
3、施工机具使用费 （1）施工机具使用费由工程施工作业所发生的施工机械、仪器仪表使用费或 其租赁费组成，不包含增值税可抵扣进项税额。 （2）施工机械使用费=（施工机械台班消耗量×施工机械摊销台班单价）， 施工机械摊销台班单价包括折旧费、大修理费、经常修理费、安拆费及场外运费 （大型机械除外）、机上和其他操作人员人工费、燃料动力费、车船使用税、保 险费及年检费等。 （3）施工机械使用费计算方法：由发承包双方按施工机械摊销台班单价包括 的内容为基础，根据建设工程具体特点及市场情况，采用工程造价管理机构发布 的建设工程施工机械摊销台班价格信息，或依据国家《施工机械台班费用编制规 则》规定测算，约定施工机械摊销台班单价，并乘以定额台班耗量计算施工机械 使用费。 （4）大型机械安、拆，场外运输，路基轨道铺设等费用，由发承包双方按招 标文件和批准的施工组织设计所指定大型机械，根据建设工程具体特点及市场情 况，采用工程造价管理机构发布的价格信息，在合同中约定费用。 （5）仪器仪表使用费=（仪器仪表台班消耗量×仪器仪表摊销台班单价）， 仪器仪表摊销台班单价包括工程使用的仪器仪表摊销费和维修费。 （6）仪器仪表使用费计算方法：由发承包双方按仪器仪表摊销台班单价包括 的内容为基础，根据建设工程具体特点及市场情况，采用工程造价管理机构发布 的建设工程仪器仪表摊销台班价格信息，或依据国家《仪器仪表台班费用编制规 则》规定测算，约定仪器仪表摊销台班单价，并乘以定额台班耗量计算仪器仪表 使用费。 （7）施工机械租赁费=（施工机械台班消耗量×施工机械租赁台班单价）。 （8）施工机械租赁费计算方法：由发承包双方按施工机械租赁台班单价包括 的内容为基础，根据建设工程具体特点及市场情况，采用工程造价管理机构发布 的建设工程施工机械租赁台班价格信息，或参照建设市场施工机械租赁台班价格
兴安得力云计价(营改增版本)使用技巧
2、 兴安得力云计价（营改增版本）如何安装？
2.1 双击运行“兴安得力云计价平台”安装包。根据安装程序提示，“下一步”直至完成即可。过程中，安装包
会做如下处理：
卸载已有 13 清单软件、广小二→安装云计价→安装数据库→安装广材助手→完成。
地址：上海市虹口区临潼路 255 号 电话：021-65378800 传真：021-65359001 邮编：200082
（二）、新老计价规则对比
1、新老计价规则对比（最高限价）
营业税-125 号文
增值税-42 号文
人工费
无变化
无变化
材料费 机械费 企业管理费和利润 安全文明施工费
含进项税
不含进项税
件中的税率）的。 2）、如果是营业税转增值税的项目，本身是因为营业税的项目不含折算率（税率），所以软件中不会显示折算
率（税率），需要重新载入 2016 年 4 月及以上月份的信息价，才能显示折算率（税率）。如果没有载到信息价，则 需要自行输入含税信息价和折算率（税率）。
5、为什么我营业税改增值税的文件，设置费率应用后没有任何效果呢？ 答：解决方法参见一/3/3.4 注。 6、招标文件是用营业税的，怎么改增值税？ 答：解决方法参见一/3
2016 年 4 月份后增值税信息价 地址：上海市虹口区临潼路 255 号 电话：021-65378800 传真：021-65359001 邮编：200082
3.4 调整增值税模式下的费率
在“取费设置”页签，重设“企业管理费和利润”费率，完善报价。
注：若在取费设置里重设了企业管理费和利润费率，发现应用无效，需要在分部分项（措施项目）界面，右键选择 “页面显示列设置”，勾选“取费专业”, 在[取费专业]列里切换一下专业（比如：如果原先取费专业是安装，就 先选择非安装专业的其他专业，再切换回安装），即可设置成功
上海-造价文件汇编
造价文件汇编（上海）目录关于补充与调整上海市建设工程材料增值税率的折算率的通知（试行） (1)关于调整《上海市水利工程施工费用计算规则（2000）》部分内容及标准的通知 (5)沪建标定[2017]202号 (11)沪建标定〔2016〕1162号 (13)沪建标定〔2017〕1112号 (15)沪建管(2015)321号 (16)沪建建管〔2017〕899号 (28)沪建建管〔2017〕982号 (30)沪建市管（2016）15号 (32)沪建市管[2015]54号 (35)沪建市管[2017]105号 (38)沪建市管[2016]43号 (42)沪建市管〔2016〕42号 (45)沪建招（2017）4号 (85)沪水务定额[2016]3号 (86)沪水务定额〔2016〕2号 (88)关于补充与调整上海市建设工程材料增值税率的折算率的通知（试行）根据财政部、国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号），7月1日起，将增值税率四挡调整为三挡，即：17%、11%、6%，取消13%一档税率，结合本市建设工程市场变化与实际情况，对原发布《上海市建设工程各类材料中含增值税率的折算率（试行）》作适当补充与调整，现通知如下：1、根据市场实际情况，补充了0125冷弯型钢、0603半钢化玻璃、0643特种玻璃、0613热弯玻璃、0623玻璃功能膜、0813微晶石、0910涂装板、1113钢塑共挤门窗、1317腻子、干粉等材料增值税率的折算率。
2、自产苗木属农产品实行免税，苗木价按11%计算扣除进项税额。
3、水、煤增值税率原13%，现调整为：水销售增值税实行简易征收，征收率3%，煤11%。
4、现拌砂浆原按一般纳税人增值税折算率16.6%，调整按砂浆级配表分解到各类基本原材料，增值税率执行相应增值税折算率。
附件补充与调整建设工程材料增值税率的折算率表类别编码类别名称补充、调整前折算率补充、调整后折算率125冷弯型钢—16.93%209塑料薄膜/布16.32%16.91%521柜体—16.92%603半钢化玻璃—16.86%607均质钢化玻璃—16.86%613热弯玻璃—16.86%623玻璃功能膜—16.91% 643特种玻璃—16.86% 806砂岩—16.94% 813微晶石—16.87% 910涂装板—16.77% 937隔栅、网架—16.82% 1005成品木龙骨—16.81% 1113钢塑共挤门窗—16.90% 1115一体化遮阳窗—16.90% 1215纤维水泥装饰线条—16.76% 1306防水涂料、防水毯—16.87% 1317腻子、干粉—16.90% 1804钢制棱圈—16.85% 1810接头、透气帽、雨漏—16.94% 2127烘手器、浴霸—16.92% 2205铝制散热器—16.69% 2207复合散热器—16.69% 2209散热器—16.69% 2225除污器—16.87% 2229水锤消除器—16.87% 2261其他通风空调材料—16.94%2301灭火器—16.98% 2327分集水器16.85% 2345电源—16.97% 2405热量表—16.82% 2406能耗数据采集器—16.82% 2419像质计—16.75% 2513几何形状组合艺术灯具—16.90% 2922电缆线架—16.85% 3015网络、通信器材—16.98% 3113正吻—16.30% 3201乔木免税11% 3203灌木免税11% 3205藤本植物免税11% 3207地被植物免税11% 3209棕榈科植物免税11% 3211观赏竹类免税11% 3309压力管件—16.84% 3331木质加工件—16.81%水：13%3% 3411水电、煤炭、木柴煤：12.84%11% 3506非开挖定向钻—16.87%3511泵管—16.87% 3513千斤顶及配件—16.92% 3533实验室用工器具—16.96% 3611防撞装置—16.88% 3622交通龙门架、灯杆—16.80% 3633滤帽、滤头套箍—16.90% 8001水泥砂浆16.60%—8003石灰砂浆16.60%—8005混合砂浆16.60%—8006预拌砂浆—16.60% 8011灰浆、水泥浆16.90%—8013石子浆16.21%—关于调整《上海市水利工程施工费用计算规则（2000）》部分内容及标准的通知各有关单位：根据建设部、财政部《关于印发〈建筑安装工程费用项目组成〉的通知》(建标[2003]206号)、水利部《水利工程工程量清单计价规范》(GB50501-2007)、市水务局《关于印发〈上海市水利工程安全防护、文明施工措施项目清单〉等3个文件的通知》（沪水务[2009]968号）和市建筑建材业市场管理总站《关于调整〈上海市建设工程施工费用计算规则（2000）〉部分内容及标准的通知》（沪建市管[2010]29号）等文件的相关规定，经研究和测算，对《上海市建设工程施工费用计算规则（2000）》（水利）部分内容及标准作如下调整：一、人工费将原人工费内容中的社会保险基金、危险作业意外伤害保险费、住房公积金等归入规费项目内，职工福利费、工会经费和职工教育经费归入施工管理费项目内，其他内容及计算方法不变。
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上海市建设工程各类材料中含增值税率的折算率（试行）为适应国家税制改革要求，满足建筑业“营改增”建设工程计价的需要，根据上海市住房和城乡建设管理委员会《关于做好本市建筑业营改增建设工程计价依据调整工作的通知》沪建标定[2016]257号、上海市建筑建材业市场管理总站《关于实施建筑业营业税改增值税调整本市建设工程计价依据的通知》沪建市管[2016]42号等文件的规定，经研究和测算，编制与发布上海市建设工程各类材料中含增值税率的折算率（试行），供各有关单位参考。
一、编制依据：
住房和城乡建设部办公厅《关于做好建筑业营改增建设工程计价依据的调整准备工作的通知》建办标〔2016〕4号，财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号，国家税务总局发布的各类增值税率汇总表，即：《2015增值税税目税率表》。
二、编制方法
1、一般纳税人，按“二票”制进行测算，即：货物除税价=货物含税价/(1+增值税率17%或13%)+运输含税价/(1+增值税率11%)，增值税率折算率=（货物含税价/货物除税价）-1。
2、简易征收按“一票”制考虑，即：简易征收按国税局公布的征收率。
3、小规模纳税人暂时不予以考虑，根据实际情况自行确定。
4、苗木按自产自销免增值税考虑，苗木贸易商如果作为一般纳
税人，按农产品13%增值税率。
三、除税价计算方法
1、折算率是材料、施工机具含税价换算除税价的参考依据。
2、一般纳税人按“二票”制计税，除税价=含税价/（1+增值税率折算率）。
3、一般纳税人按“一票”制计税，除税价=含税价/（1+增值税率）。
4、实行简易征收计税，除税价=含税价/（1+征收率）
四、增值税率折算率。