《纳税基础与实务》平时作业答案.doc
2021年国开电大《纳税基础与实务》平时作业4答案
2021年国开电大《纳税基础与实务》平时作业4答案山东广播电视大学开放教育纳税基础与实务课程平时作业4一、判断选择题1.纳税人生产的应税消费品，由生产者入库时纳税。
（×）2.某商城销售金银首饰，由于不属于生产销售，所以不缴纳消费税。
（×）3.进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税。
（√）4.汽车属于消费税应税项目。
（×）5.“应交消费税”明细科目的借方发生额反映企业实际缴纳的消费税和待抵扣的消费税。
（√）6.《烟草应税消费品消费税纳税申报表》中“销售数量”为当期企业销售烟类应税消费品所有销售数量。
（×）7.个人将私有住房赠送他人的，不缴纳增值税。
（×）8.某饭店物业管理部门将饭店营业面积中的一部分出租开设商场，则该饭店发生货物销售行为，应缴纳增值税。
（√）9.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。
（√）10.复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。
（√）11.复议机关应当自受理申请之日起60内作出行政复议决定。
（√）12.纳税人对税务机关做出的减税、免税及退税行为不服的，必须进行行政复议。
（√）13.在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。
（√）14.非居民个人是在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人。
（√）15.一般来说，工资、薪金所得属于非独立个人劳动所得。
（√）16.工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
（√）17.是否存在雇佣与被雇佣关系，是判断一种收入是属于劳务报酬所得，还是属于工资、薪金所得的重要标准。
（√）18.劳务报酬所得是个人独立从事某种技艺，独立提供某种劳务取得的所得。
国家开放大学最新《纳税基础与实务》形考任务(1-3)答案解析
国家开放大学最新《纳税基础与实务》形考任务（1-3）答案解析形考任务1一、判断正误（每小题2分，共20分）试题1试题1满分3.00未标记标记试题试题正文根据消费税暂行条例的规定，下列消费品中，征收消费税的是（）。
选择一项：a.酒b.矿泉水c.自来水d.酱油你的回答正确正确答案是：酒试题2满分3.00未标记标记试题试题正文下列税法中，属于税收实体法的有(）。
选择一项或多项：a.《税收征收管理法》b.《发票管理办法》c.《个人所得税法》d.《企业所得税法》你的回答正确正确答案是：《个人所得税法》, 《企业所得税法》试题3满分4.00未标记标记试题试题正文居民个人从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过5万元的，需要办理汇算清缴。
选择一项：对错正确答案是“错”。
试题4满分3.00未标记标记试题试题正文根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有().选择一项或多项：a.将自产的货物分配给股东b.将外购的货物用于集体福利c.将自建的厂房对外转让d.将自产的货物用于投资你的回答正确正确答案是：将自产的货物用于投资, 将自产的货物分配给股东, 将自建的厂房对外转让试题5满分2.00未标记标记试题试题正文增值税起征点的规定适用于所有单位和个人。
选择一项：对错正确答案是“错”。
试题6满分3.00未标记标记试题试题正文下列税种中，属于地方固定收入的有()。
选择一项或多项：a.车船税b.车辆购置税c.契税d.印花税你的回答正确正确答案是：印花税, 车船税, 契税试题7满分4.00未标记标记试题试题正文企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。
选择一项：对错正确答案是“错”。
试题8满分3.00未标记标记试题试题正文某企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售化妆品取得不含税销售额100万元，同时收取的包装物押金为5.65万元，合同约定期限为60天。
当月逾期未收回包装物不再退还押金为4.52万元。
《纳税基础与实务》网上作业答案
提示：纳税是网络作业，有以下几个注意点：（用13学号登陆，密码是8位的出生年月日）（如果是09秋会计班的，密码是18位的身份证号码）。
2、我已经帮大家选好课程了，点击左侧“选择/完成任务”，看到纳税基础实务课程，然后点击“任务列表”开始完成作业，该作业点击“交卷”后不能重做，请谨慎操作。
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4、在线完成作业，每个作业都有完成的期限，请及时完成，过期不能补做的。
5、没有及时按规定日期前完成作业的，就直接挂科了，考试也不用参加，就等下学期补考了，所以请同学们特别的重视。
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纳税基础与实务作业参考答案（网络作业完整版）作业一单项选择1．增值税属于以下哪种类型的税收（流转税）2．增值税属于以下哪种类型的税收（流转税）3．增值税属于以下哪种类型的税收（流转税）4．增值税属于以下哪种类型的税收（流转税）5．下列不属于不准予抵扣进项税额的是（用于集体福利的购进货物或应税劳务）6．下列不属于不准予抵扣进项税额的是(用于集体福利的购进货物或应税劳务)7．下列不属于不准予抵扣进项税额的是(用于集体福利的购进货物或应税劳务)8．下列不属于不准予抵扣进项税额的是(用于集体福利的购进货物或应税劳务)9．以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是(20日)10．以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是(20日)11．以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是(20日)12．以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是(20日)13．以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是(1个季度)14．以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是(1个季度)15．以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是(1个季度)16．以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是(1个季度)17、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是(17% )18、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是(17% )19、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是(17% )20、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是(17%)21、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是(3% )22、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是(3% )23、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是(3% )24、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是(3% )25．下列属于增值税固定业务户纳税地点的是(机构所在地主管税务机关)26．下列属于增值税固定业务户纳税地点的是(机构所在地主管税务机关)27．下列属于增值税固定业务户纳税地点的是(机构所在地主管税务机关)28．下列属于增值税固定业务户纳税地点的是(机构所在地主管税务机关)29、增值税起征点适用范围限于个人。
2020纳税基础与实务平时作业二
纳税基础与实务平时作业二（第3章——第4章）一、单项选择题1、现行销费税的计税依据是（A）A、含消费税不含增值税的销售额B、含消费税且含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额2、以销售量作为计税依据的是（C）A、烟B、化妆品C、汽油D、鞭炮3、自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（B）A、使用该消费品时交纳消费税B、不交纳消费税C、移送自用时交纳消费税D、销售最终消费品时交纳消费税4、某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。
已知关税税率60%，消费税税率10%，该企业应纳消费税为（B）A、60B、106.67C、96D、1066.675、某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元。
该汽车厂在提货时正确的涉税会计处理为（C）A、借:委托加工材料13279B、借：委托加工材料 11579贷：银行存款 13279 应交税费——应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款 13279C、借：委托加工材料 10000D、借：生产成本 13279应交税费——应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款 13279应交税费——应交消费税 1579贷：银行存款 132796、一位客户向某汽车厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款250800元（含税），另付设计、改装费30000元。
该辆汽车计征消费税的销售额为（B）元。
A、214359 B、240000 C、250800 D、2808007、某建筑公司2009年3月份建筑收入100000元，当月购买一台税控收款机，支付3500元并取得普通发票，当月京戏纳营业税（B）元。
A、3000B、2491。
45C、2405D、2898。
068、下列项目中，应作为营业税计税依据的是（D）A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C、旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料等到收费在内的各项费用9、某广告公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。
纳税基础与实务练习题与答案(可编辑修改word版)
一、单项选择题1.国家征税凭借的是其拥有的（ B ）。
A. 历史渊源B. 政治权力C. 国家经济D. 职能需要2、税收不同于其它经济杠杆的重要一点在于税收是以（C ）为手段的分配形式。
A.政治B.经济C.法律D.行政3、我国社会主义税收（A ）的职能，是形成社会主义市场经济运行机制的重要因素。
A.调节经济B.组织收入C.监督干预D.惩处违法活动4、税收的财政职能，最终形成（A ）A.财政收入B.企业收入Ｃ.社会收入Ｄ.个人收入5、税收职能通常是指税收（D ）的职能。
Ａ.长期形成的Ｂ.内在的Ｃ.受外界影响形成的Ｄ.自身固有的二、多项选择题１、在社会主义初级阶段，我国税收具有（AB ）职能。
Ａ.组织财政收入Ｂ.调节社会经济Ｃ.惩处违法行为Ｄ.增强民族自觉性Ｅ.监督经济２、税收调节经济职能可以通过（ACE ）实现。
Ａ.设置不同税种Ｂ.调节生产结构Ｃ.税收的征收Ｄ.设置不同科目Ｅ.设置不同税率３、税收对不同产业、不同产品采取不同的税收政策属于税收的（CDE ）职能。
Ａ.组织收入Ｂ.调节经济Ｃ.调节生产结构Ｄ.调节社会经济结构Ｅ.监督管理4、按照《税收征管法》规定，企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用而减少其应纳收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。
调整的方法主要有：（ABCD ）A．按照独立企业之间进行相同或者类似业务活动的价格B．按照再销售给无关联的第三者的价格所应取得的收入和利润进行调整C．按照成本价合理的费用和利润进行调整D．按照其他合理的方法进行调整5、在我国目前的税法体系中，采用的税率基本形式有（AD ）。
A.比例税率B．超额累进税率C．全额累进税率D．定额税率6、下列税种中，征税对象与计税依据不一致的是( BC )。
A．企业所得税B．耕地占用税C．车船使用税D．个人所得税7、根据税款征收过程中的税款优先原则，下列说法正确的有（ABD）。
2021年国开电大《纳税基础与实务》平时作业3答案
2021年国开电大《纳税基础与实务》平时作业3答案山东广播电视大学开放教育纳税基础与实务课程平时作业3一、选择题1.下列属于消费税纳税环节的是（ABCD ）。
A．生产销售环节B．委托加工环节C．进口环节D．零售环节2.下列属于消费税应税项目的有（ACD）。
A．汽油B．护肤护发品C．木制一次性筷子D．卷烟3.在消费税涉税会计核算中可能涉及的会计科目有（ABC ）。
A．应交税费----应交消费税B．增值税税金及附加C．银行存款D．固定资产4.某烟厂销售卷烟进行消费税纳税申报时，应报送的资料有（ABCD ）。
A．资产负债表B．利润表C．《烟类应税消费品消费税纳税申报表》D．《烟类应税消费品消费税纳税申报表》附表5.下列情况中，应自行申报纳税的有（AB ）。
A．从两处以上取得工资、薪金所得的B．取得应税所得，没有扣缴义务人的C．取得应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴款的D．取得偶然所得的6.下列个人所得，在计算个人所得税时，可以减除费用的有（BD ）。
A．股息、利息、红利所得B．劳务报酬所得C．偶然所得D．工资、薪金所得7.以下各项所得中适用20%个人所得税税率的有（ABCD ）。
A．劳务报酬所得B．特许权使用费所得C．财产转让所得D．利息、股息、红利所得8.我国个人所得税的纳税义务人依据（AD）两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人。
A．住所B．365天C．现居民地D．居住时间9.税款征收过程中，纳税人依法享有一定的权利。
下列各项中，属于纳税人权利的有（ABCD）。
A．估税权B．要求税务机关对纳税人情况保密C．要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D．对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼10.纳税义务人的权利主要有（BD）。
A．因税务机关过错而拒绝补税B．申请退回多缴税款C．及时解缴税款D．申请复议11.纳税人的权利有（ABCD）。
A．享有陈述权B．申辩权C．提起行政诉讼D．请求国家赔偿权12.税务行政复议的申请人包括（ABCD）。
纳税基础与实务作业参考答案：
纳税基础与实务作业参考答案作业一：1至10题略 11、（1）小规模纳税人不允许抵扣进项税额，原材料的进项税额只能计入材料采购成本，与计算应纳增值税额无关；（2）价外费用应并入销售额，折让退款则应从当月销售额中扣除，调整后的销售额应为：5月份销售额＝40 000＋500-5 000＝35500（元） （3）将含税销售额35500元换算为不含税销售额：（4）根据不含税销售额计算出当月应纳税额：应纳税额＝34466.02×3％＝1033.98（元）12、1、会计分录：（1）借：原材料 603490 应交税费——应交增值税（进项税额） 102210 贷：银行存款 705700（2）借：原材料 107000应交税费——应交增值税（进项税额） 280 贷：银行存款 107000（3）借：在建工程——工程物资 15000 贷：银行存款 15000（4）借：银行存款 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费——应交增值税（销项税额） 34000（5）借：固定资产 3200 应交税费——应交增值税（进项税额） 544 贷：银行存款 3744（6）借：原材料 20000 应交税费——应交增值税（进项税额） 3400 贷：银行存款 23400（7）借：待处理财产损益 11700 贷：库存商品 10000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）1700（8）借：应收账款 93600 贷：主营业务收入 80000元）征收率含税销售额不含税销售额＝(02.34466%31355001=+=+应交税费——应交增值税（销项税额） 13600（9）借：原材料 30000应交税费——应交增值税（进项税额） 3000贷：银行存款 33000（10）借：原材料 5000应交税费——应交增值税（进项税额） 650贷：银行存款 5650（11）借：应收账款 877500贷：主营业务收入 750000应交税费——应交增值税（销项税额） 1275002、本期应纳增值税额的计算：（1）销项税额=34000+13600+127500=175100（元）（2）进项税额=102210+280+544+3400+3000+650-1700=108384（元）（3）应纳增值税额=175100-108384=66716（元）3、增值税纳税申报表的填报：（1）增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。
纳税基础与实务试题答案[1]
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纳税基础与实务试题答案[1]《纳税基础与实务》一、单选题1、（C）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。
A、税收B、税法C、税制D、税制结构2、税法规定必须征税的客观对象即（B），是区分不同类型税种的主要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率3、下列油类产品中，应征收资源税的为（D）A、人造石油B、柴油C、加热油井使用的原油D、天然原油4、纳税人自产自用的（D）不缴纳消费税。
A、用于在建工程的应税消费品B、用于职工福利、奖励的应税消费品5、（A）是税收三性的核心。
A、无偿性B、强制性C、特殊性D、固定性6、现行流转税中（A）属于从量税。
A、柴油B、黄油C、工业酒精D、中药7、目前我国采用的增值税类型属于（C）。
A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、混合型增值税8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（C）。
A、增值税B、营业税C、消费税D、土地增值税9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（B）A、2元B、5元C、4元D、3元10、（C）可以开具增值税专用发票。
A、向消费者销售应税项目B、销售已报关出口的货物C、生产者向批发商出售应税货物D、将货物用于非应税项目二、多选题1、我国税收制度的法律级次有（ABCDE）。
A、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律B、由国务院制定的税收行政法规C、由国务院税务主管部门制定的税收部门规章D、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规E、地方政府制定的税收地方规章2、现行税制中（BDE）实行累进税率。
A、企业所得税B、个人所得税中的生产、经营所得C、个人所得税D、土地增值税E、个人所得税中的工资、薪金所得3、我国现行税制中（BCE）属于中央税。
A、增值税B、消费税C、关税D、印花税E、车辆购置税4、单位和个人提供的（AC）劳务，应征增值税。
A、汽车修理B、房屋装潢C、受托加工服装D、提供咨询服务E、提供存、货款服务5、增值税的纳税期限为（ABCDE）A、1日B、3日C、5日D、10日E、15日或1个月四、论述题1、论述税率有哪些形式，各自有何特点？答：税率是应纳税额与计税金额之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现了征税的深度。
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《纳税基础与实务》平时作业答案
一、名词解释
纳税人P9课税对象plO比例税率pl 1累进税率pl2定额税率p!3 起征点pl5免征额pl5
税收抵免p28地域管辖权p26居民管辖权p27国际重复征税
p28
二、单项选择
1.税收是凭借（ A ）取得财政收入的一种形式。
A.资产所有权
2.一个征税对彖同时适用几个等级的税率的税率形式是（C ）o C •超额累进税率
3.纳税人是指直接（A ）单位和个人。
A.负有纳税义务
以下税种属于地方税的是（C ）C.契税
4.税制构成要素屮，用以区别不同税种的标志是（D ）D.课税对象
5.以卜税种屈」•屮央税的有（C ） C .关税
三、多项选择题
1、以下哪些是属于我国税法的不同层级（ACD ）。
A.全国人大制定的税收法律
B.国务院制定的暂行规定或条例
C.国务院及其主管部门制定的税收行政法规和规章D .地方立法机构和地方政府依法制定的地方性税收法规
2、税收的特征有（ABD ）□ A.强制性无偿性C.有
偿性 D.固定性
3、比较常见的纳税人可分为（AC ）。
A.扣缴义务人B•法人C.
负税人 D.自然人
4、税制基本要素包括（ABCDE ）o
A•纳税环节纳税人C.纳税期限D•税率E.征税对象
C.
消费税
D.增值税
6.按计税依据对税收进行分类，可分为 ABD
）。
A.从价税
B.复合税
C. 直接税
D.从量
7.我国现行常见的税率有（ ABD )o
A ・比例税 超额累进税率 C.全额累进税率 D. A.地域管辖权
B.居民管辖权
C.联盟管辖权
D.公民
9、税收管辖权的交叉主要表现在（ABC
）。
人・居民管辖权和地域管辖权的交叉 B.公民管辖权和地域管辖权的
C.居民管辖权和居民管辖权的交叉
D.地域管辖权的交叉
10、税务登记包括下面的（ABCD ）。
A.开业登记
B.复业登记
C.变更登记
D.注
A.直接申报
B.网上申报
C.邮寄申报
D.电
12、下面哪些属于税款征收的方式（ABCD ）。
A.查账征收
B.查验征收
C.
定期定额征收
D.查定
A.要求保密权
B.申请退还多缴税款权
C.申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿
D. 申请延期中报
5.
下列税种属于流转税的有（ ACD ）o A.营业税 B.印花税
定额税率
8.常见的税收管辖权有（ ABD ）。
管辖权
交叉
销税务登记
11、纳税中报的方式有（ABC ）。
话申报
征收
13、下而展于纳税人的权利的有（ABCD
权、延期纳税权
四、判断题
2、 税法和税收是一样的。
（ 错 ）
3、 扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。
（ 错 ）
4、 直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费
税。
（ 错）
5、税收管辖权的交叉是造成国际重复征税的主要原因。
（对）
6、坚持属人权和属地权的同时，地域管辖权优先可以在一•定程度上减少国际重复征税。
（对）
7、税收抵免是解决国际重复征税比较常见的做法。
（对）。