移动全面预算管理案例分析制度格式
案例_中国移动预算管理
F主要负责审批、签发预算管理制度，
审批年度预算；实施年度预算考评； 重大例外事项进行调整和审批；预算 仲裁等工作
预算管理工作组
F由集团公司财务部牵头，集团公司
各职能部门组成
F主要负责组织预算的编制工作，并
组织各子公司和各部门执行预算及 相应的预算跟踪、调整与考核等工作
预算 管理 循环 图
企业发展战略 企业薪筹体系
预算编制 预算反馈
现状分析
预算执行 预算调控
F预算管理观念和管理机制尚未建立 F预算目标同公司发展战略未能很好衔接 F预算管理刚性不足 F预算行为不规范 F预算反馈监控不及时 F预算体系不完整，考核不到位
前言：中国移动预算管理现状分析
F完善预算管理体制，建立全面预算管理系统 F强化预算管理意识，将预算管理作为公司运作和
预算单位 界定原则与目的
F预算单位界定原则： 预算单位作为预算管理过程中的责任主体，在预算管理过程中不允许 任何组织和单位游离于预算管理体系之外
F预算单位界定目的： （1）强化对预算责任主体的预算责任 （2）强化对预算责任主体负责人的预算责任
一、关于预算单位及预算管理内容的界定
预算单位 界定
投资中心
集团公司目标利 润在子公司分解
根据各子公司财务资本和非财务资本占用，分别确定不 同的权数，对集团利润进行调整，确定子公司利润目标
四、关于预算目标的确定及其分解和下达
分公司与子公司预算目标的相互对接
子公 司预 算目 标的 确认
确定分公司可控 成本费用总额
子公司成本费 用总额
三产利润
F按上年可控成本费用总额、收入增长幅度、资产
占用等因素加以确定
天津移动_全面预算管理操作实施手册_第五章_全面预算编制和执.
第五章全面预算编制与执行评估管理体系第一节建立全面预算评估管理体系的意义全面预算管理过程将公司战略、公司及部门运作计划和公司年度预算方案等诸多管理方面紧密地联系在了一起，其管理过程和结果体现出了公司管理人员对企业内外部各项重大经济活动事项以及企业关键性资源的系统性、前瞻性的规划工作。
为促使全面预算管理制度在公司内部中能得到合理地实施和运用，有必要在组织内部为之建立起一套有针对性的评估管理体系。
预算管理先进的国际标竿公司通常采用进行定期预算绩效考核和定期公司全面经营分析这两种管理工具来组成全面预算评估管理体系。
这套评估管理体系将会从以下两方面发挥管理作用——（1）监督：通过提前影响公司内部的组织行为来确保实现组织目标，这将通过考核各部门预算的编制与执行工作质量来体现；（2）引导：通过对本期经营活动的分析，提出各部门未来的行为方向和安排，以使其不断地向组织整体目标进行回归，这将通过定期的公司全面经营分析工作来实现。
全面预算评估管理体系的最重要任务就在于将这两种管理作用有效地整合和发挥出来，在给组织内部成员压力的同时，又使员工看到努力的方向，并能从自身的努力和提升中获得合理的回报。
因此服务于公司整体战略的实现、服务于全面预算管理制度的实施，就是建立评估管理体系的首要意义。
第二节预算管理考核方法建议（一）绩效考核与预算管理的结合点实施绩效管理体系的目的在于将部门运作和公司战略有机地结合在一起，向公司管理层提供及时、准确的绩效表现信息，以督促和确保部门个别利益与公司整体战略保持高度一致，发挥推动公司发展的功用。
绩效考核与预算管理这两方面工作间存在着以下两方面联系。
1．预算为绩效考核提供了可衡量的基础预算目标值可以成为公司与部门绩效考核指标的比较标杆。
预算管理在为绩效考核提供参照值的同时，管理者也可以在预算的实际执行过程中不断修正、优化绩效考核体系，确保考核结果更加符合实际，真正发挥评价与激励的作用。
利用全面预算为基础制定目标值的优点，还在于根据公司全面预算制定绩效指标的目标值，可以使目标值的制定具有一定科学依据，避免了主观性与随意性，保证了绩效评价体系的顺利实施。
“大智移云”背景下企业全面预算管理优化——以某卷烟厂为例
ACCOUNTING LEARNING143“大智移云”背景下企业全面预算管理优化⸺ 以某卷烟厂为例阳承文 安徽中烟工业有限责任公司滁州卷烟厂摘要：以某卷烟厂为例，探讨在“大智移云”背景下，企业全面预算管理的优化工作。
结合某卷烟厂的实际情况，总结了全面预算管理实施现状与现存问题，从制度流程的完善与改进、预算指标的执行与分析、评价体系的探索与搭建三个维度，总结“大智移云”技术与全面预算管理的融合路径，并在最后分析作用，明确其在制度流程运行高效顺畅、预算指标运行状态及预测、预算管理质效及资源配置等方面的优势，以期能够真正提升“大智移云”技术应用水平，促进全面预算管理工作在卷烟厂中的有效应用。
关键词：大数据；人工智能；移动互联网；云计算；全面预算管理引言什么是“大智移云”技术？即是现代热点技术的开头缩写。
大——大数据；智——AI（人工智能）；移——移动互联网；云——云计算，故该技术综合性极强，代表社会进入到新的信息化时代。
采用“大智移云”技术，对物联网与区块链为代表的互联网进行了深入探索，从而带领企业经营管理的创新。
现阶段，财务数字化转型的实施，使财务管理进入到新阶段，“大智移云”技术也为财务管理赋予了自动化与智能化特征。
在此基础上，业财一体化管理理念及方法的运用，也实现了企业财务和信息技术的深度融合，这使得企业预算管理工作进入新阶段，即在“大智移云”背景下，实现企业的全面预算管理。
为此，本文以某卷烟厂为例，对其进行分析，并总结探索全面预算管理的优化策略。
一、某卷烟厂案例分析（一）背景结合卷烟厂性质，在行业全面预算管理体系指引以及公司董事会全面预算管理工作要求下，企业预算管理工作重点强调了支持战略与决策，服务于业务并创造出价值，做好风险防控的几项功能，并在预算管理实践中获得了一定成效，为企业高质量发展持续作出积极贡献。
2022年，国资委下发《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，2023年，行业作出了着力建设“1575”现代财务管理体系的战略部署，融入行业现代化经济体系发展大局，支撑行业高质量发展、高效能治理。
天津移动_全面预算管理操作实施手册_目录_021027
天津移动通信有限公司全面预算管理操作实施手册
（讨论稿）
二○○二年十月
目录
第一章战略规划、全面预算与绩效管理的关系第一节战略规划、全面预算与绩效管理关系图第二节全面预算的概念、目的及作用
第三节全面预算的组成部分
第二章全面预算管理体系的组织架构与职责分工第一节组织架构的总体设置与机构定位
第二节决策机构
第三节常设执行机构
第四节执行机构
第三章全面预算管理流程操作说明
第一节战略目标确定流程
第二节预算启动流程
第三节预算编制流程
第四节预算预审批和预下达流程
第五节预算正式下达流程
第六节预算执行控制流程
第七节预算执行评估流程
第八节预算调整流程
第九节预算管理体系的调整与更新流程
第四章公司与部门运作计划
第一节运作计划的概念
第二节公司年度运作计划
第三节部门年度运作计划
第五章全面预算编制与执行评估管理体系
第一节建立全面预算管理评估管理体系的意义第二节预算管理考核方法建议
第二节公司全面经营分析
第六章全面预算管理月度调整体系
第一节预算调整概述
第二节预算管理月度调整体系内容
第七章全面预算管理沟通计划
第一节沟通计划概述
第二节预算管理沟通计划内容
附件(1)：全面预算管理流程图
附件(2)：预算表格填表说明。
论全面预算管理在移动通信企业的运用
论全面预算管理在移动通信企业的运用随着信息技术的快速发展，移动通信行业也在迅速的发展和壮大，成为了现代社会中非常重要的一部分。
然而，移动通信企业在快速发展的同时，也面对着日益复杂的市场环境和激烈的竞争压力。
为了有效应对这些挑战，完善的全面预算管理已成为了移动通信企业管理的必需品。
全面预算管理是一种以“预算为中心”的管理方式，是一种综合的企业财务管理模式。
它通过对企业各个领域的细致预算，从而实现对企业资金、成本、盈亏的全面掌控。
全面预算管理对于移动通信企业的发展至关重要，具体表现如下：一、对资金的合理运用移动通信企业需要大量资金进行网络建设、营销推广、信息技术研发等方面的工作。
但如果没有良好的资金管理，就会造成企业资金流动不畅、资金浪费等现象。
全面预算管理可以通过制定详细的预算计划，对企业资金流动和使用进行严格控制，避免资金的浪费和不必要的风险。
同时，全面预算管理也可以帮助企业决策者更加清晰地了解企业资金的流向和使用情况，为企业的发展提供有力的支持。
二、对成本的合理管控移动通信企业面对着海量的用户需求和日益激烈的市场竞争，需要在不断提高服务质量的前提下，保持较低的成本开支。
全面预算管理可以通过对各个环节的详细预算，对企业的成本进行精细管控，确保企业的成本开支与业务规模、质量相匹配。
在控制成本的同时，企业也可以根据预算计划进行合理的投资和决策，为企业未来的发展奠定坚实的基础。
三、对盈利的全面把握在市场竞争日益加剧的情况下，移动通信企业需要以提高盈利能力为目的，实现企业可持续发展。
全面预算管理可以协助企业对财务收支情况进行全面的预算规划和分析，及时发现并解决企业的盈利难题。
同时，预算管理可以根据企业业务变化情况，调整预算计划和策略，以保证企业的盈利稳定和不断增长。
综上所述，全面预算管理对于移动通信企业来说是非常重要的。
它可以帮助企业更好地掌握自身的财务状况，合理规划企业的财务发展方向，防范潜在的风险。
中国移动全面预算管理
要做什么事？ 要花什么钱？
战 略 目 标
司 的 经 营 目 标
人 人 预算执行 算 （全员控制） 帐
预算控制 （流程控制）
要花多少钱？
做事 花钱
做了什么事？ 花了多少钱？
通信媒体行业 3
预算制定需要经过“二上二下的过程”
决策层 A预算准备
C 高管与业务部门讨 论业务发展重点与相
关业务目标
战略目标沟通 计划模板
市 数移 场 据动 经 分商 营 公务 部 司分 销 销公 售 售司
销 售
市数移 场据动 经分商 营公务 部司分 营营公 销销司
营 销
发网规
展络划
计部设
划工计
部程所
建可
物 资 采
设
研 设 计
购
中
心
网 计信 络 费息
综规 合划
资 源
部 中分 办设
维 心公 护司
网客 管服
公计 室所
战 略 规 划
人 力 资 源 部
预算启动流程（C-02-01）
9月下旬总经理办公会召开预算启动会议，组织和开展公司各预算单位本年度临时预算方案的预 测与编制工作，包括对各预算单位预算责任的落实。相关部门依据运营计划，10月份展开工作。
总经理办公会
接“战略目标确定流程”，9 月下旬召开预算启动会议 •听取各预算单位计划、预测 •协调、确定公司总体运营计划、 相关目标，并落实责任
各部门上报业务 总结、明年业绩 期望
领导批示下达目 标，下发详细的 预算表单
预算表单
E 财务部汇总数据， 编制预算
各个部门上报 详细工作计划 和预算
审批下 发预算
执行层
B 部门业务总结、 明年业绩期望
企业实施全面预算管理的案例分析
企业实施全面预算管理的案例分析随着市场竞争的加剧和经济环境的不断变化，企业管理者越来越重视预算管理，以及全面的预算管理的重要性。
全面的预算管理不仅可以帮助企业实现资源的有效配置，也可以更好地规划和控制企业的经营活动，实现经营目标的达成。
本文将以某企业实施全面预算管理的案例为例，分析其实施全面预算管理的过程、效果和经验教训。
一、案例背景介绍某公司是一家规模较大的制造企业，主要生产高端数码产品。
在市场竞争激烈的行业环境下，公司经营状况一直不尽如人意，经营成本高，盈利能力不足，面临着巨大的市场压力。
为了提高经营管理水平，降低成本，提高盈利能力，公司决定实施全面预算管理。
二、实施过程1. 制定预算编制流程公司成立了由高管、财务、销售、生产等相关部门负责人组成的预算编制小组，制定了详细的预算编制流程和时间节点，明确了责任人和具体要求。
编制流程包括预算编制指导文件的起草、编制部门的预算编制、汇总部门预算、预算审核和批准、预算执行和控制。
2. 建立全面的预算体系公司根据业务的性质和特点，建立了全面的预算体系，包括营业预算、成本预算、资金预算、投资预算等各个方面的预算，并将各个预算之间建立了联系和约束机制，确保各项预算的协调一致。
3. 强化预算执行管理公司建立了预算执行管理制度，以确保预算的落实和执行。
公司对预算执行的情况进行了密切的监控和跟踪，意识到预算执行管理的重要性，并不断加强对预算执行的督促和督查。
4. 强化预算控制在预算执行的过程中，公司还增加了预算控制力度，通过预算控制措施，及时发现和纠正各种预算偏差，保障预算的执行效果。
5. 营造预算文化公司通过组织各种形式的预算管理培训和宣传活动，积极倡导员工积极参与预算编制和执行，逐渐形成了预算管理的良好氛围。
三、实施效果1. 营业收入增加通过全面预算管理，公司加强了生产成本和销售成本的控制，提高了质量和效率，使得产品竞争力增强，营业收入明显增长。
2. 成本控制有效公司通过全面预算管理，强化了成本的监控和控制，有效降低了生产成本和销售成本，在不断提高产品质量的降低了成本，提升了盈利能力。
天津移动_全面预算管理操作实施手册_第三章_全面预算管
战略目标确定1. 范围适用于每年7月初公司基于各部门下年度业务预测，对年度战略目标、备选方案进行分析、明晰、判断和决策的工作过程2.2.12.2 控制目标确保预算启动之前各部门能充分理解公司当年的战略目标，并达成共识确保公司战略目标确实定能基于客观预测，使所确定的目标具有可实现性，防止过高或过低的定位导致无法切实发挥战略目标的控制和导向性作用 3.3.1 主要控制点每年7月初总经理办公会召集分管副总和部门经理召开战略沟通会，沟通本年度公司战略，并组织业务预测3.2 在收到战略规划部门与财务部门递交的公司本年度汇总预算报告资料后,由总经理办公会召集各分管副总再次召开战略沟通会,就本年度公司战略经营目标达成共识4.4.1 特定政策战略规划部门和财务部门在对本年度公司战略目标与方案进行决策准备的过程中，将对公司本年度在新业务研发、品牌、营销网络、效劳以及网络建设等方面的目标与备选方案进行的分析工作，过程中将涉及用户与市场、价格、新业务比例、营业收入、运营本钱、资本本钱、效劳本钱、管理本钱、EBITDA、资产报酬、财务杠杆、现金流量分布等资料信息1- 14.2 公司各主管副总及部门经理须准时参加公司战略目标确定的工作会议，不得缺席4.35.5.15.25.35.45.55.65.75.85.96.6.2 公司年度经营目标确定会议时间逢周末，顺延至下周一涉及部门总经理办公会战略规划部门财务部门销售部门固定资产投资部门营销部门运维部门人力资源部门行政部门流程说明战略目标确定流程C-01-011- 21- 31- 4预算启动1. 范围适用于每年9月下旬由总经理办公会〔预算管理委员会〕组织和开展公司各部门本年度临时预算方案的预测与编制工作，包括对各部门预算责任的落实 2.2.1 控制目标确保预算启动之前各部门能在充分理解公司当年战略目标的根底上，就宏观年度经营目标达成共识，通过年度预算的编制达成公司年度战略目标2.2 确保年度预算工作要求和预算表格能及时下到达各编制单位，并保证关于年度预算工作的指导性要求能够从上往下得到有效传达2.33.3.1 确保公司各部门在年度预算工作中的职责得到合理的划分和落实主要控制点每年9月下旬总经理办公会召集分管副总和部门经理召开预算启动会议，讨论确定公司年度运作方案及经营目标值，并落实各部门在实现经营目标值中担当的责任3.2 战略规划部门在预算启动会议后将公司年度运作方案整理成文，待公司领导层进行会签后，由总经理正式批准下发3.34.4.14.2 特定政策公司各主管副总及部门经理须准时参加公司预算启动的工作会议，不得缺席预算启动的起止时间逢周末，顺延至下周一进行各部门于10月8日起开始编制部门运作方案和部门预算方案2- 15. 涉及部门5.15.25.35.45.55.65.85.96.6.1 总经理办公会战略规划部门财务部门销售部门固定资产投资部门营销部门运维部门人力资源部门行政部门流程说明预算启动流程C-02-012- 22- 37.职责分工2- 4预算编制1 范围适用于公司各预算责任部门按公司运作方案和年度预算启动会议安排，对本部门收入、费用、投资等预算方案和部门运作方案的编制和提交过程，以及财务部门损益表、现金流量表和资产负债表总预算的编制过程22.1 控制目标确保各预算责任部门在部门经理的组织下有序、按期组织进行本部门各项预算的编制工作，并保证预算编制结果的准确性和合理性2.2 确保部门预算与部门运作方案的一致性，一方面通过部门运作方案使预算的编制有据可依，另一方面通过预算保证部门运作方案的可操作性2.32.4 确保预算编制过程中预算信息和表格在部门间的通畅流转确保部门和公司预算方案经充分的分权限审核与批准，保证预算符合公司及部门的战略目标33.1 主要控制点各部门经理分别对部门运作方案，以及各项收入、业务与管理费用预算表格进行审批，对预算的合理性及预算与战略目标的吻合程度进行评判。
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移动全面预算管理案例分
析制度格式
Final approval draft on November 22, 2020
浙江移动全面预算管理案例分析
在浙江移动，管理部门要定期提交一份特殊的“成绩单”，这份“成绩单”记载了主营业务收入、利润目标等，它就是以资金流量、成本费用控制为重点的全面预算责任报告书。
这是近年来浙江移动在实施全面预算管理中推出的新举措。
全面预算管理的作用是显而易见的，近年来，浙江移动业务收入和净利润逐年上升，资金使用效率明显提高，资产负债率则呈明显下降趋势。
更为关键的是，全面预算管理培养了浙江移动员工的成本效益观念，养成了工作中对经济数据进行“平衡”思维的习惯，倡导“用数据说话”的公司文化。
在浙江移动，全面预算管理就好像一个秤的“准星”，它平衡着公司经营的重心，统揽了全面优质管理体系的全局，引导企业走向内涵式精细管理模式。
用数据量化宏伟理想
目前，浙江移动用户规模已经扩展到1300万户左右。
但浙江移动认识到，随着竞争格局发生变化，像前几年凭借经验型管理和运作的做法已经无法保持企业的可持续发展了，为此，近年来浙江移动致力于打造以“全面优质管理”为核心的战略管理体系，对企业外部环境、发展战略、业务发展规划、网络建设、投资效益等进行全方位的分析，实现由经验型管理向分析型管理的转变。
在此基础上，浙江移动以战略目标为起点，建立了与企业实物流、资金流、信息流和人力资源流要求相一致的经营指标体系，推行了全面预算管理，它全面改变了企业成本效益的观念与方式，使企业从“定性管理”转向“定量管理”、从“事后核算”转向“年前控制”，结合企业自己的优势来规划企业发展，根据成本费用结构比率调整企业内部成本费用控制体系，调整管理决策，从而量化经营发展的宏伟理想。
结合相关环节强化过程控制
浙江移动认为，只有将预算管理与业务规划结合，与关键绩效指标（KPI）体系挂钩，通过及时的滚动报告与滚动预测，才能有效提升管理水平。
为此，浙江移动将全面预算工作与公司全年的发展课题相结合，结合PDCA循环，通过一系列对管理制度和流程的改进，完善全面预算管理体系。
年初时，浙江移动各部门根据全年的战略目标，确定业务、服务、网络等发展课题，同时依据发展课题及其关键措施，确定收入、成本等完整的预算指标，最终形成业务预算、资本投资预算、资金利润预算，薪酬福利预算和管理费用预算，从而进一步优化资源配置。
浙江移动提出的预算规则是-战略规划是起点，保本、保利是基础，目标多元化（财务、业务）是要点，量入为出、以收抵支是关键。
同时，浙江移动在预算过程中引入了PDCA循环，建设了以发展课题为基础的“计划－预算－记录/分析－监控”闭环的预算管理体系。
在预算编制过程中，一方面以发展课题为基础，另一方面引入预算招标法，由公司将全年总的经营目标预算及计分考核方法进行挂牌公布，各预算责任中心根据自身实际情况以及承担的课题情况进行竞投，从而使公司的现金流、盈利能力和成长能力三者达到平衡。
依据PDCA循环法则，浙江移动设立多级预算控制体系，将各责任中心的一切收支纳入预算，加大考核力度，合理控制各项成本费用开支；通过预算执行情况分析，对公司业绩进行评价，并为公司下一阶段的经营预测提供依据。
在预算编制过程中，浙江移动坚持做到四个“结合”-结合经济发展环境、结合市场竞争形势、结合公司经
营战略、结合统计分析数据；实现两个“零”-管理费用零增长和非生产性投资零增长；一个“匹配”-市场营销费用增长与输入增长相匹配；一个“控制”-网络费用支出的合理控制。
“全面全额全员”预算管理
浙江移动认为，全面预算是一项涵盖企业的投资、经营和财务等所能涉及的所有方面的科学控制行为，具有“全面、全额、全员”的特征，它必须围绕市场中心渗透到企业管理的所有方面，以成本效益为核心统揽企业的全局。
运营支出预算是全面预算工作的重点。
浙江移动按照总量控制、切块安排、重点突出的原则，通过分析业务利润变化率趋势和客户积分计划的实施，适当调整营销费用及相关财务指标的预算，保证合理的用户保留成本和新增用户的发展成本，把资源重点配置到有利于公司增加收入的项目上来，做到了原则性与灵活性的统一。
浙江移动强调，全面预算要从三项管理上下工夫。
一要加强工程项目管理，把好三个关：立项审核关、投资预算控制关、项目验收关；二要加强物资资产管理，建立统一的库存物资管理体系，完成固定资产清账和处理工作，落实固定资产管理责任；三要加强欠费管理。
在此基础上，通过MIS系统预算控制管理功能，实现预算工作的“系统化、扁平化、信息化、精细化”。
通过推行全面预算管理，推动市场、网络、投资、财务等管理流程的变革，浙江移动果断地从经验型管理的模式中跳出来。
用数字分析说话、用数字分析决策、以服务市场为中心、以创造更大价值为目的，现已经成为浙江移动员工自觉自愿的行为。