货币资金和应收账款概述
货币资金与应收款项讲义
货币资金与应收款项讲义概述货币资金和应收款项是公司资产负债表中重要的两个项目。
货币资金指的是公司所持有的现金和现金等价物，包括银行存款、库存现金等。
应收款项指的是公司应收的货款、借款及其他应收款项。
本讲义将详细介绍货币资金和应收款项的相关内容，并探讨其在企业财务管理中的重要性和应用。
货币资金货币资金是企业最具流动性和支付能力的资产。
它是企业日常经营活动的基础，可用于支付应付款项、采购原材料、支付日常费用等。
常见的货币资金包括：1.银行存款：企业将多余资金存入银行，以便随时取出或进行转账支付。
2.库存现金：企业日常收款后，暂时保留在企业现场备用的现金。
货币资金的计量方法主要有两种：1.明确指定法：将特定币种的现金和等价物分别列示。
2.综合结算法：将各币种的货币资金按照汇率换算为一种基本币种，然后以此币种计量。
货币资金的管理需要注意以下几个方面：1.流动性管理：经营者需要合理规划和管理货币资金的流动性，确保足够的资金流动性以满足企业日常经营活动的需要。
2.银行关系管理：与银行建立良好的关系，选择合适的银行服务，以获取更好的资金管理服务和利率优势。
3.风险控制：对于货币资金的风险，企业应建立风险管理机制，避免资金损失和风险。
应收款项应收款项是企业从其他公司或个人收取的应收账款、借款及其他款项。
应收款项是企业的资产，也是企业实现收入的主要来源之一。
常见的应收款项包括：1.应收账款：企业向客户提供商品或服务后，按约定的支付条件收取的货款。
2.借款：企业借款时应付的利息及到期偿还的本金。
3.其他应收款项：除应收账款和借款外，企业还有其他各类应收款项，如预付款、预收款、股东借款等。
企业应收款项的管理需要注意以下几个方面：1.信用管理：企业在与客户签订合同时应根据客户的信用状况和财务实力进行信用评估，确保客户的偿付能力。
2.催收管理：对于逾期未付款的客户，企业应及时采取催收措施，并与客户协商解决办法，以确保应收款项的及时回收。
货币资金与应收账款
（一）银行存款的管理
送存
企业
银行
开 企业在银行的开户
户
基本存款户（结算户） 一般存款户（其他货币资金）
临时存款户（临时经营业务） 专用存款户（基建资金等）
（二）银行转账结算方式Fra bibliotek根据中国人民银行《支付 结算办法》的有关规定，企 业发生的货币资金收付业务 可以采用票据、结算凭证和 信用卡三类结算工具，通过 银行办理转账结算。
背书转让
被背书人 持票人
承兑申请 人
⑥ 通 知 交 存 ⑦ 到 期 交 存 票 款
背书 人
⑨ 收 妥 入 帐 ④ 委 托 收 款
⑨ 收 妥 入 帐
承兑行
⑤发出委托收款
收款人 (持票人)
⑧划回票款
持票人开 户银行
. 银行承兑汇票票样
LOG O 票据行为－－背书
背书的定义 背书是指持票人将票据权利转让或授予他人 时所做的票据行为。 背书应记载的事项 背书人签章、被背书人名称、背书日期 背书应写在票据的背面，不得记载在票据的正面。
三部分。
（一）库存现金定义 是指存放在企业财会部门由出纳员管理的用 于日常零星开支的现款。 库存现金的使用范围 核定库存现金的限额 不得擅自坐支库存现金 加强库存现金收支控制 专人保管、定期清查
库存现 金日记 账
•职工工资、津贴 •个人劳务报酬 •国家颁发给给人的资金 •劳保及福利费等其他支出 •向个人收购农副产品等价款 •出差携带的差旅费 •零星支出 •人行确定的需要支付库存现 金的其他支出
1、外埠存款 2、银行汇票存款 3、信用证存款
第二节 应 收 票 据
一、应收票据概述
应收票据（notes receivable），是指企业持有的 还没有到期的、尚未兑现的票据。应收票据是指商业 汇票。 商业汇票按承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行 承兑汇票。 商业汇票按是否计息可分为不带息商业汇票和带息 商业汇票。带息票据是指商业汇票到期时，承兑人必 须按票面金额加上应计利息向收款人或被背书人支付 票款的票据。
货币资金与应收账款1
货币资金与应收账款1. 货币资金概述货币资金是指企业在一定账期内可以随时使用的现金和银行存款。
它是企业运转资金中最为重要的一部分，对企业的经营活动起着至关重要的作用。
货币资金一般分为两个方面： 1. 现金：企业手头的现金，包括库存现金和备用金等； 2. 银行存款：企业将资金存入银行的各种存款形式，如活期存款、定期存款等。
2. 货币资金的功能货币资金在企业经营中具有以下几个重要的功能：2.1 支付手段和结算工具货币资金是企业进行各种交易支付的手段和结算工具。
无论是企业内部的员工薪资支付，还是与供应商之间的商品采购付款，都需要使用到货币资金。
2.2 应急备用货币资金也可以充当企业的应急备用金。
在企业运营过程中，难免会遇到突发状况，如设备故障、市场波动等，这时候有足够的货币资金可以解决紧急情况，保证企业的正常运营。
2.3 收益增值货币资金可以通过投资理财等方式获得收益增值。
企业可以选择将多余的货币资金进行理财或购买金融产品，以获取更高的收益，提升资金的利用效率。
3. 应收账款1概述应收账款是指企业在交付商品或提供服务后，顾客尚未支付的款项。
它是企业经营活动中的一种常见的企业债权，是企业应收账期内的资金来源。
应收账款一般来源于两个方面： 1. 销售商品：企业将商品出售给顾客后，顾客需要按照约定的支付方式和账期支付货款，形成应收账款； 2. 提供服务：企业提供服务后，顾客在服务完毕后需要按照约定的支付方式和账期支付服务费用，形成应收账款。
4. 应收账款的管理和风险控制应收账款的管理和风险控制对于企业的财务状况和经营效益具有重要影响。
以下是几个常见的管理和风险控制方法：4.1 严格信用审查在与潜在客户建立业务关系之前，企业应该进行严格的信用审查，评估客户的还款能力和信誉状况。
这样可以减少应收账款未能及时收回的风险。
4.2 建立合理的信用政策企业可以制定合理的信用政策，明确客户的信用额度和账期。
同时，及时更新客户的付款信息，确保及时催收欠款。
货币资金和应收帐款
货币资金和应收帐款货币资金的概念和作用货币资金是指企业所有的现金和银行存款。
它是企业流动性最高的资产，具有支付能力和价值保持能力。
货币资金对企业的经营活动起着至关重要的作用。
首先，货币资金是企业日常经营活动的基础。
企业需要现金支付日常的采购、销售、工资、租金等费用。
货币资金的充足与否直接影响到企业的生产经营活动的正常进行。
其次，货币资金可以用于紧急应对突发事件。
在企业经营过程中，可能会遇到意外情况，如机器故障、生产事故等，这时需要用到一定的现金储备来处理这些突发事件。
再次，货币资金可以用于企业的扩大投资。
当企业计划进行新的项目或扩大生产规模时，需要一定的资金支持，这些资金主要来自企业的货币资金。
应收帐款的概念和分类应收帐款是企业向客户销售商品或提供服务时，客户未立即付款而形成的应收款项。
应收帐款是企业账面上的一项应收债权，代表了企业对客户的债务权利。
按照应收帐款的性质，可以将其分为两类：1.应收账款：指企业向客户售出商品或提供服务后，客户需要在一定的时间内支付款项，但暂未支付的债务。
这是企业最主要的应收款项，通常会列入企业的资产负债表中，作为一种短期资产。
2.其他应收款：指除了销售商品或提供服务外，与企业经营活动相关的其他应收款项。
如租金收入、利息收入、担保金等。
这些款项不属于企业的主营业务收入，但也是企业的应收债权。
货币资金和应收帐款的管理货币资金和应收帐款对于企业的财务管理至关重要。
合理的管理可以提高企业的资金利用效率和流动性，确保企业的正常经营。
货币资金的管理货币资金的管理需要注意以下几个方面：1.现金流预测：企业需要根据自身的经营情况和市场环境，准确预测现金的流入和流出情况，以确保货币资金的充足。
这需要对企业的经营活动、市场需求、付款期限等进行合理分析和预测。
2.现金管理：在日常经营中，企业需要合理管理现金，包括制定现金支付政策、建立现金支付控制和审批流程、做好现金收付的记录和核对等。
这样可以提高资金的使用效率，并减少潜在的风险。
会计-货币资金及应收账款
会计-货币资金及应收账款一、货币资金货币资金是指企业在经营活动中所持有的现金以及可以随时兑换成现金的金融资产。
货币资金是企业日常经营活动的重要组成部分，对企业的运营和发展至关重要。
在会计上，货币资金通常分为以下几类：1.现金：企业在经营活动中所持有的现金，如银行存款、现金和现金等价物等。
2.银行存款：企业将闲置资金存入银行，以获取利息收入或方便随时取款。
3.短期投资：企业投资于期限短的金融工具，如货币市场基金、短期债券等。
4.其他货币资金：除上述三类货币资金外的其他金融资产，如定期存款、支付宝余额等。
企业应及时、准确地记录和核算货币资金的变动情况。
货币资金的增加主要体现为现金收入、银行存款增加或短期投资收益等方面；货币资金的减少主要包括现金支出、银行存款减少或短期投资亏损等方面。
二、应收账款应收账款是指企业出售商品或提供劳务后，客户未付款而形成的应收款项。
应收账款是企业的一项重要资产，但也存在着一定的风险。
对于企业而言，催收和管理应收账款是至关重要的。
应收账款通常分为以下几类：1.一般应收账款：企业与客户之间因商品销售、劳务提供等产生的普通应收款项。
2.坏账准备：企业针对可能无法收回的应收账款提取的一部分准备金，用于对冲坏账损失。
3.预收款项：客户提前支付的货款或劳务费用，还未提供相应的商品或劳务。
企业应及时、准确地记录和核算应收账款的情况。
应收账款的增加主要体现为销售收入的增加，应收账款的减少主要体现为收回应收款项或核销坏账准备等。
三、货币资金及应收账款的会计处理货币资金和应收账款在会计处理上需要注意以下几点：1.记账凭证：对于货币资金的增加或减少，应及时制作相应的记账凭证，并按照会计原则进行会计分录的录入。
2.核算管理：企业应建立健全的货币资金及应收账款核算管理制度，确保相关账目的准确性。
3.坏账准备：应根据企业实际情况，按照会计准则的规定，合理计提坏账准备，防范坏账风险。
4.应收账款周转率：企业可以通过计算应收账款周转率来评估应收账款的收回情况和风险。
货币资金与应收项目
货币资金与应收项目概述货币资金和应收项目是公司财务状况中两个重要的组成部分。
货币资金指的是公司的现金和存款，而应收项目是指公司尚未收回的资金。
本文将重点介绍货币资金和应收项目的定义、特点、重要性以及管理方法。
货币资金的定义和特点货币资金是指公司在银行账户上的现金和短期存款。
它是公司运营资金的重要组成部分，用于支付日常业务活动的开支以及应对紧急情况。
货币资金具有以下特点：1.高流动性：货币资金易于转化为现金，可以随时用于支付和解决问题。
2.价值稳定：货币资金的价值相对稳定，不会受到市场波动的影响。
3.风险较低：货币资金通常存放在银行，并受到银行的保护，风险较低。
应收项目的定义和特点应收项目是指公司向客户提供货物或服务后，尚未收到款项的债权。
应收项目通常分为应收账款和其他应收款两类。
其特点包括：1.长期性：应收项目往往存在较长的收款周期，需要一段时间才能收回款项。
2.风险性：应收项目存在一定的风险，因为客户可能无法按时支付款项或无力支付。
3.销售性：应收项目的产生与公司的销售业务密切相关，是公司运营效益的重要指标。
货币资金与应收项目的重要性货币资金和应收项目对于公司的财务状况和经营活动具有重要影响，其重要性主要体现在以下几个方面：1.流动性保障：货币资金可用于支付日常业务活动的开支，保障公司正常运营。
2.银行借款能力：货币资金水平直接影响公司的借款能力和借款成本。
3.应收项目管理：应收项目的催收和管理对公司的现金流量和营收增长至关重要。
4.风险控制：通过合理管理货币资金和应收项目，可以降低公司面临的财务风险。
货币资金与应收项目的管理方法为了更好地管理货币资金和应收项目，公司可以采取以下管理方法：1.货币资金管理：–制定现金流量预测和预算，合理安排资金使用。
–建立有效的现金管理制度，规范资金收付流程，防止资金滞留和浪费。
–积极管理银行存款，选择高流动性、低风险的投资品种。
2.应收项目管理：–建立健全的客户信用评估体系，识别和控制潜在违约风险。
货币资金与应收项目
结合货币资金规模、结构、流动性以及应收账款账龄、客户集中度、坏
账准备计提等方面，全面评估企业的资产质量和风险状况。
03
货币资金与应收账款的匹配度分析
分析货币资金和应收账款之间的匹配程度，判断企业的资金使用效率和
运营策略是否合理。
感谢观看
THANKS
THE FIRST LESSON OF THE SCHOOL YEAR
坏账准备管理
根据应收账款的账龄和风险程度， 合理计提坏账准备。
04
货币资金与应收项目内部控制的优化建议
完善内部控制制度
提高人员素质
建立健全的货币资金和应收项目内部控制 制度，明确各岗位职责和权限。
加强货币资金和应收项目相关人员的培训 和教育，提高其专业素质和职业道德水平 。
加强内部审计
引入信息技术手段
评估客户集中度对应收账款质量的影响，了解 客户信用状况和偿债能力。
应收账款坏账准备计提分析
分析坏账准备的计提政策，评估企业对应收账款风险的管控能力。
货币资金与应收项目报表的综合分析
01
货币资金与应收账款周转率分析
比较分析货币资金周转率和应收账款周转率，评估企业的运营效率和资
产流动性。
02
货币资金与应收账款质量分析
安全性原则
确保货币资金的安全，防止被盗窃、诈骗和挪用 。
流动性原则
保持足够的货币资金以满足企业日常经营活动的 需求。
3
效益性原则
通过合理配置和运作货币资金，实现企业价值的 最大化。
01
应收项目概述
定义与特点
定义
应收项目是指企业在销售商品、提供 劳务等日常经营活动中形成的各种债 权，包括应收账款、应收票据、其他 应收款等。
货币资金和应收账款概述
货币资金和应收账款概述1. 货币资金的定义和作用货币资金是指企业在经营活动中用于支付货币金额的资金。
它包括企业在银行存款、现金、以及其他可以随时转换为现金的金融工具中持有的资金。
货币资金在企业的经营中起到至关重要的作用。
首先，货币资金可以用于日常经营支出，如支付员工工资、购买原材料等。
其次，它可以用于企业的偿债能力和流动性的维持，可以保证企业在面对紧急情况时能够及时偿还债务。
此外，货币资金还可以用于企业的投资和扩张，帮助企业实现业务的持续增长。
2. 应收账款的定义和特点应收账款是指企业在经营活动中因销售商品或提供服务而形成的其他企业或个人应向企业支付的货币金额。
它是企业与客户之间的债权关系。
应收账款具有以下几个特点：首先，它是企业资产的一部分，可以通过收回应收账款来增加企业的现金流。
其次，它代表了企业的收入来源，直接影响企业的经营业绩。
第三，应收账款的收回有一定的风险，可能存在客户无力或不愿意支付的情况。
因此，企业需要加强对应收账款的管理，以降低坏账的风险。
3. 货币资金和应收账款的关系和重要性货币资金和应收账款在企业的经营中密切相关，共同构成了企业的流动资金。
货币资金作为企业的现金储备，可以用于支付应收账款。
而应收账款则是企业的应收债权，通过收回应收账款可以增加企业的货币资金。
货币资金和应收账款的合理管理对于企业的经营至关重要。
合理管理货币资金可以确保企业有足够的流动资金支持日常经营活动，并在紧急情况下有能力偿还债务。
同时，合理管理应收账款可以降低企业的坏账风险，提高资金周转效率。
4. 货币资金和应收账款的管理方法4.1 货币资金管理方法货币资金管理主要包括以下几种方法：•合理规划资金使用，确保资金的充分利用；•管理现金流，及时收回应收款项，避免资金闲置；•选择合适的银行存款方式，提高资金的安全性；•建立资金预测和预算制度，提前做好资金调配。
4.2 应收账款管理方法应收账款管理主要包括以下几种方法：•建立健全的信用销售政策，严格控制客户的信用额度；•加强对客户的信用评估，确保与信用状况良好的客户建立业务关系；•及时催收欠款，避免欠款的拖延；•建立应收账款的跟踪和分析系统，掌握应收账款的动态。
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第三节 其他货币资金
一、其他货币资金的内容
1、外埠存款
2、银行汇票存款
3、银行本票存款 4、信用卡存款
5、信用证保证金 6、存出投资款
二、其他货币资金的核算
账户设置：其他货币资金----外埠存款
6、会计分录： 现金增加：借：库存现金
贷：（相关科目） 现金减少：借：（ 相关科目）
贷：库存现金
第二节 银行存款
一、银行存款账户的开设和使用 1、基本存款账户：办理日常结算和现金收付业务的 账户； 2、一般存款账户：通过本账户办理转账结算和现金 缴存，但不能支取现金； 3、临时存款账户：因临时经营活动需要而开立的； 4、专用存款账户：因特殊用途需要而开立的；
3、若有剩余款项退回时： 借： 银行存款 贷：其他货币资金（明细科目）
例1：
（1）某企业申请办理银行汇票，将银行存款30000元
转为银行汇票存款。
借：其他货币资金——银行汇票 30000
贷：银行存款
30000
（2）收到销货单位发票等单据，材料价款25000元，
增值税4250元，材料已入库。
商品交易、劳务供应、订有经济合同 2、适用范围：异地，企业类型特定 3、结算起点：10000元（1000元、书店） 4、承付的种类：验单付款——3天付款期
验货付款——10天付款期 拒付要填写“拒付理由书”：部分拒付或全部拒付 在承付期内没有反应的——默认
(七)委托收款结算方式(收款人主动) 1、概念：收款人委托，通知付款人付款(部分拒付、
转账支票—只能转账，不能提现 普通支票—可以提现，可以转账 划线支票—只能转账，不能提现 3、注意： （1）付款期限：10天 （2）不得签发空头支票 （3）涂改支票无效，作废支票不得销毁
（二）银行本票结算方式 1、概念：签发人、支付条件及金额 2、种类：
定额本票：1000、5000、10000、50000 不定额本票 3、注意： （1）一律采用记名方式，允许背书转让 （2）付款期限：2 个月，逾期不办理
进行会计处理。
五、银行转账结算方式
相关概念的介绍： 1、结算是指企业与外部单位或个人进行经济往来时所 引起的货币收付行为。
结算方式分为现金结算和转账结算。 2、现金结算是指企业与外部单位或个人进行经济往来 时直接用现金收付；
转账结算是指企业与外部单位之间发生款项收付时 通过银行间划拨来结算。
（一）支票结算方式 1、概念：签发人、支付条件及金额 2、种类：现金支票—只能提现
与库存现金日记账相同。 4、记账人----出纳
记账依据----收付款凭证 记账方法----逐日逐笔,日清日结
四、银行存款的清查： 1、方法：定期将银行存款日记账的记录与银行转来的
对账单核对，每月至少一次； 2、未达账项及其四种情况； 3、编制银行存款余额调节表； 注意：对于未达账项应在收到有关收付款凭证后，才能
货币资金和应收账款概述
路漫漫其悠远
少壮不努力，老大徒悲伤
主要内容： ▪ 货币资金：库存现金、银行存款 ▪ 应收票据 ▪ 应收账款 ▪ 其他应收款 ▪ 预付账款
第一节 库存现金
一、库存现金的管理 （一）规定现金使用范围 按照现金管理暂行条例规定（8项） （二）库存现金限额的确定与送存银行期限 （三）不得坐支现金（从本单位的现金收入中直接支 付），因特殊情况需支现金的，应事先报经开户行审 查批准坐支范围和限额。
(四)库存现金的内部控制 1、出纳员负责现金的收支和保管，不得兼管收入
费用账簿的登记；填写银行结算凭证的有关印 鉴由不同的人员分别管理。 2、建立收据和发票的领用制度。 3、对现金收付交易根据原始凭证编制记账凭证后， 要加盖“收讫”和“付讫”章。 4、对库存现金要做到日清日结。 5、出纳人员应定期轮换。
二、库存现金的核算 1、账户设置：“库存现金” 2、现金与银行存款间的收支业务，只填付款凭证 3、账簿：现金日记账（订本式） ，三栏式。 4、记账人：出纳
记账方法：逐日逐笔序时核算 5、现金清查：实地盘点法，每日终了应将库存现金
实存数与其账面余额核对相符。
注意：企业清查的现金损溢，应于期末前查明原因，并 根据企业的管理权限，经股东大会或董事会或经理会议 或类似机构批准后，在期末结账前处理完毕。
（三）银行汇票结算方式 1、概念：签发人、支付条件及金额 2、适用范围： 3、注意：
（1）一律采用记名方式，可背书转让 （2）付款期限：1个月，逾期不办理 （3）可以转账，也可以支取现金 （4）遗失可请求退款 （5）解讫通知单
（四）商业汇票结算方式 1、概念：签发人、支付条件及金额 2、商业汇票使用要点： （1）一律采用记名方式，允许背书转让 （2）付款期限：6个月 （3）可以贴现 3、种类： 按承兑人不同可分为：商业承兑汇票、银行承兑汇票
----银行汇票
----银行本票 等
根据以上内容设置明细科目。
其他货币资金的核算通常分三步进行： 1、形成其他货币资金形式：
借：其他货币资金（明细科目） 贷：银行存款
2、用其他货币资金支付：除了存出投资款以外 借：材料采购/原材料 等 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金（明细科目）
二、账户的使用与管理 1、在银行检查时，必须提供账户使用的有关情况。 2、本单位的账户不得出租出借或转让给其他单位或个
人使用。 3、各种收支款凭证必须填明款项来源和用途，不得巧
立名目，套取现金。 4、企业不得签发空头支票和远期支款凭证。 5、重视对账工作，发现不符，及时查对清楚。
三、银行存款的核算： 1、账户设置：“银行存款”（略） 2、常见业务会计处理 3、账簿：银行存款日记账，订本式，三栏式
4、商业承兑汇票 （1）概念： （2）特点：企业签发，企业承兑
5、银行承兑汇票 （1）概念： （2）特点：企业签发，银行承兑 （3）两者的区别： 承兑人、到期存款不足的处理不同
（五）汇兑结算方式 1、概念：汇兑是汇款人委托银行将款项支付给收款 人的结算方式。 2、种类：信汇、电汇
（六）托Байду номын сангаас承付结算方式 1、概念：