论审计风险及其防范

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《2024年我国会计师事务所审计风险的防范与控制》范文

《2024年我国会计师事务所审计风险的防范与控制》范文

《我国会计师事务所审计风险的防范与控制》篇一一、引言随着中国经济的快速发展,会计师事务所的审计工作在保障资本市场健康运行、维护投资者利益、促进企业规范运营等方面发挥着越来越重要的作用。

然而,审计工作中存在的风险也不容忽视。

审计风险不仅可能影响会计师事务所的声誉,还可能对相关方造成重大损失。

因此,防范与控制我国会计师事务所的审计风险已成为一项迫切的任务。

二、审计风险概述审计风险是指在审计过程中,由于各种不确定因素的存在,导致审计结果与客观事实存在偏差,从而给相关方带来损失的可能性。

这些风险主要包括:财务报表的错误或舞弊、审计对象的经营风险、审计人员的专业能力和道德风险等。

三、审计风险的防范措施1. 提高审计人员的专业素质和道德水平:加强审计人员的专业培训,提高其专业能力和道德素质。

同时,建立完善的考核和激励机制,鼓励审计人员积极学习和提高自身能力。

2. 完善内部控制制度:会计师事务所应建立完善的内部控制制度,包括审计流程、质量控制、风险管理等方面,确保审计工作的规范性和准确性。

3. 强化风险意识:加强审计人员的风险意识教育,使其充分认识到审计风险的重要性和危害性,从而在审计过程中保持高度警惕。

4. 实施风险导向审计:以风险为导向,对被审计单位的财务报表进行全面、细致的审查,及时发现和纠正潜在的错误和舞弊。

四、审计风险的控制方法1. 严格遵循审计准则:审计人员应严格遵循审计准则和规范,确保审计工作的规范性和准确性。

2. 建立风险评估机制:对被审计单位的经营环境和财务报表进行全面、系统的风险评估,及时发现和解决潜在的风险点。

3. 加强与被审计单位的沟通:与被审计单位保持良好的沟通,了解其经营状况、财务状况和风险管理情况,有助于发现潜在的风险点并采取相应的控制措施。

4. 实施持续监控和跟踪:对已发现的风险点进行持续监控和跟踪,确保其得到有效控制和解决。

五、案例分析以某会计师事务所为例,该所在进行审计工作时,采取了上述防范与控制措施。

《2024年我国会计师事务所审计风险的防范与控制》范文

《2024年我国会计师事务所审计风险的防范与控制》范文

《我国会计师事务所审计风险的防范与控制》篇一一、引言随着中国经济的快速发展,会计师事务所的审计工作在保障资本市场健康运行、维护投资者利益等方面发挥着重要作用。

然而,审计工作过程中存在的风险也不容忽视。

本文将探讨我国会计师事务所在审计过程中可能遇到的风险,并提出相应的防范与控制措施。

二、审计风险概述审计风险是指会计师事务所在进行审计工作时,因各种原因导致审计结果失真或产生误差,从而给事务所、客户以及投资者带来损失的可能性。

审计风险主要来源于客户风险、事务所自身风险和外部环境风险。

客户风险主要包括客户财务报表的真实性、合法性等方面的问题;事务所自身风险主要来自于审计人员素质、审计程序执行等方面;外部环境风险则包括经济环境、法律法规变化等。

三、审计风险的防范1. 提高审计人员素质:加强审计人员的专业培训,提高其业务水平和职业道德素养。

同时,事务所应定期对审计人员进行考核,确保其具备从事审计工作的资格和能力。

2. 完善审计程序:建立健全的审计程序和规范,确保审计工作的科学性和规范性。

在执行审计程序时,应严格按照规范操作,确保审计结果的准确性。

3. 加强客户风险管理:在接受客户委托前,事务所应对客户进行充分了解,评估客户的财务报表真实性和合法性。

对于高风险客户,应采取更加严格的审计程序和措施。

4. 引入信息技术:利用信息技术手段,提高审计工作的效率和准确性。

例如,采用大数据分析和人工智能技术,对财务报表进行自动分析和比对,及时发现异常情况。

四、审计风险的控制1. 强化内部控制:事务所应建立完善的内部控制体系,包括审计流程、质量控制、风险管理等方面。

通过内部控制体系的有效执行,降低因人为因素导致的审计风险。

2. 实施独立复核:设立独立的复核部门或人员,对已完成的审计工作进行复核和审查。

通过独立复核,及时发现和纠正可能存在的错误和遗漏。

3. 定期检查与评估:事务所应定期对审计工作进行检查和评估,了解审计工作的执行情况和存在的问题。

浅谈审计风险及其防范

浅谈审计风险及其防范

浅谈审计风险及其防范一、概述在当今社会经济高速发展的背景下,审计作为一种经济监督活动,其作用日益凸显。

审计风险作为审计活动中的一项重要考量因素,也引起了广泛的关注和研究。

审计风险是指审计人员在执行审计任务过程中,由于各种原因导致审计结果与实际状况出现偏差的可能性。

这种风险不仅可能影响审计的公正性和独立性,还可能对投资者、企业乃至整个社会经济秩序带来负面影响。

深入探讨审计风险的成因及其防范措施,对于提高审计质量、保障经济健康运行具有重要意义。

本文将围绕审计风险及其防范这一主题展开阐述,以期为相关人士提供有益的参考和启示。

二、审计风险概述审计风险是指审计人员在执行审计任务过程中,由于各种不确定因素的存在,导致审计结果与实际状况存在差异,从而可能给相关利益方带来损失的风险。

这种风险主要源于审计环境的复杂性以及审计活动的内在不确定性。

在日益复杂的经济环境下,审计风险已成为一个不可忽视的重要问题,需要审计人员和机构给予高度重视,并采取有效的防范措施进行应对。

抽样风险:在审计过程中,审计人员通常需要抽取一部分样本进行审查,以推断总体的特征。

样本的选择具有一定的主观性,如果样本不能代表总体,或者样本规模不足,可能会导致审计结果出现偏差。

报告风险:审计报告是审计工作的最终成果,如果审计人员在编写报告时出现错误或遗漏重要信息,可能会导致报告使用者做出错误的决策,从而产生风险。

为了更好地防范审计风险,审计人员需要提高风险意识,加强风险管理,严格遵守审计准则和职业道德规范。

审计机构和相关部门也需要完善审计制度,提高审计质量,以确保审计工作的有效性和公正性。

1. 审计风险的定义:阐述审计风险的基本概念,包括其含义、特点和表现形式。

审计风险是指审计人员在审计过程中可能面临的各种不确定因素,导致审计结果与实际状况存在偏差,从而给相关利益方带来损失的风险。

这一概念反映了审计工作的复杂性和不确定性。

审计风险具有以下几个特点:一是客观存在性,即审计风险在任何审计项目中都存在;二是潜在性,即审计风险可能转化为实际损失,但并非必然发生;三是可控性,通过有效的审计方法和措施,可以对审计风险进行预测、评估和防范。

试论审计风险成因及其防范

试论审计风险成因及其防范
除 国际“ 大” . 内事务所在招聘 四 外 国
( ) 计 独 立 性 的 缺 失 一 审
近 年 来 国 内 外 的 事 务 所 不 断 的 发 生 境 的 改 变 . 法 顺 序 的 先 后 不 同 . 得 这 立 使
( ) 册 会 计 师 的 胜 任 能 力 和 专 业 四 注
程 度
ห้องสมุดไป่ตู้
实 与信誉 . 甚 贿 赂 审 计 人 员 . 其 失 去 使
独 立 性 . 之 我 围对 会 计 师 事 务 所 的 外部 加
进 入 2 世 纪 发 生 了 轰 动 全 球 的 安 然 1 事 件 . 居 世 界 前 五 位 之 ~ 的会 计 师 事 务 位 所 — — 安 达 信 在 财 务审 计 中 未 能 尽 其 职 责 , 认 了 安 然 公 司 的 会 计 舞 弊 : 田 南 默 美 l 健 会 计 造 假 丑 闻 收露 . 方保 为其 连 续 多年
措施 已刻不容缓 。

我 国 颁 布 实 施 的 审 计 质 量 控 制 基 本 准则 足注册 会计 师职 l规范 的重 要组成 \ l 部 份 . 保 证 审 计‘ 是 r作 质 量 . 范 审 计 行 规
为 的 基 本 准 则 。 果 事 务 所 未 能 认 真 贯彻 如
( ) 关 注 册 会 计 师 相 关 法 律 紊 文 二 有

审 计 风 险 的 成 因
《 国注 册 会 计 师 质 量 控 制 基 本 准 则 》 势 中 , 必 造 成 会 计师 事 务 所 内 部 控 制 制 度 混 乱 .
导致会计师 事务所审计计划编写 的不 当. 造 成 审 计外 勤 1 作 、 计 取 证 、 计 工 作 : 审 审 底 稿 编 写 和 复核 等 =作 严 重 错 误 和 遗 漏 . _ I = _ ( ) 计 师事务所聘任制度扭 曲 六 会

论审计风险及其防范

论审计风险及其防范

论审计风险及其防范摘要:我国社会经济的飞跃式发展,相对应下,国内的审计环境也处于不断变化当中,审计风险问题已经成为会计师事务所以及注册会计师都不可回避的重要问题。

本文主要深入分析我国审计目前所存在的一系列问题以及问题的相对应成因,并针对成因提出系列解决措施。

关键字:审计风险防范控制一、审计风险的主要组成(一)固有风险它是指被审计单位在不考虑内部控制的因素的情况下,由于内部固有因素以及一些客观存在的条件,从而引发企业的会计账户、交易类别以及整体的会计报表可能会存在中大违反会计准则的情况的可能性。

固有风险在会计报表审计范围之外,属于注册会计师无法直接控制的一种风险因素,注册会计师只能够通过系统的审计程序来确定固有风险的水平。

(二)控制风险是指被审计对象的经营业务及其相应的会计信息内部所存在的中信错误或者舞弊现象而未能够被内部控制系统发觉、防止和及时调整的可能性。

被审计对象的内部控制体系的主要职能是内部监控、规避舞弊和错误的风险。

但是如果被审计对象内部控制体系运转不正常那就会加大审计风险。

注册会计师也不能够直接影响控制风险的高低,只能够通过审计评估系统衡量其水平的高低。

(三)检查风险是指注册会计师运用审计程序对被审计单位进行审计过程中没有发现被审计单位的账户、会计报表上所存在的中大错误的可能性。

检查风险与注册会计师的审计工作相关联,注册会计师能够通过改善和完善自身的工作二影响到检查风险的大小。

二、审计风险的主要成因(一)主观因素:1、审计人员素质不足随着社会的进步、经济的发展,企业的经营规模日益扩大,经营活动也比以往更加复杂,也提高了对审计人员专业素质的考验。

而由于审计人员素质不达标,导致审计工作远远不能够应对现在企业复杂的经营活动和财务数据,都会加大审计风险发生的概率。

2、审计方法模式滞后随着现代企业经济的迅速发展,以及信息化平台在企业内部的广泛应用,同时,作案的手法也是越来越先进,而我国仍停留在账项基础审计的思路上,审计取证依赖于会计账薄,会计报表,以期发现错报和漏报,是一种事后审计审计风险控制因素考虑较少。

审计风险及其防范

审计风险及其防范

浅析审计风险及其防范摘要:企业审计是我国审计体系的重要组成部分,企业审计对于完善企业的内部控制体制,提高企业的经济效益意义重大,随着我国企业改制的深入发展,企业产权关系的日益复杂,我国的企业审计在提高企业的决策质量,防范企业的经营风险方面发挥着重要的作用。

但是,从另一方面看,随着企业经营方式的复杂化,企业的审计受到企业内部和外部环境的影响日益加剧,企业的审计在较多方面存在风险,在实际工作中,有效规避企业的审计风险,最大化发挥企业的审计作用,保证企业审计的质量对企业的持续发展至关重要。

介绍了企业的审计风险的概念,并深入研究了企业审计风险发生的原因,提出了有效规避企业审计风险的方式。

关键词:企业审计风险;原因;方式一、审计风险概述审计风险,是指审计单位通过审计没有正确反映企业的财务状况,发表了不恰当的审计意见,做出了不正确的审计决定的可能性。

包括两个方面的含义:一是审计人员认为公允的会计报表,但实际上却是错误的,即已经证实的会计报表实际上并未按照会计准则的要求公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和财务状况变动情况,或以被审计单位或审查范围中显示的特征表明其中存在着重要错误而未被注册会计师察觉的可能性;二是审计人员认为的错误的会计报表,但实际上是公允的。

它包括固有风险、控制风险和检查风险。

随着我国企业改制的深入发展和企业内部控制制度的逐渐完善,在企业的审计活动中始终存在着审计风险,企业的审计风险是客观的,但是是可以进行控制。

一般来看,企业的审计风险可以分为以下几种:第一,固有风险,是指企业在时行经济业务处理过程中,由于企业的财务报表或某项经济业务发生差错的可能,是由于企业本身的会计核算工作不完善而形成的审计风险。

第二,控制风险,控制风险是指因为企业的内部控制体系不完善,对于企业的财务报表或某项经济业务发生的差错不能进行及时的发现和纠正而产生的审计风险。

第三,检查风险,主要是指审计人员在时行企业的经济业务审计检查的时候对于企业的财务报表或企业的内部控制中出现的漏洞、问题未能及时发现或发现后未予以重视,未予以处理而带来的风险。

审计风险及其防范问题分析

审计风险及其防范问题分析

审计风险及其防范问题分析【摘要】审计风险是指在审计过程中可能导致错误或误差的潜在危险因素,包括客户的欺诈行为、内部控制问题、和审计团队的专业判断等。

审计风险的主要来源包括客户信息的不完整性和不准确性、审计团队的不当判断以及审计过程中的时间压力等。

为了有效防范审计风险,组织应该建立完善的内部审计机制,加强内部控制,提高审计团队的专业素养和提升审计技术水平。

审计过程中存在的常见问题包括审计团队的疏忽大意、审计程序设计不当以及审计文件的不完整等。

为了有效应对审计风险,审计团队应该及时发现和解决问题,减少风险发生的可能性。

审计风险及其防范问题分析的重要性在于保障审计工作的独立性和准确性,建立完善的内部审计机制是确保审计质量的关键,未来应该加强对审计风险的监测与管理,提高审计工作的效率和准确性。

【关键词】审计风险,防范,定义,分类,来源,防范措施,常见问题,应对,重要性,内部审计机制,监测,管理。

1. 引言1.1 审计风险及其防范问题分析审计风险是指在进行审计过程中可能导致审计目标无法达成,或者对审计师、审计机构或被审计单位产生不利影响的风险。

审计风险的防范问题分析是审计实践中非常重要的一个议题,它关乎审计活动的有效性、可靠性以及对被审计单位的监督程度,对整个审计体系的健康发展具有重要意义。

审计风险防范问题分析,首先需要清晰地定义审计风险的概念和分类。

审计风险通常可以分为客观风险和主观风险,客观风险主要来源于外在环境因素,而主观风险则源自审计人员的判断和行为。

需要深入探讨审计风险的主要来源,包括被审计单位的经营环境、内部控制体系的完善程度、审计人员的专业水平等方面的因素。

针对审计风险,需要制定相应的防范措施,包括建立健全的内部控制体系、加强审计人员的培训和监督等措施。

需要重点关注审计过程中可能存在的常见问题,并提出有效的解决方案。

应该思考如何有效应对审计风险,加强对审计风险的监测与管理,确保审计工作的质量和效益。

浅谈审计风险及其防范措施

浅谈审计风险及其防范措施
种合同, 书, 通知 函件 等) 审计证 据的 主要 组成 部分 , 是 也
可称之为基 本证据 。注册会 计 师通常 照下 列原则考虑 审 计 证据 的可 靠性 :从 外部独 立来 源获取 的审计证据 比其
他 来源获取 的审计证 据更 可靠 ;内部控制 有效时 内部生
缺乏热情也是产生审计风险的重要原因。
对财务报表整体发表审计意见。审计证据的充分性是对
审计证 据数量 的衡 量 ,主要 与注 册会计师确定 的样本量
有关 。 一般而 言 , 报风 险越大 , 要 的审计证据 越多 。 错 需 例
如 , 应收账 款审计 中 , 在 如果认 为应 收账款高估 的风险较 高 ,注册会 计师 就应侧 重收集 有关应 收账款存在 认定 的 相关证 据。 审计证 据 的适 当性是对 审计证据质量 的衡量 , 即审计 证据在 支持各类 交 易 、账户余 额 、列报等相关 认
难免 了。 纵观所 有注册会 计师 的审计过失 中, 由于缺乏谨 慎 的工作 态度和高 度责 任心 , 目接受 委托 、 盲 未严 格按 照 《 中国会计师 审计 准则 》 执行公 务 、 自缩小 审计范 围 、 擅 简 化审计程 序导致审 计结论 错误 的不 在少数 。对职 业关注
定, 或发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性。 书面 证据( 记账凭证 , 会计账簿和各种报表 , 各种会议记录, 各
整个过程 中,审计 人员 保持 高度 的责 任心和 职业 关注可 以在很 大程度上 降低审计 风险 。 保持应 有 的合 理 的职业谨 慎 、 积极推行 审计承诺制 。

识别和评估, 无法控制。 会计基础工作弱化使以此为基础
来进行综 合判 断的审计 面 临着 愈来 愈大 的风 险 。如会计 凭证 的填 制缺乏 合理有 效 的原 始凭 证支 持 ;人 为捏造会 计事实 、 篡改会 计数据 、 置账 外账 、 设 乱挤 乱摊 成本 、 瞒 隐 或虚报收 入和利润 ; 资产不 清 、 债务不 实等等 。 检查 风险是指 某一认 定存 在错 报 ,该错 报单 独或连 同其他错报 是重大 的 ,但 注册会 计师 未能发 现这种 错报 的可能性 。检 查风 险取决 于审计程 序设 计 的合理性 和执 行 的有效性 。审计人 员 的业 务水平 和 能力不 高是产 生审 计 风险 的主要 原因 。 审计 活动 是一种技 术性很 强 的活 动 ,
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论审计风险及其防范
摘要:审计工作本身就是伴随着风险的,如何规避和降低审计风险一直是审计人员研究的重点问题,了解审计风险的特征,分析其产生的原因并提出相应的防范措施,有助于减少审计工作中的风险。

关键词:审计风险原因防范措施
一、审计风险的含义及其特征
(一)审计风险的含义
对于审计风险,国际间并没有一个统一的定义。

根据我国《独立审计具体准则第9号——内部控制与审计风险》,其为审计风险的定义为:“审计风险,是指会计报表存在重大错报或漏报,而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。

”通俗的讲,审计风险就是当审计人员面对实际存在重大错报和漏报的财务报表,经过审计后,却认为这些错报和漏报不存在,从而发表了与实际并不符合的审计意见。

(二)审计风险的特征
1、审计风险的客观性
现代审计的方法主要采用的是统计学上的抽样审计的方法,抽样审计即从审计对象总体中随机选取一部分样本,根据样本的特征分布来推断总体特征的方法。

由于样本的特征和对象总体的特征总是会存在一定的误差的,虽然通过统计学的方法可以控制这种误差,但却是难以消除的,误差的存在具有客观性。

因此,通过抽样审计的方法进行审计总是会存在一定的误差的,审计人员需要对错误的审计结论承担相应的风险。

而通过对审计风险的研究,审计人员可以有效的识别和控制审计风险,从而降低审计风险,但不能完全消除风险。

2、审计风险的普遍性
审计风险从形式上看是审计结论与实际结果的偏差,而引起偏差的原因则是多方面的。

审计活动过程中的每一个环节都有可等产生偏差从而导致风险产生。

因此,审计风险的产生与审计过程是密不可分的,有什么样的审计活动,就有可能产生相对应的审计风险,并进而影响到总的审计风险。

一般来说,在审计过程中可能产生风险的因素有:内部控制能力较弱、重要财务数据的遗漏、对项目的错误注释、抽样统计方法运用不当等。

因此,要控制总的审计风险,就要对审计各环节的风险进行提前的控制。

3、审计风险的潜在性
审计风险是指审计结论与事实不符而形成的风险,而这种不符只有经过一定的时间才能得到验证,即审计风险是在错误形成以后经过验证才会体现出来,假如这种错误被人们无意中接受,即不再进行验证,则由此而应承担的责任或遭受的损失实际没有成为现实。

所以,审计风险只是一种可能的风险,它对审计人员构成某种损失有一个显化的过程,这一过程的长短因审计风险的内容、审计的法律环境、经济环境、以及客户、社会公众对审计风险的认识程度而异。

4、审计风险的偶然性
一般来说,审计风险的产生都是源于客观原因或审计人员非故意的主管原因造成的,具有偶然性。

这一点非常重要,因为只有是在客观或非故意情况下的审计误差,才是审计人员竭力想要控制和避免的,这样才能控制审计风险,而如果是审计人员故意的舞弊行为,则与审计风险无关,应属于被职业道德谴责或被法律惩处的行为。

5、审计风险的可控性
审计人员通过审计活动出具审计报告,并对报告的正确性承担相应的责任,如果审计报告与实际结果存在较大的偏差,则要承担相应的审计风险。

因此,现代审计的研究方向就是如何从制度、方法、程序等方面控制风险,从而使审计风险具有可控性。

这样,审计人员就不必再惧怕审计风险,而是通过一定的识别和控制措施来降低审计风险的水平,提高审计的质量。

二、审计风险产生的原因分析
1、审计对象及内容的复杂性和广泛性
现代审计的对象十分复杂,表现在企业的规模不断的扩大,所进行的交易也日趋复杂化。

企业规模的扩大和交易的复杂化,与之相适应的会计信息系统也更加复杂。

会计信息失真的现象越来越严重,有主观的原因也有客观的原因。

这对审计人员又提出了新的问题,在抽样审计中会计信息存在的错误,不被发现的可能性相当大。

而像期权等金融衍生工具的确认和计量本身就相对困难,隐含较大的经营风险。

显然,审计对象的越复杂、审计内容越广泛,审计职业所面临的风险也就越大。

2、审计法律环境的不完善性与局限性
审计的法律环境是指一定时期国家法律对于审计工作的干预、指导程度和对审计人员的保障或制裁程度。

法律对于审计制度的组织方式、独立地位、审计组织和审计人员的职责、权利、义务、法律责任等有关规定保证审计组织和审计人员客观、公开地开展审计工作。

从我国的情况来看,法律对审计的影响主要体现在法律对审计制度的规范和完善上。

而在实际操作中的法律、法规的建设存在一定的滞后,造成审计过程中遇到的许多情况无法可依,同样会给审计工作带来困难,从而增加审计失误的可能性。

3、审计方法和审计程序本身缺陷性
现代的审计方法可以概括为建立在内部控制制度基础上的抽样审计。

建立和实施一个完善的、能防止发生的、和及时纠正错误和舞弊的内部控制制度是十分困难的,内部控制制度只能在一定的程度上防止错误和舞弊行为的发生,而不能杜绝所有的防止错误和舞弊行为。

审计方法主要采用统计抽样方法和分析性复核方法由于抽样审计本身不可避免地会产生误差,并形成相应的审计风险。

4、审计人员自身的素质的影响及职业谨慎欠缺性
审计人员只有具备相当的专业知识、丰富的实践经验和较强的职业判断能力,才能从复杂的审计对象中收集到充分、适当的审计证据,作出正确的审计结论。

但审计人员的经验的能力总是有限的。

审计人员的职业谨慎要求审计人员具有高尚的品德,足够的专业胜任能力,具有一丝不苟的责任感并保持应有的慎重态度。

但是,并不是所的有的审计人员都能够做得到的,如果审计人员不谨慎就会造成工作失误,审计证据的不充分、不恰当,也会给审计工作带来一定的风险。

三、审计风险防范措施
审计风险的形成既有客观的原因,也有主管的因素,因此,要控制审计风险必须从多个方面入手,以将审计风险控制在—个较低的范围内。

1、注重程序和制度建设
要防范和控制审计风险,必须重视程序和制度建设。

只有成熟的审计程序和制度才能最大限度的减少审计风险。

一般来说,在审计过程中要注意以下问题。

首先,工作之初要对审计风险进行预测和分析。

要根据搜集和整理的资料对审计风险进行预测,并制定相应的控制方案。

其次,对审计结论的表达要谨慎、详细、明确说明审计的事项和责任范围,不使用绝对化的表述,不作无限定的地全面评价。

对内控建设较差的单位审计,如果无法控制审计风险,可不审或拒绝发表意见。

再次,要分清风险产生的原因,明确
风险责任承担的主体,剔除不应由审计承担的风险。

最后,要提高审计人员的风险意识和审计机关的权威性,有效抵御外来的干扰,保证审计的公正性。

2、加强业务技能培训
控制审计风险应采取主动性对策防范审计风险,提高审计质量,注重案例分析和理论研究,召开典型案例分析会,不断总结提高;不断学习和掌握新理论、新知识、新方法,如审计抽样技术、内控测试技术、工作底稿编制和审计报告撰写技术等。

在审计过程中严格执行国家审计准则,使审计行为符合准则的要求;严格按照《审计机关审计项目质量控制办法》的要求实施审计,并在此基础上,对控制办法进行全面量化和细化,进一步予以完善,使其具备科学性、可操作性;完善岗位责任制,做到责任到人;完善激励约束机制,如设立发现案件线索奖、审计项目优秀奖和精品奖等,对于有过错行为,应追究其责任。

3、遵守职业道德,提高审计人员自身素质
职业道德的核心是独立、客观、公正。

独立性原则是指注册会计师在执行审计或其他鉴证业务时,应当从实质上和形式上独立于他所服务的对象和其它外部组织。

审计人员在执行业务时应当不受个人和外界因素的约束和影响,保持客观且无私的、超然意志。

从形式上来看,应该从财务利益、亲属关系、职务上独立于客户的身份出现。

客观性原则是要求注册会计师在执业时,应当实事求是,不为他人所左右,也不为因个人好恶影响其人分析和判断的客观性。

公正性原则是指注册会计师在执业时,应当正直、诚实、不偏不倚地对待有关利益各方。

4、提取风险基金或购买责任保险
为了更好地服务于国内外客户,会计师事务所必须以更高的执业质量和更有保障的资信条件来迎接新的挑战。

而通过提取风险基金和投保的方式可以提高事务所的赔偿能力,从而取信于国内外客户并提高社会信誉。

《中华人民共和国注册会计师法》也规定会计师事务所应当按规定建立职业风险基金,办理职业保险,这一措施能帮助注册会计师转嫁风险,避免遭受或减少损失。

随着国际政治和经济的发展,企业的经营环境正在发生很大的变化,国内外也经常能听到会计舞弊、审计失败等新闻,这也使人们对注册会计师的职业道德、审计能力、公信力等方面产生了怀疑,使审计人员感受到了较大的压力。

通过对审计风险展开研究,有助于审计人员控制审计风险,促进审计事业的进一步发展。

参考文献:
[1] 王慧萍. 论审计风险的成因与控制 [J].中国农业会计,2012,(1)
[2] 刘金雪. 审计重要性与审计风险的关系研究[J].当代经济,2012,(12)
[3] 刘宇. 浅谈审计风险及其防范措施[J].商业经济,2012,(1)
[4] 胡师奂. 浅议审计风险与现代风险导向审计[J].现代会计,2011,(4)。

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