增值税留抵退税十大要点即问即答
增值税期末留抵税退税政策及增值税申报表填报要点辅导
二、增量留抵税退税注意要点
1、将纳税人2019年3月底（所属期）的留抵税额 时点数固定设为存量留抵，纳税人每个月的增量留抵， 都是和2019年3月底的留抵比新增加的留抵税额。
2、最早满足连续6个月的情形，是今年4月至9月 的连续6个月。 连续6个月并不一定从今年4月开始算， 纳税人可以从4月以后的任何一个月开始计算连续六 个月，比如5月到10月，6月到11月等等。 （季度为连续两个季度）
7、纳税人从小规模纳税人购进农产品取得的增值税税专用发 票是否应参与进项构成比例计算？按什么金额计算？
纳税人从小规模纳税人购进农产品取得的增值税专用发票应 参与进项构成比例的计算，并按增值税专用发票上注明的增值税 税额计算进项构成比例。
8、进项构成比例=〔2019年4月至申请退税前一税款所属期 已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）注明的 增值税额+2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的海关 进口增值税专用缴款书注明的增值税额+2019年4月至申请退税 前一税款所属期已抵扣的解缴税款完税凭证注明的增值税额〕 ÷2019年4月至申请退税前一税款所属期全部已抵扣的进项税额
9、纳税人2019年4月1日前购进固定资产尚未抵扣完毕的待 抵扣进项税额，2019年4月后一直未申请抵扣，计算进项税额时 是否应包含在内？
根据39号公告规定，进项构成比例是指已抵扣的进项税额。 如纳税人购进固定资产尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额2019年4 月后一直未申报抵扣，即不属于已抵扣的进项税额。
3、在完成退税后，如果纳税人要再次申请留抵退 税，连续6个月计算区间，是不能和上一次申请退税 的计算区间重复的。
4、纳税人申请办理留抵退税，应于符合留抵退税 条件的次月起，在增值税纳税申报期内，完成本期增 值税纳税申报后，通过电子税务局或办税服务厅提交 《退（抵）税申请表》一式四联，纳税人一联、税务 机关三联。
增值税留抵退税政策解读
增值税留抵退税政策解读概述:增值税留抵退税政策是指企业经营过程中因纳税额超过应纳税额而产生的增值税留抵退税的相关政策。
该政策通过减少企业税负，促进企业发展，推动经济增长。
本文将对增值税留抵退税政策进行解读，包括政策背景、适用范围、申报条件和流程、税款退还、注意事项等方面的内容。
一、政策背景增值税留抵退税政策是为了优化税收结构，减轻企业税负，促进经济发展而制定的重要政策。
在我国现行的税收体制中，增值税是企业主要的税收类型之一，对企业运营和发展起着重要作用。
然而，由于企业经营的不稳定和市场环境的变化，企业有时会出现纳税额超过应纳税额的情况，这就给企业带来了一定的负担。
为了解决这个问题，政府推出了增值税留抵退税政策，帮助企业减轻税负，提高竞争力。
二、适用范围增值税留抵退税政策适用于符合相关条件的纳税人。
具体来说，适用范围包括按照国家财政部规定纳税期限和留抵退税货物范围的企业和纳税人。
三、申报条件和流程企业在申报增值税留抵退税前，需要满足以下条件：1.企业必须是合法注册并正常经营的纳税人；2.企业应当按规定依法缴纳增值税，并超过应纳税额；3.企业应当将相关证明材料按规定报送给税务机关。
申报流程如下：1.企业首先需要填写增值税留抵退税申报表，将相关证明材料准备齐全；2.然后，将填好的申报表和证明材料提交到所属税务机关；3.税务机关对企业提交的资料进行审核，核实申报信息的真实性和合法性；4.如果审核通过，税务机关将安排相关人员进行退税操作；5.企业在一定时间内可以到指定的银行领取退税款项。
四、税款退还根据增值税留抵退税政策的规定，税款退还可以通过两种方式进行。
一种是直接退还到企业的银行账户，企业可以在指定的时间内到银行进行领取。
另一种是抵扣方式，即将退还的税款抵扣到企业未来的应纳税款中。
企业可以根据自身的实际情况选择退还方式。
五、注意事项企业在申报增值税留抵退税时需要注意以下事项：1.确保申报信息的真实性和准确性，不得提供虚假资料；2.按照规定的时间和程序进行申报，避免耽误退税的机会；3.及时了解新的退税政策和规定，以便及时申报和领取退税款项；4.合理规划企业的税收筹划行为，以最大程度地获得退税的机会。
增值税发票退税流程和注意事项
增值税发票退税流程和注意事项《说说增值税发票退税那点事儿》嘿，大家好呀！今天咱就来唠唠增值税发票退税这个事儿。
说到这个，那可真是有点门道在里面哦！首先咱得知道这个退税流程，就像是走迷宫，得按照规则一步步来。
你先得把发票准备得妥妥当当的，这就好比战士上战场得拿好自己的武器一样重要呀！要是发票有啥问题，那可就好比汽车没油了，走不动喽！然后呢，就是填写各种表单，这就像给迷宫铺好路。
这里面的信息可都得填准确咯，要是填错一个字，嘿嘿，那就得重新再来。
我就有一次不小心写错了一个数字，哎哟喂，那可把我愁得呀，又得重新折腾一遍。
不过没关系，吃一堑，长一智嘛！等这些都准备好了，就可以提交申请啦！这就像把球踢出去，能不能进就看裁判啦。
不过这裁判可严厉着呢，一点点问题都能给你揪出来。
有时候等啊等啊，心里那个着急呀，就盼着能早点通过。
好了，流程大概就是这么个样。
那下面咱再来说说注意事项呗。
第一，发票一定得是正规的哦！可别搞些乱七八糟的假发票，那可不行，这不是自找麻烦嘛。
第二，填写信息得认真仔细，可别马马虎虎的，这可关乎到咱能不能顺利拿到退税呢。
第三，时间上也得抓紧，别拖拖拉拉的，万一过了期限，那不就白忙乎啦。
总之呀，增值税发票退税这事儿，咱得重视起来。
就像一场游戏，咱得认真玩，才能赢得最后的胜利。
虽然过程可能会有点麻烦，但是想到能退回那些钱，心里还是美滋滋的呀！我觉得吧，退税就像是从政府那里领回自己的零花钱，感觉还挺不错的呢！而且哦，把这个流程搞清楚了，以后办理起来就轻车熟路啦。
好啦，我的经验就分享到这里啦。
希望大家都能顺利地完成增值税发票退税，把属于自己的钱开开心心地拿回来哟！加油啦各位！。
谈增值税期末留抵税额退税政策问题
谈增值税期末留抵税额退税政策问题一、增值税留抵政策介绍二、税额留抵退税流程三、留抵退税政策利弊分析四、留抵退税政策改善建议五、未来留抵退税政策的发展方向论文报告一、增值税留抵政策介绍增值税留抵政策是指企业在计算增值税应纳税额时，可以将符合规定的进项税额留抵到下期减免当期应纳税额的政策。
留抵退税政策为企业提供了更多的税收优惠措施，可以降低企业的税收成本，提高其竞争力。
二、税额留抵退税流程企业在申请税额留抵退税前，需要先计算出当期应征增值税税额和可留抵税额，并将其报送税务机关。
税务机关审核确认后，方可将留抵部分抵扣至下期应抵税额。
随着时间的推移，企业可以将留抵的税额最终全部抵扣完成。
三、留抵退税政策利弊分析（一）政策利1.企业税负降低：留抵退税政策可降低企业的应纳税额，减轻企业负担，增加企业利润和市场竞争力。
2.减少现金流压力：税额留抵政策可减少企业当期应交税款，缓解企业现金流压力。
3.降低应税风险：企业可通过留抵退税政策降低进项税额的风险，避免因企业经营不善导致的税负增加。
（二）政策弊1.增加税务管理成本：税务机关需要审核企业的留抵申请，在审核过程中需要经过多次往返，申请流程较为复杂。
2.资金周转时间较长：企业在留抵退税申请的过程中，需要等待税务机关审核确认后才能获得退税，资金周转时间较长。
3.留抵税额无法灵活应对市场变化：如市场营销策略调整、客户订单变化等，留抵税额无法灵活应对，可能导致损失。
四、留抵退税政策改善建议（一）简化申请流程税务机关应当简化税额留抵退税的申请流程，通过提高税务机关工作效率，加速税额留抵退税申请审核、确认的速度，减少留抵退税政策对企业的时间与资金成本支出。
（二）去除留抵上限针对当前留抵税额存在固定上限的情况，应当去除留抵税额的上限，允许企业按照实际情况留抵税额，提高企业留抵随意性，避免因留抵上限导致的损失。
（三）加强宣传税务机关应当加强税额留抵退税政策的宣传，提高税务知识普及率，让企业了解留抵退税政策并且在实际应用中避免犯错。
办理留抵退税应关注的几个问题
分析解答：根据国家税务总局相关规定，企业A可以申请 留抵退税。具体操作流程如下
1. 在规定时间内，向主管税务机关提交留抵退税申请。
2. 提交申请时需提供相关资料，如财务报表、增值税申 报表等。
3. 税务机关审核通过后，企业A可获得留抵退税款项。
企业B留抵退税案例分析
注意事项
确保合法合规
准确计算税额
办理留抵退税必须符合国家相关法律法规 和政策规定，企业应认真了解相关法规和 政策，确保业务合法合规。
企业应按照国家税务总局发布的《增值税 留抵退税政策》准确计算留抵税额，确保 计算结果的准确性。
及时申请退税
保持与税务部门的沟通
企业应在符合退税条件的情况下及时申请 留抵退税，避免错过申请时间。
分析解答：根据国家税务总局相关规定，企业C可以申请 留抵退税。具体操作流程与上述类似，但需注意以下几点
1. 留抵退税政策适用于因市场变化等非固定资产更新原 因导致的进项税额大于销项税额情况。
2. 企业C需提供相关产品销售不佳等市场变化资料，以支 持留抵退税申请。
3. 税务机关会根据实际情况对企业C的留抵退税申请进行 审核，确保政策合理利用。
防范操作风险
企业在办理留抵退税过程中应按照规定的程序和流程操作 ，不得随意更改或省略操作步骤，防止因操作不当导致退 税失败或产生不良后果。
防范法律风险
企业应遵守国家法律法规和政策规定，不得违法操作或滥 用政策，如发现违法违规行为，将承担相应的法律责任。
06
实际案例及分析
企业A留抵退税案例分析
案例背景：企业A在生产经营过程中，由于某些原因导致 增值税进项税额大于销项税额，形成了留抵税额。
增值税的退税机制详细解释企业如何申请增值税退税和注意事项
增值税的退税机制详细解释企业如何申请增值税退税和注意事项随着经济的发展和全球贸易的蓬勃发展，增值税作为一种重要的税收形式被广泛应用。
而在某些情况下，企业可以根据相关政策规定，申请退还已经交纳的增值税。
本文将详细解释增值税的退税机制，包括企业如何申请增值税退税以及需要注意的事项。
一、增值税的退税机制增值税的退税机制是指企业在符合一定条件的情况下，可以将已交纳的增值税金额退还。
这是为了鼓励企业的发展和促进国际贸易而设置的一项政策措施。
根据相关规定，企业可以从以下几个方面申请增值税的退税。
1. 出口退税出口退税是指企业将生产的商品或提供的服务输出到境外后，可以申请退还相应的增值税。
出口退税根据相关政策规定，可以按照不同的流程进行申请。
通常的流程是，企业需要在进行出口时填写相关的退税申请表格，并通过相关的申报系统进行申报。
在经过一定的审批程序后，企业可以获得退税的资格。
2. 进口退税进口退税是指企业在进口商品时，可以申请退还已交纳的增值税。
根据相关规定，企业可以通过提供相应的进口合同或票据等证明材料，向海关申请退税。
企业需要在进口时办理相关的退税手续，确保合规操作，并在一定的时限内申请退税。
3. 金融机构、保险公司退税金融机构、保险公司在相关金融业务中涉及到的增值税，也可以申请退还。
具体的退税流程和申请条件，根据国家税务部门的规定而有所不同。
这些金融机构和保险公司需要仔细了解相关政策规定，并按照要求提交相应的申请材料。
二、企业如何申请增值税退税企业在申请增值税退税时，需要按照以下步骤进行操作。
1. 确定申请条件企业在申请增值税退税前，首先需要了解并确保自己符合相关的申请条件。
这些条件包括税率、业务类型、金额限制等方面的要求。
只有符合条件的企业才能有效进行退税申请。
2. 收集申请材料企业申请增值税退税时，需要准备相应的申请材料。
这些材料包括发票、合同、申请表格等。
企业需要根据自身的具体情况，准备相关的材料，并确保材料的完整和准确性。
增值税纳税咨询热点问题(进项抵扣类)
增值税纳税咨询热点问题（进项抵扣类）一、关于允许抵扣固定资产进项税额的基本规定有哪些？答：（一）修订前的增值税条例规定，购进固定资产的进项税额不得从销项税额中抵扣。
为减轻企业负担，实现增值税转型，修订后的增值税条例删除了有关不得抵扣购进固定资产进项税额的规定，允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额。
纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣（二）根据财税[2008]170号通知第三条规定：东北老工业基地、中部六省老工业基地城市、内蒙古自治区东部地区已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，2009年1月1日以后发生的固定资产进项税额，不再采取退税方式，其2008年12月31日以前（含12月31日，下同）发生的待抵扣固定资产进项税额期末余额，应于2009年1月份一次性转入“应交税金一应交增值税(进项税额)”科目。
（三）根据财税[2008]170号规定：自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进（包括接受捐赠、实物投资）或者自制（包括改扩建、安装）固定资产发生的进项税额，可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据（以下简称增值税扣税凭证）从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入“应交税金一应交增值税(进项税额)”科目。
二、该企业购买的设备既用于增值税项目，也用于营业税劳务，请问该设备的进项税额能否抵扣？答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条、《增值税暂行条例实施细则》第二十一条，纳税人购买的设备同时用于增值税应税项目（不包括免征增值税项目）和营业税劳务的，其设备进项税额可以抵扣。
三、增值税允许抵扣的运费应当符合哪些条件？答：（1）运输发票必须合法。
增值税一般纳税人外购货物和销售货物所支付的运输运费，准予抵扣的运费结算单据(普通发票)是指国营铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。
退税申请注意事项你需要了解的四个关键点
退税申请注意事项你需要了解的四个关键点退税是指纳税人因减少或免税而向税务机关申请退还已纳税款项的行为。
对于一些符合条件的企业或个人来说，退税是一项重要的权益。
然而，在进行退税申请时，需要注意一些关键点，以确保申请成功并避免可能的问题。
本文将为您介绍退税申请中需要关注的四个关键点。
关键点一：了解退税政策首先，了解退税政策是进行退税申请的基础。
不同地区、不同行业可能存在着不同的退税政策，因此在申请退税前，必须详细了解所在地区的相关政策。
通常，退税政策涉及税率、退税比例、退税条件等方面的规定。
了解这些政策将有助于您合理安排申请，并避免因为对政策不了解而导致的退税申请失败。
关键点二：收集和保存相关证明与资料退税申请需要提交一系列证明和资料来证明退税的合法性和准确性。
这些证明文件可能包括发票、报关单、进口证明书、税务登记证明等。
在申请退税之前，确保您已经收集到了所有必要的文件，并妥善保存。
在保存文件时，应注意防止损坏、丢失或被盗窃。
关键点三：核实申请材料的准确性退税申请材料的准确性是成功申请的关键。
在填写申请表格和准备相关文件时，一定要仔细核实各项信息的准确性。
错误或不完整的信息可能导致退税申请被驳回或延迟处理。
因此，在提交申请之前，请花些时间仔细检查所有材料，确保其与实际情况相符。
关键点四：遵守相关法律法规退税是一项合法权益，但这并不意味着可以为了获得更高的退税额度而采取不合规的行为。
在进行退税申请时，务必遵守相关的法律法规。
不合规的操作可能导致申请被拒绝，并可能面临法律风险。
因此，在申请退税时，一定要合法合规，确保整个过程的合法性。
总结：退税申请是企业和个人应该了解并应用的重要流程。
通过了解退税政策、收集和保存相关证明与资料、核实申请材料的准确性以及遵守相关法律法规，可以提高退税申请的成功率，并避免可能的问题。
因此，在进行退税申请之前，请务必对以上四个关键点进行充分了解和认识，并据此进行申请。
希望这些注意事项对您的退税申请有所帮助。
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增值税留抵退税十大要点即问即答
时间：2019-09-19
1. 与2018年相比，这次留抵退税还区分行业吗？是否所有行业都可以申请留抵退税？
答：这次留抵退税，是全面试行留抵退税制度，不再区分行业，只要增值税一般纳税人符合规定的条件，都可以申请退还增值税增量留抵税额。
但要注意，部分先进制造业在退税条件和退税额计算上，与一般行业相比有所不同。
2. 先进制造业与一般行业的留抵退税条件有什么变化？
答：与《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第八条规定的留抵退税条件相比，部分先进制造业纳税人申请退还增量留抵税额的条件由“连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元”调整为“增量留抵税额大于零”且可按月申请，不受“连续六个月”限制，其他条件维持不变。
3. 纳税信用等级为M级的新办增值税一般纳税人是否可以申请留抵退税？
答：退税要求的条件之一是纳税信用等级为A级或者B级，纳税信用等级为M级的纳税人不符合《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关
政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定的申请退还增量留抵税额的条件。
4.增值税税期末留抵税额退税要求纳税人“自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策”。
对于正处于建设期或者投产初期的即征即退纳税人，可能存在（1）完全零申报，（2）有进项但收入为零，（3）销项税额小于进项税额，（4）已产生应纳税额但未申请退税等四种情况，纳税人未实际取得即征即退税，请问以上四种情况纳税人是否属于“未享受即征即退”，可以退还留抵税额？
答：纳税人如在2019年3月31日前申请即征即退且符合政策规定，在4月1日后收到退税款，属于“未享受即征即退”的纳税人，可以按规定申请退还留抵税额；纳税人在2019年4月1日后申请并享受即征即退政策的，则不属于“未享受即征即退”。
5.如果即征即退企业（例如融资租赁企业）放弃享受即征即退政策，是否可以享受留抵退税政策？
答：根据39号公告第八条规定，可以申请留抵退税条件的纳税人必须符合的条件包括“自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策”。
因此，选择放弃享受即征即退政策，并自2019年4月1日起不再享受即征即退政策的纳税人，可以按上述规定享受留抵退税政策。
6. 2019年4月1日以后新设立的纳税人，如何计算增量留抵税额？。